Приложение. Положение о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск"

Приложение
к решению
Хабаровской
городской Думы
от 23 ноября 2004 г. N 571

Положение
о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск"
(с изменениями от 20 сентября, 25 октября, 22 ноября, 29 ноября 2005 г., 24 января, 18 апреля, 20 июня 2006 г.)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории городского округа "Город Хабаровск" (далее - "Город Хабаровск"), устанавливает систему местных налогов, взимаемых в местный бюджет, а также порядок и условия налоговых льгот по уплате местных налогов.

2. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Хабаровской городской Думы о налогах и обязательны к уплате на территории города Хабаровска.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 25 октября 2005 г. N 146 пункт 3 раздела I настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. На территории города Хабаровска с 1 января 2006 года вводятся в действие следующие местные налоги:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 20 сентября 2005 г. N 124 раздел II настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Земельный налог

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского округа "Город Хабаровск" земельный налог (далее - налог) определяются ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы или уменьшение налогооблагаемой базы.

1.2. Категории плательщиков, объект налогообложения налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы обложения земельным налогом определены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах

1) 0,05 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков

- занятых жилищным фондом (за исключением жилищного фонда индивидуальной застройки) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства);

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков

- занятых жилищным фондом индивидуальной застройки и относящимися к нему объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 20 июня 2006 г. N 268 в подпункт 3 пункта 2 раздела II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых гаражами и гаражно-строительными кооперативами;

- занятых аэродромами;

4) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями (за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности), налог уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности), уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

4. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 18 апреля 2006 г. N 234 в пункт 4.1. части 4 раздела II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налогообложения

- пенсионеры по старости, многодетные семьи, имеющие троих и более детей, в отношении земельных участков, предоставленных им для нужд личного потребления;

- дачные и садоводческие объединения граждан, в отношении принадлежащих им земельных участков, расположенных на левобережных островах города;

- граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- органы местного самоуправления, в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

- учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из местного бюджета, в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

- организации и физические лица, в отношении земельных участков общего пользования, за исключением земель, используемых ими для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- организации, в отношении земельных участков, на которых расположены отдельно стоящие здания, сооружения и коммуникации производственного характера законченного технологического цикла, законсервированные в установленном порядке, при условии фактического использования высвобождаемых средств, в течение срока консервации на реконструкцию, техническое перевооружение или возобновление производства на законсервированных объектах.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 25 октября 2005 г. N 146 в пункт 4.2. части 4 раздела II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Налогоплательщикам, перечисленным в абзацах 2, 4 пункта 4.1 и имеющим несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения, в случае использования земельного участка в некоммерческих целях.

4.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.

5. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы

5.1. Документы, подтверждающие право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом .

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 25 октября 2005 г. N 146 в пункт 5.2. части 5 раздела II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Налогоплательщики, перечисленные в абзацах 2, 4 пункта 4.1 и имеющие несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на основании заявления, подаваемого в налоговый орган по месту нахождения земельного участка

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 172 в пункт 5.3. части 5 раздела II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Основанием применения льготы по налогу на землю многодетным семьям, имеющим троих и более детей, является справка, выданная управлением социальной защиты населения администрации города Хабаровска

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 172 в пункт 5.4. части 5 раздела II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Основанием применения льготы по земельному налогу в отношении земель, на которых расположены отдельно стоящие здания, сооружения и коммуникации производственного характера законченного технологического цикла, законсервированные в установленном порядке, является заключение городской комиссии по рассмотрению вопросов предоставления льгот по платежам в местный бюджет, представляемое в налоговые органы по месту нахождения земельного участка за один месяц до начала отчетного периода в текущем году

III. Налог на имущество физических лиц

1. Общие положения

Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц".

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 172 (в редакции решения Хабаровской городской Думы от 24 января 2006 г. N 195) в часть 2 раздела III настоящего Положения внесены изменения, которые применяются к правоотношениям возникшим с 1 января 2005 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки

Ставки налога на здания, строения, помещения и сооружения устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества	Ставки налога, (в процентах)
1. Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей:
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
От 500 тысяч рублей до 1500 тысяч рублей	0,3
От 1500 тысяч рублей и свыше	1,0
2. Жилые и нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода, в связи с осуществлением предпринимательской и других видов деятельности
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,3
От 500 тысяч рублей и свыше	2,0

3. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 18 апреля 2006 г. N 234 пункт 3.1. части 3 раздела III настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан, определенные законом РФ "О налоге на имущество физических лиц", а также:

- репрессированные и реабилитированные лица всех политических репрессий, подвергнутые таковым на территории Российской Федерации, имеющие льготы в соответствии с Законом РФ от 18 октября 1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

- дети сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся в соответствующих образовательных учреждениях, имеющие в собственности жилые помещения.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 18 апреля 2006 г. N 234 пункт 3.2. части 3 раздела III настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Для получения льгот лицам указанных категорий (или их полномочным представителям) необходимо предоставить в налоговые органы:

- лицам, перечисленным в абзацах 2 и 3 пункта 3.1, - удостоверение и (или) справку в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в абзаце 4 - распоряжение председателя комитета по управлению округом города Хабаровска об определении несовершеннолетнего в учреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Секретарь Хабаровской городской Думы

В.В. Платонова