Постановление Администрации Смоленской области от 19 апреля 2006 г. N 126 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета" (утратило силу)

Постановление Администрации Смоленской области
от 19 апреля 2006 г. N 126
"Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета

ГАРАНТ:

Постановлением Администрации Смоленской области от 15 мая 2008 г. N 289 настоящее постановление признано утратившим силу

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Администрация Смоленской области постановляет:

Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Губернатор Смоленской области

В.Н. Маслов

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
(утв. постановлением Администрации Смоленской области
от 19 апреля 2006 г. N 126)

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов для отражения операций по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

2. Для отражения операций по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета в Департаменте финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области (далее - Департамент финансов) открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для отражения Департаментом финансов доведенных администратору источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее - администратор) сумм, предусмотренных в росписи источников финансирования дефицита областного бюджета на соответствующий финансовый год (далее - бюджетные назначения), и объемов финансирования, а также кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее также - кассовые выплаты), произведенных администратором, в первом и втором разрядах номера которого используется код 13 (далее - лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета).

3. Лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета открывается в порядке, установленном для открытия лицевых счетов получателей средств областного бюджета.

4. Бюджетное управление Департамента финансов на основании росписи источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на соответствующий финансовый год оформляет в двух экземплярах уведомление о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета (далее - уведомление) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

Первый экземпляр уведомления направляется администратору, второй остается в бюджетном управлении Департамента финансов.

5. В уведомлении указываются:

- бюджетные назначения с выделением в том числе сумм текущих изменений в разрезе соответствующих кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (код администратора, группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент, программа (подпрограмма), код экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации);

- объемы финансирования в разрезе соответствующих кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (код администратора, группа, подгруппа), установленные в соответствии с утвержденным приказом начальника Департамента финансов порядком исполнения сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год и внесения изменений в нее, с нарастающим итогом с начала финансового года, и выделением в том числе сумм текущих изменений объемов финансирования.

Объемы финансирования исходя из того, что они с начала года не должны превышать бюджетные назначения на финансовый год, доводятся бюджетным управлением Департамента финансов до администраторов.

6. Показатели, указанные в уведомлении, отражаются на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета, открытом администратору.

Казначейское управление Департамента финансов формирует выписку из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

7. В случае внесения в установленном порядке изменений в роспись источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на соответствующий финансовый год бюджетное управление Департамента финансов оформляет очередное уведомление с указанием изменений.

Внесенные изменения соответственно отражаются на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета, открытом администратору.

8. Неиспользованные бюджетные назначения на финансовый год и (или) объемы финансирования с начала финансового года, учтенные на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета, могут быть отозваны бюджетным управлением Департамента финансов.

Для осуществления данной операции бюджетное управление Департамента финансов оформляет уведомление с указанием уменьшенного размера бюджетных назначений и (или) объемов финансирования (далее - "отрицательное" уведомление).

Показатели "отрицательного" уведомления учитываются на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета, открытом администратору.

При этом указанные в "отрицательном" уведомлении бюджетные назначения на финансовый год и объемы финансирования с начала финансового года не должны быть меньше сумм произведенных администратором кассовых выплат с начала финансового года.

9. Кассовые выплаты осуществляются на основании представленного администратором в казначейское управление Департамента финансов и оформленного в установленном порядке платежного поручения.

При этом в платежном поручении следует указывать:

- в поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) администратора;

- в поле "КПП" плательщика - значение кода причины постановки на учет (КПП) администратора;

- в поле "Плательщик" - полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенное наименование финансового органа субъекта Российской Федерации и администратора;

- в поле "Счет N" плательщика - номер счета, открытого для органа Федерального казначейства на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

- в поле "Назначение платежа" - перед текстовым указанием назначения платежа в скобках - соответствующий код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации и номер лицевого счета по коду 02, открытый для финансового органа субъекта Российской Федерации в органе Федерального казначейства, за скобками - номер лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета и иная необходимая информация.

10. Казначейское управление Департамента финансов осуществляет контроль за платежным поручением на предмет:

а) правильности его оформления, в том числе:

- правильности указанных в платежном поручении банковских реквизитов;

- соответствия кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции;

б) непревышения остатка неиспользованных бюджетных назначений и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей и оттиска печати администратора, оформленной и представленной в казначейское управление Департамента финансов в установленном порядке.

При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявленным к их оформлению, казначейское управление Департамента финансов не позднее следующего рабочего дня возвращает администратору платежные поручения, не соответствующие указанным требованиям, с обоснованием в письменной форме причин отказа в принятии их к исполнению.

11. Бухгалтерский учет и отчетность по операциям, связанным с осуществлением кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета, осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

12. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Департамент финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах получателей средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Сверка производится путем предоставления Департаментом финансов под расписку администратору выписки из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета, сформированного с нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения администратору указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

Приложение N 1
к Порядку открытия и ведения
лицевых счетов для отражения операций
по источникам финансирования дефицита
областного бюджета

                             Уведомление N______________

                  о бюджетных назначениях и объемах финансирования

                  для осуществления кассовых  выплат по источникам

                      финансирования дефицита областного бюджета

                        от "_____" __________ 20____ года

Откуда __________________________________________________________________

          (наименование финансового органа субъекта Российской Федерации)

Кому  ___________________________________________________________________

                     (наименование администратора)

Единица измерения: руб.

                      Раздел I. Бюджетные назначения

Наименование показателя	Код по классификации источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета	Бюджетные назначения
		на год	в том числе текущее изменение
1	2	3	4
Итого

                       Раздел II. Объемы финансирования

Наименование показателя	Код по классификации источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета	Объемы финансирования
		с начала года	в том числе текущее изменение
1	2	4	5
Итого

Руководитель   ____________________                ______________________

                 (подпись)                          (расшифровка подписи)

Исполнитель    _____________     _________________    ___________________

          (должность)            (подпись)          (расшифровка подписи)

Приложение N 2
к Порядку открытия и ведения
лицевых счетов для отражения
по источникам финансирования
дефицита областного бюджета

                              Выписка

                    из лицевого счета получателя средств

                   по источникам финансирования дефицита

                       областного бюджета N ___________

                  за "__" ______________ 20_____ года

Дата предыдущей выписки  ________________________________________________

Наименование финансового органа

субъекта Российской Федерации     _______________________________________

Администратор  __________________________________________________________

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

                            Раздел I

Наименование показателя	Бюджетные назначения на год	Кассовые выплаты	Не использовано
			бюджетных назначений	объемов финансирования с начала года
1	2	3	4	5
На начало дня
На конец дня

                           Раздел II

N п/п	Документ		Бюджетные назначения на год		Объемы финансирования (текущее изменение)
	номер	дата	всего	в том числе текущее изменение
1	2	3	4	5	6
Итого

                             Раздел III

N п/п	Документ		Кассовые выплаты
	Номер	Дата
1	2	3	4
Итого

Ответственный

исполнитель    ____________    ___________        _______________________

               (должность)    (подпись)             (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20____ года

Приложение N 3
к Порядку открытия и ведения
лицевых счетов для отражения
операций по источникам финансирования
дефицита областного бюджета

                                    Выписка

                    из лицевого счета получателя средств

                   по источникам финансирования дефицита

                  областного бюджета N  __________________

                   на "____" _____________ 20_____ года

Наименование финансового органа

субъекта Российской Федерации     _______________________________________

Администратор  __________________________________________________________

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

Код по классификации источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета	Бюджетные назначения на год	Объемы финансирования		Кассовые выплаты		Остаток бюджетных назначений
		получено с начала года	остаток с начала года	с начала года	в том числе восстановлено
1	2	3	4	5	6	7
Итого

Ответственный

исполнитель   _____________    ___________     ________________________

              (должность)       (подпись)       (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20____ года