Приложение N 6. Методики расчета налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа)

Приложение N 6
к областному закону
от 22 октября 2009 г. N 78-6-ОЗ

Методики
расчета налогового потенциала и индекса бюджетных
расходов муниципального района (городского округа)

С изменениями и дополнениями от:

19 ноября, 17 декабря 2012 г., 2 июля, 17 октября 2013 г., 11 декабря 2014 г., 29 июня 2015 г., 9 октября 2017 г., 30 сентября 2019 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящим приложением устанавливаются методики расчета налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа), используемых при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из областного бюджета.

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 24 октября 2014 г. N 188-11-ОЗ в пункт 1.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Расчет налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципальных районов (городских округов) Архангельской области производится в соответствии с настоящим приложением.

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 2 июля 2013 г. N 698-41-ОЗ в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Методика расчета налогового потенциала муниципального района (городского округа)

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 29 июня 2015 г. N 295-18-ОЗ в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) рассчитывается как сумма потенциалов по отдельным налоговым доходам, зачисляемым по установленным нормативам в консолидированный бюджет муниципального района (бюджет городского округа).

Информация об изменениях:

Раздел 2 дополнен пунктом 2.2 с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

2.2. В целях сопоставимости показателей при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из областного бюджета нормативы отчислений налогов в бюджет муниципального района (городского округа) принимаются в размерах, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и бюджетным законодательством Архангельской области для зачисления в консолидированный бюджет муниципального района.

Информация об изменениях:

Пункт 2.3 изменен с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

См. предыдущую редакцию

2.3. Потенциал муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по формуле:

где - потенциал муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц на планируемый финансовый год;

- прогноз фонда оплаты труда работников организаций, индивидуальных предпринимателей, расположенных на территории муниципального района (городского округа), на планируемый финансовый год в составе основных показателей прогноза социально-экономического развития Архангельской области;

- расчетная ставка налога на доходы физических лиц;

- индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода;

- индекс, отражающий влияние изменения порядка выплат в связи с временной нетрудоспособностью по сравнению с условиями базового периода.

2.4. Потенциал муниципального района (городского округа) по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитывается по формуле:

где Ппат - потенциал муниципального района (городского округа) по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на планируемый финансовый год;

ПАТтг - объем фактических поступлений налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджет муниципального района (городского округа) за отчетный период текущего финансового года по каждому муниципальному району (городскому округу);

Кдосч - коэффициент досчета фактических поступлений налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, за отчетный период текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки;

Iфиз - индекс, отражающий физический рост количества субъектов предпринимательства, применяющих патентную систему налогообложения, в планируемом финансовом году;

Iнз - индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода.

2.5. Потенциал муниципального района (городского округа) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности рассчитывается по формуле:

где Пенвд - потенциал муниципального района (городского округа) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на планируемый финансовый год;

ЕНВДтг - объем фактических поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального района (городского округа) за отчетный период текущего финансового года по каждому муниципальному району (городскому округу);

Кдосч - коэффициент досчета фактических поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за отчетный период текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки;

Iнз - индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового отчетного периода;

Пенвд-доп - дополнительный потенциал муниципального района (городского округа) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на планируемый финансовый год, равный 1/2 объема прироста недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за отчетный период текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Пункт 2.6 изменен с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

См. предыдущую редакцию

2.6. Потенциал муниципального района (городского округа) по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по формуле:

";

где - потенциал муниципального района (городского округа) по единому сельскохозяйственному налогу на планируемый финансовый год;

- налоговая база (доходы, уменьшенные на величину расходов) по единому сельскохозяйственному налогу на территории муниципального района (городского округа) по данным отчетности налоговых органов о структуре налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчетный финансовый год;

- индекс, отражающий увеличение объема доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом и соответствующий ожидаемому уровню инфляции в Архангельской области в текущем финансовом году;

- индекс, отражающий увеличение объема доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в планируемом финансовом году по сравнению с текущим финансовым годом и соответствующий прогнозному уровню инфляции в Архангельской области в планируемом финансовом году;

- индекс, отражающий влияние на налоговую базу изменения количества субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом;

- ставка единого сельскохозяйственного налога.

Информация об изменениях:

Пункт 2.7 изменен с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

См. предыдущую редакцию

2.7. Потенциал муниципального района (городского округа) по государственной пошлине рассчитывается по формуле:

,

где - потенциал муниципального района (городского округа) по государственной пошлине на планируемый финансовый год;

- потенциал муниципального района (городского округа) по государственной пошлине за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами, на планируемый финансовый год, рассчитываемый администраторами указанных видов государственной пошлины;

- объем поступлений государственной пошлины за прочие юридически значимые действия в консолидированный бюджет муниципального района (бюджет городского округа) за отчетный период текущего финансового года;

- коэффициент досчета фактических поступлений государственной пошлины за прочие юридически значимые действия за отчетный период текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки;

- коэффициент роста государственной пошлины за прочие юридически значимые действия в связи с увеличением количества действий, облагаемых государственной пошлиной, определяемый исходя из динамики поступления государственной пошлины в местные бюджеты в среднем по Архангельской области в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом, но не выше прогнозного уровня инфляции;

- индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства на объем поступлений государственной пошлины в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода.

Информация об изменениях:

Пункт 2.8 изменен с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

См. предыдущую редакцию

2.8. Потенциал муниципального района (городского округа) по акцизам на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, рассчитывается по формуле:

где - потенциал муниципального района (городского округа) по акцизам на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации;

- прогноз поступлений доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в консолидированный бюджет Архангельской области с учетом пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 30 ноября 2016 года N 409-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации";

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Следует читать как "части 3 статьи 4"

- дифференцированный норматив отчислений от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в консолидированный бюджет муниципального района (бюджет городского округа), рассчитанный в соответствии с методикой согласно приложению N 7 к настоящему закону.

Информация об изменениях:

Пункт 2.8.1 изменен с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

См. предыдущую редакцию

2.8.1. Потенциал муниципального района (городского округа) по налогу на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:

- потенциал муниципального района (городского округа) по налогу на имущество физических лиц;

- налоговая база по налогу на имущество физических лиц по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчетный финансовый год, за исключением налоговой базы по налогу на имущество, облагаемое в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

- расчетная ставка налога на имущество физических лиц, за исключением имущества, облагаемого в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как соответствующий среднеобластной удельный вес налога на имущество физических лиц в налоговой базе по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц за отчетный финансовый год;

- налоговая база по налогу на имущество физических лиц по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчетный финансовый год в части имущества, облагаемого в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

- расчетная ставка налога на имущество физических лиц в части имущества, облагаемого в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая как среднеобластной удельный вес налога на имущество физических лиц в налоговой базе за отчетный финансовый год, но не выше соответствующего среднеобластного удельного веса налога на имущество организаций в части имущества, облагаемого в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговой базе за соответствующий налоговый период;

- коэффициент, учитывающий изменение налогового законодательства по налогу на имущество физических лиц;

- объем налога на имущество физических лиц, не поступившего в местные бюджеты в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Информация об изменениях:

Пункт 2.8.2 изменен с 2 октября 2019 г. - Закон Архангельской области от 30 сентября 2019 г. N 141-10-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.)

См. предыдущую редакцию

2.8.2. Потенциал муниципального района (городского округа) по земельному налогу рассчитывается по формуле:

, где

- потенциал муниципального района (городского округа) по земельному налогу;

- объем земельного налога, подлежащего уплате в местные бюджеты, по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчетный финансовый год;

- коэффициент, отражающий изменения кадастровой стоимости земельных участков в текущем году или плановом периоде, не учтенные в отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчетный финансовый год;

ГАРАНТ:

Абзац шестой пункта 2.8.2 применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета и местных бюджетов муниципальных образований Архангельской области на 2021 г. (на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 гг.)

- объем земельного налога, не поступившего в местные бюджеты в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по земельному налогу, установленных муниципальными нормативными правовыми актами органов местного самоуправления на территории соответствующего муниципального района (городского округа), по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчетный финансовый год.

Информация об изменениях:

Пункт 2.9 изменен с 1 января 2018 г. - Закон Архангельской области от 9 октября 2017 г. N 545-37-ОЗ

См. предыдущую редакцию

2.9. Размеры расчетных ставок, индексов и корректирующих коэффициентов для расчета налогового потенциала муниципального района (городского округа) на планируемый финансовый год утверждаются постановлением финансового органа Архангельской области.

2.10. В случае, если влияние изменений налогового законодательства на объем поступлений налогов не может быть выражено в относительных величинах, в формулах расчета налогового потенциала вместо индексов, отражающих влияние изменений налогового законодательства (), применяется корректировка в абсолютных величинах ().

3. Методика расчета индекса бюджетных расходов
муниципального района (городского округа)

Информация об изменениях:

Пункт 3.1 изменен с 1 января 2018 г. - Закон Архангельской области от 9 октября 2017 г. N 545-37-ОЗ

См. предыдущую редакцию

3.1. Индекс бюджетных расходов муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:

,

где - индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (городского округа);

- удельный вес расходов на оплату труда, включая начисления на оплату труда, в среднем по консолидированным бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов;

- коэффициент дифференциации заработной платы в j-м муниципальном районе (городском округе);

- удельный вес расходов на коммунальные услуги в среднем по консолидированным бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов;

- коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

- удельный вес прочих расходов в среднем по консолидированным бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов;

- коэффициент уровня цен в j-м муниципальном районе (городском округе).

Удельные веса расходов на оплату труда, включая начисления на оплату труда, расходов на коммунальные услуги и прочих расходов в среднем по консолидированным бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов на планируемый финансовый год (далее - соответствующие удельные веса расходов) утверждаются постановлением финансового органа Архангельской области.

При определении соответствующих удельных весов расходов не учитываются расходы консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджетов городских округов, осуществляемые за счет субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

3.2. Коэффициент дифференциации заработной платы в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент дифференциации заработной платы в j-м муниципальном районе (городском округе);

- доля сельского населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы.

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 24 октября 2014 г. N 188-11-ОЗ в пункт 3.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы рассчитывается по формуле:

,

где - средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы;

- доля сельского населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов и городских округов Архангельской области.

3.4. Коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

- проект регионального стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го муниципального района (городского округа) на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

ЖКУ - средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на один квадратный метр общей площади жилья в месяц.

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 24 октября 2014 г. N 188-11-ОЗ в пункт 3.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. Средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на один квадратный метр общей площади жилья в месяц рассчитывается по формуле:

,

где ЖКУ - средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

- проект регионального стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го муниципального района (городского округа) на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов и городских округов Архангельской области.

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 29 июня 2015 г. N 295-18-ОЗ в пункт 3.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.6. Коэффициент уровня цен в муниципальном районе (городском округе) Архангельской области рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент уровня цен в j-м муниципальном районе (городском округе);

- величина прожиточного минимума в j-м муниципальном районе (городском округе);

Ц - средневзвешенная величина прожиточного минимума;

- коэффициент масштаба в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент уровня урбанизации в j-м муниципальном районе (городском округе);

- средневзвешенный коэффициент уровня цен для муниципальных районов (городских округов) Архангельской области.

3.7. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.7

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 29 июня 2015 г. N 295-18-ОЗ в пункт 3.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.8. Средневзвешенная величина прожиточного минимума рассчитывается по формуле:

,

где Ц - средневзвешенная величина прожиточного минимума;

- величина прожиточного минимума в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов и городских округов Архангельской области.

3.9. Коэффициент масштаба в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент масштаба в j-м муниципальном районе (городском округе);

- средняя численность постоянного населения всех муниципальных районов (городских округов);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа).

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 24 октября 2014 г. N 188-11-ОЗ в пункт 3.10 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.10. Коэффициент уровня урбанизации в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

,

где - коэффициент уровня урбанизации в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного городского населения j-го муниципального района (городского округа);

- численность постоянного городского населения всех муниципальных районов и городских округов Архангельской области;

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов и городских округов Архангельской области.

3.11. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.11

3.12. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.12

Информация об изменениях:

Законом Архангельской области от 29 июня 2015 г. N 295-18-ОЗ в пункт 3.13 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.13. Средневзвешенный коэффициент уровня цен для муниципальных районов (городских округов) Архангельской области рассчитывается по формуле:

,

где - средневзвешенный коэффициент уровня цен для муниципальных районов (городских округов) Архангельской области;

- величина прожиточного минимума в j-м муниципальном районе (городском округе);

Ц - средневзвешенная величина прожиточного минимума;

- коэффициент масштаба в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент уровня урбанизации в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов и городских округов Архангельской области.

3.14. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.14