Решение Совета депутатов Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области от 31 октября 2006 г. N 49 "Об утверждении Порядка и условий предоставления льгот по налогам в Рославльском городском поселении Рославльского района Смоленской области"

Учитывая нормы Налогового Кодекса Российской Федерации, решение Совета депутатов Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области "О предоставлении льготы по земельному налогу физическим лицам на 2006 год" от 29.09.2006 года N 41, Совет депутатов Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области решил:

Утвердить прилагаемый Порядок и условия предоставления льгот по налогам в Рославльском городском поселении Рославльского района Смоленской области.

1. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода.

2. Действие настоящего Решения, за исключением пункта 2 раздела 8, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.

Глава муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области

А.М. Иванов

Порядок
и условия предоставления льгот по налогам в Рославльском городском поселении Рославльского района Смоленской области
(утв. решением Совета депутатов Рославльского городского поселения от 31 октября 2006 г. N 49)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок и условия предоставления льгот по налогам в Рославльском городском поселении Рославльского района Смоленской области (далее - Порядок) в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, федеральными законами определяет порядок и условия предоставления льгот по налогам, по которым Совет депутатов Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области (далее - Совет депутатов) как представительный орган муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области (далее - городское поселение) вправе устанавливать льготы.

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на категории налогоплательщиков, на которых возложена обязанность уплачивать налоги на территории городского поселения.

1.3. Настоящий Порядок не регламентирует порядок предоставления налогоплательщикам отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

1.4. Решением Совета депутатов может быть предусмотрен особый порядок предоставления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.

2. Основные понятия и термины

2.1. В настоящем Порядке используются понятия и термины в следующих значениях:

налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами возложена обязанность уплачивать налоги;

налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренное местным законодательством о налогах и сборах преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности, относящихся к определенной отрасли или определяемая по иным признакам, позволяющим обозначить ее как группу налогоплательщиков.

2.2. В настоящем Порядке используются также иные понятия и термины в значениях, определяемых Налоговым Кодексом Российской Федерации.

3. Основные принципы установления налоговых льгот

Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий Совета депутатов, установленных федеральным законодательством;

налоговые льготы устанавливаются только категориям налогоплательщиков;

налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;

при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами;

не допускается установление налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

4. Цели установления налоговых льгот

Налоговые льготы устанавливаются для поддержки отдельных категорий налогоплательщиков в целях:

содействия развитию отдельных направлений экономики городского поселения, которые предусматриваются в качестве приоритетных прогнозом социально-экономического развития на очередной финансовый год;

направления средств на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску товаров (работ, услуг);

развития инвестиционной деятельности в городском поселении;

культурного и духовного воспитания населения городского поселения;

направления средств на финансирование мероприятий по решению социально-экономических задач городского поселения;

защиты социально не защищенных групп населения городского поселения;

социально-экономической защиты лиц, подвергшихся воздействию явлений стихийного характера, технологических катастроф или военных действий и нуждающихся в социальной защите.

5. Условия предоставления и применения налоговых льгот

5.1. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет городского поселения, либо бюджеты различных уровней, если это предусмотрено федеральным законодательством.

5.2. Налоговые льготы устанавливаются Решениями Совета депутатов.

5.3. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу и, как правило, не более одного финансового года.

5.4. При предоставлении налоговых льгот Решениями Совета депутатов могут быть определены основания, порядок и условия их применения.

6. Права и обязанности налогоплательщиков при использовании налоговых льгот

6.1. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот имеют право:

использовать налоговые льготы в порядке, установленном федеральным законодательством и настоящим Порядком;

использовать налоговые льготы в течение всего периода их действия;

отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Отказ от использования либо приостановление использования налоговой льготы осуществляются на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в налоговый орган по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика. При этом неиспользованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы не подлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящих платежей по налогам или возмещению за счет средств бюджета городского поселения.

6.2. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот обязаны предоставлять по требованию Администрации Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области (далее - Администрация Рославльского городского поселения), Совета депутатов информацию об эффективности использования и условиях применения ими налоговых льгот, а также информацию о сумме потерь бюджета городского поселения от предоставленных налогоплательщикам налоговых льгот.

6.3. Налогоплательщики (физические лица), которым предоставлена отдельным Решением Совета депутатов льгота как социально не защищенным слоям населения, обязаны представлять в межрайонную инспекцию ФНС России N 1 по Смоленской области документы, подтверждающие право на льготу по соответствующей категории льготников:

- справку о составе семьи, заверенную председателем уличного комитета или организацией, производящей регистрацию граждан, проживающих в муниципальном жилищном фонде;

- справку о доходах каждого члена семьи за последние три месяца перед месяцем обращения;

- копию свидетельства о рождении ребенка и копию справки ВТЭК инвалида (члена семьи);

Низкооплачиваемыми гражданами признаются граждане, у которых среднемесячный доход за последние три месяца перед месяцем подтверждения льготы на одного члена семьи составил ниже прожиточного минимума, установленного Постановлением Администрации Смоленской области на соответствующий квартал т.г. в разрезе социально-демографических групп населения. При этом в доход пенсионеров не включается единовременная денежная выплата (ЕДВ - компенсация за льготы).

Документы о подтверждении права на льготу гражданами представляются в межрайонную инспекцию ФНС России N 1 по Смоленской области не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, на который предоставлена льгота.

6.4. Граждане имеют право использовать один вид льготы. В первую очередь используется право на льготу, установленную Налоговым Кодексом Российской Федерации.

7. Виды налоговых льгот

Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:

изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения;

освобождение от уплаты налога (полное или частичное);

снижение ставки налога;

другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральным и местным законодательством о налогах и сборах.

8. Порядок рассмотрения обращений налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот

8.1. В целях формирования бюджета городского поселения на очередной финансовый год налогоплательщики направляют в Комиссию при Администрации муниципального образования "Рославльский район" Смоленской области по повышению собираемости налогов (далее - Комиссия) обращения о предоставлении налоговых льгот. К обращениям налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговых льгот прилагаются следующие документы:

обоснование необходимости предоставления налоговых льгот;

сведения, характеризующие финансовое состояние налогоплательщиков-организаций за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщики-организации обратились по вопросу предоставления налоговых льгот;

сведения о суммах исчисленных и уплаченных ими налогов в бюджет городского поселения за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщики-организации обратились по вопросу предоставления налоговых льгот;

сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в областной бюджет и бюджеты муниципальных образований Рославльского района на дату обращения в Комиссию по вопросу предоставления налоговых льгот.

8.2. Комиссия рассматривает обращения налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговых льгот, поступившие не позднее 1 октября текущего финансового года. По итогам рассмотрения указанных обращений Комиссия подготавливает рекомендации Администрации Рославльского городского поселения о предоставлении (отказе в предоставлении) налоговых льгот.

Налоговые льготы не предоставляются при условии низкой оценки их эффективности. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в порядке, установленном Администрацией Рославльского городского поселения.

По обращениям налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот, поступившим в Комиссию позднее 1 октября текущего финансового года, Комиссией не могут быть приняты положительные рекомендации по предоставлению налоговых льгот в очередном финансовом году.

9. Порядок установления налоговых льгот

9.1. Субъект правотворческой инициативы вносит проект Решения Совета депутатов об установлении налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком и Регламентом Совета депутатов Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области.

9.2. В проекте Решения Совета депутатов должны быть определены:

налоги, по которым устанавливаются льготы;

условия предоставления налоговых льгот;

виды налоговых льгот;

категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.

В данном проекте могут быть определены также сроки действия налоговых льгот, основания, порядок и условия применения налоговых льгот.

9.3. Проекты Решений Совета депутатов об установлении налоговых льгот рассматриваются Советом депутатов при наличии заключения Главы муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области, за исключением случаев, когда указанные проекты вносятся Главой муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области.

9.4. Субъект правотворческой инициативы вместе с проектом Решения Совета депутатов об установлении налоговых льгот представляет пояснительную записку, включающую:

прогнозную оценку потерь бюджета городского поселения от предоставления налоговых льгот с указанием информации, использованной при составлении прогноза;

обоснование необходимости установления налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков;

сведения о количестве налогоплательщиков, подпадающих под указанную категорию.

9.5. Проекты Решений Совета депутатов об установлении налоговых льгот вносятся Главой муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области и иными субъектами правотворческой инициативы не позднее 1 ноября текущего финансового года, либо одновременно с проектом Решения о бюджете городского поселения на очередной финансовый год.

10. Информация об использовании налоговых льгот

10.1. Администрация Рославльского городского поселения в пределах своей компетенции представляет по требованию Совета депутатов информацию об эффективности использования и условиях применения налогоплательщиками налоговых льгот, включая оценку потерь бюджета от предоставленных налоговых льгот.

10.2. Глава муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области одновременно с представлением на утверждение Совета депутатов отчета об исполнении бюджета за прошедший финансовый год представляет:

1) аналитическую справку о результатах действия налоговых льгот, включающую следующие данные по установленным налоговым льготам:

о количестве налогоплательщиков, пользовавшихся льготами (по категориям);

о необходимости дальнейшего предоставления налоговых льгот;

2) оценку потерь бюджета от предоставленных налоговых льгот.