Статья 8. Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 26 февраля 2003 г. N 99 в статью 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2003 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 8. Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 ноября 2003 г. N 148 в часть 1 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2004 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст части в предыдущей редакции

1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) организации:

а) учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, центры реабилитации инвалидов министерства социальной защиты населения Хабаровского края;

б) учреждения здравоохранения, органы милиции и# общественной безопасности, финансируемые из краевого и местных бюджетов, - в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

в) органы государственной власти края и органы местного самоуправления края.

Отнесение к данной категории плательщиков осуществляется на основании Конституции Российской Федерации, Федеральных законов "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Устава Хабаровского края и уставов муниципальных образований края;

г) физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов;

д) организации жилищно-коммунального хозяйства и индивидуальные предприниматели (физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), осуществляющие работы по благоустройству города (района, села, поселка), которые оплачиваются из бюджета города (района), - в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

е) учреждения уголовно-исполнительной системы Управления исполнения наказаний по Хабаровскому краю в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

ж) общественные организации инвалидов, в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей, в случае, если предпринимательская деятельность данными организациями не осуществляется;

2) физические лица:

а) родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ), - на одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с объемом двигателя до 1600 куб. см.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии предоставления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

удостоверение инвалида;

заключение медико-социальной экспертизы по определению инвалиду медицинских показаний на обеспечение транспортным средством;

технический паспорт автотранспортного средства;

б) лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "ветеран боевых действий" или "ветеран труда"; лица, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды, на которых зарегистрированы транспортные средства, приобретенные ими самостоятельно, - на одно транспортное средство:

с объемом карбюраторного (впрыскового) двигателя до 1600 куб. см;

с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см, полученное до 1991 года от организаций (учреждений, предприятий) в качестве поощрения за высокие достижения в труде, при наличии документов, подтверждающих факт поощрения;

с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Льгота предоставляется владельцу транспортного средства, управляющему им самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) и состоящему на учете в органах социальной защиты как категория "малообеспеченные граждане".

При этом владелец транспортного средства: лицо, которому в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "ветеран боевых действий" или "ветеран труда"; лицо, получающее пенсию по старости и имеющее трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет), - имеет право на получение льготы по достижении им пенсионного возраста по старости мужчинам 60 лет, женщинам 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет).

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии представления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

- соответствующего удостоверения (ветерана боевых действий, ветерана труда, пенсионного удостоверения, удостоверения инвалида);

- справки из органов социальной защиты населения, справки об инвалидности, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;

- технического паспорта автотранспортного средства;

- водительских прав;

- доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) лица, подтверждающего право на льготу);

в) ветераны Великой Отечественной войны, владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством, или при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) - на одно транспортное средство:

с объемом карбюраторного (впрыскового) двигателя до 1600 куб. см;

с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см. (до 1991 года выпуска);

с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии предоставления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

соответствующего удостоверения;

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) ветерана Великой Отечественной войны).

г) ветераны Великой Отечественной войны - на одно транспортное средство, зарегистрированное до 1 июля 2003 года:

с объемом карбюраторного (впрыскового) двигателя до 1600 куб. см;

с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см (до 1991 года выпуска);

с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии представления налогоплательщиком в налоговые органы следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

соответствующего удостоверения (участника, ветерана Великой Отечественной войны);

технического паспорта транспортного средства;

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 в пункт 3 части 1 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2003 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, в отношении автотранспортных средств, признаваемых объектом налогообложения и не указанных в пункте 5 части 2 статьи 3 настоящего закона.

Освобождение от уплаты налога предоставляется, если за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей.

2. Ставки налога принимаются в размере, установленном главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса, для:

1) организаций, основным видом деятельности которых является оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, осуществляющих перевозки всех льготных категорий пассажиров в соответствии с действующим законодательством, в отношении автобусов, используемых для выполнения пассажирских перевозок;

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 в пункт 2 части 2 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2003 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2) организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если инвалиды составляют не менее 60 процентов от общего числа работников и доля расходов на оплату их труда в расходах на оплату труда организации составляет не менее 40 процентов, а также общественных организаций инвалидов, в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей;

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 часть 2 статьи 8 настоящего Закона дополнена пунктом 3, вступающим в силу с 1 января 2003 г.

3) физических лиц, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лиц, получающих пенсии по старости и имеющих трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет) - на одно транспортное средство, полученное до 1991 года от организаций (учреждений, предприятий) в качестве поощрения за высокие достижения в труде, при наличии документов, подтверждающих факт поощрения, с объемом карбюраторного двигателя свыше 1600 куб. см до 2445 куб. см.

Льгота предоставляется владельцу транспортного средства, управляющему им самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) и состоящему на учете в органах социальной защиты как категория "малообеспеченные граждане".

При этом владелец транспортного средства: лицо, которому в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лицо, получающее пенсию по старости и имеющее трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет), - имеет право на получение льготы по достижении им пенсионного возраста по старости мужчинам 60 лет, женщинам 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет).

Настоящая льгота применяется при исчислении налога при условии представления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре;

- соответствующего удостоверения (ветерана боевых действий, ветерана труда, пенсионного удостоверения);

- справки из органов социальной защиты населения;

- технического паспорта автотранспортного средства;

- водительских прав;

- доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) лица, подтверждающего право на льготу).

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 статья 8 настоящего Закона дополнена частью 3, вступающей в силу с 1 января 2003 г.

3. Ставки налога для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, устанавливаются в рублях в расчете на одну лошадиную силу по грузовым автомобилям, имеющим срок полезного использования более 8 лет от года выпуска транспортных средств, в зависимости от мощности двигателя в следующих размерах:

свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 30;

свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 32;

свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9) включительно - 34;

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) - 36.

Налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются при исчислении транспортного налога при условии, если:

- налогоплательщик имеет более 50 зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации грузовых автомобилей со сроком полезного использования более 8 лет от года выпуска транспортного средства;

- за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от перевозки грузов составила более 70 процентов общей выручки;

- в налоговом периоде налогоплательщиком приобретены основные средства производственного назначения стоимостью не менее суммы, высвобожденной от уплаты в бюджет, и была произведена оплата принятых к бухгалтерскому учету объектов основных средств.

При применении льготы сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за соответствующие транспортные средства, исчисляется как произведение налоговой базы на установленные настоящей частью налоговые ставки.

Для определения суммы средств, высвобождаемых от налогообложения, и заполнения декларации по транспортному налогу расчет налога производится по ставкам, установленным в статье 6 настоящего Закона без учета налоговых льгот. Высвобожденные от уплаты налога средства определяются как величина, равная разности между суммой налога, исчисленной на общих основаниях, и суммой налога, подлежащей уплате в бюджет. Рассчитанная величина высвобожденных от налогообложения средств указывается в графе 8 листа 07 декларации.