Приложение. Положение о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск"

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 24 ноября 2006 г. N 352 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к решению
Хабаровской
городской Думы
от 23 ноября 2004 г. N 571

Положение
о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск"

С изменениями и дополнениями от:

20 сентября, 25 октября, 22 ноября, 29 ноября 2005 г., 24 января, 18 апреля, 20 июня, 18 июля, 24 ноября 2006 г., 15 июля, 21 октября, 27 ноября 2008 г., 23 июня 2009 г.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории городского округа "Город Хабаровск" (далее - "Город Хабаровск"), устанавливает систему местных налогов, взимаемых в местный бюджет, а также налоговые льготы по уплате местных налогов, основания, условия и порядок их применения.

2. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Хабаровской городской Думы о налогах и обязательны к уплате на территории города Хабаровска.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 25 октября 2005 г. N 146 пункт 3 раздела I настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. На территории города Хабаровска с 1 января 2006 года вводятся в действие следующие местные налоги:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 20 сентября 2005 г. N 124 раздел II настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Земельный налог

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского округа "Город Хабаровск" земельный налог (далее в настоящем разделе - налог) определяются ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы или уменьшение налогооблагаемой базы.

1.2. Категории плательщиков, объект налогообложения налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы обложения земельным налогом определены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Исключен

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.3

Информация об изменениях:

Решениями Хабаровской городской Думы от 21 октября 2008 г. N 683, от 27 ноября 2008 г. N 706 и от 23 июня 2009 г. N 55 в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Наименование вида разрешенного использования земельного участка	Состав вида разрешенного использования земельного участка (подвиды)	Налоговая ставка (%)
1.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки	Земельные участки, предназначенные для размещения малоэтажных жилых домов; земельные участки, предназначенные для размещения среднеэтажных жилых домов; земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов; земельные участки общежитий	0,05
2.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки	Земельные участки для размещения объектов индивидуального жилищного строительства; земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки)	0,2
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	Земельные участки гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта, а также лодочных станций и погребов для хранения овощей	0,2
		Земельные участки, на которых не взимается плата за хранение автотранспортных средств	1,2
		Земельные участки, на которых взимается плата за хранение автотранспортных средств	1,5
4.	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений	Садовые, огородные и дачные земельные участки	0,05
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	Земельные участки предприятий общественного питания без реализации алкогольной продукции	1,0
		Земельные участки ремонтных мастерских и мастерских технического обслуживания, рынков	1,2
		Прочие земельные участки, используемые для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,5
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	Земельные участки гостиниц; земельные участки прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей)	1,5
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	Земельные участки административных и офисных зданий; земельные участки организаций, занимающихся банковской и страховой деятельностью	1,5
		Земельные участки образовательных и научных организаций и учреждений; земельные участки объектов здравоохранения, в т.ч. аптечные предприятия, учреждения судебно-медицинской экспертизы, санитарно-эпидемиологического надзора; земельные участки ветеринарных лечебниц; земельные участки органов по обеспечению законности прав и свобод граждан, охране собственности и общественного порядка, борьбе с преступностью; земельные участки объектов предоставления социальных услуг; земельные участки физкультурно-спортивных организаций и обществ; земельные участки учреждений культуры и искусства; земельные участки религиозных групп и организаций	0,9
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	Земельные участки домов отдыха, курортов, пансионатов, кемпингов, туристических баз и лагерей; земельные участки домов рыболовов и охотников	0,9
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	Земельные участки под объектами промышленной и производственной сферы	0,7
		Земельные участки под производственными зданиями, в т.ч. насосными станциями и трансформаторными подстанциями	0,8
		Земельные участки мусороперерабатывающих (мусоросжигающих) предприятий, под объектами переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов	0,5
		Земельные участки кладбищ, крематориев	0,03
		Земельные участки складов, прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,2
		Земельные участки под объектами, в которых ведется производство строительных материалов; земельные участки под объектами, в которых ведется производство химико-фармацевтической продукции	0,35
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	Земельные участки тепловых электростанций, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций; земельные участки обслуживающих электростанции сооружений и объектов	0,8
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	Земельные участки для размещения речных портов; земельные участки для размещения морских торговых портов, морских рыбных портов, морских специализированных портов; земельные участки для размещения железнодорожных вокзалов и железнодорожных станций; земельные участки для размещения автодорожных вокзалов и автостанций	0,7
		Земельные участки для размещения аэропортов, аэродромов и аэровокзалов	0,25
12.	Земельные участки занятые водными объектами, находящимися в обороте	Земельные участки для размещения водных объектов (за исключением земельных участков, указанных в п. 16 настоящей таблицы)	1,5
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых; земельные участки для размещения железнодорожных путей, полос отвода, охранных зон железных дорог; земельные участки для размещения, эксплуатации, расширения и реконструкции объектов железнодорожного транспорта; земельные участки автомобильных дорог, полос отвода автомобильных дорог (за исключением земельных участков, указанных в п. 16 настоящего перечня); земельные участки для размещения, эксплуатации и реконструкции объектов автомобильного транспорта; земельные участки для размещения искусственно созданных внутренних водных путей; земельные участки для размещения причалов, пристаней, гидротехнических сооружений и других объектов морского внутреннего водного транспорта; земельные участки депо, открытых линий метро и наземных линий иного общественного транспорта; земельные участки для размещения нефтепроводов, газопроводов, иных трубопроводов и объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта трубопроводного транспорта; земельные участки эксплуатационных предприятий связи, на балансе которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи и соответствующие полосы отчуждения; земельные участки кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации на трассах кабельных и воздушных линий связи и радиофикации, необслуживаемых усилительных пунктов на линии связи и соответствующих охранных зон; земельные участки наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи; земельные участки иных конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, объектов космической деятельности; земельные участки объектов военной безопасности и прочих объектов обороны	0,08
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	Земельные участки, имеющие особое природоохранное значение (земли государственных природных заповедников, памятников природы, национальных парков, природных парков, дендрологических парков, ботанических садов, территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации; земельные участки запретных и нерестоохранных полос); земельные участки, имеющие научное, эстетическое и иное особо ценное значение (типичные или редкие ландшафты, культурные ландшафты, сообщества растительных, животных организмов, редкие геологические образования)	0,05
15.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	Земельные участки сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями); земельные участки, занятые объектами сельскохозяйственного назначения и предназначенные для ведения сельского хозяйства, объектов сельскохозяйственного назначения	0,3
16.	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	Земельные участки общего пользования, занятые площадями, шоссе, аллеями, заставами, переулками, тупиками, улицами, проездами, набережными, скверами, бульварами, водными объектами, пляжами и другими объектами, которые могут включаться в состав различных территориальных зон и не подлежат приватизации; земельные участки земель резерва; земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, в пределах которых расположены водные объекты, находящиеся в государственной или муниципальной собственности; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов	0,05

2.2. При прочих подвидах использования земельных участков, не вошедших в состав перечисленных в п. 2.1 настоящего Положения, устанавливается налоговая ставка равная 1,5 процента.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями (за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности), налог уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности), уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

4. Налоговые льготы

4.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налогообложения

- граждане пожилого возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет), инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, в отношении земельных участков, предоставленных им для нужд личного потребления.

Основанием для применения льготы является: для граждан пожилого возраста, инвалидов I и II групп, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий - удостоверение и (или) справка в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, для многодетных семей, имеющих трех и более детей - справка управления социальной защиты населения администрации города.

- садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города;

- граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- организации и физические лица, в отношении земельных участков общего пользования в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Земельным кодексом Российской Федерации, за исключением земель, используемых ими для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

4.2. Налогоплательщикам, перечисленным в абзацах втором, пятом 4.1 и имеющим несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения, в случае использования земельного участка в некоммерческих целях.

4.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.

5. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы

5.1. Документы, подтверждающие право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом .

5.2. Налогоплательщики, перечисленные в абзацах втором, пятом пункта 4.1 и имеющие несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на основании заявления, подаваемого в налоговый орган по месту нахождения земельного участка

5.3. Граждане пожилого возраста, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также инвалиды, имеющие документы бессрочного срока действия, право на льготу подтверждают однократно.

5.4. Исключен с 1 января 2009 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.4

III. Налог на имущество физических лиц

1. Общие положения

Категории плательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Информация об изменениях:

Решением Хабаровской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 172 (в редакции решения Хабаровской городской Думы от 24 января 2006 г. N 195) в часть 2 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки

Ставки налога на здания, строения, помещения и сооружения устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества	Ставки налога, (в процентах)
1. Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, используемые для личных целей:
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
От 500 тысяч рублей до 1500 тысяч рублей	0,3
От 1500 тысяч рублей и свыше	1,0
2. Жилые и нежилые строения, помещения и сооружения, используемые с целью получения дохода, в связи с осуществлением предпринимательской и других видов деятельности
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,3
От 500 тысяч рублей и свыше	2,0

3. Налоговые льготы

3.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан, определенные законом РФ "О налогах на имущество физических лиц", а также:

- репрессированные и реабилитированные лица всех политических репрессий, подвергнутые таковым на территории Российской Федерации, имеющие льготы в соответствии с Законом РФ от 18 октября 1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

- дети сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся в соответствующих образовательных учреждениях, имеющие в собственности жилые помещения.

3.2. Для получения льгот лицам указанных категорий (или их полномочным представителям) необходимо предоставить в налоговые органы:

- лицам, перечисленным в абзаце втором пункта 3.1, - удостоверение и (или) справку в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в абзаце третьем - распоряжение председателя комитета по управлению округом города Хабаровска об определении несовершеннолетнего в учреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

IV. Порядок установления и применения налоговых льгот

1. Порядок установления налоговых льгот

1.1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, могут ежегодно пересматриваться до утверждения бюджета города на очередной финансовый год.

1.2. Проекты решений Хабаровской городской Думы о внесении изменений в настоящее Положение в части установления налоговых льгот отдельным, категориям налогоплательщиков, изменения оснований, условий, порядка применения льгот рассматриваются с учетом заключения комиссии по льготам.

1.3 Обращения об установлении налоговых льгот на очередной финансовый год, изменении оснований, условий, порядка применения налоговых льгот, направляются в письменной форме в комиссию по льготам до 1 августа текущего года, в порядке, установленном частями 2 - 4 статьи 5 Положения о порядке предоставления льгот по платежам по договорам аренды земли и муниципальных нежилых помещений, утвержденного решением Хабаровской городской Думы от 24.05.2006 N 76.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату вышеназванного решения N 76 следует читать как "от 24.05.2005"

2. Порядок применения налоговых льгот

2.1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим Положением, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот, а также операций, связанных с целевым использованием высвобожденных средств.

2.2 Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами, установленными настоящим Положением, при исчислении налогов должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен их зарегистрировать.

Для регистрации льгот налогоплательщик обязан в сроки, установленные для предоставления налоговых деклараций по налогам (расчетов авансовых платежей), предоставлять сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот.

Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является условием применения льготы.

Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, порядок регистрации льгот устанавливаются правовым актом Мэра города.

2.3. В случае если установленные настоящим Положением порядок и условия применения льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном нормативными правовыми актами о налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются в соответствии с нормативными правовыми актами, действовавшими в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.