Приложение. Положение о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск"

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 24 ноября 2006 г. N 352 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к решению
Хабаровской
городской Думы
от 23 ноября 2004 г. N 571

Положение
о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск"

С изменениями и дополнениями от:

20 сентября, 25 октября, 22 ноября, 29 ноября 2005 г., 24 января, 18 апреля, 20 июня, 18 июля, 24 ноября 2006 г., 15 июля 2008 г.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории городского округа "Город Хабаровск" (далее - "Город Хабаровск"), устанавливает систему местных налогов, взимаемых в местный бюджет, а также налоговые льготы по уплате местных налогов, основания, условия и порядок их применения.

2. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Хабаровской городской Думы о налогах и обязательны к уплате на территории города Хабаровска.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 25 октября 2005 г. N 146 пункт 3 раздела I настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. На территории города Хабаровска с 1 января 2006 года вводятся в действие следующие местные налоги:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 20 сентября 2005 г. N 124 раздел II настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Земельный налог

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского округа "Город Хабаровск" земельный налог (далее в настоящем разделе - налог) определяются ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы или уменьшение налогооблагаемой базы.

1.2. Категории плательщиков, объект налогообложения налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы обложения земельным налогом определены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Исключен

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.3

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 15 июля 2008 г. N 624 в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах

1) 0,05 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков

- занятых жилищным фондом (за исключением жилищного фонда индивидуальной застройки) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства);

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков

- занятых жилищным фондом индивидуальной застройки и относящимися к нему объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 20 июня 2006 г. N 268 в пункт 3 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых гаражами и гаражно-строительными кооперативами;

- занятых аэродромами;

4) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями (за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности), налог уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности), уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

4. Налоговые льготы

4.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налогообложения

- граждане пожилого возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет), инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, в отношении земельных участков, предоставленных им для нужд личного потребления.

Основанием для применения льготы является: для граждан пожилого возраста, инвалидов I и II групп, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий - удостоверение и (или) справка в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, для многодетных семей, имеющих трех и более детей - справка управления социальной защиты населения администрации города.

- садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города;

- граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- организации и физические лица, в отношении земельных участков общего пользования в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Земельным кодексом Российской Федерации, за исключением земель, используемых ими для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- организации, в отношении земельных участков, на которых расположены отдельно стоящие здания, сооружения и коммуникации производственного характера законченного технологического цикла, законсервированные в установленном порядке, при условии фактического использования высвобождаемых средств, в течение срока консервации на реконструкцию, техническое перевооружение или возобновление производства на законсервированных объектах.

Основанием для применения льготы организациями в отношении земельных участков, на которых расположены отдельно стоящие здания, сооружения и коммуникации производственного характера законченного технологического цикла, законсервированные в установленном порядке, является заключение городской комиссии по рассмотрению вопросов предоставления льгот по платежам в местный бюджет (далее - комиссия по льготам), получаемое в порядке, установленном статьей 5-2 Положения о порядке предоставления льгот по платежам по договорам аренды земли и муниципальных нежилых помещений, утвержденного решением Хабаровской городской Думы от 24.05.2005 N 76.

4.2. Налогоплательщикам, перечисленным в абзацах втором, пятом 4.1 и имеющим несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения, в случае использования земельного участка в некоммерческих целях.

4.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.

5. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы

5.1. Документы, подтверждающие право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом .

5.2. Налогоплательщики, перечисленные в абзацах втором, пятом пункта 4.1 и имеющие несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на основании заявления, подаваемого в налоговый орган по месту нахождения земельного участка

5.3. Граждане пожилого возраста, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также инвалиды, имеющие документы бессрочного срока действия, право на льготу подтверждают однократно.

5.4. Заключение комиссии по льготам, являющееся основанием для применения льготы по аренде земельных участков, на которых расположены отдельно стоящие здания, сооружения и коммуникации производственного характера законченного технологического цикла, законсервированные в установленном порядке, предоставляется в налоговые органы по месту нахождения земельного участка за один месяц до начала отчетного периода в текущем году.

III. Налог на имущество физических лиц

1. Общие положения

Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 172 (в редакции решения Хабаровской городской Думы от 24 января 2006 г. N 195) в часть 2 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки

Ставки налога на здания, строения, помещения и сооружения устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества	Ставки налога, (в процентах)
1. Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей:
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
От 500 тысяч рублей до 1500 тысяч рублей	0,3
От 1500 тысяч рублей и свыше	1,0
2. Жилые и нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода, в связи с осуществлением предпринимательской и других видов деятельности
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,3
От 500 тысяч рублей и свыше	2,0

3. Налоговые льготы

3.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан, определенные законом РФ "О налогах на имущество физических лиц", а также:

- репрессированные и реабилитированные лица всех политических репрессий, подвергнутые таковым на территории Российской Федерации, имеющие льготы в соответствии с Законом РФ от 18 октября 1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

- дети сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся в соответствующих образовательных учреждениях, имеющие в собственности жилые помещения.

3.2. Для получения льгот лицам указанных категорий (или их полномочным представителям) необходимо предоставить в налоговые органы:

- лицам, перечисленным в абзаце втором пункта 3.1, - удостоверение и (или) справку в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в абзаце третьем - распоряжение председателя комитета по управлению округом города Хабаровска об определении несовершеннолетнего в учреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

IV. Порядок установления и применения налоговых льгот

1. Порядок установления налоговых льгот

1.1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, могут ежегодно пересматриваться до утверждения бюджета города на очередной финансовый год.

1.2. Проекты решений Хабаровской городской Думы о внесении изменений в настоящее Положение в части установления налоговых льгот отдельным, категориям налогоплательщиков, изменения оснований, условий, порядка применения льгот рассматриваются с учетом заключения комиссии по льготам.

1.3 Обращения об установлении налоговых льгот на очередной финансовый год, изменении оснований, условий, порядка применения налоговых льгот, направляются в письменной форме в комиссию по льготам до 1 августа текущего года, в порядке, установленном частями 2 - 4 статьи 5 Положения о порядке предоставления льгот по платежам по договорам аренды земли и муниципальных нежилых помещений, утвержденного решением Хабаровской городской Думы от 24.05.2006 N 76.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату вышеназванного решения N 76 следует читать как "от 24.05.2005"

2. Порядок применения налоговых льгот

2.1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим Положением, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот, а также операций, связанных с целевым использованием высвобожденных средств.

2.2 Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами, установленными настоящим Положением, при исчислении налогов должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен их зарегистрировать.

Для регистрации льгот налогоплательщик обязан в сроки, установленные для предоставления налоговых деклараций по налогам (расчетов авансовых платежей), предоставлять сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот.

Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является условием применения льготы.

Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, порядок регистрации льгот устанавливаются правовым актом Мэра города.

2.3. В случае если установленные настоящим Положением порядок и условия применения льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном нормативными правовыми актами о налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются в соответствии с нормативными правовыми актами, действовавшими в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.