Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 31 октября 2016 г. N 30 "Об утверждении Положения о земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

29 марта, 30 мая 2017 г., 25 апреля 2018 г., 21 ноября 2019 г.

Руководствуясь ст. 15 главы 2, главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 22 Устава Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области, решением Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 28.09.2016 N 22 "Об утверждении Положения об инвестиционной деятельности на территории муниципального образования Дорогобужское городское поселение Дорогобужского района Смоленской области", решением депутатской комиссии по бюджету, финансовой и налоговой политике, по вопросам муниципального имущества Совет депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области решил:

1. Утвердить прилагаемое Положение о земельном налоге.

2. Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 22.11.2013 N 37 (в редакции решений Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 24.11.2014 N 21, от 30.03.2016 N 4) признать утратившим силу.

3. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете "Край Дорогобужский" и распространяет свое действие на правоотношения, возникающие с 1 января 2016 года.

Глава муниципального образования Дорогобужское городское поселение Дорогобужского района Смоленской области

И.Н. Бахмат

Утверждено
решением Совета депутатов
Дорогобужского городского поселения
от 31 октября 2016 г. N 30

Положение о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

29 марта, 30 мая 2017 г., 25 апреля 2018 г., 21 ноября 2019 г.

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования Дорогобужское городское поселение Дорогобужского района Смоленской области (далее - муниципальное образование) определяются объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Статья 2. Плательщики земельного налога

1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего Положения.

2. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Статья 5. Порядок определения налоговой базы

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговые периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Абзацы 4 - 7 утратили силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Статья 5 дополнена пунктом 1.1. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

1.1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6

См. предыдущую редакцию

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6

См. предыдущую редакцию

4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Положения пункта 5 статьи 5 настоящего Положения о земельном налоге (в редакции решения Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6) применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), а также в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

Информация об изменениях:

Пункт 5 дополнен подпунктом 9. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

Информация об изменениях:

Пункт 5 дополнен подпунктом 10. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

6. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Положения абзаца первого пункта 6.1 статьи 5 настоящего Положения о земельном налоге (в редакции решения Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6) применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участке применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Абзац утратил силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Положения пункта 7 статьи 5 настоящего Положения о земельном налоге (в редакции решения Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 6) применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

7. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Статья 6. Утратила силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Статья 8. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетным периодами для налогоплательщиков-организаций, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Статья 9. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

1) 0,3 процента - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

Статья 10. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

1) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) многодетные семьи, воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей и постоянно или преимущественно проживающие на территории муниципального образования Дорогобужское городское поселение Дорогобужского района Смоленской области в отношении одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), имеющегося в собственности;

7) органы местного самоуправления;

8) бюджетные, автономные, казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования "Дорогобужский район" Смоленской области и бюджета Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области на основании бюджетной сметы или в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);

9) граждане в возрасте 80 лет и старше в отношении одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), имеющегося в собственности;

Информация об изменениях:

Пункт 1 дополнен подпунктом 10. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 29 марта 2017 г. N 4

10) резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Дорогобуж";

Информация об изменениях:

Пункт 1 дополнен подпунктом 11. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 30 мая 2017 г. N 11

11) государственные бюджетные учреждения, созданные Смоленской областью в целях распоряжения объектами государственной собственности Смоленской области.

2. Освобождаются от налогообложения инвесторы, в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционного проекта.

Льгота предоставляется в течение срока реализации инвестиционного проекта, но не более трех налоговых периодов.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога, подлежащего зачислению в бюджет муниципального образования на 50%:

- почетные граждане Дорогобужского района в соответствии с Положением о звании "Почетный гражданин Дорогобужского района" от 14.09.2001 г. N 92;

- граждане в возрасте 70 лет и старше в отношении одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), имеющегося в собственности.

Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

6.1. В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 6 настоящей статьи.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству, налог исчисляется начиная со дня открытия наследства.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. предыдущую редакцию

8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц с предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы представления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 5 настоящего Положения, и имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

9. Утратил силу. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Информация об изменениях:

Статья 11 дополнена пунктом 12. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

12. В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 6, 6.1, абзаца пятого пункта 8 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 6, 6.1, абзаца пятого пункта 8 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 6, 6.1, абзаца пятого пункта 8 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 6, 6.1, абзаца пятого пункта 8 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 10 и 11 настоящей статьи.

Информация об изменениях:

Статья 11 дополнена пунктом 13 с 1 июля 2020 г. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

13. Орган, осуществляющий государственный земельный надзор, обязан в течение десяти дней со дня выдачи предписания об устранении выявленного нарушения требований земельного законодательства, связанного с неиспользованием для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятой подпункта 1 пункта 1 статьи 9 настоящего Положения), представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о неиспользовании такого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

При установлении органом, осуществляющим государственный земельный надзор, факта устранения указанного нарушения либо при отмене указанного предписания сведения об установлении такого факта либо об отмене такого предписания в течение десяти дней представляются в налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом, осуществляющим государственный земельный надзор, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.

Информация об изменениях:

Статья 11 дополнена пунктом 14 с 1 июля 2020 г. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

14. Уполномоченные высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации или находящееся в его ведении учреждение, которые в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации осуществляют функции в сфере социальной защиты населения, обязаны представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации или находящимся в его ведении учреждением, которые в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации осуществляют функции в сфере социальной защиты населения, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.

Информация об изменениях:

Статья 12 изменена с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов Дорогобужского городского поселения Дорогобужского района Смоленской области от 21 ноября 2019 г. N 35

См. будущую редакцию

Статья 12. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога налогоплательщиками - физическими лицами производится на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами, о подлежащей уплате сумме налога. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшем налоговым периодом.

2. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Уплата налога для налогоплательщиков-организаций, производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 13. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, налоговую декларацию по налогу.

2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.