Статья 4. Определение платежного агента

Статья 4
Определение платежного агента

1. Для целей настоящей Директивы понятие "платежный агент" означает любой субъект экономической деятельности, который осуществляет выплату процентов или обеспечивает такую выплату в непосредственных интересах реального выгодоприобретателя вне зависимости от того, является ли субъект экономической деятельности должником по долговому обязательству, по которому выплачиваются проценты, или субъектом экономической деятельности, нанятым должником или реальным выгодоприобретателем для осуществления выплат по процентам или обеспечения таких выплат.

2. Любая организация, учрежденная в государстве-члене, для которой производится выплата процентов или для которой производится обеспечение таких выплат в интересах реального выгодоприобретателя, также признается платежным агентом по таким выплатам или по обеспечению таких выплат. Настоящее положение не применяется к субъекту экономической деятельности, имеющему основания полагать, что на основании официальных свидетельств, представленных организацией:

(a) организация является юридическим лицом, с учетом исключений в отношении юридических лиц, указанных в параграфе 5; или

(b) доходы организации облагаются налогом в соответствии с общими договоренностями о налогообложении коммерческой деятельности; или

(c) организация является UCITS, признанной в соответствии с Директивой 85/611/ЕЕС.

Субъект экономической деятельности, осуществляющий выплату процентов или обеспечивающий выплату процентов организации, учрежденной в другом государстве-члене, которая признается платежным агентом в соответствии с настоящим параграфом, должен сообщить название и адрес организации и общую сумму выплаченных или обеспеченных процентов компетентному органу государства-члена учреждения, который передаст данную информацию компетентному органу государства-члена, в котором названная организация учреждена.

3. Организация, названная в параграфе 2, имеет, однако, возможность быть признанной для целей Директивы в качестве UCITS, указанного в параграфе 2 (с). Для реализации данной возможности выбора необходима выдача государством-членом, в котором организация была учреждена, свидетельства, которое организация должна представить субъекту экономической деятельности.

Государства-члены должны установить детальные правила реализации такой возможности организациями, учрежденными на их территории.

4. В случае, когда субъект экономической деятельности и организация, названная в параграфе 2, учреждены в одном государстве-члене, это государство-член предпринимает необходимые меры по обеспечению выполнения организацией требований настоящей Директивы, когда она выступает как платежный агент.

5. Юридические лица, исключенные из сферы действия параграфа 2 (а):