Приложение N 1. Порядок проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений г. Хабаровска

Приложение N 1
к постановлению
Мэра города
от 29 июня 2007 г. N 1091

Порядок
проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений г. Хабаровска

1. Основные положения

Настоящий Порядок проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений г. Хабаровска (далее - Порядок) разработан в целях предотвращения, снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений, снижения рисков возникновения финансовых потерь путем создания системы мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности.

2. Основные понятия и определения

В настоящем Порядке используются следующие понятия и определения:

- субъекты бюджетного планирования - главные распорядители и получатели бюджета города, имеющие право на получение средств в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города на очередной финансовый год;

- просроченная кредиторская задолженность - задолженность муниципальных учреждений с истекшими сроками погашения в соответствии с муниципальным контрактом (договором), а при их отсутствии - по истечении одного месяца с момента принятия задолженности к учету;

- санкционированная просроченная кредиторская задолженность - задолженность, возникшая в результате сокращения объема бюджетных ассигнований по причине сокращения расходов бюджета города, недофинансирования или сокращения лимитов бюджетных обязательств в результате блокировки расходов после заключения муниципальными учреждениями г. Хабаровска соответствующих муниципальных контрактов (договоров) на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;

- несанкционированная просроченная кредиторская задолженность - задолженность, возникшая в результате принятия муниципальными учреждениями обязательств, вытекающих из муниципальных контрактов (договоров) на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг для нужд г. Хабаровска, сверх утвержденных им лимитов бюджетных обязательств;

- требующая уточнения просроченная кредиторская задолженность - задолженность, по которой сроки исковой давности по ее взысканию, определяемые гражданским законодательством Российской Федерации на отчетную дату, истекли.

3. Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности

Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится муниципальными учреждениями г. Хабаровска (далее - бюджетные учреждения) ежеквартально.

Результаты инвентаризации представляются главному распорядителю средств бюджета города (далее - главный распорядитель) до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В объем задолженности включается основная сумма просроченной кредиторской задолженности (далее - задолженность) по муниципальному контракту (договору). Штрафные санкции, предъявленные бюджетному учреждению за несвоевременную оплату поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с условиями муниципальных контрактов (договоров), не включаются в основную сумму задолженности.

Сведения о результатах инвентаризации должны быть подтверждены документально. Для этого бюджетные учреждения формируют по каждому муниципальному контракту (договору), по которому имеется задолженность, пакет документов, включающий в себя:

- информацию о задолженности с указанием кода бюджетной классификации, по которому учитывается задолженность;

- копию акта сверки задолженности в рамках муниципального контракта (договора) по прилагаемой форме N 2;

- копию заключенного муниципального контракта (договора) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), а при его отсутствии копии счетов-фактур;

- письменное обоснование причин возникновения задолженности;

- в случае возникновения задолженности по оплате труда, начислениям на оплату труда - информацию с указанием объемов требуемых расходов, бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств с обоснованием причин возникновения задолженности.

При необходимости главный распорядитель имеет право запросить копии товарно-транспортных накладных согласно имеющимся муниципальным контрактам (договорам), копии актов приемки товаров, выполнение# работ или оказания услуг, подписанных сторонами муниципального контракта (договора). Общая сумма задолженности по всем представленным документам не должна превышать суммы задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности бюджетного учреждения на отчетную дату.

4. Проверка просроченной кредиторской задолженности

Главные распорядители осуществляют проверку представленных подведомственными бюджетными учреждениями документов на предмет обоснованности возникновения просроченной кредиторской задолженности и достоверности отражения ее в отчетности.

Главный распорядитель до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, возвращает пакет документов на доработку с указанием причин в случаях:

- превышения общей суммы задолженности по всем представленным документам над суммой задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности бюджетного учреждения на отчетную дату;

- представления пакета документов не в полном объеме.

Бюджетные учреждения после устранения замечаний повторно представляют пакет документов главному распорядителю до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По результатам проверки задолженность признается санкционированной, либо несанкционированной, либо требующей уточнения, о чем на представленном пакете документов главным распорядителем делается отметка с указанием даты проверки и ее результатов.

По итогам проведения проверки задолженности главный распорядитель до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, для каждого подведомственного бюджетного учреждения готовит предложения в письменном виде о мерах, направленных на снижение, ликвидацию и реструктуризацию задолженности.

5. Учет просроченной кредиторской задолженности

Главные распорядители до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в финансовый департамент администрации города сведения о задолженности, прошедшей процедуру проверки, в разрезе подведомственных бюджетных учреждений в прилагаемой форме N 1.

Общая сумма задолженности не должна превышать сумму задолженности, отраженную в бухгалтерской отчетности главного распорядителя на отчетную дату.

6. Мероприятия по сокращению, ликвидации и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности

Санкционированная просроченная кредиторская задолженность принимается к погашению за счет ассигнований, предусмотренных субъекту бюджетного планирования в бюджете города на очередной финансовый год.

В отношении задолженности, срок погашения которой составляет более одного года, но не превышает срока исковой давности, определенного гражданским законодательством Российской Федерации, бюджетные учреждения принимают меры к заключению с кредитором Соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности (далее - Соглашение) по примерной прилагаемой форме N 3 с оформлением графика погашения просроченной кредиторской задолженности согласно приложению.

О принятых мерах бюджетные учреждения сообщают главным распорядителям одновременно с представлением пакета документов по инвентаризации задолженности текущего квартала, которые в свою очередь уведомляют финансовый департамент администрации города..

В случае если кредитор отказался от реструктуризации задолженности, бюджетные учреждения запрашивают письменное уведомление об отказе кредитора от реструктуризации.

7. Ответственность за возникновение несанкционированной кредиторской задолженности и невыполнение мероприятий по сокращению, ликвидации и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности

Руководители бюджетных учреждений несут ответственность за возникновение несанкционированной задолженности и невыполнение мероприятий по сокращению, ликвидации и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности в соответствии с нормами действующего законодательства и положениями трудовых договоров.

8. Публикация в средствах массовой информации и сети Интернет информации о состоянии просроченной кредиторской задолженности

Финансовый департамент администрации города ежеквартально публикует в средствах массовой информации и размещает сети Интернет результаты мониторинга задолженности в разрезе бюджетных учреждений с обязательным выделением по ним сумм просроченной кредиторской задолженности.

Форма N 1
к приложению N 1

                               Сведения

 о просроченной кредиторской задолженности, прошедшей процедуру проверки

   В  ходе проверки просроченной кредиторской задолженности муниципальных

учреждений г. Хабаровска ________________________________________________

(указывается наименование отрасли) по состоянию на ______________________

______________ (указывается дата сверки задолженности) выявлена следующая

задолженность:

   1. Санкционированная задолженность

Реквизиты акта сверки или иного подтверждающего документа	Наименование должника	Наименование кредитора	Объем задолженности в соответствии с актом сверки (рублей)	Предмет задолженности
Итого

   2. Несанкционированная задолженность

Реквизиты акта сверки или иного подтверждающего документа	Наименование должника	Наименование кредитора	Объем задолженности в соответствии с актом сверки (рублей)	Предмет задолженности
Итого

   3. Задолженность, требующая уточнения

Реквизиты акта сверки или иного подтверждающего документа	Наименование должника	Наименование кредитора	Объем задолженности в соответствии с актом сверки (рублей)	Предмет задолженности
Итого

   Сведения об объеме задолженности приведены в сумме основного долга.

   По итогам проверки общий объем просроченной кредиторской задолженности

по состоянию на отчетную дату составил __________.

Руководитель органа, осуществившего проверку

Форма N 2
к приложению N 1

                                    АКТ

              сверки просроченной кредиторской задолженности

"___" ________ 200 г.                                              N ____

   Настоящий акт составлен представителем _______________________________

                                                             (указывается

______________________________________________________

наименование бюджетного учреждения) и представителем ____________________

______________________________________________  (указывается наименование

хозяйствующего субъекта - кредитора) в том, что в результате сверки  рас-

четов по муниципальному контракту (договору) ____________________________

__________________________________________________ (указываются реквизиты

контракта  или договора на поставку товаров, выполнения# работ, оказания#

услуг) ________________________

____________________________________________________________ (указывается

предмет контракта (договора)) по состоянию на ___________________ имеется

просроченная кредиторская задолженность в объеме ________________ рублей.

Объем  просроченной кредиторской задолженности определен в соответствии с

условиями  контракта  (договора) и совершенными расчетами между сторонами

контракта (договора):

   Объем обязательства по контракту (договору) - __________. Оплачено  за

предыдущие периоды              (основная     сумма       обязательств) -

________________________. Остаточный объем обязательства (основная  сумма

обязательств) - ____________________.

   Должник ______________________________________________________________

(наименование бюджетного учреждения).

   Кредитор _____________________________________________________________

(наименование кредитора).

   Руководитель организации-должника

   Главный бухгалтер

   "____" ________________ 200__ г.

   М.П.

   Руководитель организации-кредитора

   Главный бухгалтер

   "____" ________________ 200_ г.

   М.П.

Форма N 3
к приложению N 1

                              Примерная форма

  Соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности

"___" _____________ 200_ г.                                        N ____

   Финансовый  департамент  администрации  города, именуемый в дальнейшем

"Департамент", в лице _________________, действующего на основании ______

________________________________, и _____________________________________

(указывается  наименование кредитора), именуемый в дальнейшем "Кредитор",

в лице (должность, Ф.И.О.) _________________________, действующего на ос-

новании __________________________, _____________________________________

____________________________________________________________ (указывается

наименование  бюджетного учреждения), именуемый в дальнейшем "Должник", в

лице (должность, Ф.И.О.) _______________________________________________,

действующего на основании ____________________________________________, в

соответствии с Порядком проведения мониторинга и урегулирования просроче-

нной  кредиторской  задолженности муниципальных учреждений г. Хабаровска,

утвержденным постановлением Мэра города от _________________200 г. N ____

(далее именуется Порядок), заключили настоящее Соглашение   о    нижесле-

дующем.

   1. Предмет Соглашения

   Предметом настоящего Соглашения является выделение средств бюджета го-

рода в сумме ______ рублей на погашение просроченной кредиторской  задол-

женности в пределах средств, утвержденных бюджетной росписью на ____ год,

по контракту(ам) (договору(ам)   на  поставку   товаров  (работ,  услуг))

________________ (указываются реквизиты контракта(ов) или договора(ов) на

поставку    товаров,    работ,    услуг),      заключенному(ым)     между

____________________________________ (указываются наименование получателя

бюджетных средств, заключившего контракты (договоры)) и Кредитором,  под-

твержденной актом(ами) сверки по состоянию на _________________200__г., в

соответствии с графиком погашения просроченной кредиторской  задолженнос-

ти, являющимся неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

   2. Права и обязанности сторон

   2.1. Департамент перечисляет "Должнику" денежные средства, указанные в

пункте 1 настоящего Соглашения, в сроки в соответствии с графиком погаше-

ния просроченной кредиторской  задолженности, который является неотъемле-

мой частью настоящего Соглашения.

   2.2. Должник     обеспечивает     своевременное перечисление Кредитору

средств, указанных в пункте 1 настоящего Соглашения.

   3. Условия погашения просроченной кредиторской задолженности

   3.1. Погашение просроченной  кредиторской задолженности осуществляется

Должником платежным поручением на счет N ___________ в __________________

_____ (указываются реквизиты банковского счета Кредитора).

   3.2. С  момента  вступления в силу настоящего Соглашения обязательства

Должника по оплате контракт(ов) (договора(ов)) прекращаются.

   4. Ответственность сторон

   По  настоящему Соглашению стороны несут ответственность в соответствии

с действующим законодательством.

   5. Внесение изменений и дополнений

   По взаимному согласию сторон в настоящее Соглашение могут быть внесены

изменения (дополнения), являющиеся с момента  их подписания  уполномочен-

ными на то лицами неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

   6. Срок действия и порядок досрочного расторжения Соглашения

   6.1. Действие настоящего Соглашения вступает в силу с момента подписа-

ния сторонами и прекращается после полного исполнения обязательств сторо-

нами.

   6.2. Настоящее Соглашение может быть расторгнуто досрочно по  согласо-

ванию сторон на основе письменного соглашения.

   7. Разрешение споров

   Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникающие при  ис-

полнении настоящего Соглашения или в связи с ним, рассматриваются в  пре-

дусмотренном действующим законодательством порядке.

   Соглашение  подготовлено   на _______ листах  по одному экземпляру для

каждой из сторон.

   8. Юридические адреса и платежные реквизиты сторон

Департамент:                        Кредитор:

_____________________________       ______________________________

____________________ (Ф.И.О.)       _____________________ (Ф.И.О.)

   (Руководитель)                       (Руководитель)

М.П.                                М.П.

Должник:

(наименование и реквизиты организации)

_________________________________________________________________________

______________________ (Ф.И.О.)

   (Руководитель)

М.П.

         ГРАФИК погашения просроченной кредиторской задолженности

Срок погашения задолженности	Сумма задолженности (рублей)

Департамент:                        Кредитор:

_______________________________     ________________________________

______________________ (Ф.И.О.)     ________________________(Ф.И.О.)

    (Руководитель)                     (Руководитель)

М.П.                                М.П.

Должник:

_______________________________

______________________ (Ф.И.О.)

   (Руководитель)

М.П.