Приложение N 2. Методика формирования среднесрочного финансового плана

Приложение N 2
к постановлению
Мэра города Хабаровска
от 31 мая 2007 г. N 802

Методика
формирования среднесрочного финансового плана

1. Формирование доходов

1.1. Расчет доходов среднесрочного финансового плана составляется исходя из основных направлений налоговой политики и сценарных условий развития экономики.

В качестве исходных данных для расчета доходов среднесрочного финансового плана используются следующие макроэкономические показатели:

- индекс роста объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг крупных и средних организаций;

- темп роста потребительских цен (индекс инфляции);

- темп роста фонда оплаты труда;

- темп роста прибыли рентабельных предприятий.

1.2. Структура доходной части среднесрочного финансового плана состоит из четырех частей:

- налоговых доходов;

- неналоговых доходов;

- доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- безвозмездных перечислений.

1.3. Прогнозирование доходной части среднесрочного финансового плана осуществляется детерминистическим методом, предусматривающим корректировку выбранных базовых показателей (основных видов налоговых и неналоговых доходов) на темп роста (снижения) значения соответствующего макроэкономического показателя с учетом поправочных коэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемый год в виде изменения налоговых ставок, нормативов отчислений.

1.4. В качестве базовых показателей используются следующие виды налоговых и неналоговых доходов бюджета города:

- налог на доходы физических лиц;

- единый налог на вмененный доход;

- единый сельскохозяйственный налог;

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

- доходы от аренды муниципального имущества;

- доходы от аренды земельных участков;

- доходы от продажи муниципального имущества.

1.5. Расчет прогноза налогового (неналогового) дохода по j-му виду налога (неналоговому доходу) на год "i" производится по следующей формуле:

      НДij = HД(i-l)j х ТРМП х (tij / t(i-l)j) x (HOij / HO(i-l)j),

   где:

   - i - год, на который составляется расчет;

   - (i-1) - год,  предшествующий  i  (принимаемый  за базовую основу при

составлении расчета на i год);

   - j - индекс (код) налога (неналогового дохода);

   - НДij - расчетный объем налога (неналогового дохода)j на год i;

   - HД(i-l)j - расчетный  объем  налога  (неналогового дохода) j на год,

предшествующий году i;

   - ТРМП - темп роста налоговой базы по налогу (неналоговому доходу)j;

   - tij - ставка налога (неналогового дохода) j на год i;

   - t(i-l)j - ставка налога (неналогового дохода)j  на год, предшествую-

щий i;

   - HOij - норматив  отчисления  налога (неналогового дохода) j в бюджет

города на год i;

   - HO(i-l)j - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в бюд-

жет города на год, предшествующий i.

По остальным налоговым и неналоговым доходам рассчитывается суммарный объем текущего года, который корректируется на прогнозируемый индекс потребительских цен.

При расчете доходов бюджета применяются нормативы отчислений налоговых и неналоговых доходов, закрепленные за бюджетом города на долгосрочной основе полностью или частично в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Хабаровского края в области межбюджетных отношений.

1.6. Расчет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности принимается в объемах, представляемых администраторами этих доходов в двух вариантах, составленных с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.

1.7. Расчет безвозмездных поступлений производится с применением индекса потребительских цен и других дополнительных данных, а также показателей среднесрочного финансового плана Хабаровского края или путем уточнения прогнозируемых показателей в Министерстве финансов Хабаровского края.

2. Формирование расходов

2.1. Исходными данными для расчета расходов среднесрочного финансового плана являются:

- основные направления бюджетной политики;

- темп роста фонда оплаты труда;

- темп роста потребительских цен (индекс инфляции);

- величина прожиточного минимума;

- процентная ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации.

2.2. Структура расходной части среднесрочного финансового плана состоит из четырех частей:

- расходов субъектов бюджетного планирования, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и расходов по обслуживанию долга;

- расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- расходов по реализации целевых программ;

- расходов по обслуживанию муниципального долга.

Расчет расходов производится раздельно по действующим и принимаемым обязательствам.

СФП формируется в разрезе распорядителей бюджетных средств по укрупненным кодам расходов бюджетной классификации по форме 3 к Порядку разработки среднесрочного финансового плана города Хабаровска.

2.3. Объем бюджета действующих обязательств (объем ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде действующих расходных обязательств, предусмотренных действующими нормативными актами, договорами и соглашениями, кроме обязательств, действие которых истекает, приостановлено или предполагается к отмене в плановом периоде) определяется на основе реестра расходных обязательств города Хабаровска. Расходные обязательства, не включенные в реестр расходных обязательств, не подлежат учету в составе бюджета действующих обязательств при формировании среднесрочного финансового плана.

Объем бюджета принимаемых обязательств (объем ассигнований, необходимых для исполнения в плановом периоде принимаемых расходных обязательств, предусмотренных нормативными актами, вступающими в силу или планируемыми к вступлению в силу в плановом периоде) определяется на основании принимаемых среднесрочных ведомственных программ расходов и планируемых изменений в реестре расходных обязательств.

2.4. Расчет расходов действующих обязательств, за исключением расходов по целевым программам и обслуживанию долга, осуществляется с применением корректировки базовых показателей расходов в разрезе экономических статей по следующей методике.

Расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда рассчитываются на основе соответствующих расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда и ставки единого социального налога по формуле:

                    Роп.тр.i = Роп.тр.i-1 х tФOTi-1 к i,

   где:

   - i - год, на который составляется расчет;

   - i-1 - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при  сос-

тавлении расчета на i год);

   - Роп.тр.i - расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда го-

да на i год;

   - Роп.тр.i-1 - расходы  по  оплате труда и начислениям на оплату труда

года, предшествующего i;

   - tФOTi-l к i - темп роста фонда оплаты труда года i-1 к i.

Расходы по приобретению услуг определяются на основе расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен (индекса инфляции) по формуле:

                Pпp.уc.i = Рпр.усл.i-1 х tпцуi-1 к i,

   где:

   - Pпp.уc.i - расходы по приобретению услуг i года;

  - Рпр.усл.i - 1 - расходы по приобретению услуг  года,   предшествующе-

го i;

   - tпцуi-l к i - темп роста по приобретению услуг года i-1 к i.

Прогноз расходов по другим экономическим статьям определяется на основе расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен (индекса инфляции) по формуле:

                      Pпp.p.i = Pпp.p.i-1 x tпц.i-1 к i,

   где:

   - Pпp.p.i - прогноз расходов по прочим расходам i года;

   - Pпp.p.i - 1 - расходы по прочим расходам года, предшествующего i;

   - tпц.i-1 к i - темп роста потребительских цен года i-1 к i.

Расходы, за исключением расходов по целевым программам и обслуживанию долга на планируемый год, рассчитываются путем суммирования по формуле:

                      Pi = Роп.тр.i + Pпp.уc.i + Pпp.p.i,

   где:

   - Pi - расходы, за исключением расходов по целевым программам и обслу-

живанию долга на планируемый год.

2.5. Расчетный объем расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствует сумме, представляемой администраторами этих доходов в двух вариантах, рассчитанных с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.

2.6. Расчет расходов бюджета города по реализации целевых программ, включая адресную инвестиционную программу (или утвержденный Перечень инвестиционных проектов), производится исходя из приоритетов социально-экономического развития с учетом утвержденных целевых программ и проектов целевых программ, находящихся на различных стадиях рассмотрения администрацией города и городской Думой.

2.7. Объем расходов по обслуживанию долга определяется исходя из его фактического и предельного объемов на начало планируемого периода, графиков погашения действующих кредитных договоров, прогноза привлечения кредитов на финансирование дефицита бюджета планируемого периода с учетом риска неисполнения обязательств по предоставленным гарантиям. В качестве расчетной ставки при определении расходов на обслуживание долга используется процентная ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации.

2.8. В случае, если объем расходов бюджета хотя бы на один из трех предстоящих лет превышает планируемый объем доходов и сальдо покрытия дефицита бюджета, первоочередному сокращению подлежат принимаемые обязательства.

Сокращение действующих обязательств производится в случае недостаточности средств для их реализации после отказа от финансирования всех принимаемых обязательств и принятия исчерпывающих мер по привлечению средств из источников финансирования дефицита бюджета.

3. Расчет дефицита (профицита) и источников его финансирования

3.1. Объем дефицита (профицита) рассчитывается как разница между объемом доходов и расходов и должен соответствовать требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации в каждом планируемом периоде среднесрочного финансового плана.

3.2. Источники финансирования дефицита определяются в соответствии с действующим бюджетным законодательством.