|
Наименование показателя
|
Расчет показателя
|
Единица измерения
|
Значение
|
Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя
|
Примечание
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1. Качество бюджетного планирования
|
|
1.1. Количество справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации
|
Р = К / N, где
Р - количество справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись по ГАБС в расчете на семнадцатизначный код бюджетной классификации (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов);
К - количество справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись по ГАБС с положительными изменениями в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации;
N - количество семнадцатизначных кодов бюджетной классификации в росписи расходов ГАБС за отчетный год (глава; раздел; подраздел; целевая статья; вид расходов).
|
единицы
|
Р
|
Сведения ГАБС об изменении сводной бюджетной росписи согласно приложению N 2 к Положению.
|
Более 3 справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись ГАБС в год в расчете на семнадцатизначный код бюджетной классификации расходов свидетельствует о низком качестве работы ГАБС по финансовому планированию.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, не превышающее 1.
|
|
0 < Р < = 1
|
балл
|
5
|
|
|
|
1 < Р < = 2
|
4
|
|
2 < Р < = 3
|
3
|
|
3 <Р< = 4
|
2
|
|
Р > 4
|
0
|
|
1.2. Уровень изменений сводной бюджетной росписи в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации
|
Р = 100% х S / В, где
Р - уровень изменений сводной бюджетной росписи по ГАБС;
S - сумма положительных изменений сводной бюджетной росписи по Г АБС в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации;
В - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи, доведенных до ГАБС в отчетном финансовом году, с учетом изменений (за исключением поступлений федеральных целевых средств сверх сумм, утвержденных законом об областном бюджете).
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об изменении сводной бюджетной росписи и сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложениям N 2 и N 3 к Положению.
|
Показатель характеризует качество работы ГАБС по финансовому планированию.
Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 1%
|
|
Р < = 1%
|
балл
|
5
|
|
1% < Р <= 8%
|
4
|
|
8% < Р <= 15%
|
3
|
|
15% < Р <= 20%
|
2
|
|
Р > 20%
|
0
|
|
1.3. Количество уведомлений о внесении изменений в кассовый план областного бюджета в части изменения кассового плана выплат из областного бюджета по переносу из квартала в квартал, из месяца в месяц
|
P = K / N, где
Р - количество уведомлений о внесении изменений в кассовый план областного бюджета по ГАБС в расчете на семнадцатизначный код бюджетной классификации (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов);
К - количество уведомлений о внесении изменений в кассовый план областного бюджета в части изменения кассового плана выплат из областного бюджета по переносу из квартала в квартал, из месяца в месяц;
N - количество семнадцатизначных кодов бюджетной классификации в росписи расходов ГАБС за отчетный год (глава; раздел; подраздел; целевая статья; вид расходов).
|
единицы
|
Р
|
Сведения ГАБС об изменении сводной бюджетной росписи согласно приложению N 2 к Положению.
|
Более 4 уведомлений о внесении изменений ГАБС в кассовый план областного бюджета в год в расчете на семнадцатизначный код бюджетной классификации расходов свидетельствует о низком качестве работы ГАБС по финансовому планированию.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, не превышающее 2.
|
|
Р < = 2
|
балл
|
5
|
|
2 <Р<=3
|
4
|
|
3 < Р <= 4
|
3
|
|
4 < Р <= 5
|
2
|
|
Р > 5
|
0
|
|
2. Исполнение областного бюджета в части расходов
|
|
2.1. Уровень не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований (без учета федеральных средств, поступивших после 20 декабря отчетного финансового года)
|
Р4 = 100% х (В - Е) / В, где
Р - уровень не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований по ГАБС;
В - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи, доведенных до ГАБС в отчетном финансовом году, с учетом изменений (без учета федеральных средств, поступивших после 20 декабря отчетного финансового года);
Е - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году (без учета федеральных средств, поступивших после 20 декабря отчетного финансового года).
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению.
|
Показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований. Наличие определенного уровня не исполненных ассигнований (не выше установленного оптимального значения) является допустимым даже при высоком уровне качества управления финансами, осуществляемого ГАБС.
Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 1%.
|
|
Р <= 1,0%
|
балл
|
5
|
|
1,0% < Р <= 2,5%
|
4
|
|
2,5% < Р <= 5%
|
3
|
|
5% < Р <= 7,5%
|
2
|
|
7,5% < Р <= 10%
|
1
|
|
Р > 10%
|
0
|
|
2.2. Уровень расходов, произведенных в 4 квартале отчетного финансового года
|
Р = 100% х Е4 / Е, где
Р - уровень расходов, произведенных в 4 квартале отчетного финансового года, по ГАБС;
Е4 - кассовое исполнение расходов ГАБС в 4 квартале отчетного финансового года;
Е - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году.
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению.
|
Показатель отражает равномерность расходов ГАБС в отчетном финансовом году.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, при котором кассовые расходы в 4 квартале не превышают 30% годовых расходов.
|
|
Р < = 30%
|
балл
|
5
|
|
30%< Р <= 35%
|
|
4
|
|
35% < Р < = 40%
|
|
3
|
|
40% < Р < = 45%
|
|
2
|
|
Р > 45%
|
|
0
|
|
2.3. Уровень просроченной кредиторской задолженности
|
Р = 100% х 3 / Е, где
Р - уровень просроченной кредиторской задолженности по ГАБС;
3 - объем просроченной кредиторской задолженности ГАБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом просроченной кредиторской задолженности по всем источникам финансирования автономных и бюджетных учреждений, подведомственных ГАБС;
Е - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году.
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению.
|
Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГАБС в отчетном финансовом году.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
|
|
Р = 0%
|
балл
|
5
|
|
0% < Р <= 0,5%
|
4
|
|
0,5% < Р < = 1%
|
3
|
|
1% < Р < = 2%
|
2
|
|
Р > 2%
|
0
|
|
2.4. Уровень расходов, осуществляемых в рамках программ Архангельской области
|
Р = 100% х Ер / Е1, где
Р - уровень расходов ГАБС, осуществляемая в рамках программ Архангельской области;
Ер - сумма кассовых расходов по ГАБС за отчетный финансовый год, исполненная в рамках программ Архангельской области (за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных перечислений от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда реформирования жилищно- коммунального хозяйства);
Е1 - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году(за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных перечислений от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства).
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению.
|
Позитивно расценивается высокий уровень расходов ГАБС на отчетный финансовый год в виде программ.
Целевым ориентиром является значение показателя, не менее 80%.
|
|
Р >= 80%
|
балл
|
5
|
|
60% <= Р < 80%
|
4
|
|
40% <= Р < 60%
|
3
|
|
20% <= Р < 40%
|
2
|
|
Р< 20%
|
0
|
|
2.5. Уровень расходов на предоставление государственных услуг (выполнение работ) в рамках государственных заданий
|
Р = 100% х Sg / S, где
Р - уровень расходов по ГАБС на предоставление государственных услуг (выполнение работ) в рамках государственных заданий;
Sg - сумма кассовых расходов по ГАБС на предоставление государственных услуг (выполнение работ) в соответствии с государственными заданиями (за исключением казенных учреждений);
S - общая сумма кассовых расходов по ГАБС на оказание государственных услуг (выполнение работ) подведомственными учреждениями (за исключением казенных учреждений).
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению.
|
Позитивно расценивается высокий уровень кассовых расходов на предоставление государственных услуг (выполнение работ) в соответствии с государственным заданием.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
|
|
Sg = 0, S = 0
|
балл
|
-
|
|
Р = 100%
|
5
|
|
95% <= Р < 100%
|
4
|
|
90% <= Р < 95%
|
3
|
|
85% <= Р < 90%
|
2
|
|
80% <= Р < 85%
|
1
|
|
Р < 80%
|
0
|
|
2.6. Уровень изменений в течение отчетного финансового года планового объема финансирования по программам Архангельской области от первоначального плана по указанным программам, утвержденного областным законом о бюджете на отчетный финансовый год
|
Р = 100% х Ed / Vp, где
Р - уровень изменений планового объема финансирования по программам по ГАБС от первоначального плана по указанным программам, утвержденного областным законом о бюджете на отчетный финансовый год;
Ed - сумма изменений плановых объемов финансирования по ГАБС за отчетный финансовый год по программам Архангельской области (за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных перечислений из Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства);
Vp - первоначальные плановые объемы финансирования по программам Архангельской области, утвержденные областным законом о бюджете на отчетный финансовый год по ГАБС (за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных перечислений из Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства).
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению.
|
Позитивно расценивается точность планирования расходов на осуществление программ в отчетном периоде.
Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 5%.
|
|
Ed = 0, Vp = 0
|
балл
|
-
|
|
0% =< Р <= 5%
|
5
|
|
5% < Р <= 10%
|
4
|
|
10% < Р <= 15%
|
3
|
|
15% < Р <= 20%
|
2
|
|
20% < Р <= 25%
|
1
|
|
Р > 25%
|
0
|
|
3. Исполнение областного бюджета в части доходов
|
|
3.1. Отклонение неналоговых доходов, администрируемых ГАБС, от первоначального плана
|
Р = 100% х (Df - Dp) / Dp, где
Р - отклонение неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, от первоначального плана;
Df - кассовое исполнение неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, в отчетном финансовом году;
Dp - первоначальные плановые объемы неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, учтенные кассовым планом на 1 января отчетного финансового года.
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении доходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 4 к Положению.
|
Позитивно расценивается точность прогнозирования неналоговых доходов, администрируемых ГАБС, в отчетном периоде.
Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 5%.
|
|
Df = 0, Dp = 0
|
балл
|
-
|
|
0% =< Р <= 5%
|
5
|
|
5% < Р <= 10%
|
4
|
|
10% < Р <= 15%
|
3
|
|
15% < Р <= 20%
|
2
|
|
20% < Р <= 25%
|
1
|
|
Р>25%; Р<0%
|
0
|
|
Df > 0, Dp = 0
|
0
|
|
3.2. Уровень задолженности по администрируемым платежам в областной бюджет
|
Р = 100% x D / Df, где
Р - уровень задолженности по неналоговым доходам, администрируемым ГАБС, в областной бюджет;
D - объем задолженности по неналоговым доходам, администрируемым ГАБС, в областной бюджет по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;
Df - кассовое исполнение неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, в отчетном финансовом году.
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении доходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 4 к Положению.
|
Негативным считается накопление задолженности по администрируемым платежам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
|
|
D = 0, Df = 0
|
балл
|
-
|
|
Р = 0%
|
5
|
|
0% < Р <= 5%
|
4
|
|
5% < Р <= 10%
|
3
|
|
10% < Р <= 15%
|
2
|
|
Р > 15%
|
0
|
|
4. Учет и отчетность
|
|
4.1. Количество нарушений сроков представления бюджетной отчетности
|
Р - количество случаев несвоевременного представления ГАБС ежемесячной, квартальной и годовой бюджетной отчетности в министерство финансов
|
единиц
|
Р
|
Сведения ГАБС о качестве заполнения и своевременности предоставления отчетности согласно приложению N 5 к Положению.
|
Оценивается соблюдение сроков ГАБС при представлении бюджетной отчетности.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
|
|
Р = 0
|
балл
|
5
|
|
Р=1
|
3
|
|
Р> 1
|
0
|
|
4.2. Количество повторных представлений в министерство финансов уточненной годовой отчетности с учетом внесенных в нее изменении после проверки министерством финансов
|
Р - количество повторных представлений ГАБС уточненной годовой отчетности в министерство финансов с учетом внесенных в нее изменений после проверки министерством финансов
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС о качестве заполнения и своевременности предоставления отчетности согласно приложению N 5 к Положению.
|
Оценивается качество заполнения годовой отчетности.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
|
|
Р = 0
|
балл
|
5
|
|
Р= 1
|
3
|
|
Р = 2
|
1
|
|
Р > 2
|
0
|
|
5. Осуществление контроля
|
|
5.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля
|
Р - наличие / отсутствие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности ГАБС за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует/либо не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в примечании
|
балл
|
3/0
|
Таблица N 5 "Сведения о результатах внутреннего контроля" (форма 0503160) пояснительной записки, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н
|
Контроль за результативностью (эффективностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий в соответствии с целями и задачами ГАБС
|
|
5.2. Проведение инвентаризаций
|
Р - наличие / отсутствие в годовой бюджетной отчетности ГАБС за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ
|
балл
|
3/0
|
Таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций"
(форма 0503160) пояснительной записки, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н
|
Позитивно расценивается факт наличия заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" и ее качества.
|
|
6. Исполнение судебных актов
|
|
6.1. Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)
|
Р = 100% х Su / Sp, где
Р - уровень (в денежном выражении) взысканий по исковым требованиям к ГАБС;
Su - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном финансовом году, о взыскании денежных средств, в том числе предъявленным к казне Архангельской области в лице ГАБС, а также по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ГАБС получателей бюджетных средств;
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном финансовом году, о взыскании денежных средств, в том числе предъявленных к казне Архангельской области в лице ГАБС, а также по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ГАБС получателей бюджетных средств.
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исковых требованиях и судебных решениях, вступивших в законную силу, согласно Приложению N 6 к Положению, а также информация, находящаяся в распоряжении министерства финансов Архангельской области
|
Показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о взыскании денежных средств, в том числе предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 30%.
|
|
Sp = 0; Su = 0
|
балл
|
5
|
|
Р < = 30%
|
4
|
|
30% < Р < = 50%
|
3
|
|
Р > 50%
|
0
|
|
6.2. Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении)
|
Р = 100% х Qu / Qp, где
Р - уровень (в количественном выражении) взысканий по исковым требованиям к ГАБС;
Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований о взыскании денежных средств, в том числе предъявленных к казне Архангельской области в лице ГАБС, а также предъявленных в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ГАБС получателей бюджетных средств;
Qp - общее количество судебных актов, вступивших в законную силу в отчетном периоде по исковым требованиям о взыскании денежных средств, в том числе предъявленных к казне Архангельской области в лице ГАБС, а также предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ГАБС получателей бюджетных средств (в т.ч. по которым было отказано в удовлетворении требований)
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исковых требованиях и судебных решениях, вступивших в законную силу, согласно Приложению N 6 к Положению, а также информация, находящаяся в распоряжении министерства финансов Архангельской области
|
Показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о взыскании денежных средств, в том числе предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 30%.
|
|
Qp = 0; Qu= 0
|
балл
|
5
|
|
Р <= 30%
|
4
|
|
30% < Р < = 50%
|
3
|
|
Р > 50%
|
0
|
|
6.3. Уровень средств, подлежащих взысканию по исполнительным документам
|
Р= 100% х S / Е, где
Р - уровень средств, подлежащих взысканию с ГАБС по исполнительным документам;
S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств областного бюджета по расходам, администрируемым ГАБС, по состоянию на конец отчетного финансового года;
Е - кассовое исполнение расходов по ГАБС в отчетном финансовом году.
|
%
|
Р
|
Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению и Сведения ГАБС об исковых требованиях и судебных решениях, вступивших в законную силу согласно Приложению N 6 к Положению
|
Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств областного бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года, по отношению к кассовому исполнению расходов ГАБС в отчетном периоде.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
|
|
Р = 0%
|
балл
|
3
|
|
Р > 0%
|
0
|
