Постановление главы администрации Архангельской области от 4 февраля 2003 г. N 20 "Об утверждении порядка зачисления в доход областного бюджета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов и учета операций с указанными средствами"

В соответствии с областным законом от 15 декабря 2002 года N 139-19-ОЗ "Об областном бюджете на 2003 год" и распоряжением администрации области от 31 декабря 2001 года N 901р "О кассовом обслуживании органами федерального казначейства исполнения областного бюджета" постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок зачисления в доход областного бюджета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов и учета операций с указанными средствами.

2. Установить, что прилагаемый Порядок не распространяется на средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученные бюджетными учреждениями, не переведенными на обслуживание в органы федерального казначейства, а также на средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций.

3. Ввести в действие прилагаемый Порядок с 1 февраля 2003 года.

Глава администрации области

А.А. Ефремов

Порядок
зачисления в доход областного бюджета средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой получателями средств областного
бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов и учета операций с указанными средствами
(утв. постановлением главы администрации области от 4 февраля 2003 г. N 20)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, областным законом "Об областном бюджете на 2003 год", распоряжением главы администрации области от 31 декабря 2001 года N 901р "О кассовом обслуживании органами федерального казначейства исполнения областного бюджета" (в редакции от 24 июля 2002 года N 570р), соглашением между администрацией Архангельской области и управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федераций# по Архангельской области о полномочиях по кассовому обслуживанию исполнения областного бюджета Архангельской области от 25 июля 2002 года и устанавливает порядок зачисления в доход областного бюджета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов и учета операций с указанными средствами.

2. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов (далее - получатели средств), зачисляются "транзитом" на счета, открытые получателям средств в установленном порядке в учреждениях Банка России и других кредитных организациях на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

Расходование получателями средств доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности из кассы не допускается.

3. Получатели средств по мере поступления указанных доходов, но не реже одного раза в месяц, в полном объеме перечисляют данные средства в доход областного бюджета на счет N 40201810100000100077, открытый управлению федерального казначейства Минфина России по Архангельской области (далее - управление федерального казначейства) на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области, г. Архангельск, БИК 041117001, за исключением сумм по платежам, указанным в пункте 4 настоящего Порядка.

4. Операции по перечислению налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, взимаемых при осуществлении предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в бюджеты различных уровней, а также перечисление сумм кредиторской задолженности, возникшей вследствие невыполнения (неполного выполнения) получателями средств областного бюджета работ (услуг), производятся со счетов, открытых получателям средств в учреждениях Банка России и других кредитных организациях на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

Данные виды платежей указываются в разрешениях на открытие счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в учреждениях Банка России или других кредитных организациях. Другие расходы с указанных счетов не допускаются.

5. Перечисление на счет областного бюджета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности производится посредством платежных поручений соответствующих получателей средств областного бюджета, осуществляющих предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.

6. При перечислении средств на счет областного бюджета плательщиками указываются следующие коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации:

5010100 - проценты;

5010200 - дивиденды;

5020000 - рыночные продажи товаров и услуг;

5030111 - безвозмездные поступления текущего характера по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности из федерального бюджета;

5030113 - безвозмездные поступления текущего характера по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности из местного бюджета;

5030120 - прочие безвозмездные поступления текущего характера по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

5030211 - безвозмездные поступления капитального характера по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности из федерального бюджета;

5030213 - безвозмездные поступления капитального характера по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности из местного бюджета;

5030220 - прочие безвозмездные поступления капитального характера по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

7. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступившие на счет N 40201 управления федерального казначейства на основании платежных поручений плательщиков, подлежат отражению управлением федерального казначейства в доходах областного бюджета согласно кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации, указанным в данных платежных поручениях.

К сводному реестру поступивших доходов на счет N 40201 управлением федерального казначейства прикладываются копии платежных документов плательщиков.

8. Плательщики в платежных поручениях в поле "Получатель" после аббревиатуры "ИНН" проставляют значение идентификационного номера департамента финансов администрации области (ИНН 2901061980), наименование "Получателя" - "УФК Минфина России по Архангельской области", в скобках указывают наименование департамента финансов администрации области.

В поле "Назначение платежа" в порядке очередности указываются:

код классификации доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, указанный в пункте 6 настоящего Порядка;

код главы ведомственной структуры расходов областного бюджета на 2003 год, присвоенный главному распорядителю средств областного бюджета (далее - главный распорядитель), в ведении которого находится получатель средств, осуществляющий предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность;

ИНН и наименование получателя средств, осуществляющего предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.

9. Оперативный учет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступивших на счет областного бюджета по кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации, входящим в группу доходов 5000000 "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", осуществляется отделом исполнения областного бюджета департамента финансов администрации области (далее - отдел исполнения областного бюджета) в разрезе получателей средств.

10. Суммы, зачисленные на счет областного бюджета без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, осуществляющего предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, учитываются отделом исполнения областного бюджета как "Суммы до выяснения" до получения от главного распорядителя дополнительной информации в письменной форме о получателе средств.

11. Отдел исполнения областного бюджета составляет оперативные отчеты о поступлении в областной бюджет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по состоянию на 1, 10, 20 число каждого месяца по форме, установленной департаментом финансов администрации области (далее - департамент финансов). Указанные отчеты оформляются подписью начальника отдела исполнения областного бюджета и исполнителя и передаются соответствующим главным распорядителям средств областного бюджета, в ведении которых находятся получатели средств, осуществляющие предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.

12. Отдел исполнения областного бюджета и управление бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов осуществляют финансирование за счет средств, поступивших от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - дополнительное финансирование), реестрами департамента финансов на лицевые счета главных распорядителей в сумме, поступившей за 10 дней и указанной в оперативном отчете, в соответствии с ведомственной и функциональной классификациями расходов с указанием условного кода экономической классификации расходов 800000 для дальнейшего перечисления сумм на лицевые счета получателей средств.

После получения дополнительного финансирования получатели средств представляют в обслуживающий орган федерального казначейства реестр для распределения доведенного объема дополнительного финансирования на лицевом счете получателя по кодам экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с утвержденными дополнительными сметами доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

13. Для учета операций по дополнительному финансированию используются лицевые счета, открытые получателям средств в территориальных органах федерального казначейства Минфина России по Архангельской области (далее - органы федерального казначейства) для ведения операций со средствами областного бюджета.

14. Учет операций по дополнительному финансированию осуществляется в соответствии с областным законом "Об областном бюджете на 2003 год" по целевой статье 820 "Финансирование расходов, осуществляемое за счет средств, поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", при этом лимит бюджетных обязательств по ней устанавливается в сумме, равной фактическому объему финансирования.

15. Расходы за счет дополнительного финансирования осуществляются получателями средств с лицевых счетов в соответствии с дополнительными сметами доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - дополнительные сметы), утвержденными главными распорядителями в разрезе кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, в соответствии и в пределах объемов финансирования и лимитов бюджетных обязательств.

Дополнительная смета представляется получателем средств в обслуживающий его орган федерального казначейства по месту открытия лицевого счета по бюджетному финансированию из областного бюджета.

С лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства, не допускаются расходы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка.

16. Расчетно-денежные документы на осуществление кассового расхода средств дополнительного финансирования принимаются органом федерального казначейства от получателя средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на лицевом счете получателя по целевой статье 820 "Финансирование расходов, осуществляемое за счет средств, поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности".

Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет представленные получателем расчетно-денежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и дополнительной смете.

Выдача наличных денежных средств, перечисление средств в безналичном порядке, оформление и представление платежных поручений осуществляется получателем средств в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года N 106н (в редакции Приказа Минфина России от 23 июля 2002 года N 70н).

Орган федерального казначейства отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

недостаточности средств на лицевом счете получателя по целевой статье 820 "Финансирование расходов, осуществляемое за счет средств, поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";

несоответствия подписей или оттиска печати на расчетно-денежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;

непредставления получателем средств утвержденной дополнительной сметы на текущий финансовый год;

несоответствия расходов, указанных в платежных документах, содержанию расходов по указанному коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

17. Ответственность за соответствие произведенных расходов направлениям использования, установленных законодательными актами, нормативно-правовыми актами органов государственной власти, учредительными документами (уставами) бюджетных учреждений, являющихся основаниями для образования и использования соответствующих источников доходов, несет получатель средств.

18. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения дополнительной сметы текущего года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы дебиторской задолженности прошлых лет зачисляются "транзитом" на счета, открытые получателям средств в учреждениях Банка России и других кредитных организациях на балансовом счете N 40603, с дальнейшим перечислением в доход областного бюджета в соответствии с пунктами 2 - 8 настоящего Порядка. В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться причина возврата средств. Указанные средства направляются соответствующим главным распорядителям для дальнейшего доведения соответствующим получателям средств согласно дополнительной смете на 2003 год.

19. Остаток средств на 1 февраля 2003 года на лицевых счетах получателей средств, открытых на балансовом счете N 40603 в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или в кредитных организациях, перечисляется соответствующими получателями средств на счет областного бюджета, указанный в пункте 3 настоящего Порядка, за исключением предстоящих платежей, указанных в пункте 4 настоящего Порядка. При этом в назначении платежа дополнительно указывается: "Остаток средств на 01.02.2003".

20. Одновременно с перечислением в доход областного бюджета остатка средств на 01.02.2003 получатель средств представляет вышестоящему главному распорядителю справку о полученных доходах от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и кассовых расходах с 1 по 31 января 2003 года в двух экземплярах, по форме, установленной департаментом финансов.

Итоговые суммы доходов (в разрезе кодов бюджетной классификации доходов Российской Федерации), представленные в справке, уменьшаются на сумму произведенных и предстоящих платежей, указанных в пункте 4 настоящего Порядка. Сумма кассовых расходов, представленная в справке, уменьшается на сумму произведенных платежей, указанных в пункте 4 настоящего Порядка.

Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств областного бюджета и скрепляется гербовой печатью получателя средств.

Главные распорядители представляют с сопроводительным письмом в отдел исполнения областного бюджета вторые экземпляры справок подведомственных получателей средств о полученных доходах от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и кассовых расходах с 1 по 31 января 2003 года.

На основании вышеуказанных справок департаментом финансов издается распоряжение об отражении в доходах и расходах областного бюджета средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за январь 2003 года.

Одновременно с изданием вышеуказанного распоряжения департаментом финансов и соответствующими главными распорядителями выписываются вступительные реестры на дополнительное финансирование в суммах, указанных в качестве кассовых расходов в справках получателей средств в соответствии с ведомственной и функциональной классификациями расходов с указанием условного кода экономической классификации расходов 800000.

На основании распоряжения департамента финансов и вступительных реестров на финансирование управлением федерального казначейства производится отражение соответствующих сумм в доходах областного бюджета и произведенного за счет них финансирования.

После получения вступительного реестра на финансирование получатели средств представляют в обслуживающий орган федерального казначейства вступительный реестр для распределения доведенного объема дополнительного финансирования на лицевом счете получателя по кодам экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с утвержденными дополнительными сметами, а также представляют справку о произведенных за счет данного реестра кассовых расходах с 1 по 31 января 2003 года в разрезе кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации по форме, установленной департаментом финансов.

Органы федерального казначейства на основании вступительных реестров на финансирование отражают на лицевых счетах получателей произведенное дополнительное финансирование по целевой статье 820, а на основании справки получателя средств о кассовых расходах с 1 по 31 января 2003 года отражают произведенные получателем кассовые расходы. Суммы дополнительного финансирования и кассовые расходы отражаются в разрезе кодов экономической классификации расходов.

21. Форма 2 "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам" по дополнительному финансированию по целевой статье 820 составляется получателями и главными распорядителями раздельно от других средств областного бюджета в разрезе функциональной и экономической классификаций расходов и представляется главному распорядителю и в департамент финансов в установленном порядке.

22. В бухгалтерском учете по исполнению смет расходов финансирование по целевой статье 820 отражается главными распорядителями по дебету субсчета 100 "Средства для перевода учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя), и на другие мероприятия" и кредиту субсчета 231 "Дополнительные источники бюджетного финансирования", получателями средств по дебету субсчета 101 "Средства на расходы учреждения" и кредиту субсчета 141 "Расчеты по дополнительным источникам бюджетного финансирования на расходы учреждения". Осуществленные за счет этих средств кассовые и фактические расходы учитываются в общеустановленном для бюджетного финансирования порядке.

23. Форма 4 "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам" представляется в установленном порядке по операциям, произведенным на счете получателя средств, открытом на балансовом счете N 40603 в учреждениях Банка России или кредитной организации, за минусом средств, отраженных в доходах и расходах областного бюджета.

24. Обращение взыскания на средства дополнительного финансирования, находящиеся на лицевых счетах, открытых в органах федерального казначейства, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями в результате предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, производится в порядке, установленном нормативными правовыми актами администрации области.

Органы федерального казначейства осуществляют учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей ведомственной, функциональной, экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации в установленном порядке.

Не допускается исполнение требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, по платежам, указанным в пункте 4 настоящего Порядка, с лицевых счетов, открытых получателям средств в органах федерального казначейства.