Статья 11. Перечень льгот по федеральным и краевым налогам и сборам

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 27 декабря 2000 г. N 271 статья 11 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2001 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 11. Перечень льгот по федеральным и краевым налогам и сборам

1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль в части сумм, зачисляемых в краевой бюджет:

1.1. Субъекты инвестиционной деятельности в части прибыли, полученной от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за исключением риэлторской и посреднической деятельности), произведенных (выполненных, оказанных) на объектах, созданных в результате реализации инвестиционных проектов.

Данная льгота применяется при осуществлении деятельности (за исключением риэлторской и посреднической деятельности) на производственных объектах, созданных в результате реализации инвестиционных проектов.

Льгота предоставляется на расчетный период окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более пяти лет с момента вложения инвестиций.

1.2. Организации, обособленные структурные подразделения организаций, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в области финансового лизинга (лизингодатели) исключительно на территории края, по прибыли, полученной при реализации договора финансового лизинга, по каждому такому договору, заключенному в рамках инвестиционного проекта с использованием операций финансового лизинга, на период его полной окупаемости (полного возврата средств по договору финансового лизинга).

Для льготного налогообложения в финансовые органы по месту регистрации организации (обособленного структурного подразделения организаций) предоставляются договор финансового лизинга, согласованный с администрацией края, и документы, подтверждающие фактическое приобретение и передачу предмета лизинга.

Льгота предоставляется при наличии раздельного учета по каждому договору финансового лизинга.

1.3. Финансовые институты (кредитные, страховые организации, инвестиционные фонды) в части прибыли, фактически направленной в виде финансовых вложений в реализацию инвестиционных проектов по созданию объектов для осуществления предпринимательской деятельности в сфере материального производства (за исключением риэлторской и посреднической деятельности) на территории края.

Для льготного налогообложения в финансовые органы по месту регистрации организации предоставляется договор об участии (о финансовых вложениях в реализацию инвестиционного проекта). Фактическое участие в реализации проекта подтверждается наличием соответствующих документов: акций, облигаций, свидетельств о величине вкладов в проект и т.д.

1.4. Организации в части прибыли, направляемой на освоение малых угольных разрезов на территории края, при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на указанные цели.

Сумма льготы не должна уменьшать сумму налога, исчисленную в консолидированный бюджет края, более чем на 50 процентов.

1.5. Субъекты инвестиционной деятельности - участники инновационной программы "Технополис Комсомольск - Амурск - Солнечный (КАС)" в части прибыли, направленной на реализацию Федеральной целевой программы экономического и социального развития Дальнего Востока и Забайкалья.

Для льготного налогообложения в соответствии с настоящим пунктом в финансовые органы по месту регистрации налогоплательщика предоставляются документы, подтверждающие участие субъекта инвестиционной деятельности в реализации инновационной программы "Технополис Комсомольск - Амурск - Солнечный (КАС)", выданные органом управления инновационной программой по согласованию с комитетом по экономике Администрации края.

1.6. Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты по доведению новых технологий и научно-технических разработок до продукта, готового к применению в сфере материального производства на территории края (за исключением риэлторской и посреднической деятельности).

Льгота предоставляется при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на финансирование капитальных вложений производственного назначения субъекта инновационной деятельности.

Льготы по уплате налога на прибыль для субъектов инновационной деятельности предоставляются при наличии инновационного проекта, согласованного с Администрацией края.

Льгота предоставляется в доле, зачисляемой в краевой бюджет по налогу, исчисленному от всей налогооблагаемой прибыли предприятия, если объем инновационной деятельности по реализации инновационных проектов, согласованных с администрацией края, составляет более 70 процентов выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг. В случае, если инновационная деятельность составляет 70 и менее процентов выручки от реализации, льгота предоставляется только на сумму налога, исчисленную от прибыли, полученной от реализации конкретных инновационных проектов.

При реализации, безвозмездной передаче основных средств и объектов, не завершенных строительством, на приобретение (сооружение) которых были направлены средства организации, высвобожденные в результате применения льготы, или ликвидации организации (структурного подразделения) в течение трех лет с момента получения льготы, налог на прибыль подлежит начислению и уплате в краевой бюджет в полном объеме.

1.7. Туроператоры и турагенты, в части прибыли, полученной от туристской деятельности, при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на развитие инфраструктуры туризма в крае (обустройство туристских маршрутов: строительство отелей, туристских баз, пунктов питания, приобретение транспортных средств, предназначенных для обслуживания туристов).

При реализации, безвозмездной передаче основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых организации были предоставлены льготы, или ликвидации организации (структурного подразделения) в течение трех лет с момента получения льготы, налог на прибыль подлежит начислению и уплате в краевой бюджет в полном объеме.

1.8. Специализированные службы по вопросам похоронного дела, предоставляющие услуги согласно гарантированному перечню услуг по погребению, в части прибыли, полученной от производства и реализации собственных товаров (работ, услуг) ритуального назначения, при условии использования высвобождаемых средств на сооружение (приобретение) объектов, предназначенных для производства и реализации собственных товаров (работ, услуг) ритуального назначения.

Под гарантированным перечнем услуг по погребению в соответствии с Федеральным законом от 12.01.96 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" понимается предоставляемый на безвозмездной основе перечень услуг, стоимость которых определяется органами исполнительной власти и возмещается специализированной службе по вопросам похоронного дела за счет средств краевого и местных бюджетов.

При реализации, безвозмездной передаче основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых организации были предоставлены льготы, или ликвидации организации (структурного подразделения) в течение трех лет с момента получения льготы, налог на прибыль подлежит начислению и уплате в краевой бюджет в полном объеме.

1.9. Организации в части прибыли, направленной в течение календарного года на содержание спортивных детско-юношеских школ и команд мастеров, содержание которых осуществляется за счет средств краевого и местных бюджетов, но не более 10 процентов налогооблагаемой прибыли.

1.10. Профессиональные спортивные клубы края в части прибыли, полученной по трансферным контрактам, при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на приобретение спортивного инвентаря.

1.11. Учреждения социальной защиты населения при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на оказание помощи подопечным лицам. Списки учреждений социальной защиты населения представляются администрациями городов и районов края в финансовые и налоговые органы по месту регистрации налогоплательщиков.

1.12. Учреждения культуры органов местного самоуправления, расположенные в сельской местности, в части прибыли, полученной от проката видео- и аудиокассет, при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на приобретение методической литературы, театральных (сценических) костюмов и музыкальных инструментов для домов культуры.

1.13. Краевые дворцы культуры профсоюзов при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на приобретение методической литературы, театральных (сценических) костюмов и музыкальных инструментов.

1.14. Географические общества при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на научную и издательскую деятельность.

Отнесение видов деятельности географических обществ к научной и издательской производится на основании положений Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) в соответствии с разделами "D" (код 22), "К" (код 73), "О" (код 92).

1.15. Физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов) при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на приобретение спортивного инвентаря и оборудования, проведение физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий.

1.16. Благотворительные организации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на реализацию согласованных с администрацией края программ помощи детям из малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ культурного наследия, программ развития национальных культур и содружества культур.

1.17. Учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на оказание помощи малоимущим семьям и детям.

1.18. Краевые фонды поддержки малого предпринимательства (некоммерческие организации) и аналогичные фонды городов и районов края при условии направления высвобождаемых средств на обеспечение основной деятельности фондов.

При предоставлении льготы принимаются фактически произведенные в отчетном периоде затраты (без учета расходов на оплату труда): приобретение законодательной, нормативной и методической литературы, компьютеров, программного обеспечения, оплату коммунальных услуг и аренды занимаемого помещения.

1.19. Медико-психологические и медико-социальные центры по реабилитации наркоманов при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на приобретение лекарств и лечебного оборудования для реабилитационного процесса.

2. Освобождаются от уплаты налога на прибыль в консолидированный бюджет края:

2.1. Организации сферы материального производства в части прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений непроизводственного назначения по объектам, включенным в краевой заказ.

2.2. Организации (структурные подразделения организаций) в части прибыли, полученной от реализации продукции, товаров, работ, услуг, произведенных (выполненных, оказанных) при осуществлении деятельности в сфере материального производства (за исключением риэлторской и посреднической деятельности) в зоне островов Большого Уссурийского и Тарабарова у г. Хабаровска.

Льгота предоставляется при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на финансирование капитальных вложений производственного назначения или (и) направления на пополнение оборотных средств организации (увеличение уставного капитала или фондов накопления).

Для получения данной льготы организации должны вести раздельный учет прибыли, полученной при осуществлении деятельности в сфере материального производства (за исключением риэлторской и посреднической деятельности) в зоне островов Большого Уссурийского и Тарабарова у г. Хабаровска.

В случае использования льготы на пополнение оборотных средств организации целевое направление средств подтверждается при отражении операций по бухгалтерскому учету и наличием соответствующих остатков на счетах бухгалтерского учета.

В случае прекращения деятельности в сфере материального производства в зоне островов Большого Уссурийского и Тарабарова или ликвидации организации (структурного подразделения) в течение трех лет с момента получения льготы, налог на прибыль подлежит начислению и уплате в бюджет в полном объеме.

Прекращением деятельности в данном случае считается день остановки производственных мощностей (прекращения выполнения работ, оказания услуг) с целью ликвидации, продажи, передачи, обмена, консервации имущества, ликвидации структурного подразделения или организации в целом.

3. Освобождаются от уплаты налога с владельцев транспортных средств:

3.1. Родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ), на одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с объемом двигателя до 1600 куб. см.

3.2. Ветераны боевых действий и ветераны труда, владеющие транспортным средством - на одно транспортное средство:

- с объемом карбюраторного двигателя до 1600 куб. см;

- с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см, полученное до 1991 года от организаций (учреждений, предприятий) в качестве поощрения за высокие достижения в труде, при наличии документов, подтверждающих факт поощрения;

- с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Льгота предоставляется лицу при достижении им пенсионного возраста по старости (мужчинам 60 лет, женщинам 55 лет, для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет), состоящему на учете в органах социальной защиты как "малообеспеченные" и управляющие транспортным средством самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом).

3.3. Ветераны Великой Отечественной войны, владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством или при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) - на одно транспортное средство:

- с объемом карбюраторного двигателя до 1600 куб. см;

- с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см, полученное до 1991 года от организаций (учреждений, предприятий) в качестве поощрения за высокие достижения в труде, при наличии документов, подтверждающих факт поощрения;

- с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

3.4. Учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка; стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения.

3.5. Учреждения здравоохранения, органы милиции, общественной безопасности, финансируемые из краевого и местных бюджетов, в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами.

3.6. Дошкольные учреждения, финансируемые из краевого и местных бюджетов.

3.7. Организации жилищно-коммунального хозяйства и индивидуальные предприниматели (физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), осуществляющие работы по благоустройству города (района, села, поселка), которые оплачиваются из бюджета города (района), в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами.

3.8. Органы государственной власти и органы местного самоуправления края.

3.9. Образовательные учреждения, созданные в соответствии с Законом Российской Федерации "Об образовании" (в действующей редакции) и получившие лицензии в установленной порядке, в части транспорта, приобретенного за счет средств бюджетного финансирования и используемого в целях осуществления образовательного процесса (за исключением предпринимательской деятельности).

3.10. Центры реабилитации инвалидов департамента социальной защиты населения Администрации края.

3.11. Физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов), единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов.

3.12. Учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты.

3.13. Организации (предприятия) пассажирского автомобильного транспорта, горэлектротранспорта, а также смешанные автотранспортные предприятия (в части пассажирских перевозок), осуществляющие перевозки всех льготных категорий пассажиров в соответствии с действующим законодательством, с зачислением высвобождающихся средств в счет компенсации выпадающих доходов от перевозок пассажиров, которым предоставлены льготы по проезду.

3.14. Организации (предприятия), единственным собственником которых являются общественные организации инвалидов, в среднесписочной численности которых инвалиды составляют более 50 процентов.

4. Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий в части сумм, зачисляемых в краевой бюджет:

4.1. Субъекты инвестиционной деятельности за имущество (кроме имущества для осуществления риэлторской и посреднической деятельности), созданное (возведенное, приобретенное, реконструированное, введенное) в рамках реализации инвестиционного проекта на территории края.

Льгота предоставляется на период окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет с момента ввода в эксплуатацию имущества, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта.

4.2. Специализированные организации, основным видом деятельности которых является заготовка (сбор), первичная обработка и переработка вторичных ресурсов (макулатуры, вторичных текстильных и полимерных материалов, изношенных покрышек), в части имущества, используемого при заготовке (сборе), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов, при условии использования высвобожденных средств на укрепление материально-технической базы основного вида деятельности (строительство, приобретение грузовых автомобилей, автопогрузчиков, технологического оборудования).

В целях исчисления данной льготы специализированными организациями, основным видом деятельности которых является заготовка (сбор), первичная обработка и переработка вторичных ресурсов, признаются организации, у которых доля выручки, полученная от основного вида деятельности, составляет более 70 процентов выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг). При этом вид деятельности по заготовке (сбору), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов (макулатуры, вторичных текстильных и полимерных материалов, изношенных покрышек) определяется на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) по разделу "D" (в соответствии с кодом 37; 37 и одним или несколькими видами деятельности, соответствующими кодам 21; 26; 29, 32).

При реализации, безвозмездной передаче основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых организации были предоставлены льготы, или ликвидации организации (структурного подразделения) в течение двух лет с момента получения льготы по налогу на имущество, сумма налога подлежит начислению и уплате в краевой бюджет в полном объеме.

4.3. Центры реабилитации инвалидов департамента социальной защиты населения администрации края при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на оказание помощи инвалидам и обеспечение основной деятельности центра (без затрат на оплату труда).

4.4. Физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов), единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, при условии фактического использования высвобождаемых в течение календарного года средств на приобретение спортивного инвентаря и оборудования, проведение физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий.

4.5. Благотворительные организации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на реализацию согласованных с администрацией края программ помощи детям из малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ культурного наследия, программ развития национальных культур и содружества культур.

4.6. Учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств на оказание помощи малоимущим семьям и детям.

4.7. Образовательные учреждения, созданные в соответствии с Законом Российской Федерации "Об образовании" (в действующей редакции) и получившие лицензии в установленном порядке. Льгота предоставляется при условии фактического использования в течение календарного года высвобождаемых средств непосредственно на нужды обеспечения, развития и совершенствования образовательного процесса в данном образовательном учреждении.

4.8. Краевые фонды поддержки малого предпринимательства (некоммерческие организации) и аналогичные фонды городов и районов края при условии направления высвобождаемых средств на обеспечение основной деятельности фондов.

При предоставлении льготы принимаются фактически произведенные в отчетном периоде за