Статья 7. Налоговые льготы

Статья 7. Налоговые льготы

1. Освобождение от уплаты налога предоставляется на налоговый период. При возникновении (утрате) в течение налогового периода права на освобождение от налогообложения налог (авансовый платеж по налогу) уплачивается за период, предшествующий месяцу (следующий за месяцем) возникновения (утраты) права на льготу, в соответствии с расчетом, произведенным с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

2. Освобождаются от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

1) организации:

а) учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, центры реабилитации инвалидов министерства социальной защиты населения края;

б) физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов;

в) общественные организации инвалидов, в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в случае, если предпринимательская деятельность данными организациями не осуществляется, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей;

г) органы государственной власти края и органы местного самоуправления края.

Отнесение к данной категории плательщиков осуществляется на основании Конституции Российской Федерации, Федеральных законов "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Устава края и уставов муниципальных образований края;

д) учреждения здравоохранения, противопожарная служба, органы милиции и общественной безопасности, финансируемые из краевого и местных бюджетов, - в отношении специального автомобильного транспорта.

В целях освобождения от уплаты налога специальным автомобильным транспортом признаются автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

е) организации жилищно-коммунального хозяйства, выполняющие работы по благоустройству городских округов (поселений), финансируемые за счет средств местных бюджетов, - в отношении специального автомобильного транспорта.

В целях освобождения от уплаты налога специальным автомобильным транспортом признаются автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

ж) производители сельскохозяйственной продукции, реализующие продукцию собственного производства, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

Освобождение от уплаты налога предоставляется, если за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации;

2) физические лица:

а) родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ), - за одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

удостоверения инвалида;

заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ) по определению инвалиду медицинских показаний на обеспечение транспортным средством;

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

б) лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "ветеран боевых действий" или "ветеран труда"; лица, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды, на которых зарегистрированы транспортные средства, приобретенные ими самостоятельно, - за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно.

Владелец транспортного средства, управляющий им самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом), освобождается от уплаты налога при условии, что он состоит на учете в органах социальной защиты как малообеспеченный гражданин.

Право на применение льготы у лица, владеющего транспортным средством, возникает при достижении им пенсионного возраста по старости: у мужчин - 60 лет, у женщин - 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет).

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

соответствующего удостоверения (ветерана боевых действий; ветерана труда; удостоверения инвалида; пенсионного удостоверения, трудовой книжки установленного образца и (или) иных документов о трудовой деятельности, подтверждающих в установленном порядке трудовой стаж);

справки из органов социальной защиты населения, справки об инвалидности, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) лица, подтверждающего право на льготу);

в) ветераны Великой Отечественной войны и граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф, владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством или при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) - за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

соответствующего удостоверения, а также документов, подтверждающих работу или проживание в зонах радиоактивного загрязнения, предусмотренных Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) гражданина (гражданки), имеющего(ей) право на настоящую льготу);

г) ветераны Великой Отечественной войны - в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 1 июля 2003 года:

за один автомобиль легковой с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно или мотоцикл или мотороллер - по выбору налогоплательщика;

за один катер или моторную лодку с мощностью двигателя до 60 л. с. (до 44,13 кВт) включительно - по выбору налогоплательщика.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

соответствующего удостоверения (ветерана или участника Великой Отечественной войны);

технического паспорта транспортного средства (судового билета маломерного судна);

3) индивидуальные предприниматели, выполняющие работы по благоустройству городских округов (поселений), финансируемые за счет средств местных бюджетов, - в отношении специального автомобильного транспорта.

В целях освобождения от уплаты налога специальным автомобильным транспортом признаются автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

договора, заключенного в установленном порядке с администрацией муниципального образования, на выполнение работ по благоустройству городского округа (поселения) в течение налогового периода, а также актов выполненных работ;

технических паспортов транспортных средств;

4) крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

Освобождение от уплаты налога предоставляется, если по итогам за налоговый период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) крестьянского (фермерского) хозяйства и индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы письменного заявления в произвольной форме о наличии права на применение настоящей льготы с указанием информации о доходах, полученных от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, а также следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

технических паспортов транспортных средств;

водительских прав.

3. Ставки налога устанавливаются в размере, указанном в статье 361 части второй Налогового кодекса, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если инвалиды составляют не менее 60 процентов от общего числа работников и доля расходов на оплату их труда в расходах на оплату труда организации составляет не менее 40 процентов, а также общественных организаций инвалидов, в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей.