Раздел III. Расчет подушевых налоговых доходов муниципальных образований

Раздел III. Расчет подушевых налоговых доходов муниципальных образований

1. Подушевые расчетные налоговые доходы муниципальных образований в расчетном году определяются по формуле:

                                   рг

                                     НП

                      рг               k

                        ПРД  = --------------,

                           k       рг

                                     Нас

                                        k

     где

   рг

     ПРД            - подушевые    расчетные   налоговые   доходы    k-го

        k             муниципального образования в расчетном году;

   рг

     НП             - суммарный налоговый потенциал  k-го  муниципального

       k              образования в расчетном году;

   рг

     Нас            - численность   населения    k-го      муниципального

        k             образования  по    состоянию    на   начало   года,

                      предшествующего расчетному.

2. Суммарный налоговый потенциал муниципального образования рассчитывается путем сложения потенциалов отдельных налогов:

                   рг                             рг  j

                     НП  = Сумма (от j = 1 до 6) (  НП ),

                       k                              k

      где

  рг  j

    НП            - налоговый потенциал k-го  муниципального  образования

      k             по  j-му налогу в расчетном году.

3. В методике учитываются следующие виды налогов, поступающих в бюджеты муниципальных образований:

налог на имущество физических лиц;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

налог на доходы физических лиц;

единый сельскохозяйственный налог;

государственная пошлина;

земельный налог.

4. Значение налогового потенциала по налогам (за исключением налога на доходы физических лиц и земельного налога) в расчетном году определяется по формуле:

    рг  j    рг  j                         рг  j    рг  j   рг  j

      НП  = (  НБ  х ИД     х ИД   + дельта  НБ ) х   НС  х   НО ,

        k        k     рг-1     рг             k        k       k

     где

 рг  j

   НБ            - налоговая база k-го муниципального образования по j-му

     k             налогу в расчетном году;

   ИД            - индекс-дефлятор в расчетном году;

     рг

   ИД            - индекс-дефлятор в году, предшествующем расчетному;

     рг-1

        рг  j

   дельта НБ     - планируемое   (расчетное)   изменение налоговой базы в

            k      расчетном   году    в   связи  с  вводом  новых    или

                   ликвидацией  предприятий, опережающего роста налоговой

                   базы    по    сравнению      с            применяемыми

                   индексами-дефляторами,      изменениями     налогового

                   законодательства      Российской             Федерации

                   и края в k-м муниципальном образовании;

 рг  j

   НС            - налоговая  ставка  в  k-м муниципальном образовании по

     k             j-му налогу в расчетном году;

 рг  j

   НО            - норматив   отчислений   в   бюджет k-го муниципального

     k             образования по j-му налогу в расчетном году.

5. Налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц в расчетном году определяется по формуле:

       рг  3    рг  3                         рг   3    рг  3

         НП  = (  НБ  х ИД     х ИД   + дельта   НБ ) х   НС  х

           k        k     рг-1     рг              k        k

                          рг  3

                       х (  НО  + УВмст  х 0.1),

                              k        k

     где

 рг  3

   НБ              - налоговая база k-го  муниципального  образования  по

     k               налогу на доходы физических лиц в расчетном году;

   УВмст           - удельный    вес    поступления    налога  на  доходы

        k            физических   лиц,     взимаемого   на    межселенных

                     территориях   k-го   муниципального  образования,  в

                     общей сумме поступления налога.

6. Расчет налогового потенциала по земельному налогу производится по формуле:

                     рг  6   рг  6    рг  6

                       НП  =   НП   +   НП  ,

                         k       k1       k3

где

 рг  6

   НП            - налоговый потенциал k-го муниципального образования по

     k             земельному налогу;

 рг  6

   НП            - налоговый потенциал k-го муниципального образования по

     k1            земельному         налогу     в     части       земель

                   сельскохозяйственного  назначения  в расчетном году;

 рг  6

   НП            - налоговый       потенциал     k-го      муниципального

     k3            образования   по   земельному  налогу в части   земель

                   несельскохозяйственного  назначения  в расчетном году.

7. Налоговые потенциалы по видам земель определяются по формулам:

                   рг  6    рг      рг  6    рг  6

                     НП   =   S   х   НС   х   НО  ,

                       k1      k1       k1       МР

     где

 рг

   S         - площадь земли сельскохозяйственного назначения в расчетном

    k1         году;

 рг  6

   НС        - налоговая    ставка    за    земли   сельскохозяйственного

     k1        назначения   в   k-м муниципальном образовании в расчетном

               году;

 рг  6

   НО        - норматив    отчисления    в   бюджет  k-го  муниципального

     МР        образования по земельному налогу в расчетном году;

                рг  6    рг      рг  6    рг  6

                  НП   =   S   х   НС   х   НО  ,

                    k3      k3       k3       МР

     где

  рг

    S      - площадь земли несельскохозяйственного назначения в расчетном

     k3      году;

  рг  6

    НС     - налоговая ставка за земли несельскохозяйственного назначения

      k3     в k-м муниципальном образовании в расчетном году;

  рг  6

    НО     - норматив   отчисления   в   бюджет    k-го    муниципального

      МР     образования по земельному налогу в расчетном году.

8. Налоговые базы по налогам (за исключением земельного налога) определяются по формуле:

                     g  j                         g j

                      НВ                           Н

  g  j                  k                           k

   НБ  = ----------------------------- + ---------------------,

     k   g  j   g  j    g  j   g  j      g  j    g  j   g  j

          НС  х  КС  х ( НО  +  НО  )     HC  х ( НО  +  НО  )

            k      k       k      Кр        k       k      Кр

     где

  g  j

   НБ               - налоговая база по j-му налогу в g-м году;

     k

  g  j

   НВ               - налоговые выплаты по территории k-го муниципального

     k                образования по j-му налогу в g-м году;

  g j

   Н                - изменение    недоимки   по   территории        k-го

    k                 муниципального    образования   по   j-му    налогу

                      в g-м году;

  g  j

   НС               - налоговая ставка в k-м муниципальном образовании по

     k                j-му налогу в g-м году;

  g  j

   КС               - коэффициент собираемости налогов по территории k-го

     k                муниципального   образования  по  j-му налогу в g-м

                      году;

  g  j

   НО               - норматив   отчислений в бюджет  k-го муниципального

     k                образования по j-му налогу в g-м году;

  g  j

   НО               - норматив   отчислений в бюджет  края по j-му налогу

     Кр               в g-м году.

9. Значение коэффициента собираемости налогов принимается равным 1.

10. Для достижения сравнимости налоговых баз определяются расчетные значения налоговых баз по налогам в ценах отчетного года с использованием индексов-дефляторов за период с 2000 года по отчетный год.

11. На основе полученных расчетных значений налоговых баз за период с 2000 года по отчетный год устанавливается зависимость налоговых баз от времени (год) по формуле:

                          g  j

                           НБ  = a х g + b,

                             k

     где

   g - текущее значение времени (год).

     Значение   налоговой   базы  k-го муниципального образования по j-му

                             рг  j

налогу   в   расчетном году (  НС ) определяется    методом      линейной

                                 k

аппроксимации    путем    подстановки    расчетного  года в установленную

зависимость.

     В случае если  линия  тренда пересекает ось абсцисс ранее расчетного

года, величине присваивается нулевое значение.