Приложение 5. Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в комитете информационной политики Волгоградской области

Приложение 5
к приказу комитета информационной
политики Волгоградской области
от 25.05.2015 N 100

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в комитете информационной политики Волгоградской области

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года N 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет), а также его подведомственных учреждениях процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, а также его подведомственные учреждения (далее именуется - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указываются:

должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета или его подведомственном учреждении, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);

ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;

предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, представляется сектором внутреннего финансового аудита комитета информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) руководителю объекта аудиторской проверки.

7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. Сектор внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.

9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную пунктом 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета информационной политики Волгоградской области в течение 10 рабочих дней со дня его подготовки.