Статья 11. Перечень льгот по налогам и сборам

Статья 11. Перечень льгот по налогам и сборам

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процентов в части сумм, зачисляемых в бюджет края:

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 307 в пункт 1.1 части 1 статьи 11 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты по созданию производственных объектов (за исключением объектов, которые будут использоваться при оказании брокерских и иных посреднических услуг).

Данная льгота применяется при исчислении налога на прибыль организации, если выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), произведенных (реализованных, оказанных) на объектах, созданных в результате реализации инвестиционного проекта, составляет не менее 60 процентов общей суммы выручки (дохода от реализации) организации, полученной при осуществлении деятельности на территории края.

1.2. Для организаций, обособленных структурных подразделений организаций (лизингодателей), зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих деятельность в области финансового лизинга по приобретению оборудования (предметов лизинга) в рамках реализации инвестиционных проектов по созданию производственных объектов (за исключением объектов, которые будут использоваться при оказании брокерских и иных посреднических услуг) на территории края.

Льгота применяется при исчислении налога на прибыль организации, если выручка (без учета НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей), полученная по договорам финансового лизинга, заключенным при реализации инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края, и от реализации лизингового имущества на территории края, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки (дохода от реализации) организации, полученной при осуществлении деятельности на территории края.

Исчисление налога в соответствии с настоящим пунктом производится налогоплательщиком при условии предоставления в финансовые органы по месту регистрации организации (обособленного структурного подразделения организации) договоров финансового лизинга, заключенных в рамках реализации инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края, и документов, подтверждающих фактическое приобретение и передачу предмета лизинга лизингополучателю.

Право применять налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом предоставляется при условии раздельного учета показателей и операций, связанных с реализацией договоров финансового лизинга, заключенных в рамках реализации инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края.

При досрочном прекращении обязательств по указанным договорам, за исключением случаев досрочного выкупа лизингового имущества лизингополучателем, налогоплательщики лишаются права на применение льготы. Основания для использования льготы не возникают, если за период ее применения доля выручки, полученной при реализации инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края, и выручки от реализации лизингового имущества, без учета выручки по расторгнутым договорам, составляла менее 70 процентов общей суммы выручки, полученной на территории края. Сумма налога рассчитывается в полном объеме за период, в течение которого предоставлялась льгота с учетом расторгнутого договора.

1.3. Исключен

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.3. части 1 статьи 11

1.4. Для субъектов инновационной деятельности, реализующих инновационные проекты по доведению новых технологий и научно-технических разработок до продукта, готового к применению при производстве и реализации товаров, продукции, работ и услуг, за исключением брокерских и иных посреднических услуг.

Исчисление налога на прибыль организаций для субъектов инновационной деятельности по установленной ставке в соответствии с настоящим пунктом производится при наличии инновационных проектов, согласованных с Правительством края, если выручка от реализации услуг (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) инновационной деятельности по реализации указанных проектов составляет более 70 процентов выручки (дохода от реализации) организации.

Льгота предоставляется при условии фактического использования в течение календарного года прибыли в размере не менее суммы средств, высвобождаемых от уплаты налога на прибыль организаций, на финансирование капитальных вложений производственного назначения субъекта инновационной деятельности.

1.5. Для организаций, осуществляющих деятельность по производству и реализации продукции, товаров, работ и услуг, за исключением брокерских и иных посреднических услуг, при условии фактического использования в течение календарного года прибыли в размере не менее сумм, высвобождаемых от уплаты налога, на финансирование капитальных вложений непроизводственного назначения по объектам, включенным в краевой заказ.

1.6. Исключен

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.6. части 1 статьи 11

1.7. Для географических обществ - при условии фактического использования в течение календарного года прибыли в размере не менее сумм, высвобождаемых от уплаты налога, на научную и издательскую деятельность.

Отнесение видов деятельности географических обществ к научной и издательской производится на основании положений Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001) в соответствии с разделами "D" (код 22), "К" (код 73).

1.8. Для организаций, осуществляющих в аптечных учреждениях деятельность по реализации лекарственных средств по рецептам врачей населению бесплатно или по льготным ценам.

Льгота, установленная настоящим пунктом применяется при исчислении налога на прибыль, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации лекарственных средств по рецептам врачей, отпущенных населению бесплатно или по льготным ценам, составила более 30 процентов общей суммы выручки.

2. Исключена

Информация об изменениях:

См. текст части 2 статьи 11

3. Исключена

Информация об изменениях:

См. текст части 3 статьи 11

4. Предоставляется освобождение от уплаты всех видов налогов и сборов, подлежащих зачислению в краевой бюджет (за исключением налога на прибыль организаций), и устанавливается налоговая ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5 процента в части сумм, зачисляемых в краевой бюджет, для краевых внебюджетных фондов Правительства края, средства которых не консолидированы в краевом бюджете, а также для аналогичных фондов муниципальных районов и городских округов края при условии использования высвобождаемых средств по целевому назначению фонда.

5. Исключена

Информация об изменениях:

См. текст части 5 статьи 11

ГАРАНТ:

Определением СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 31 марта 2004 г. N 58-Г04-1 абзац 1 пункта 6 статьи 11 настоящего Закона признан противоречащим федеральному законодательству и недействующим

6. В целях настоящего закона при исчислении льготно налогам, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.3 части 1, пунктом 2.1 части 2 настоящей статьи, под инвестиционной деятельностью понимается вложение инвестиции и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта от эксплуатации объекта предпринимательской деятельности, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта. Инвестиционным проектом признается проект по созданию (приобретению, строительству, сооружению) нового, реконструкции или техническому перевооружению ранее созданного, вводу в хозяйственный оборот законсервированного объекта для осуществления деятельности по производству и реализации товаров, продукции, работ и услуг, за исключением брокерских и иных посреднических услуг, в том числе с использованием операций финансового лизинга.

Льготы по уплате налогов для субъектов инвестиционной деятельности предоставляются при наличии инвестиционного проекта, согласованного с Правительством края. Льготы по уплате налогов в случае реализации инвестиционных проектов по вводу в хозяйственный оборот законсервированных объектов основных производственных средств предоставляются при наличии заключений комиссий по консервации основных производственных средств, созданных при Правительстве края, администрациях муниципальных районов и городских округов края.

Под объектом, созданным в рамках реализации инвестиционного проекта (за исключением объектов, которые будут использоваться при оказании брокерских и иных посреднических услуг), понимается объект производственных мощностей (основных производственных средств), приобретенный, сооруженный, реконструированный, а также объект, на котором осуществляется техническое перевооружение, процесс ввода в хозяйственный оборот законсервированных основных производственных средств, освоение новых производств или иные практические действия, связанные с реализацией инвестиционного проекта до окончания установленного срока окупаемости инвестиций.

При исчислении льгот по налогам, установленных пунктами 1.1, 1.2 и 1.3 части 1, пунктом 2.1 части 2 настоящей статьи, сумма налоговых льгот не может превышать суммы инвестиций, направляемых для реализации инвестиционных проектов.

В случае, если инвестиционная деятельность по реализации инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края, прекращена до истечения сроков действия льгот, установленных в пункте 1.1 части 1 и пункте 2.1 части 2 настоящей статьи, оснований для применения льгот не возникает, обязанности по уплате налогов исполняются на общих основаниях в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах.

Налоговые льготы предоставляются при условии ведения раздельного учета показателей и операций, осуществляемых в процессе инвестиционной деятельности.

7. Под использованием высвобождаемых средств от предоставления льгот на финансирование капитальных вложений производственного назначения в соответствии с пунктами 1.3, 1.4, 1.5 и 1.6 части 1, пунктом 2.2 части 2 настоящей статьи понимаются фактически произведенные (оплаченные) в отчетном периоде затраты на капитальные вложения независимо от срока окончания строительства и ввода в эксплуатацию основных средств, учтенные по соответствующим счетам бухгалтерского учета. В случае применения льготы по пункту 1.5 части 1 настоящей статьи целевое направление средств подтверждается при отражении операций по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счету "Доходные вложения в материальные ценности" или субсчету счета "Прибыли и убытки".

Льготы, основанием для использования которых является целевое направление высвобождаемых средств на финансирование капитальных вложений, предоставляются при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату.

При предоставлении указанных льгот затраты, связанные с приобретением и созданием нематериальных активов, не учитываются.

8. Исключена

Информация об изменениях:

См. текст части 8 статьи 11