Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Постановление Мэра г. Хабаровска от 30 августа 2005 г. N 1408 "Об утверждении Концепции развития муниципального производственного сектора экономики города Хабаровска на период до 2010 года"
- Приложение. Концепция развития муниципального производственного сектора экономики города Хабаровска на период до 2010 года
- Приложение. Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального производственного сектора экономики за период 2002 - 2004 годов
Приложение. Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального производственного сектора экономики за период 2002 - 2004 годов
Приложение
к "Концепции развития муниципального производственного сектора
экономики города Хабаровска" на период до 2010 года"
Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального
производственного сектора экономики за период 2002 - 2004 годов
1. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных предприятий
Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий г. Хабаровска производился согласно методике Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (Приказ N 16 от 23.01.2001 "Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций").
Для проведения анализа финансового, состояния организаций использовались следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:
1. Общие показатели:
среднемесячная выручка (К1);
среднесписочная численность работников (К2).
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
степень платежеспособности общая (К3);
коэффициент задолженности другим организациям (К4);
коэффициент задолженности фискальной системе (К5);
коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6);
доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К7);
коэффициент автономии (финансовой независимости) (К8).
3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):
коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К9);
рентабельность оборотного капитала (К 10);
рентабельность продаж (К11);
среднемесячная выработка на одного работника (К12).
4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:
эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К13);
Расчет показателей производился следующим образом:
1. Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде:
К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т,
где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб деятельности организации.
2. Среднесписочная численность работников (К2). Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД).
3. Степень платежеспособности общая (К3) определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку:
К3 = (стр. 690 + стр. 590) (форма N 1) / К1
Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
4. Коэффициент задолженности другим организациям (К4) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики", "векселя к уплате", "задолженность перед дочерними и зависимыми обществами", "авансы полученные" и "прочие кредиторы" на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами:
К4 = (стр. 621 + стр. 622 + стр. 623 +
+ стр. 627 + стр. 628) (форма N 1) / К1
5. Коэффициент задолженности фискальной системе (К5) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" и "задолженность перед бюджетом" на среднемесячную выручку:
К5 = (стр. 625 + стр. 626) (форма N 1) / К1
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К7) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:
К6 = (стр. 290 / стр. 690) (форма N 1)
Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации и характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе "невозвратной") и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов).
7. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К7) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации:
К7 = стр. 490 / (стр. 190 + стр. 290) (форма N 1)
Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.
8. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К8) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость:
К8 = стр. 290 (форма N 1) / К1
Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы.
9. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К9) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке:
К9 = (стр. 290 - стр. 210 - стр. 220 + стр. 215) (форма N 1) / К1
Коэффициент определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Кроме того, коэффициент показывает, насколько ликвидной является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.
10. Рентабельность оборотного капитала (К10) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отчислений, на сумму оборотных средств:
К10 = стр. 160 (форма N 2) / стр. 290 (форма N 1)
Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.
11. Рентабельность продаж (К11) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период:
К11 = стр. 050 (форма N 2) / стр. 010 (форма N 2)
Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.
12. Среднемесячная выработка на одного работника (К12) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников:
К12 = К1 / стр. 850 (форма N 5)
Этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда.
13. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К13) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала:
К13 = К1 / стр. 190 (форма N 1)
Показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса организации.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий муниципального сектора экономики на основе вышеизложенной методики представлен в данном разделе.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности отрасли
благоустройство за период 2002-2004 годов
За анализируемый период в отрасли произошли следующие изменения - вследствие банкротства прекратили хозяйственную деятельность МУП "Управление зеленого строительства" и МУП "Центр", ликвидировано МУП "Востоктрансавто". На начало 2005 года осуществляли хозяйственную деятельность 7 предприятий (20,6% от общего числа предприятий муниципального производственного сектора экономики), в которых занято 992 человека или 9,0% общей численности работающих в муниципальном производственном секторе. Среднегодовой объем работ, услуг выполняемый отраслью составляет 10-13,0% от объемов работ, услуг муниципального производственного сектора экономики города.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий благоустройства представлены в таблице 1.
таблица 1
Показатели финансового состояния
отрасли благоустройства за период 2002-2004 годов
| N п/п | 2002 год | 2003 год | 2004 год |
| К 1 | 17957 | 19889 | 39009 |
| К 2 | 1005 | 969 | 992 |
| К 3 | 7,0 | 3,9 | 1,84 |
| К 4 | 0,96 | 1,79 | 0,89 |
| К 5 | 5,56 | 0,29 | 0,12 |
| К 6 | 0,71 | 1,02 | 1,37 |
| К 7 | 0,03 | 0,27 | 0,36 |
| К 8 | 4,9 | 3,7 | 2,3 |
| К 9 | 3,7 | 2,1 | 1,5 |
| К 10 | 0,03 | 0,17 | 0,14 |
| К 11 | 0,08 | 0,11 | 0,07 |
| К 12 | 17,9 | 20,5 | 39,3 |
| К 13 | 0,43 | 0,59 | 0,96 |
Проведенный анализ предприятий отрасли благоустройство за период 2002-2004 годов показал следующие результаты:
1. Среднемесячная выручка (К1)
Объем среднемесячной выручки предприятий отрасли благоустройства за период 2002-2004 гг. вырос с 17,9 до 39,0 млн. рублей или в 2,2 раза, что несомненно является положительным фактором.
2. Среднесписочная численность (К2)
Отмечается незначительное сокращение численности работающих на предприятиях отрасли, с 1005 чел. в 2002 году до 992 чел в 2004 году или на 1,3%.
3. Степень платежеспособности (К3)
За рассматриваемый период значение показателя снизилось в 3,8 раз, что является положительным фактором, однако на 1.01.2005 года в целом по отрасли объем заемных средств (обязательств) превышает среднемесячную выручку в 1,84 раза.
4. Задолженность поставщикам и прочим контрагентам (К4)
Значение показателя снизилось с 0,96 в 2002 году до 0,89 в 2004 году, что свидетельствует о сокращении объема задолженности перед поставщиками и другими контрагентами. Задолженность поставщикам на 1.01.2005 года составляет 89% среднемесячной выручки предприятий отрасли.
5. Задолженность по обязательным платежам (К5)
Коэффициент задолженности по обязательным платежам отрасли за анализируемый период существенно снизился с 5,56 в 2002 году до 0,12 в 2004 году, объем долга по платежам в государственные внебюджетные фонды и бюджеты уменьшился в 46,3 раза и на 1.01.2005 года объем задолженности по обязательным платежам составлял 12,0% от суммы ежемесячной выручки.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6)
Данный показатель по отрасли в 2004 году по сравнению с 2002 вырос в 2 раза с 0,71 в 2002 году до 1,37 в 2004 году, что свидетельствует об увеличении оборотных активов предприятий отрасли и снижении текущих обязательств. На 1.01 2005 года за счет выручки покрывалось 137,0% текущих обязательств.
7. Коэффициент (автономии) финансовой независимости (К7)
В целом по отрасли коэффициент автономии т.е. доля активов, которые покрываются за счет собственного капитала положителен, и увеличивается но значение показателя ниже нормативного (более 0,5) ограничения.
8. Обеспеченность оборотными средствами (К8)
На предприятиях отрасли величина оборотных средств на рубль выручки устойчиво снижается с 4,9 в 2002 году до 2,3 в 2004, что говорит о нарастающем недостатке оборотных средств.
9. Оборотные средства в расчетах (К9)
Риск наступления сомнительной задолженности в отрасли снижается, что говорит о положительной динамике в политике руководителей предприятий и отрасли с точки зрения возврата оплаты по продажам, осуществляемым в кредит.
10. Рентабельность оборотного капитала (К10)
Рентабельность оборотного капитала отрасли выросла с 3,0% в 2002 году до 14,0% в 2004 году или в 4,7 раза, что является положительным фактором.
11. Рентабельность продаж (К11)
Рентабельность продаж отрасли положительная, но по сравнению с 2002-2003 гг. снизилась в 2004 году на 16,3 и 40,0% соответственно, что говорит о том, что темпы роста себестоимости в 2004 году опережали темпы роста доходов по отрасли.
12. Среднемесячная выработка на одного человека (К12)
Среднемесячная выработка на одного человека по отрасли имеет тенденцию к увеличению. За анализируемый период рост выработки (производительности труда) составил в 2,2 раза.
13. Эффективность (фондоотдача) внеоборотного капитала (К13)
Показатель фондоотдачи по отрасли устойчиво растет с 0,43 в 2002 году до 0,96 в 2004 году или в 2,2 раза.
Из 12 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий отрасли положительную тенденцию имеют 10. К недостаткам следует отнести замедление скорости обращения средств вложенных в оборотные активы (К8) и снижение показателя рентабельности продаж (К 11), а также, несмотря на положительную тенденцию к росту низкие значения коэффициента автономии (независимости) К7.
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий торговли и
пищевой промышленности за период 2002-2004 годов
За анализируемый период в отрасли произошли следующие изменения - прекратили хозяйственную деятельность МУП "Хабаровсктрансагенство" (акционирование), МУП "Магазин N 341" (банкротство), МУП "Магазин "Ветеран" (ликвидация), МУП "Магазин "Детская книга" (слияние с МУП "Магазин "Книжный мир". На начало 2005 года осуществляют хозяйственную деятельность 2 предприятия: торговля - МУП "Магазин "Книжный мир" и пищевая промышленность - МУП "Бифидум". (5,9% от общего числа предприятий муниципального производственного сектора экономики), в которых занято 220 человека или 1,7% общей численности работающих в муниципальном производственном секторе. Среднегодовой объем работ, услуг выполненный в 2004 году составил 2,3% от объемов работ, услуг всего муниципального производственного сектора экономики города.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий торговли и пищевой промышленности представлены в таблице 2.
таблица 2
Показатели финансового состояния отраслей торговли, бытового
обслуживания и пищевой промышленности за период 2002-2004 годов
| N п/п |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
| К1 | 3516 | 4854 | 6549 |
| К2 | 273 | 268 | 220 |
| К3 | 2,4 | 2,8 | 1,8 |
| К4 | 1,6 | 2,0 | 1,6 |
| К5 | 0,22 | 0,03 | 0,007 |
| К6 | 1,2 | 1,0 | 1,4 |
| К7 | 0,51 | 0,35 | 0,4 |
| К8 | 1,5 | 2,9 | 2,8 |
| К9 | 0,69 | 0,41 | 0,3 |
| К10 | 0,16 | 0,19 | 0,14 |
| К11 | 0,1 | 0,1 | 0,08 |
| К12 | 15,7 | 21,6 | 27,5 |
| К13 | 0,70 | 0,97 | 2,4 |
Проведенный анализ предприятий сферы торговли, бытового обслуживания и пищевой промышленности за период 2002-2004 годов показал следующие результаты:
1. Среднемесячная выручка (К1)
На предприятиях отрасли торговли и пищевой промышленности среднемесячная выручка увеличилась с 3,5 млн. рублей до 6,5 млн. рублей или на 85,7%, что несомненно является положительным фактором.
2. Среднесписочная численность (К2)
За счет сокращения в анализируемом периоде числа предприятий торговли и бытового обслуживания численность работающих сократилась на 53 чел. или на 19,4%. В то же время численность работающих на МУП "Бифидум" и МУП "Магазин "Книжный мир" увеличилась на 2 и 10 человек соответственно.
3. Степень платежеспособности (К3)
Значение показателя снижается, что свидетельствует о снижении заемных средств, том числе повышение степени платежеспособности МУП "Бифидум", которое связано с ростом выручки и снижением объема обязательств.
4. Задолженность поставщикам и прочим контрагентам (К4)
В целом по отрасли объем задолженности поставщикам и прочим контрагентам превышает размер среднемесячной выручки в 1,6 раза и в большей мере объясняется спецификой работы МУП "Магазин "Книжный мир" оплата после реализации товара, а также отсрочкой оплаты за сырье МУП "Бифидум".
5. Задолженность по обязательным платежам (К5)
В целом по предприятиям отрасли отмечено снижение задолженности по обязательным платежам с 22,0% в 2002 году до 0,7 % в 2004 году или в 31,4 раза от суммы ежемесячной выручки, что свидетельствует о стабильности платежной дисциплины.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6)
В отчетном периоде текущие обязательства ежегодно покрывались оборотными активами. В 2004 году текущие обязательства покрывались оборотными активами на 140%.
7. Коэффициент финансовой (автономии) независимости (К7)
За рассматриваемый период, ежегодно доля активов, покрываемых за счет собственного капитала, снижается и растет доля активов покрываемых за счет заемных средств, что усиливает финансовую зависимость предприятий отрасли.
8. Обеспеченность оборотными средствами (К8)
В 2003-2004 годах показатель обеспеченности оборотными активами сохраняется на достаточно высоком уровне 2,8-2,9 и свидетельствует о высокой скорости их обращении.
9. Оборотные средства в расчетах (К9)
В анализируемом периоде риск возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, т.е. коммерческий риск снизился с 0,69 в 2002 году до 0,3 в 2004 году или в 2,3 раза, что, несомненно, является положительным фактором.
10. Рентабельность оборотного капитала (К10)
В течение рассматриваемого периода показатели рентабельности оборотного капитала находятся на достаточно высоком уровне и являются оптимальными для предприятий отрасли, однако отрицательным фактором является установившаяся тенденция к его снижению.
11. Рентабельность продаж (К11)
Наметившаяся тенденция к снижению показателя от 0,1 в 2002-2003 годах до 0,08 в 2004 году свидетельствует о более высоких темпах роста себестоимости к темпам роста доходов, т.е. увеличении затрат на реализацию.
12. Среднемесячная выработка на одного человека (К12)
В рассматриваемом периоде отмечается ежегодное увеличение среднемесячной выручки (производительности труда) от 15,7 тыс. рублей в 2002 году до 27,5 тыс. рублей в 2004 году или на 75,2%.
13. Эффективность (фондоотдача) внеоборотного капитала (К13)
В анализируемом периоде показатель фондоотдачи вырос в 3,4 раза, с 0,7 в 2002 году до 2,4 в 2004 году, что, несомненно, является положительным фактором и свидетельствует об эффективном использовании основных фондов.
Из 12 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий отрасли положительную тенденцию имеют 10. К недостаткам следует отнести снижение показателя рентабельности продаж (К12), а также, низкие значения коэффициента автономии (независимости) К7.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортной отрасли
за период 2002-2004 годов
За анализируемый период в отрасли произошли следующие изменения - прекратило хозяйственную деятельность вследствие банкротства МУП "ХПАТП-3". На начало 2005 года осуществляют хозяйственную деятельность 3 предприятия (8,8% от общего числа предприятий муниципального производственного сектора экономики), в которых занято 3768 человек или 34,1% общей численности работающих в муниципальном производственном секторе. Среднегодовой объем работ, услуг выполняемый отраслью составляет 22,3% от объемов работ, услуг всего муниципального производственного сектора экономики города.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта представлены в таблице 3.
Таблица 3
Показатели финансового состояния транспортной отрасли за период
2002-2004 годов
| N п/п | 2002 год | 2003 год | 2004 год |
| К1 | 47218 | 56902 | 64082 |
| К2 | 4465 | 4142 | 3768 |
| К3 | 4,9 | 5,57 | 4,27 |
| К4 | 0,96 | 0,84 | 0,60 |
| К5 | 1,76 | 1,13 | 0,58 |
| К6 | 0,24 | 0,18 | 0,23 |
| К7 | 0,14 | -0,01 | 0,03 |
| К8 | 1,18 | 0,98 | 0,97 |
| К9 | 0,32 | 0,42 | 0,31 |
| К10 | -0,84 | -0,79 | -0,35 |
| К11 | -0,07 | -0,006 | -0,006 |
| К12 | 10,6 | 13,7 | 17,0 |
| К13 | 0,22 | 0,22 | 0,30 |
Проведенный анализ транспортной отрасли за период 2002-2004 годов показал следующие результаты:
1. Среднемесячная выручка (К1)
Объем среднемесячной выручки предприятий транспортной отрасли за период 2002-2004 гг. вырос с 47,2 до 64,1 млн. рублей или на 35,8%, при росте стоимости тарифов за этот же период на 34,6%.
2. Среднесписочная численность (К2)
В отчетном периоде отмечено сокращение численности работающих на предприятиях отрасли на 18,5%, с 4465 человек в 2002 году до 3768 человек в 2004 году, что объясняется, в большей степени ликвидацией МУП "ХПАТП-3".
3. Степень платежеспособности (К3)
В анализируемом периоде, при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, и, не осуществляя никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами, то объема выручки недостаточно, чтобы погасить обязательства. В 2004 году кредиторская задолженность превышает ежемесячную выручку в 4,27 раза, что характеризует крайне сложное финансовое состояние.
4. Задолженность поставщикам и прочим контрагентам (К4)
В течение отчетного периода показатель задолженности поставщикам и подрядчикам, прочим организациям снизился с 0,96 в 2002 году до 0,60 в 2004 году или на 37,5%, в связи с тем, что за анализируемый период произошло снижение данного вида задолженности вследствие ликвидации МУП "ХПАТП-3".
5. Задолженность по обязательным платежам (К5)
За отчетный период наблюдалась тенденция снижения показателя с 1,76 в 2002 году до 0,58 в 2004 года или 3 раза. С 2004 года отрасль за счет вырученных средств может расплатиться с задолженностью по обязательным платежам, что имеет положительное значение.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6)
В отчетном периоде текущие обязательства ежегодно не покрывались оборотными активами. В 2002 году это покрытие составляло 24% . В 2004 году текущие обязательства покрывались оборотными активами на 23%, что является крайне негативным фактором и усиливает финансовую зависимость предприятий отрасли.
7. Коэффициент финансовой (автономии) независимости (К7)
За рассматриваемый период, ежегодно, доля активов, покрываемых за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования), снижается и растет доля активов покрываемых за счет заемных средств, что усиливает финансовую зависимость предприятий отрасли.
8. Обеспеченность оборотными средствами (К8)
В 2002-2004 годах показатель обеспеченности оборотными активами сохранял тенденцию к уменьшению с 1,18 в 2002 году до 0,97 в 2004 году и свидетельствует о снижении скорости их обращении.
9. Оборотные средства в расчетах (К9)
В анализируемом периоде показатель риска возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, т.е. коммерческий риск практически остался практически на неизменном уровне и имел удовлетворительные показатели, что, несомненно, является положительным фактором.
10. Рентабельность оборотного капитала (К 10)
Показатели рентабельности оборотного капитала в отчетном периоде имеют отрицательное значение, что свидетельствуют об убыточной деятельности отрасли.
11. Рентабельность продаж (К11)
Отрицательные значения показателей рентабельности продаж в течение всего отчетного периода свидетельствуют об убыточной деятельности отрасли.
12. Среднемесячная выработка на одного человека (К12)
В рассматриваемом периоде отмечается ежегодное увеличение среднемесячной выручки (производительности труда) от 10,6 тыс. рублей в 2002 году до 17,0 тыс. рублей в 2004 году или на 60,0%.
13. Эффективность (фондоотдача) внеоборотного капитала (К13)
В анализируемом периоде показатель фондоотдачи вырос на 36,4% раза, с 0,22 в 2002 году до 0,30 в 2004 году, что является положительным фактором, однако низкие значения показателя свидетельствует о не эффективном использовании основных фондов.
Из 12 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий отрасли положительную тенденцию имеют только 5. К недостаткам следует отнести низкую степень платежеспособности (К3), показатель покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6), низкие значения показателя независимости (автономии) (К7), низкую обеспеченность собственными средствами (К8), убыточную деятельность отрасли (К10), (К11), низкие показатели использования внеоборотного 1 капитала (фондоотдачи) (К13).
5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности жилищной отрасли за
период 2002-2004 годов
За анализируемый период в отрасли произошли существенные изменения. Вследствие изменения организационной структуры отрасли и передачи на конкурсной основе эксплуатацию большей части жилищного фонда частным предприятиям сократилось число муниципальных предприятий ведущих хозяйственную деятельность с 18 единиц в 2002 году до 10 в 2004 году или на 44,4%.
На начало 2005 года в отрасли осуществляют хозяйственную деятельность 9 предприятий и 1 учреждение (29,4%% от общего числа предприятий муниципального производственного сектора экономики), в которых занято 2776 человек или 25,0% общей численности работающих в муниципальном производственном секторе. Среднегодовой объем работ, услуг выполняемый отраслью снизился по сравнению с 2002 годом с 15,0% до 12,1% в 2004 году от объемов работ, услуг всего муниципального производственного сектора экономики города.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий жилищной отрасли представлены в таблице 4.
таблица 4
Показатели финансового состояния жилищной отрасли за период
2002-2004 годов
| N п/п | 2002 год | 2003 год | 2004 год |
| К1 | 28551 | 32613 | 34233 |
| К2 | 3597 | 3287 | 2776 |
| К3 | 21,3 | 14,9 | 23,7 |
| К4 | 16,2 | 13,7 | 14,8 |
| К5 | 0,83 | 0,62 | 0,95 |
| К6 | 1,0 | 1,34 | 0,98 |
| К7 | 0,04 | 0,04 | 0,03 |
| К8 | 21,3 | 20,0 | 23,3 |
| К9 | 20,4 | 19,5 | 22,8 |
| К10 | 0,0015 | 0,02 | 0,01 |
| К11 | 0,04 | 0,05 | 0,04 |
| К12 | 7,9 | 9,9 | 12,3 |
| К13 | 1.4 | 1,06 | 0,85 |
Проведенный анализ предприятий сферы жилищного хозяйства за период 2002-2004 годов показал следующие результаты:
1. Среднемесячная выручка (К1)
В анализируемом периоде, при снижении количества муниципальных предприятий и эксплуатируемой ими площади жилищного фонда на 63% объем среднемесячной выручки предприятий жилищной отрасли за период 2002-2004 гг. вырос с 28,6 до 34,2 млн. рублей или на 19,5%.
2. Среднесписочная численность (К2)
За рассматриваемый период ввиду снижения эксплуатируемой площади жилищного фонда численность работающих в отрасли снизилась с 3597 чел. в 2002 году до 2776 чел. в 2004 году или на 22,2%
3. Степень платежеспособности (К3)
За рассматриваемый период значение показателя выросло с 21,3 в 2002 году до 23,7 в 2004 году или на 11,3%, что говорит о более высоких темпах роста заемных средств над ростом доходов предприятий отрасли, что является негативным фактором.
4. Задолженность поставщикам и прочим контрагентам (К4)
Значение показателя снизилось с 16,2 в 2002 году до 14,8 в 2004 году или на 8,6%, что свидетельствует о сокращении задолженности перед поставщиками и другими контрагентами, однако значение показателя имеет слишком высокое. Задолженность на 1.01.2005 года превышает среднемесячную выручку предприятий отрасли в 14,8 раз. Задолженность поставщикам, в том числе муниципальным предприятиям в основном сосредоточена в кредиторской задолженности МУП "Служба заказчика по ЖКУ" и сформирована из задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги и неполным возмещением льгот и субсидий федеральным и региональным бюджетами.
5. Задолженность по обязательным платежам (К5)
Коэффициент задолженности по обязательным платежам отрасли в государственные внебюджетные фонды и бюджеты за анализируемый период увеличился с 0,83 в 2002 году до 0,95 в 2004 году или на 14,4%, что свидетельствует о нарастании дефицита финансовых средств для обязательных расчетов.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6)
Данный показатель по отрасли в 2004 году по сравнению с 2002 годом снизился на 2,0% что свидетельствует об увеличении текущих обязательств предприятий отрасли и снижении объема оборотных активов.
7. Коэффициент (автономии) финансовой независимости (К7)
В целом по отрасли коэффициент автономии т.е. доля активов, которые покрываются за счет собственного капитала положителен, однако значение показателя намного ниже нормативного (более 0,5) ограничения.
8. Обеспеченность оборотными средствами (К8)
На предприятиях отрасли величина оборотных средств на рубль выручки выросла с 21,3 в 2002 году до 23,3 в 2004 году или на 9,4%, что говорит о небольшой положительной динамике и нарастании скорости обращения оборотных средств.
9. Оборотные средства в расчетах (К9)
Показатель, характеризующий наступление риска сомнительной задолженности в отрасли растет с 20,4 в 2002 году до 22,8 в 2004 году или на 11,8%, что подтверждается нарастающей суммой дебиторской задолженности и увеличением сроков выведения оборотных средств из хозяйственной деятельности.
10. Рентабельность оборотного капитала (К10)
Значение рентабельности оборотного капитала отрасли за анализируемый период практически не изменилась (1,5% в 2002 году и 1,0% в 2004 году) имеет крайне низкие значения, свидетельствующие о низкой эффективности вложения оборотных средств.
11. Рентабельность продаж (К11)
Показатели рентабельности продаж отрасли положительны и за рассматриваемый период не изменилась, но имеет значения, свидетельствующие о низкой эффективности деятельности предприятий отрасли.
12. Среднемесячная выработка на одного человека (К12)
Среднемесячная выработка на одного человека по отрасли имеет тенденцию к увеличению с 7,9 в 2002 году до 12,3 в 2004 году или на 55,7%.
13. Эффективность (фондоотдача) внеоборотного капитала (К13)
Показатель фондоотдачи по отрасли имеет тенденцию снижения с 1,4 в 2002 году до 0,85 в 2004 году или на 39,3%.
Из 12 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий отрасли положительную тенденцию имеют только 5. К недостаткам следует отнести нарастание зависимости от кредиторов (К3), тенденцию к нарастанию задолженности фискальной системе (К5), рост риска возникновения сомнительной дебиторской задолженности (К9), низкие значения показателя рентабельности оборотного капитала и продаж (К10) и (К11), тенденцию к снижению показателя фондоотдачи, а также низкие " значения коэффициента автономии (независимости) К7.
6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммунальной отрасли
за период 2002-2004 годов
Численность предприятий отрасли за отчетный период в отрасли не изменилась. На начало 2005 года в отрасли осуществляют хозяйственную деятельность 7 предприятий и 1 учреждение (23,5%% от общего числа предприятий муниципального производственного сектора экономики), в которых занято 3256 человек или 29,5% общей численности работающих в муниципальном производственном секторе. Среднегодовой объем работ, услуг выполняемый отраслью составил 48,5% от объемов работ, услуг всего муниципального производственного сектора экономики города.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий коммунального хозяйства представлены в таблице 5.
таблица 5
Показатели финансового состояния коммунальной отрасли за период
2002-2004 годов
| N п/п | 2002 год | 2003 год | 2004 год |
| К1 | 93711 | 110031 | 136721 |
| К2 | 3305 | 3310 | 3256 |
| К3 | 6,6 | 6,0 | 5,75 |
| К4 | 2,1 | 1,78 | 1,53 |
| К5 | 2,8 | 2,56 | 2,11 |
| К6 | 1,33 | 1,32 | 1,05 |
| К7 | 0,8 | 0,79 | 0,77 |
| К8 | 8,1 | 7,2 | 5,6 |
| К9 | 6,5 | 5,6 | 4,2 |
| К10 | 0,04 | 0,11 | 0,03 |
| К11 | 0,08 | 0,02 | 0,03 |
| К12 | 28,4 | 33,2 | 42,0 |
| К13 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
Проведенный анализ предприятий коммунального хозяйства за период 2002-2004 годов показал следующие результаты:
1. Среднемесячная выручка (К1)
В анализируемом периоде объем среднемесячной выручки предприятий коммунальной отрасли за период 2002-2004 гг. вырос с 93,7 до 136,7 млн. рублей или на 45,9%.
2. Среднесписочная численность (К2)
За рассматриваемый период численность работающих в отрасли снизилась с 3305 чел. до 3256 чел., или на 1,4%.
3. Степень платежеспособности (К3)
За рассматриваемый период значение показателя снизилось с 6,1 в 2002 году до 5,75 в 2004 году или на 5,7%, что говорит о снижении заемных средств над доходами отрасли, что является положительным фактором, однако показатель свидетельствует о высокой зависимости финансового состояния предприятий отрасли от заемных средств.
4. Задолженность поставщикам и прочим контрагентам (К4)
Значение показателя снизилось с 2,1 в 2002 году до 1,53 в 2004 году или на 27,1%, что свидетельствует о сокращении задолженности перед поставщиками и другими контрагентами. Задолженность поставщикам на 1.01.2005 года превышает среднемесячную выручку предприятий отрасли в 1,53 раза.
5. Задолженность по обязательным платежам (К5)
Коэффициент задолженности по обязательным платежам отрасли в государственные внебюджетные фонды и бюджеты за анализируемый период снизился с 2,8 в 2002 году до 2,11 в 2004 году или на 24,6%, что свидетельствует о снижении дефицита финансовых средств для обязательных расчетов, однако характеризует высокую задолженность финансового состояния предприятий отрасли по обязательным платежам.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6)
Данный показатель по отрасли в 2004 году по сравнению с 2002 годом снизился на 21,0% что свидетельствует о тенденции увеличения текущих обязательств предприятий отрасли и снижении объемов оборотных средств, что является негативным фактором.
7. Коэффициент (автономии) финансовой независимости (К7)
В целом по отрасли коэффициент автономии, т.е. доля активов, которые покрываются за счет собственного капитала положителен и превышает нижний предел нормативного (более 0,5) ограничения, что является положительным фактором.
8. Обеспеченность оборотными средствами (К8)
На предприятиях отрасли величина оборотных средств на рубль выручки снизилась с 8,1 в 2002 году до 5,6 в 2004 году или на 17,8%, что говорит об отрицательной динамике и снижении скорости обращения оборотных средств.
9. Оборотные средства в расчетах (К9)
Показатель наступления риска сомнительной задолженности в отрасли снижается с 6,5 в 2002 году до 4,2 в 2004 году или на 35,4%, что подтверждается снижением суммы дебиторской задолженности и сокращении сроков выведения оборотных средств из хозяйственной деятельности, однако продолжает иметь большое значение
10. Рентабельность оборотного капитала (К10)
Значение рентабельности оборотного капитала отрасли за анализируемый период практически не изменилась (4,0% в 2002 году и 3,0% в 2004 году) имеет крайне низкие значения, свидетельствующие о низкой эффективности вложения оборотных средств.
11. Рентабельность продаж (К11)
Рентабельность продаж отрасли положительная и за рассматриваемый период отмечается тенденция снижения рентабельности с 8,0% в 2002 году до 3,0% в 2004 году или на 62,5%, свидетельствующая о низкой эффективности деятельности предприятий отрасли.
12. Среднемесячная выработка на одного человека (К12)
Среднемесячная выработка на одного человека по отрасли имеет тенденцию к увеличению с 28,4 в 2002 году до 42,0 в 2004 году или на 47,9%.
13. Эффективность (фондоотдача) внеоборотного капитала (К13)
Показатель фондоотдачи по отрасли за рассматриваемый период не изменился и находится на низком уровне, что свидетельствует низкой эффективности внеоборотного капитала.
Из 12 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий отрасли положительную тенденцию имеют только 4. К недостаткам следует отнести отрицательный показатель степени платежеспособности, несмотря на положительную тенденцию к его уменьшению (К3), высокий показатель задолженности поставщикам (К4), высокий показатель задолженности по обязательным платежам (К3), нарастание текущих обязательств над стоимостью оборотных активов (К6), снижением оборотных средств (К8), низкие значения показателя рентабельности оборотного капитала и продаж (К10) и (К11) и низкие значения показателя фондоотдачи (К13).
7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности строительной отрасли
за период 2002-2004 годов
За анализируемый период число предприятий отрасли увеличилось на 1 единицу - в 2004 году начало работу МУП "Архитектура и дизайн". На начало 2005 года осуществляют хозяйственную деятельность 4 предприятия (11,8% от общего числа предприятий муниципального производственного сектора экономики), в которых занято 72 человека или 0,65% общей численности работающих в муниципальном производственном секторе. Среднегодовой объем работ, услуг выполняемый отраслью составляет 1,0% от объемов работ, услуг всего муниципального производственного сектора экономики города.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий строительства представлены в таблице 6.
таблица 5
Показатели финансового состояния строительной отрасли за период
2002-2004 годов
| N п/п |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
| К1 | 1080 | 1406 | 3091 |
| К2 | 58 | 52 | 72 |
| К3 | 9,0 | 172,2 | 137,1 |
| К4 | 7,2 | 15,6 | 2,2 |
| К5 | 0,99 | 1,01 | 0,42 |
| К6 | 1,35 | 0,11 | 0,10 |
| К7 | 0,89 | 0,01 | 0,008 |
| К8 | 12,2 | 19,2 | 13,7 |
| К9 | 11,5 | 18,6 | 13,2 |
| К10 | 0,07 | 0,02 | 0,04 |
| К11 | 0,12 | 0,08 | 0,04 |
| К12 | 18,6 | 27,0 | 42,9 |
| К13 | 0,01 | 0,006 | 0,008 |
Проведенный анализ предприятий строительства за период 2002-2004 годов показал следующие результаты:
1. Среднемесячная выручка (К1)
В анализируемом периоде объем среднемесячной выручки предприятий строительной отрасли, вырос с 1,1 до 3,1 млн. рублей или в 2,8 раза.
2. Среднесписочная численность (К2)
За рассматриваемый период численность работающих в отрасли выросла с 58 чел. до 72 чел., или на 24,1%
3. Степень платежеспособности (К3)
Принимая во внимание специфику работы МУП "Управление капитального строительства" - строительные подрядные работы, выполняемые за счет средств инвестора, рост объемов заемных средств не является отрицательным показателем. За рассматриваемый период значение показателя имело ускоренную тенденцию к росту и увеличилось в 15 раз, что свидетельствует об увеличении объемов привлекаемых средств в строительство.
4. Задолженность поставщикам и прочим контрагентам (К4)
Значение показателя снизилось с 7,2 в 2002 году до 2,2 в 2004 году или в 3,3 раза, что свидетельствует о сокращении задолженности перед поставщиками и другими контрагентами. Задолженность поставщикам на 1.01.2005 года превышает среднемесячную выручку предприятий отрасли в 2,2 раза, что является отрицательным фактором.
5. Задолженность по обязательным платежам (К5)
Коэффициент задолженности по обязательным платежам отрасли в государственные внебюджетные фонды и бюджеты за анализируемый период снизился с 0,99 в 2002 году до 0,42 в 2004 году или в 2,4 раза, что свидетельствует о достаточности финансовых средств для обязательных расчетов.
6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6)
Данный показатель по отрасли в 2004 году по сравнению с 2002 годом снизился в 13,5 раза и свидетельствует о тенденции снижения оборотных активов предприятий отрасли и увеличения объемов текущих обязательств, что объясняется спецификой деятельности МУП "Управление капитального строительства" (см. К3).
7. Коэффициент (автономии) финансовой независимости (К7)
В целом по отрасли коэффициент автономии, т.е. доля активов, которые покрываются за счет собственного капитала положителен , однако значение показателя крайне низкое - намного ниже нормативного предела (более 0,5) ограничения.
8. Обеспеченность оборотными средствами (К8)
На предприятиях отрасли величина оборотных средств на рубль выручки выросла с 12,2 в 2002 году до 13,7 в 2004 году или на 12,3%, что говорит о положительной динамике показателя и увеличении скорости обращения оборотных средств.
9. Оборотные средства в расчетах (К9)
Риск наступления сомнительной задолженности в отрасли вырос с 11,5 в 2002 году до 13,2 в 2004 году, что подтверждается увеличением суммы дебиторской задолженности и увеличением сроков выведения оборотных средств из хозяйственной деятельности. Тенденция увеличения показателя свидетельствует о нарастании риска сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности.
10. Рентабельность оборотного капитала (К10)
Значение рентабельности оборотного капитала отрасли за анализируемый период снизилось с 7,0% в 2002 году до 4,0% в 2004 году и имеет крайне низкие значения, свидетельствующие о низкой эффективности вложения оборотных средств.
11. Рентабельность продаж (К11)
Рентабельность продаж отрасли положительная, однако, за рассматриваемый период отмечается тенденция снижения рентабельности с 12,0% в 2002 году до 4,0% в 2004 году, свидетельствующая о низкой эффективности деятельности предприятий отрасли.
12. Среднемесячная выработка на одного человека (К12)
Среднемесячная выработка на одного человека по отрасли имеет тенденцию к увеличению с 18,6 в 2002 году до 42,9 в 2004 году или в 2,3 раза.
13. Эффективность (фондоотдача) внеоборотного капитала (К13)
Показатель фондоотдачи по отрасли за рассматриваемый период имеет тенденцию к уменьшению и находится на низком уровне, что свидетельствует о низкой эффективности внеоборотного капитала.
Из 12 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий отрасли положительную тенденцию имеют 7. К недостаткам следует отнести - несмотря на тенденцию к снижению высокий показатель задолженности поставщикам (К4), рост дебиторской задолженности и риск сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности (К9), низкие значения показателя рентабельности оборотного капитала и продаж (К10) и (К11) и низкие значения показателя фондоотдачи (К13).
В настоящее время кроме предприятий; ведущих хозяйственную деятельность, в стадии ликвидации или банкротства находятся 8 предприятий жилищного хозяйства, благоустройства, торговли и транспорта.
Общая сумма активов предприятий муниципального производственного сектора экономики по состоянию на 1.01.2005 составляла 5,1 млрд. рублей, что на 0,6 млрд. рублей больше чем в 2004 году, в том числе 1,8 млрд. рублей оборотных средств, из которых 1,3 млрд. рублей составляет дебиторская задолженность.
Краткосрочные обязательства насчитывали 2,3 млрд. рублей при суммарной кредиторской задолженности 1,3 млрд. рублей, что сопоставимо по величине с дебиторской задолженностью.
Наличие имеющегося экономического потенциала позволило предприятиям муниципального производственного сектора экономики произвести в 2004 году товаров, работ и услуг на.сумму 3,4 млрд. рублей, что составляет 4,3% от объема валового продукта, произведенного в целом по городу и получить прибыль в сумме 107,4 млн. рублей или 2,0 % от общей суммы прибыли в целом по отраслям экономики города.
Затраты на 1 рубль произведенной продукции, работ, услуг составили 97,0 коп. при общей рентабельности - 3,3%.
Среднемесячная заработная плата на предприятиях муниципального производственного сектора экономики в 2004 году составила 8646 рублей, что ниже аналогичного показателя в целом по отраслям экономики города на 17,5% (10478 рублей). Выработка на одного занятого на муниципальных предприятиях на 31,5 % выше, чем в экономике города и составляет 307,1 тыс. рублей (город - 233,4 тыс. руб.).
Предприятиями муниципального производственного сектора экономики за 2004 год перечислено во все уровни бюджетов 787,3 млн. рублей, в том числе в бюджет города - 106,9 млн. рублей.
Налоговые платежи за 2004 год в бюджет города на одного работающего на муниципальных предприятиях составили 9644 рубля, что на 11% выше, чем в целом по городу (8690 рублей), при бюджетной обеспеченности одного жителя города - 8371 рубль.