Распоряжение Администрации Смоленской области от 3 июня 2009 г. N 596-р/адм "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния инвестора в целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса одобренного инвестиционного проекта Смоленской области"

С изменениями и дополнениями от:

8 октября 2012 г.

В целях реализации статьи 8 областного закона "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Смоленской области":

Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния инвестора в целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса одобренного инвестиционного проекта Смоленской области.

Губернатор Смоленской области

С.В. Антуфьев

Порядок
проведения анализа финансового состояния инвестора в целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса одобренного инвестиционного проекта Смоленской области
(утв. распоряжением Администрации Смоленской области от 3 июня 2009 г. N 596-р/адм)

С изменениями и дополнениями от:

8 октября 2012 г.

1. Настоящий Порядок определяет механизм и методику проведения анализа финансового состояния инвестора.

2. Организацию проведения анализа финансового состояния инвестора в целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса одобренного инвестиционного проекта Смоленской области осуществляет орган исполнительной власти Смоленской области, осуществляющий единую инвестиционную политику на территории Смоленской области (далее - уполномоченный орган).

3. Анализ финансового состояния инвестора осуществляется одновременно с экономической экспертизой инвестиционных проектов.

4. Общий срок проведения анализа финансового состояния инвестора не должен превышать 35 рабочих дней.

Информация об изменениях:

Распоряжением Администрации Смоленской области от 8 октября 2012 г. N 1404-р/адм пункт 5 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Анализ финансового состояния инвестора осуществляется на основе форм бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", представляемых инвестором в рамках проведения отбора инвестиционных проектов для включения инвестиционных проектов в перечень одобренных инвестиционных проектов Смоленской области, а именно:

- бухгалтерского баланса за последний отчетный период;

- отчета о прибылях и убытках за последний отчетный период.

6. Для анализа финансового состояния инвестора используются три группы индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость;

- показатель рентабельности.

Информация об изменениях:

Распоряжением Администрации Смоленской области от 8 октября 2012 г. N 1404-р/адм пункт 7 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность инвестора оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена в ближайшее время, и рассчитывается по следующей формуле:

, где

- показатель строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса;

гос. цен. бумаги - текущая рыночная стоимость государственных ценных бумаг, принадлежащих инвестору;

- краткосрочные финансовые обязательства, значение которых определяется как разность показателей строк 1500 "Итого по разделу V", 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540 "Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (K2) характеризует способность инвестора оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и рассчитывается по следующей формуле:

, где

деб. задолж. - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

- показатель строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса;

- показатель строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса;

- краткосрочные финансовые обязательства, значение которых определяется как разность показателей строк 1500 "Итого по разделу V", 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540 "Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

Для расчета данного коэффициента инвестор обязан представить дополнительную информацию о характере дебиторской задолженности. В данной информации указываются объем краткосрочной дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и объем долгосрочной дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (K3) является обобщающим показателем платежеспособности инвестора, характеризует ожидаемую платежеспособность и определяется по следующей формуле:

, где

- оборотные активы (показатель строки 1200 "Итого по разделу II" бухгалтерского баланса);

неликвидные активы - неликвидные оборотные активы, которые определяются как сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам (расходы будущих периодов);

- краткосрочные финансовые обязательства, значение которых определяется как разность показателей строк 1500 "Итого по разделу V", 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540 "Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

Для расчета данного коэффициента инвестор обязан представить дополнительную информацию о сумме расходов будущих периодов по состоянию на отчетную дату.

Информация об изменениях:

Распоряжением Администрации Смоленской области от 8 октября 2012 г. N 1404-р/адм пункт 8 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Для оценки финансовой устойчивости деятельности инвестора используется коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (K4) является одной из характеристик финансовой устойчивости инвестора, указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и рассчитывается по следующей формуле:

, где

- капитал и резервы (показатель строки 1300 "Итого по разделу III" бухгалтерского баланса);

- финансовые обязательства, значение которых определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (показатели строк 1400 "Итого по разделу IV" и 1500 "Итого по разделу V" бухгалтерского баланса) без учета показателей строк 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540 "Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

Информация об изменениях:

Распоряжением Администрации Смоленской области от 8 октября 2012 г. N 1404-р/адм пункт 9 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) различается для организаций в сфере торговли и организаций, занимающихся иными видами экономической деятельности.

Для инвесторов-организаций в сфере торговли показатель рентабельности рассчитывается по следующей формуле:

, где

- показатель строки 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" отчета о прибылях и убытках;

- показатель строки 2100 "Валовая прибыль (убыток)" отчета о прибылях и убытках.

Для инвесторов-организаций, занимающихся иными видами экономической деятельности, показатель рентабельности рассчитывается по следующей формуле:

, где

- показатель строки 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" отчета о прибылях и убытках;

- показатель строки 2110 "Выручка" отчета о прибылях и убытках.

Информация об изменениях:

Распоряжением Администрации Смоленской области от 8 октября 2012 г. N 1404-р/адм в пункт 10 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Для каждого показателя оценки финансового состояния инвестора (далее - показатель) устанавливается наилучшее и наихудшее пороговое значение.

В случае если при расчете коэффициентов ликвидности, коэффициента соотношения собственных и заемных средств значение знаменателя принимает нулевое значение, оценка такого показателя относится к первой категории.

В случае если при расчете показателя рентабельности значение знаменателя принимает нулевое значение или отрицательное значение, оценка такого показателя относится к третьей категории.

На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий значений показателей согласно таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей и выбор категории значений показателей в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1-я категория (хорошее значение показателя)	2-я категория (удовлетворительное значение показателя)	3-я категория (неудовлетворительное значение показателя)
	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
	более 2	1 - 2	менее 1
	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
Инвесторы - организации в сфере торговли	более 1	0,7 - 1	менее 0,7
Инвесторы - организации, занимающиеся иными видами экономической деятельности	более 0,15	0 - 0,15	менее 0 (нерентабельно)

11. На основе категорий значений показателей определяется значение сводной оценки (S), которое рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- вес показателя в сводной оценке, i равно значениям 1, 2, 3, 4 или 5. Значения веса показателя представлены в таблице 2;

- категория, к которой относится значение показателя Категория равняется значениям 1, 2 или 3.

Таблица 2

Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки

Наименование показателя	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности ()	0,11
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ()	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности ()	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств ()	0,21
Показатель рентабельности ()	0,21

12. На основе значения сводной оценки инвестор относится к одному из трех классов финансового состояния:

1-й класс - значение сводной оценки не превышает значения 1,05 (финансовое состояние является хорошим);

2-й класс - значение сводной оценки больше значения 1,05, однако не превышает значения 2,4 (финансовое состояние является удовлетворительным);

3-й класс - значение сводной оценки больше значения 2,4 (финансовое состояние является неудовлетворительным).

13. По результатам анализа финансового состояния инвестора подготавливается заключение по форме согласно приложению к настоящему Порядку, входящее в состав заключения на инвестиционный проект. Если на основе сводной оценки инвестор относится к 1-му или 2-му классу финансового состояния, то заключение считается положительным, если к 3-му классу, - отрицательным.

Приложение
к Порядку проведения анализа финансового
состояния инвестора в целях принятия
решения о присвоении инвестиционному
проекту статуса одобренного
инвестиционного проекта
Смоленской области

Форма

                               ЗАКЛЮЧЕНИЕ

  по результатам проведения анализа финансового состояния инвестора в

   целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса

     одобренного инвестиционного проекта Смоленской области

     Анализ финансового состояния _______________________________________

                                      (наименование инвестора)

     проведен   уполномоченным органом на основе бухгалтерского   баланса

по состоянию на  "__" 20_____ г. и   отчета   о   прибылях   и    убытках

за 20________ г.

     (период)

     Результаты оценки финансового состояния представлены в таблице:

Коэффициент	Значение коэффициента	Категория	Вес	Сводная оценка коэффициента
Сводная оценка

     Сводная оценка составляет _____________________________________.

     Финансовое состояние относится ________________________________.

                                         (указывается класс

                                       финансового состояния)