Статья 41

Статья 41

1. Информация, предписанная Статьей 15 (3) Директивы 78/660/ЕЭС, должна предоставляться в отношении активов, являющихся фиксированными активами, как определено в Статье 35 настоящей Директивы. Обязательство указывать отдельно корректировки стоимости не должно применяться в случаях, если данное Государство-член ЕС разрешило взаимозачеты между корректировками стоимости на основании Статьи 34 (2) настоящей Директивы. В этом случае корректировки стоимости можно сочетать с другими статьями баланса. 

2. Государства-члены ЕС обязаны требовать от кредитных учреждений предоставления в записях на счетах бухгалтерского учета также следующей информации:

(a) классификация переводных ценных бумаг, отражаемых в статьях баланса с 5 по 8 "Активов" на регистрируемые и нерегистрируемые ценные бумаги;

(b) классификация переводных ценных бумаг, отражаемых в статьях баланса 5 и 6 "Активов", на ценные бумаги, являющиеся или не являющиеся финансовыми фиксированными активами в соответствии со Статьей 35, и критерий, используемый для отнесения переводных ценных бумаг к той или иной категории;

(c) стоимость лизинговых трансакций, распределенная на соответствующие статьи баланса;

(d) разбивка статьи баланса 13 "Активов", статей баланса 4, 10 и 13 "Пассивов" в вертикальной компоновке, либо A6 и A11 в горизонтальной компоновке, а статей баланса 7 и 17 в вертикальной компоновке, либо B7 и B9 в горизонтальной компоновке на счете прибылей и убытков на их основные составляющие суммы с пояснением их природы и размеров, если эти суммы имеют важное значение для целей оценки годовых отчетов;

(e) начисления, уплаченные кредитным учреждением в течение отчетного года в связи с субординированными обязательствами;

(f) факт оказания учреждением управленческих и агентских услуг третьим сторонам, если масштабы услуг такого рода существенны в контексте деятельности учреждения в целом;

(g) совокупные размеры активов и пассивов, деноминированных в иностранных валютах, переведенные в валюту, которая используется при составлении годовых отчетов;

(h) информация о типах фьючерсных трансакций, срок платежа по которым не наступил и выходит за пределы даты составления баланса, с указанием в отношении каждого типа трансакции, в частности, осуществляются ли они в существенном объеме в целях страхования рисков, связанных с колебаниями процентных ставок, валютных курсов и рыночных цен, и осуществляются ли они в существенном объеме в целях деловой активности. В эти типы трансакций должны входить все трансакции, доходы и расходы от которых подлежат включению в пункт 6 Статьи 27, пункты A3 или B4 Статьи 28 либо в Статью 29 (3), например, иностранные валюты, драгоценные металлы, переводные ценные бумаги, депозитные сертификаты и иные активы.