Приказ Департамента финансов администрации Волгограда от 18 октября 2017 г. N 180-ОД "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений, муниципальных унитарных предприятий Волгограда"

В соответствии с частью 3 статьи 2 Федерального закона от 03 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", пунктом 8 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", статьями 23, 30 Федерального закона N 83-ФЗ, требованиями статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца и далее по тексту допущена опечатка. Имеется в виду "Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений""

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений, муниципальных унитарных предприятий Волгограда.

2. Признать утратившими силу раздел 2 "Ведение и отражение операций на лицевых счетах Клиентов - неучастников бюджетного процесса", пункты 3.2, 3.4 Порядка осуществления департаментом финансов администрации Волгограда операций по кассовым выплатам из бюджета Волгограда и за счет средств муниципальных бюджетных (автономных) учреждений Волгограда, муниципальных унитарных предприятий Волгограда, утвержденного приказом департамента финансов администрации Волгограда от 31 мая 2011 N 47-ОД.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя департамента финансов администрации Волгограда И.Г. Бедрик.

Руководитель департамента

С.С. Сивушкин

Утвержден
приказом департамента финансов
администрации Волгограда
от 18 октября 2017 N 180-ОД

Порядок
проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений, муниципальных унитарных предприятий Волгограда

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с частями 3.4, 3.6, 3.7 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", статьей 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", статьей 30 Федерального закона N 83-ФЗ, с учетом требований Положения Центрального банка Российской Федерации от 19.06.2012 N 383-П "О Правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П), Положения Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.2014 N 414-П/8н об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации (далее - Положение N 414-П/8н) и устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений, муниципальных унитарных предприятий Волгограда (далее - бюджетные (автономные) учреждения, предприятия); при совместном упоминании - неучастники бюджетного процесса Волгограда.

2. Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов неучастникам бюджетного процесса Волгограда осуществляется в установленном департаментом финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов) порядке.

3. Неучастники бюджетного процесса Волгограда, которым в департаменте финансов открыты лицевые счета, являются Клиентами.

4. В департаменте финансов открываются и ведутся следующие лицевые счета неучастников бюджетного процесса Волгограда:

лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на иные цели), а также пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на капитальные вложения));

отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из бюджета Волгограда в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения;

лицевой счет для учета операций с субсидией на капитальные вложения - лицевой счет, открываемый департаментом финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, для учета операций, осуществляемых предприятиями, со средствами, предоставленными предприятиям из бюджета Волгограда в виде субсидий на капитальные вложения;

5. Учет операций по идентификации невыясненных поступлений в департаменте финансов осуществляется через следующие лицевые счета:

лицевой счет по коду 25 - лицевой счет, открытый департаменту финансов по идентификации невыясненных поступлений средств бюджетных (автономных) учреждений;

лицевой счет по коду 45 - лицевой счет, открытый департаменту финансов для учета операций по идентификации невыясненных средств поступлений предприятий;

6. Взаимодействие Клиентов между собой и департаментом финансов при проведении операций по лицевым счетам Клиента осуществляется посредством формирования и обработки электронных документов в автоматизированной информационной системе "АЦК-Финансы" (далее - АИС "АЦК-Финансы"), в том числе в условиях юридически значимого электронного документооборота (далее - ЮЗЭД), регулируемого договором об обмене юридически значимыми электронными документами между Клиентом и департаментом финансов, в соответствии с приказами департамента финансов, устанавливающими порядок работы в АИС "АЦК-Финансы", в том числе в условиях ЮЗЭД.

Если у Клиента или департамента финансов при проведении операций по лицевым счетам Клиента отсутствует возможность взаимодействия в условиях ЮЗЭД (далее - отсутствие возможности взаимодействия в условиях ЮЗЭД), обмен информацией между ними осуществляется с применением дополнительно документооборота на бумажных носителях (далее - бумажный носитель).

Переход Клиента на режим работы в отсутствие возможности взаимодействия в условиях ЮЗЭД должен быть согласован департаментом финансов по письменному обращению Клиента о необходимости перехода на данный режим работы, содержащем в обязательном порядке причину отсутствия возможности взаимодействия в условиях ЮЗЭД. Переход Клиента на указанный режим работы осуществляется на срок, не превышающий 10-ти рабочих дней по каждому письменному обращению Клиента.

7. Приостановление операций по лицевым счетам Клиента производится по решению руководителя департамента финансов (заместителя руководителя) путем подписания уведомления о приостановлении операций по расходованию средств в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе:

при неисполнении Клиентом положений части 20 ст. 30 Федерального закона N 83-ФЗ.

Возобновление операций по лицевым счетам осуществляется на основании решения руководителя департамента финансов (заместителя руководителя) путем подписания уведомления о возобновлении операций по расходованию средств.

8. Обеспечение муниципальных бюджетных и автономных учреждений Волгограда наличными денежными средствами осуществляется в порядке, установленном Федеральным казначейством Российской Федерации.

9. Операции, отраженные на лицевых счетах Клиентов, открытых в департаменте финансов в установленном порядке, являются объектами бухгалтерского учета и служат основанием для отражения на счетах бюджетного учета, а также для составления отчетности в установленном правовыми актами Российской Федерации порядке.

Указанные операции производятся и отражаются на лицевых счетах Клиентов нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в валюте Российской Федерации - рублях, посредством формирования и обработки электронных документов в АИС "АЦК-Финансы" в соответствии с настоящим Порядком, приказами департамента финансов, устанавливающими порядок работы в АИС "АЦК-Финансы", в том числе в условиях ЮЗЭД.

10. Департамент финансов открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк) счета по учету средств Клиентов.

11. Для проведения кассовых выплат Клиент представляет в департамент финансов по месту обслуживания лицевых счетов Клиента в электронном виде (при отсутствии технической возможности взаимодействия в условиях ЮЗЭД Клиент дополнительно представляет в департамент финансов по месту обслуживания лицевых счетов Клиента на бумажном носителе, оформленный в соответствии с пунктом 24 настоящего Порядка) платежный документ - Заявку БУ/АУ на выплату средств.

12. Проведение кассовых выплат осуществляется от имени и по поручению Клиента в пределах остатка средств, поступивших Клиенту:

12.1. За счет средств, предоставленных Клиентам в виде субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения - после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соблюдения иных требований, предусмотренных порядками санкционирования указанных выплат, установленными департаментом финансов.

12.2. За счет иных видов средств, поступивших на лицевые счета Клиентов - без предоставления Клиентами в департамент финансов документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

13. Учет операций на лицевых счетах Клиентов осуществляется в соответствии с показателями плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - ПФХД), утвержденного в порядке, установленном нормативным правовым актом администрации Волгограда.

Учет операций на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений осуществляется по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (кодам КОСГУ) (далее - код по бюджетной классификации).

Учет операций со средствами предоставленными Клиентам в виде субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения осуществляется по кодам субсидии и (или) по кодам объектов капитального строительства (объектов недвижимости, мероприятия), включенных в постановление администрации Волгограда о принятии решения о предоставлении субсидии на осуществление капитальных вложений, а также кодам по бюджетной классификации.

14. Департамент финансов принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования расходов неучастников бюджетного процесса Волгограда;

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные в платежном документе, не превышают остаток средств на соответствующем лицевом счете Клиента.

15. Если представленные Клиентом в департамент финансов платежные документы соответствуют установленным требованиям, департамент финансов не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления, формирует платежные поручения, оформленные в соответствии с Положением N 383-П, с учетом требований, установленных Положением N 414-П/8н, на основании которых проводятся операции по списанию средств со счетов по учету средств Клиентов, открытых в Банке.

16. Процедура осуществления кассовых выплат за счет средств Клиентов состоит из передачи департаментом финансов в Банк пакета электронных платежных поручений, подготовленных на основании платежных документов Клиентов, и списания Банком сумм платежей со счетов по учету средств Клиентов.

17. Департамент финансов в день поступления выписки Банка со счетов по учету средств Клиентов учитывает содержащиеся в ней операции со средствами Клиентов на соответствующих лицевых счетах Клиентов.

18. По завершении финансового года остатки средств на лицевых счетах Клиентов подлежат отражению департаментом финансов как остатки средств на начало года в порядке, определенном приказами департамента финансов, устанавливающими порядок работы в АИС "АЦК-Финансы", в том числе в условиях ЮЗЭД, а также с учетом положений порядков санкционирования указанных выплат, установленных департаментом финансов.

19. В случаях:

- перечисления (возврата) Клиентом средств другому Клиенту, которому открыт лицевой счет Клиента (отдельный лицевой счет Клиента) в рамках одного и того же счета по учету средств Клиентов, открытого в Банке;

- осуществления Клиентом "заимствования"/"восстановления" средств между кодами вида финансового обеспечения деятельности в рамках одного или разных лицевых счетов Клиента;

- уточнения поступлений доходов между Клиентами

Клиентом в электронном виде формируется платежный документ, номер которого должен начинаться с заглавных букв "ВБ". Для отражения данных операций на лицевых счетах Клиентов платежный документ Клиента обрабатывается без движения денежных средств на счетах по учету средств Клиентов, открытых в Банке.

20. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете Клиента на основании платежных поручений по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у Клиента, с указанием в них реквизитов платежных поручений, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, а также с отражением по кодам КОСГУ, по виду финансового обеспечения деятельности, в том числе в системе кодов, установленных в целях организации и ведения бухгалтерского учета, по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с требованиями, установленными Положением N 414-П/8н.

Дебиторская задолженность прошлых лет, поступившая на отдельный лицевой счет Клиента, на лицевой счет для учета операций с субсидией на капитальные вложения Клиента, отражается как остаток средств, не разрешенный к использованию до уточнения потребности в направлении данных средств на те же цели в текущем финансовом году либо ее возврате в установленном вышестоящей организацией порядке.

21. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств Клиентов на основании платежных поручений, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете Клиента по коду КОСГУ "Прочие доходы".

Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств Клиентов - по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в платежном поручении не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета Клиента (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевых счетах департамента финансов соответственно по коду 25, по коду 45 в составе общего остатка на счетах по учету средств Клиентов.

В случае если в платежном поручении, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП Клиента, департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому Клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808) вместе с сопроводительным письмом.

В случае, если в течение 10 рабочих дней предполагаемый Клиент от указанных средств отказался и (или) не предоставил в письменном виде в департамент финансов уточняющую информацию, отдел консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности департамента финансов на основании сформированного платежного документа возвращает отправителю указанные средства с лицевых счетов департамента финансов соответственно по коду 25, по коду 45.

Если в течение 10 рабочих дней со дня получения Запроса на выяснение принадлежности платежа предполагаемый Клиент указанных средств представил в департамент финансов письмо с указанием необходимой уточняющей информации, данные средства подлежат зачислению на лицевой счет Клиента с лицевых счетов департамента финансов соответственно по коду 25, по коду 45 на основании сформированного отделом консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности департамента финансов платежного документа.

Поступившие платежные поручения, содержащие наименование учреждения, не являющегося Клиентом, подлежат возврату отправителю с лицевых счетов департамента финансов соответственно по коду 25, по коду 45.

22. В течение финансового года Клиент вправе уточнить операции на лицевых счетах посредством формирования и обработки электронных документов в АИС "АЦК-Финансы".

Уточнение операций на лицевых счетах Клиентов осуществляется без движения денежных средств на счетах по учету средств Клиентов, открытых в Банке.

Уточнению подлежат следующие аналитические признаки операций Клиента в рамках одного лицевого счета Клиента и одного кода вида финансового обеспечения деятельности:

- код по бюджетной классификации,

- код субсидии,

- код объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия), а также осуществляется определение принадлежности кассовых выплат (восстановление кассовых выплат), произведенных Клиентом, к обязательствам.

Департамент финансов не несет ответственность за целесообразность уточнения операций на лицевых счетах Клиентов.

23. Клиенты ежедневно запрашивают выписки в электронном виде по операциям, отраженным на соответствующих лицевых счетах (далее - выписки из соответствующих лицевых счетов).

На основании полученной выписки из соответствующего лицевого счета Клиентом самостоятельно осуществляется сверка движения средств по соответствующему лицевому счету.

Клиент письменно сообщает в департамент финансов не позднее третьего рабочего дня после получения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных на лицевом счете. При непоступлении от Клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

При необходимости подтверждения операций, отраженных на лицевом счете Клиента, отметка об исполнении проставляется уполномоченным работником департамента финансов по месту обслуживания лицевых счетов Клиента на копиях документов на бумажном носителе, представленных Клиентом, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в базе данных АИС "АЦК-Финансы" в департаменте финансов.

24. Заявка БУ/АУ на выплату средств, представляемая на бумажном носителе, оформляется оттиском печати Клиента и подписями лиц, обладающих правом подписи платежных документов, включенных в Карточку неучастника по форме согласно приложению 11 к Порядку ведения лицевых счетов.

Заявки БУ/АУ на выплату средств, представленные на бумажном носителе, хранятся согласно номенклатуре дел департамента финансов по месту обслуживания лицевого счета Клиента.