Статья 8. Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 26 февраля 2003 г. N 99 в статью 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2003 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 8. Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 27 октября 2004 г. N 220 в часть 1 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.

См. текст части в предыдущей редакции

1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) организации:

а) учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, центры реабилитации инвалидов министерства социальной защиты населения Хабаровского края;

б) учреждения здравоохранения, органы милиции и# общественной безопасности, финансируемые из краевого и местных бюджетов, - в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

в) органы государственной власти края и органы местного самоуправления края.

Отнесение к данной категории плательщиков осуществляется на основании Конституции Российской Федерации, Федеральных законов "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Устава Хабаровского края и уставов муниципальных образований края;

г) физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов;

д) организации жилищно-коммунального хозяйства и индивидуальные предприниматели (физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), осуществляющие работы по благоустройству города (района, села, поселка), которые оплачиваются из бюджета города (района), - в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

е) учреждения уголовно-исполнительной системы Управления исполнения наказаний по Хабаровскому краю в части специального автотранспорта.

К специальному автотранспорту относятся автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами;

ж) общественные организации инвалидов, в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей, в случае, если предпринимательская деятельность данными организациями не осуществляется;

2) физические лица:

а) родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ), - на одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с объемом двигателя до 1600 куб. см.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии предоставления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

удостоверение инвалида;

заключение медико-социальной экспертизы по определению инвалиду медицинских показаний на обеспечение транспортным средством;

технический паспорт автотранспортного средства;

б) лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "ветеран боевых действий" или "ветеран труда"; лица, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды, на которых зарегистрированы транспортные средства, приобретенные ими самостоятельно, - на одно транспортное средство:

с объемом карбюраторного (впрыскового) двигателя до 1600 куб. см;

с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см, полученное до 1991 года от организаций (учреждений, предприятий) в качестве поощрения за высокие достижения в труде, при наличии документов, подтверждающих факт поощрения;

с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Льгота предоставляется владельцу транспортного средства, управляющему им самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) и состоящему на учете в органах социальной защиты как категория "малообеспеченные граждане".

При этом владелец транспортного средства: лицо, которому в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "ветеран боевых действий" или "ветеран труда"; лицо, получающее пенсию по старости и имеющее трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет), - имеет право на получение льготы по достижении им пенсионного возраста по старости мужчинам 60 лет, женщинам 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет).

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии представления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

- соответствующего удостоверения (ветерана боевых действий, ветерана труда, пенсионного удостоверения, удостоверения инвалида);

- справки из органов социальной защиты населения, справки об инвалидности, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;

- технического паспорта автотранспортного средства;

- водительских прав;

- доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) лица, подтверждающего право на льготу);

в) ветераны Великой Отечественной войны и граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф, владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством, или при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) - на одно транспортное средство:

с объемом карбюраторного (впрыскового) двигателя до 1600 куб. см;

с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см. (до 1991 года выпуска);

с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии предоставления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

соответствующего удостоверения, а также документов, подтверждающих работу или проживание в зонах радиоактивного загрязнения, предусмотренных Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) гражданина (гражданки), имеющего (ей) право на настоящую льготу).

г) ветераны Великой Отечественной войны - на одно транспортное средство, зарегистрированное до 1 июля 2003 года:

с объемом карбюраторного (впрыскового) двигателя до 1600 куб. см;

с объемом карбюраторного двигателя до 2445 куб. см (до 1991 года выпуска);

с объемом дизельного двигателя до 2000 куб. см.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии представления налогоплательщиком в налоговые органы следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

соответствующего удостоверения (участника, ветерана Великой Отечественной войны);

технического паспорта транспортного средства;

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 в пункт 3 части 1 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2003 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, в отношении автотранспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

Освобождение от уплаты налога предоставляется, если за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей.

2. Ставки налога принимаются в размере, установленном главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса, для:

1) организаций, основным видом деятельности которых является оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, осуществляющих перевозки всех льготных категорий пассажиров в соответствии с действующим законодательством, в отношении автобусов, используемых для выполнения пассажирских перевозок;

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 в пункт 2 части 2 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2003 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2) организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если инвалиды составляют не менее 60 процентов от общего числа работников и доля расходов на оплату их труда в расходах на оплату труда организации составляет не менее 40 процентов, а также общественных организаций инвалидов, в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей;

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 25 июня 2003 г. N 122 часть 2 статьи 8 настоящего Закона дополнена пунктом 3, вступающим в силу с 1 января 2003 г.

3) физических лиц, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лиц, получающих пенсии по старости и имеющих трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет) - на одно транспортное средство, полученное до 1991 года от организаций (учреждений, предприятий) в качестве поощрения за высокие достижения в труде, при наличии документов, подтверждающих факт поощрения, с объемом карбюраторного двигателя свыше 1600 куб. см до 2445 куб. см.

Льгота предоставляется владельцу транспортного средства, управляющему им самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) и состоящему на учете в органах социальной защиты как категория "малообеспеченные граждане".

При этом владелец транспортного средства: лицо, которому в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лицо, получающее пенсию по старости и имеющее трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет), - имеет право на получение льготы по достижении им пенсионного возраста по старости мужчинам 60 лет, женщинам 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет).

Настоящая льгота применяется при исчислении налога при условии представления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре;

- соответствующего удостоверения (ветерана боевых действий, ветерана труда, пенсионного удостоверения);

- справки из органов социальной защиты населения;

- технического паспорта автотранспортного средства;

- водительских прав;

- доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) лица, подтверждающего право на льготу).

Информация об изменениях:

Законом Хабаровского края от 27 октября 2004 г. N 220 в часть 3 статьи 8 настоящего Закона внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.

См. текст части в предыдущей редакции

3. Ставки налога для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, устанавливаются в рублях в расчете на одну лошадиную силу по грузовым автомобилям, имеющим срок полезного использования более 8 лет от года выпуска транспортных средств, в зависимости от мощности двигателя в следующих размерах:

свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 30;

свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 32;

свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9) включительно - 34;

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) - 36.

Налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются при исчислении транспортного налога при условии, если:

- налогоплательщик имеет более 50 зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации грузовых автомобилей со сроком полезного использования более 8 лет от года выпуска транспортного средства;

- за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от перевозки грузов составила более 70 процентов общей выручки;

- в налоговом периоде налогоплательщиком приобретены основные средства производственного назначения стоимостью не менее суммы, высвобожденной от уплаты в бюджет, и была произведена оплата принятых к бухгалтерскому учету объектов основных средств.

При применении льготы сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за соответствующие транспортные средства, исчисляется как произведение налоговой базы на установленные настоящей частью налоговые ставки.

Для определения суммы средств, высвобождаемых от налогообложения, и заполнения декларации по транспортному налогу расчет налога производится по ставкам, установленным в статье 6 настоящего Закона без учета налоговых льгот. Высвобожденные от уплаты налога средства определяются как величина, равная разности между суммой налога, исчисленной на общих основаниях, и суммой налога, подлежащей уплате в бюджет.