Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 23 ноября 2017 г. N 19 "О принятии "Положения о местных налогах на территории муниципального образования городское поселение "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края"

С изменениями и дополнениями от:

30 ноября 2017 г., 3 августа 2018 г., 8 ноября, 3 декабря 2019 г., 19 марта 2020 г.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" в целях упорядочения нормативно-правовых актов Совет депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" решил:

1. Утвердить прилагаемое Положение о местных налогах на территории муниципального образования городское поселение "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района.

2. Признать утратившими силу решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича":

- от 16.08.2010 г. N 144 "Положение о местных налогах в городском поселении "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района";

- от 23.10.2013 г. N 6 "О внесении изменений в решение от 16.08.2010 N 144 "О принятии "Положения о местных налогах в городском поселении "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района".

3. Настоящее Решение подлежит опубликованию в сборнике нормативно-правовых актов органов местного самоуправления городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" и размещению на официальном сайте органов местного самоуправления городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" http://admzavety.ru/.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Совета депутатов городского поселения П.А. Марченко

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Председатель Совета депутатов

П.А. Марченко

Глава городского поселения

Л.B. Гормакова

Положение
о местных налогах на территории муниципального образования городское поселение "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края
(утв. решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" от 23 ноября 2017 г. N 19)

С изменениями и дополнениями от:

30 ноября 2017 г., 3 августа 2018 г., 8 ноября, 3 декабря 2019 г., 19 марта 2020 г.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края, Устава городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района.

2. На территории городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района вводятся следующие виды местных налогов:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

II. Земельный налог

1. Общие положения

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 ноября 2019 г. N 96

См. предыдущую редакцию

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

в) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

г) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

3. Налоговые льготы

3.1. Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 100 процентов следующие категории налогоплательщиков:

1) Органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве постоянного (бессрочного) пользования, на праве собственности;

2) Граждане, воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей, имеющая доход ниже прожиточного минимума на душу населения, за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства;

3) Неработающие граждане (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет), за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;

4) Инвалиды, родители, воспитывающие детей-инвалидов за земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке для ведения садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства;

Информация об изменениях:

Подпункт 5 изменен. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 19 марта 2020 г. N 124

Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

5) Автономные некоммерческие организации, созданные органами местного самоуправления и (или) государственной власти Хабаровского края, осуществляющие деятельность в сфере искусства, образования, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения, в отношении земельных участков, занятых объектами, используемые для оказания услуг в сфере искусства, образования, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения в период - с 01.01.2020 г. по 30.06.2020 г.

Информация об изменениях:

Пункт 3.1 дополнен подпунктом 6 с 1 января 2019 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 3 августа 2018 г. N 41

6) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение первых пяти лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток;

Информация об изменениях:

Пункт 3.1 дополнен подпунктом 7 с 1 января 2019 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 3 августа 2018 г. N 41

7) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение последующих пяти лет с месяца, в котором прекратила действие налоговая ставка земельного налога, установленная подпунктом 1 настоящего пункта, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, - в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 3.1. раздела 3 Главы II настоящего Положения, на 50 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 ноября 2019 г. N 96

См. предыдущую редакцию

3.2. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные нормативно правовым актом о местных налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц о предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы представления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 ноября 2019 г. N 96 часть 4 исключена с 1 января 2021 г.

Часть 4 изменена с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 ноября 2019 г. N 96

См. предыдущую редакцию

4. Порядок и сроки уплаты земельного налога

Порядок, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по данному налогу устанавливаются согласно п. 1 ст. 397 гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Нумерация части 5 изменена с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 ноября 2019 г. N 96

См. будущую редакцию

5. Условия предоставления льгот

5.1. В целях применения льгот налогоплательщики - организации, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, представить в Финансовое управление Администрации Советско-Гаванского муниципального района (далее - Финансовое управление) сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот.

Указанные сведения должны содержать информацию об облагаемой базе по налогу, о сумме налога, рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы, сумме льготы и сведения, подтверждающие наличие основания для применения льгот.

5.2. Финансовое управление подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу.

Подтверждение Финансовым управлением права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

5.3. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

III. Налог на имущество физических лиц

1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района налог на имущество физических лиц, определяются особенности определения налоговой базы и налоговые ставки.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговый период, налоговые льготы, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки уплаты налога устанавливаются главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края от 8 ноября 2019 г. N 96

См. предыдущую редакцию

3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

	Объект налогообложения	Налоговая ставка (%)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1.	Жилой дом, часть жилого дома;	0,3
1.2.	Квартира, часть квартиры;	0,3
1.3	Комната;	0,3
1.4	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,3
1.5	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом;	0,3
1.6	Гараж, машино-место", в том числе расположенные в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;	0,3
1.7	Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
2.	Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации:
2.1	в 2017 году	1,3
2.2	в 2018 году	1,6
2.3	в 2019 и последующие годы	2,0
3.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
4.	Прочие объекты налогообложения	0,5