Статья 47. Взаимодействие с компетентными органами третьих стран

Статья 47
Взаимодействие с компетентными органами третьих стран

1. Государства-члены ЕС могут допустить передачу компетентным органам третьей страны документации аудиторской проверки или иных документов, составленных и заверенных уполномоченными аудиторами или аудиторскими фирмами, в случае, если:

(a) указанная документация аудиторской проверки или иные документы имеют отношение к аудиту компаний, эмитировавших ценные бумаги в указанной третьей стране, или составляющих часть группы, издающей обязательные консолидированные бухгалтерские отчеты в указанной третьей стране;

(b) указанная передача осуществляется через местные компетентные органы компетентным органам указанной третьей страны и по их запросу;

(c) компетентные органы соответствующей третьей страны удовлетворяют требованиям, которые были объявлены достаточными в соответствии с параграфом 3;

(d) имеются рабочие соглашения на основе взаимности, согласованные между соответствующими компетентными органами;

(e) передача личных данных в третью страну осуществляется в соответствии с Главой IV Директивы 95/46/EC.

2. Рабочие соглашения, указанные в параграфе 1(d), должны обеспечивать, чтобы:

(a) подтверждение относительно цели запроса документации аудиторской проверки и других документов было обеспечено компетентными органами;

(b) лица, состоящие или ранее состоявшие в трудовых отношениях с компетентными органами третьей страны, которые принимают информацию, подпадают под действие обязательства о соблюдении профессиональной тайны;

(с) компетентные органы третьей страны могли использовать документацию аудиторской проверки и иные документы только во исполнение своих функций по общественному надзору, контролю качества и расследованиям, которые соответствуют требованиям, эквивалентным указанным в Статьях 29, 30 и 32;

(d) запрос от компетентного органа третьей страны в отношении документации аудиторской проверки или иных документов, находящихся у уполномоченного аудитора или аудиторской фирмы, может быть отклонен:

- в случае если предоставление указанной документации или иных документов может оказать неблагоприятное влияние на суверенитет, безопасность или общественный порядок Сообщества или запрашиваемого Государства-члена ЕС, или

- в случае если в отношении таких же действий и тех же лиц уже инициированы судебные процессы перед органами запрашиваемого Государства-члена ЕС.

3. Для обеспечения единообразного применения параграфа 1(с) указанная в нем достаточность должна быть оценена Европейской Комиссией в сотрудничестве с Государствами-членами ЕС, а также в отношении нее Европейской Комиссией должно быть принято решение в соответствии с регулятивной процедурой, указанной в Статье 48(2). Государства-члены ЕС принимают меры, необходимые для обеспечения соответствия Решению Европейской Комиссии.

Указанная оценка достаточности должна основываться на требованиях Статьи 36 или эквивалентных эффективных результатах. Любые меры, принятые в указанном контексте, разработанные для изменения несущественных элементов настоящей Директивы путем ее дополнения и направленные на облегчение взаимодействия между компетентными органами, должны быть приняты в соответствии с регулятивной процедурой с проверкой, указанной в Статье 48(2а).

4. В исключительных случаях и в порядке частичного отступления от положений параграфа 1 Государства-члены ЕС могут разрешить утвержденным ими уполномоченным аудиторам и аудиторским фирмам передавать документацию аудиторской проверки и иные документы напрямую компетентным органам третьей страны при условии, что:

(a) расследования были инициированы компетентными органами в указанной третьей стране;

(b) передача не противоречит обязательствам, которые в связи с передачей документации аудиторской проверки и иных документов местным компетентным органам обязуются выполнять уполномоченные аудиторы и аудиторские фирмы;

(c) имеются рабочие соглашения с компетентными органами третьей страны, которые допускают взаимный прямой доступ компетентным органам в Государстве-члене ЕС к документации аудиторской проверки и иным документам аудиторских фирм указанной третьей страны;

(d) запрашиваемые компетентные органы третьей страны предварительно уведомляют местные компетентные органы об уполномоченном аудиторе или аудиторской фирме о каждом запросе информации напрямую, указывая причины для этого;

(e) соблюдены условия, указанные в параграфе 2.

5. Европейская Комиссия может определить исключительные случаи, указанные в параграфе 4 настоящей Статьи, в целях способствования сотрудничеству между компетентными органами и для обеспечения единообразного применения параграфа 4 настоящей Статьи. Указанные меры, разработанные для изменения несущественных элементов настоящей Директивы путем ее дополнения, должны быть приняты в соответствии с регулятивной процедурой с проверкой, указанной в Статье 48(2а).

6. Государства-члены ЕС доводят до сведения Европейской Комиссии рабочие соглашения, указанные в параграфах 1 и 4.