Приложение. Положение о местных налогах на территории городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края"

Приложение
к решению Совета депутатов
городского поселения
"Рабочий поселок Ванино"
Ванинского муниципального
района Хабаровского края
от 25 октября 2007 г. N 46

Положение
о местных налогах на территории городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края"

С изменениями и дополнениями от:

19 октября 2010 г., 27 октября 2012 г., 22 января, 31 октября 2014 г., 29 июня, 19 октября 2016 г., 29 марта 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая), Федерального закона от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федерального закона от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - городское поселение).

1.2. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц.

2. Земельный налог

2.1. Земельный налог на территории городского поселения устанавливается в соответствии с главой 31 раздела 10 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) (далее - Налоговый кодекс) и настоящим решением, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и настоящим решением, и обязателен к уплате на территории городского поселения.

2.2. Действие настоящего положения распространяется на земли, находящиеся в границах городского поселения и определяет ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы или уменьшение налогооблагаемой базы.

2.3. Категории плательщиков, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы обложения земельным налогом определены главой 31 раздела 10 Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2010 г. N 21 (в редакции Решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 13 декабря 2010 г. N 29) пункт 2.4 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.02.2008 N 52 в целях реализации положений пункта 4 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 27 октября 2012 г. N 21 пункт 2.5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования (обнародования) названного решения, но не ранее 1 января 2013 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5 Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

2.5.1 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2.5.2 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

2.6. При предоставлении единого земельного участка для различных видов деятельности применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов деятельности разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

2.7. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 главы 31 раздела 10 Налогового кодекса, освобождаются от уплаты земельного налога:

а) граждане пожилого возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет), инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для ведения садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, осуществления животноводства, ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, использования под существующим индивидуальным жилым домом, находящимся в собственности;

б) многодетные семьи, имеющие трех и более детей, за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для ведения садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, осуществления животноводства, ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, использования под существующим индивидуальным жилым домом, находящимся в собственности;

в) органы местного самоуправления Ванинского муниципального района - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2016 г. N 31 пункт 2.7 раздела 2 настоящего приложения дополнен подпунктом "г", вступающим в силу со дня официального опубликования (обнародования) названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 4 июля 2016 года

г) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" в течение первых пяти лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2016 г. N 31 пункт 2.7 раздела 2 настоящего Положения дополнен подпунктом "д", вступающим в силу со дня официального опубликования (обнародования) названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 4 июля 2016 года

д) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение последующих пяти лет с месяца, в котором прекратила действие налоговая ставка земельного налога, установленная предыдущим абзацем настоящего пункта, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, - в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной подпунктом 2.5.2 пункта 2.5 раздела 2 "Земельный налог" настоящего Положения, на 50 процентов.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2010 г. N 21 (в редакции Решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 13 декабря 2010 г. N 29) в пункт 2.8 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8. Условия предоставления льгот:

а) основанием для применения льготы налогоплательщиками, указанным в подпункте "а)" пункта 2.7 настоящего Положения, для граждан пожилого возраста, инвалидов I и II групп, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, является удостоверение (или справка) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации; для многодетных семей, имеющих трех и более детей, является справка краевого государственного учреждения "Центр социальной поддержки населения по Ванинскому району;

б) основанием для применения льготы налогоплательщиками, указанным в подпункте "б)" пункта 2.7 настоящего Положения, является заявление;

в) основанием для применения льготы налогоплательщиками, указанным в подпунктах "в)" и "г)" пункта 2.7 настоящего Положения, является заявление и подтверждающие документы о праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования на указанные земельные участки.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2010 г. N 21 (в редакции Решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 13 декабря 2010 г. N 29) в пункт 2.9 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.9. Налогоплательщикам, указанным в подпунктах "а)" и "б)" пункта 2.7 настоящего Положения и имеющим несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения.

2.10. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы:

а) документы, подтверждающие право на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в МРИ ФНС России N 5 по Хабаровскому краю ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2010 г. N 21 (в редакции Решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 13 декабря 2010 г. N 29) в подпункт "б" пункта 2.10 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) налогоплательщики, перечисленные в подпунктах "а)" и "б)" пункта 2.7 настоящего Положения и имеющие несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на основании согласованного с администрацией городского поселения заявления, подаваемого в МРИ ФНС России N 5 по Хабаровскому краю;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2010 г. N 21 (в редакции Решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 13 декабря 2010 г. N 29) в подпункт "в" пункта 2.10 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

в) налогоплательщики, перечисленные в подпунктах "в)" и "г)" пункта 2.7 настоящего Положения право на льготу подтверждают, на основании согласованного с администрацией городского поселения заявления, подаваемого в МРИ ФНС России N 5 по Хабаровскому краю с перечнем указанных документов согласно подпункту "в)" пункта 2.8 настоящего Положения;

г) граждане пожилого возраста, ветераны Великой Отечественной войны, а также инвалиды, имеющие документы бессрочного срока действия, право на льготу подтверждают однократно;

д) уменьшение налоговой базы, установленное в соответствии с пунктом 5 статьи 391 главы 31 раздела 10 Налогового кодекса, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, предоставляемых налогоплательщиками в МРИ ФНС России N 5 по Хабаровскому краю. Подлинные документы и их копии предоставляются в МРИ ФНС России N 5 по Хабаровскому краю один раз;

е) в случае изменения обязанностей по уплате налогов в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) предоставляют в МРИ ФНС России N 5 по Хабаровскому краю подлинные документы и их копии (нотариально заверенные) в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

2.11. Порядок и сроки уплаты налога:

а) налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу;

б) авансовые платежи по налогу уплачиваются на основании расчетов по авансовым платежам в срок не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за истекшим отчетным периодом;

в) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается на основании налоговой декларации в срок не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 22 января 2014 г. N 1 подпункт "г" пункта 2.11 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

г) Налогоплательщики, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 29 июня 2016 г. N 26 (в редакции решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 19 октября 2016 г. N 30) раздел 3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Налог на имущество физических лиц

3.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края "Налог на имущество физических лиц", определяются особенности определения налоговой базы и налоговые ставки.

3.2. Налогоплательщики (физические лица), объект налогообложения (статья 401 Налоговый кодекс Российской Федерации - далее НК РФ), налоговая база и порядок ее определения, налоговый период ( статья 405 НК РФ), порядок исчисления суммы налога (статья 408 НК РФ), порядок и сроки его уплаты (статья 409 НК РФ).

3.3. Налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 НК РФ.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Ванино" Ванинского муниципального района Хабаровского края от 29 марта 2017 г. N 16 в пункт 3.4 главы 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования (обнародования) названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

	Объект налогообложения	Налоговая ставка (%)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1.	Жилой дом;	0,3
1.2.	Жилое помещение (квартира, комната);	0,3
1.3.	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,3
1.4.	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);	0,3
1.5.	Гараж, машино-место;	0,3
1.6.	Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
2.	Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ:
	в 2017 году	1,3
	в 2018 году	1,6
	в 2019 и последующие годы	2,0
3.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
4.	Прочие объекты налогообложения	0,5

3.5. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные главой 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ, а также:

а) многодетные семьи, имеющие трех и более детей;

б) родители, имеющие детей-инвалидов;

в) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся в воспитательных, лечебных учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях, имеющие в собственности объекты недвижимости.

3.6. Для получения льгот лицам указанных категорий (или их полномочным представителям) необходимо предоставить в налоговые органы:

а) многодетным семьям, имеющим трех и более детей, - справку Краевого государственного учреждения "Центр социальной поддержки населения по Ванинскому району";

б) родителям, имеющим детей-инвалидов, - удостоверение (или справку) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации;

в) детям-сиротам (их законным представителям, опекунам, попечителям) - копии свидетельства о смерти родителей или единственного родителя; детям, оставшимся без попечения родителей (их законным представителям, опекунам, попечителям), - копии судебных решений о лишении родительских прав или ограничений родительских прав либо признании родителей безвестно отсутствующими или недееспособными, либо объявления родителей умершими, либо документов, подтверждающих нахождение родителей в лечебных учреждениях или местах лишения свободы.

4. Порядок установления налоговых льгот

4.1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, могут ежегодно пересматриваться до утверждения бюджета городского поселения на очередной финансовый год.

4.2. Обращения об установлении налоговых льгот на очередной финансовый год, изменении оснований, условий, порядка применения налоговых льгот направляются в письменной форме в администрацию городского поселения в срок не позднее 1 июня текущего года.

5. Порядок применения налоговых льгот

5.1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим Положением, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот, а также операций, связанных с целевым использованием высвобожденных средств.

5.2. Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами, установленными настоящим Положением, при исчислении налогов должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен их зарегистрировать.

Для регистрации льгот налогоплательщик обязан в сроки, установленные для предоставления налоговых деклараций по налогам (расчетов авансовых платежей), предоставлять сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот.

Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является условием применения льготы.

Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, Порядок регистрации льгот устанавливаются правовым актом главы городского поселения города.

5.3. В случае если установленные настоящим Положением порядок и условия применения льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном нормативными правовыми актами о местных налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются в соответствии с нормативными правовыми актами, действовавшими в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.