Статья 40

Статья 40

1. Статья 43 (1) Директивы 78/660/ЕЭС должна применяться в соответствии со Статьей 37 настоящей Директивы и нижеследующими положениями. 

2. В дополнение к информации, требующейся по условиям Статьи 43 (1) (5) Директивы 78/660/ЕЭС, кредитные учреждения обязаны раскрывать следующую информацию в отношении статьи баланса 8 "Пассивов" (Субординированные пассивы):

(a) в отношении каждого займа, размер которого превышает 10% от общей суммы субординированных пассивов:

(i) сумма займа, валюта, в которой он выражен, процентная ставка и срок уплаты, либо факт бессрочности займа;

(ii) наличие или отсутствие любых обстоятельств, требующих досрочной выплаты;

(iii) условия очередности, существование каких-либо положений по обращению субординированных пассивов в капитал или какую-либо иную форму пассива, а также условия таких положений;

(b) указание полного перечня правил, регулирующих иные виды займов.

3. (a) Вместо информации, требующейся по условиям Статьи 43 (1) (6) Директивы 78/660/ЕЭС, кредитные учреждения обязаны отражать на своих счетах бухгалтерского учета, по отдельности для каждой из статей баланса 3 (b) и 4 "Активов" и статей баланса 1 (b), 2 (a), 2 (b) (bb) и 3 (b) "Пассивов", суммы соответствующих ссуд, займов и обязательств, на основе следующих сроков, оставшихся до погашения:

- не более трех месяцев;

- более трех месяцев, но не более одного года;

- более одного года, но не более пяти лет;

- более пяти лет.

В статье баланса 4 "Активов" должны также отражаться ссуды и займы по требованию и ссуды и займы по уведомлению в короткий срок.

Если ссуды и займы или обязательства связаны с частичными платежами, оставшимся сроком погашения должен являться период между датой составления баланса и датой, на которую выпадает каждый частичный платеж.

В течение пяти лет с даты, упомянутой в Статье 47 (2), Государства-члены ЕС имеют право требовать или разрешать ведение реестров упомянутых в настоящей Статье активов и пассивов согласно срокам уплаты на основе изначально согласованных сроков уплаты или сроков уведомления. 

В этом случае, если кредитное учреждение приобрело ссуду, не удостоверенную сертификатом, Государства-члены ЕС обязаны потребовать, чтобы систематизация этой ссуды по оставшимся срокам погашения была проведена на дату ее приобретения. Для целей настоящего подпараграфа, изначально согласованным сроком погашения ссуд должен считаться период между датой первой выписки и датой погашения; сроком уведомления должен считаться период между датой предоставления уведомления и согласованной датой погашения; если ссуды и займы или обязательства подлежат погашению частями, согласованным сроком погашения должен считаться период между датой возникновения таких ссуд и займов или обязательств и датой, на которую выпадает последний платеж. Кредитные учреждения обязаны также указывать в статьях баланса, упомянутых в настоящем подпараграфе, какая часть этих активов и пассивов подлежит погашению в пределах одного года, начиная с момента составления баланса.

(b) Кредитные учреждения обязаны в отношении статьи баланса 5 "Активов" (Долговые ценные бумаги, включая ценные бумаги с фиксированной доходностью) и статьи баланса 3 (a) (Эмитированные долговые ценные бумаги) указывать, какая часть этих активов и пассивов подлежит погашению в пределах одного года, начиная с момента составления баланса.

(c) Государства-члены ЕС имеют право требовать предоставления в балансе информации, упомянутой в подпараграфах (a) и (b).

(d) Кредитные учреждения обязаны приводить подробные сведения об активах, заявляемых ими в качестве обеспечения своих собственных обязательств либо обязательств третьих сторон (включая условные обязательства); эти сведения должны содержать достаточно детальную информацию, указывающую общую сумму активов, заявленных в качестве обеспечения, в отношении каждой статьи баланса "Пассивов" и каждой забалансовой статьи.

4. В случае, если кредитные учреждения должны предоставить информацию, упомянутую в Статье 43 (1) (7) Директивы 78/660/ЕЭС, в забалансовых статьях, такая информация может не дублироваться в записях на счетах бухгалтерского учета.

5. Вместо информации, требующейся по условиям Статьи 43 (1) (8) Директивы 78/660/ЕЭС, кредитное учреждение обязано указывать в записях на счетах бухгалтерского учета часть своих доходов, относящихся к пунктам 1, 3, 4, 6 и 7 Статьи 27 или пунктам B1, B2, B3, B4 и B7 Статьи 28, в привязке к географическим рынкам, поскольку, принимая во внимание способ организации данного кредитного учреждения, эти рынки существенно отличаются друг от друга. Должна применяться Статья 45 (1) (b) Директивы 78/660/EEC.

6. Ссылка в Статье 43 (1) (9) Директивы 78/660/ЕЭС на Статью 23 (6) этой Директивы должна считаться ссылкой на Статью 27 (8) или Статью 28 (A4) настоящей Директивы.

7. Путем частичной отмены положений Статьи 43 (1) (13) Директивы 78/660/ЕЭС, кредитным учреждениям необходимо раскрывать только размеры займов и кредитов, предоставленных сотрудникам их административных, управленческих и контролирующих подразделений, а также обязательства, возникшие по их поручению посредством любого рода гарантий. Эта информация должна предоставляться в виде общей суммы по каждой категории.