Раздел 1. Характеристика и анализ налоговой базы

1. Характеристика и анализ налоговой базы

Динамика показателей социально-экономического развития города за три года (2006-2008 гг.) характеризовалась стабильным экономическим ростом, связанным с увеличением объемов промышленного производства, ростом деловой предпринимательской активности, увеличением реальных доходов населения, ростом доходной части бюджета, увеличением его социальной направленности.

Принят и реализуется Стратегический план устойчивого развития города Хабаровска до 2020 года, разработанный в многостороннем и конструктивном диалоге власти, бизнеса и общества. Накопленный потенциал развития позволил сохранить положительную динамику макроэкономических показателей.

2008 год был успешным для развития производственного потенциала, социально-культурной сферы, улучшения имиджа города. В городе внедрены: программно-целевое планирование, новые принципы бюджетного планирования, проведена реформа системы управления муниципальными финансами.

Как итог - город Хабаровск признан победителем V Всероссийского конкурса "Золотой рубль" в номинации "Лучший город РФ по экономическим показателям развития" и был отмечен дипломом ООН-Хабитат "За обеспечение устойчивого развития города".

Оборот организаций по всем хозяйственным видам деятельности увеличился в 2008 году на 24% от уровня 2007 года и достиг 248,8 млрд. рублей.

Высокими темпами развития характеризовались оптовая и розничная торговля (133,5%); строительство (127,9%); сервисные виды услуг (136,7%).

Промышленный комплекс города развивался достаточно высокими темпами, прежде всего за счет обрабатывающих предприятий. Основной прирост обеспечили обработка древесины и производство изделий из дерева (в 1,7 раза), металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (140,6%), производство резиновых и пластмассовых изделий (138,0%); кокса и нефтепродуктов (136,4%); пищевых продуктов (124,1%).

Строительный комплекс города Хабаровска представлен тремя направлениями:

- проектно-изыскательские работы;

- строительство;

- производство строительных материалов.

Все эти направления тесно связаны между собой и с общим развитием города. Инвестиции отраслей городского хозяйства в строительство новых объектов, реконструкцию и модернизацию существующих позволяли последние годы развиваться строительной отрасли и увеличивать ее бюджетную доходность.

Показатель	2006 год	2007 год	2008 год
Инвестиции в строительство основных фондов, млрд. рублей	14,5	21,1	34,4
Оборот организаций по виду деятельности "строительство" млрд. рублей	12,9	17,6	25,7
Налоговые поступления, млн. рублей	474,1	647,4	1271,9

Следствием роста строительной активности стало увеличение физических объемов производства строительных материалов: конструкций из алюминия в 1,8 раза, кирпича в 1,6 раза, пиломатериалов на 34,7%, конструкций сборных железобетонных на 9,2%.

Планомерный рост промышленности осуществлялся за счет реконструкции и модернизации производственных мощностей, внедрения новых технологий. В 2008 году на освоение новых конкурентоспособных видов продукции, модернизацию и техническое перевооружение действующих производственных мощностей предприятий направлено более 1 млрд. рублей, что свидетельствует о саморазвивающемся потенциале предприятий.

Промышленный подъем сопровождался качественными изменениями в финансах предприятий: в 1,6 раза увеличилась прибыль организаций города. Удельный вес прибыльных организаций к концу года составил 78,3% от общего числа по городу.

Муниципальными предприятиями города в 2008 году произведено продукции (работ, услуг) на сумму 8,2 млрд. рублей, получено 412,4 млн. рублей валовой прибыли, производительность труда выросла по сравнению с 2007 годом на 9,4% и составила 961,5 тыс. рублей на одного работающего.

Суммарная чистая прибыль отраслей муниципального сектора экономики - 230,3 млн. руб.

Производительность труда в муниципальном секторе экономики по отношению к 2007 году выросла на 9,4% и составила 961,5 тыс. рублей на одного работающего.

Основным источником модернизации экономики города, ее эффективного роста являются инвестиции, привлечение и стимулирование которых - приоритетная задача муниципального управления.

В целях стимулирования и развития инвестиционных процессов в 2008 году муниципальную поддержку получили 8 социально значимых проектов, выпущен шестой сборник инвестиционных предложений предприятий города Хабаровска (66,7 млрд. рублей), проведен конкурс "Лучший реализованный инвестиционный проект года".

Важный показатель роста эффективности и конкурентоспособности экономики города - объем инвестиций в основной капитал, который в 2008 году увеличился на 14,6% и составил 45,8 млрд. рублей. Наибольшее инвестиционное развитие произошло в обрабатывающих производствах, сервисных услугах, финансовой деятельности, транспорте и связи.

В городе сформирована достаточная правовая основа, позволяющая строить эффективное взаимодействие с инвесторами и реализовывать достаточно сложные и высокодоходные инвестиционные проекты.

Средняя номинальная заработная плата в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 30% и составила 24 тыс. рублей. Покупательная способность заработной платы (соотношение к прожиточному минимуму, равному в 2008 году 6902,0 руб.) в 2008 году составила 3,5 раза.

Рост доходов населения как элемент потребительского спроса позволил увеличить покупательную способность.

Объем розничного товарооборота по всем каналам реализации составил в 2008 году 69,4 млрд. рублей, оборот общественного питания - 4,2 млрд.рублей, что соответственно на 18,9% и 23,5% больше, чем в 2007 году.

Зависимость увеличения собственных доходов бюджета города от роста показателей социально-экономического развития представлена в таблице

N п/п	Показатели	Ед. изм.	2006 год	2007 год	Темп роста %	2008 год	Темп роста %	Прогноз 2009 год	Темп роста %
1	Оборот организаций	млрд. руб	155,9	196,8	126,2	248,8	126,4	243,0	97,7
2	Объем отгруженных товаров по промышленным вилам экономической деятельности	млрд. руб	36,9	43,9	119	50,3	114,6	50,5	100,4
3	Инвестиции в основной капитал	млрд. руб	25,1	29,0	115,5	45,8	157,9	29,0	63,3
4	Оборот розничной торговли по всем каналам реализации	млрд. руб	48,6	58,4	120,2	69,4	118,9	752	108,4
5	Оборот общественного питания	млрд. руб	2,8	3,4	121,4	4,2	123,5	4,8	114,3
	Ввод в эксплуатацию жилья	тыс. кв.м	168,1	227,5	135,3	269,2	118,3	245,5	91,2
6	Начисленная средняя заработная плата номинальная	руб.	15197,7	18500,0	121,7	24041,7	130,0	27167,0	113
7	Прожиточный минимум в среднем на душу населения	руб.	4938,0	5525,0	111,9	6902,0	124,9	8420,0	122
8	Собственные доходы бюджета города (за исключением безвозм. платежей и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности)	млн. руб.	3813,7	4856,25	127,3%	6605,5	136%	6855,7	103,8%

В 2008 году администрацией города продолжалась реализация утвержденных 57 целевых программ и мероприятий, отвечающих целям стратегического развития. В их числе 11 программ по обеспечению динамичного развития отраслей городского хозяйства, 39 программ социальной направленности, включая жилищное строительство, 7 программ, обеспечивающих поддержку и развитие городской экономики и муниципальных финансов.

Формирование доходной части бюджета города Хабаровска в 2006-2008 годах происходило в условиях реформ местного самоуправления, межбюджетных отношений, социальной сферы.

За 2006-2008 годы отмечается положительная динамика поступления налоговых и неналоговых доходов, рост доходной базы городского бюджета увеличился в 2,1 раза.

При этом удельный вес собственных доходов в общих поступлениях доходов бюджета города снизился, что является результатом проводимой органами государственной власти политики, направленной на централизацию доходов в федеральном и региональном бюджетах.

Нормативы зачисления основных налогов в бюджет города (установленные Бюджетным кодексом РФ и краевым законодательством) по годам представлены в таблице:

Наименование налога	Норматив зачисления
	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
Налог на доходы физических лиц	32,75	33,0808	32,7356	32,1209
Единый налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения			27	27
Единый налог на вмененный доход	90	90	90	90
Единый сельхозналог	60	60	60	60
Транспортный налог			50	50
Налог на имущество физических лиц	100	100	100	100
Земельный налог	100	100	100	100

По налогам, имеющим наибольший удельный вес в объеме собственных доходов, нормативы практически не меняются.

Из всей суммы собранных на территории города Хабаровска налоговых доходов в 2008 году в бюджете города осталось лишь 16,4%.

При этом уровень финансовой помощи из бюджетов вышестоящих уровней возрос и составил в 2008 году 41,6% от всей суммы доходов против 29,4% в 2006 году.

Доходы бюджета города формируются преимущественно за счет налоговых поступлений, удельный вес которых в общей сумме доходов составляет: в 2006 году - 46,2%, в 2007 году - 38,6%, в 2008 году - 38,8%, в 2009 году согласно принятому бюджету - 37%.

Структура доходов бюджета города Хабаровска представлена в таблице.

	2006 год	2007 год	2008 год	Бюджет 2009
Налоговые доходы, всего	46,2%	38,6%	38,8%	37%
из них
Налог на доходы физических лиц	34,0%	28.4%	26,6%	25%
Единый налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения			1.7%	2%
Единый налог на вмененный доход	8,2%	5,7%	5,0%	5%
Транспортный налог			1,5%	1%
Налог на имущество физических лиц	0,7%	0,7%	0,7%	1%
Земельный налог	2,1%	2,6%	2,4%	3%
Прочие налоги, пошлины и сборы	1,2%	1,1%	0,9%	1%
Неналоговые доходы, всего	18,6%	15,1%	14,2%	14%
в том числе:
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	11,2%	6,5%	7,4%	7%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	5,6%	4,0%	3,5%	5%
Прочие неналоговые поступления	1,9%	4,6%	3,3%	3%
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	8,1%	6,5%	7,9%	8%
Итого доходов	70%	57,3%	57,5%	56%
Безвозмездные поступления всего, в том числе:	29,5%	42,7%	42.5%	44%
Финансовая помощь от других бюджетов бюджетной системы РФ	29,4%	42,7%	41,6%	43%
Всего доходов	100%	100%	100%	100%

Доходная часть бюджета города Хабаровска формируется в основном за счет налоговых доходов, основным источником которых является налог на доходы физических лиц. Анализ структуры доходов бюджета показал стабильный рост поступлений по данному налогу, а также увеличение его доли в совокупном объеме налоговых платежей. Во многом это результат систематической работы, проводимой администрацией города совместно с администраторами доходов по контролю за выплатой заработной платы на предприятиях города, а также плановых повышений заработной платы работникам бюджетной сферы.

Вторым по значимости доходным источником местного бюджета стали поступления от налогов по специальным налоговым режимам:

- с 1 января 2006 года в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в бюджет города зачисляется единый налог на вмененный доход;

- с 1 января 2008 года в соответствии с законом Хабаровского края - единый налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения.

Несмотря на то, что на долю местных налогов приходится не более 3% от общей суммы доходов, в городе проводится большая работа по их мобилизации, в результате которой поступления по сравнению с 2006 годом увеличились в 2,3 раза.

Стабильным источником наполнения бюджета города в части неналоговых доходов являются поступления от имущества, находящегося в муниципальной собственности и средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

За 2008 год в бюджет города поступило доходов 12 458,7 млн. рублей, что позволило в полном объеме профинансировать запланированные расходы на заработную плату, приобретение медицинского оборудования и школьной мебели, капитальные и текущие ремонты школ, детских дошкольных учреждений, больниц, поликлиник, административных зданий.

На формирование доходов бюджета и их непосредственное исполнение большое влияние оказывают те процессы, которые происходят в экономике страны.

Формирование доходной части бюджета города Хабаровска на 2009 год осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития города на 2009 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики с соблюдением принципа увеличения налогового и неналогового потенциала города Хабаровска с учетом сложных процессов, происходящих в экономике страны.

В 2009 году собственные доходы бюджета города формируются за счет следующих видов налоговых и неналоговых доходов:

                                                       /-----------------------------\

            /------------------------------------------|       Налоговые доходы      |--------------\

            |                                          \-----------------------------/              |                  /----------------------------\

            |                                                                                       |               /--Единый сельскохозяйственный |

 /-----------------------------\                                                 /---------------------------------\ |            налог           |

 |       Местные налоги         |                                                 |    Федеральные налоги и сборы,   | \----------------------------/

 \------------------------------/                                                 |    региональные налоги - в виде  |/--------------------------------------\

           |                 |                                /-------------------|             отчислений           |Государственная пошлина в соответствии|

           |                 |                                |                   \----------------------------------/|с действующим законодательством       |

  /--------------\  /-----------------\           /-------------------\                  |                    |  | |                                      |

  |               |  |                  |           |                    |                  |                    |  | \--------------------------------------/

  |               |  |                  |           |                    |                  |                    |  \------------------\

  |Земельный налог|  |Налог на имущество|           |  Налог на доходы   |  /------------------\ /-----------------------\  /-----------------\

  |               |  |  физических лиц  |           |   физических лиц   |  |  Единый налог на  | |  Налог с применением   |  |Транспортный налог|

  \---------------/  \------------------/           \--------------------/  |  вменённый доход  | |   упрощенной системы   |  \------------------/

                                                                            \-------------------/ |     налогообложения    |

                                                                                                  \------------------------/

                                                          /-------------------------\

                /-----------------------------------------|   Неналоговые доходы    |-----------------------------------------------------------------\

                |                              |          \-------------------------/                 |                         |                     |

                |                              |                          |                           |                         |                     |

   /---------------------------\/------------------------\/------------------------\/----------------------------\/------------------\ /-------------------\

   |  Доходы от использования   || Платежи при пользовании ||   Доходы от оказания    ||      Доходы от продажи      ||  Штрафы, санкции, | | Прочие неналоговые |

   | имущества, находящегося в  ||  природными ресурсами   ||     платных услуг и     ||        материальных и       || возмещение вреда  | |       доходы       |

   |муниципальной собственности ||                         ||   компенсации затрат    ||   нематериальных активов    ||                   | |                    |

   \----------------------------/\-------------------------/|   бюджетов городских    |\-----------------------------/\-------------------/ \--------------------/

                                                            |        округов          |

                                                            \-------------------------/

Бюджет города на 2009 год первоначально был утвержден бездефицитным, но в связи со снижением темпов поступления доходов по сравнению с 2008 годом пересмотрен в сторону уменьшения доходов.

Учитывая негативные тенденции, происходящие в экономике, расходная часть оптимизирована по всем направлениям, несмотря на это сформированный бюджет сохранил социальную направленность.

Доля расходов бюджета на 2009 год, направляемых на финансирование социально-культурной сферы, составляет более 60%, в том числе доля расходов на образование - 28 %, здравоохранение, физическую культуру и спорт - 14%, культуру - 3,4%, социальную политику - 20%.

Анализ динамики объемов доходов и расходов бюджета города показал, что доходы не обеспечивают в должной мере финансовой самостоятельности местного бюджета и не соответствуют потребностям муниципального образования на реализацию собственных полномочий, так как за период с 2005 по 2008 год произошло расширение перечня вопросов местного значения городского округа, что привело к увеличению объема расходных обязательств города.

				млн. руб.
	2006 год	2007 год	2008 год	Бюджет 2009 год
Всего доходы, в том числе:	5886,4	9069,4	12458,7	13314,9
Средства, полученные в рамках межбюджетных отношений	1732,4	3872,7	5188,2	5737,2
Расходы	5984,9	9022,6	12749,7	13710,9
Дефицит бюджета (-дефицит.+профицит)	-98,5	+46,8	-291	-396,0

Исходя из анализа доходной базы бюджета города Хабаровска, факторов, оказывающих влияние на ее формирование, в целях сохранения достигнутого уровня социально-экономического развития города в новых экономических условиях, а также требований и возможностей муниципального образования определены основные цели и задачи Концепции.