Статья 16. Порядок оформления результатов контрольного мероприятия

Статья 16. Порядок оформления результатов контрольного мероприятия

1. Результаты контрольного мероприятия оформляются в виде составленного по форме, установленной приложением 8 к настоящему Порядку, акта о результатах проведения контрольного мероприятия (далее также - акт о результатах контрольного мероприятия), страницы которого должны быть пронумерованы, состоящего из 2 частей - вводной и описательной:

1) вводная часть содержит информацию о проводимом мероприятии:

а) дату, место составления акта о результатах контрольного мероприятия, сведения о составивших его лицах;

б) основание для проведения контрольного мероприятия, его полное название, цель и предмет, а также метод (методы) и вид (виды) его проведения;

в) проверяемый период;

г) информацию об объекте контроля: его реквизиты и наименование, регулирующие его деятельность законодательство, правовые акты и учредительные документы, руководитель (руководители), главный бухгалтер, наличие лицензий, характеристика объекта контроля;

д) сроки проведения контрольного мероприятия;

е) объем проверенных средств и/или имущества;

ж) информацию о дате проведения предыдущих контрольных мероприятий;

2) описательная часть содержит результаты контрольных действий по каждому вопросу контрольного мероприятия:

а) выявленные факты нарушений законодательства, недостатков в деятельности проверяемого объекта контроля с указанием конкретных положений законов и/или нормативных правовых актов, требования которых нарушены, факты недопоступления средств в доходную часть бюджета городского округа, нецелевого и/или неэффективного использования проверенных средств;

б) виды и суммы причиненного выявленного ущерба, виды и суммы ущерба, возмещенного в рамках контрольного мероприятия, а также принятые меры по устранению выявленных нарушений;

в) информацию о выполнении (не выполнении) ранее выданных рекомендаций Контрольно-счетной палаты (при их наличии);

г) перечень актов (при их наличии), составленных в случае отказа в допуске на объект контроля, непредставления или несвоевременного представления документов и материалов или иных фактов воспрепятствования в проведения контрольного мероприятия;

д) иные результаты контрольного мероприятия, характеризующие все аспекты в полном объеме, предусмотренном Программой.

2. В акте о результатах контрольного мероприятия может быть отражен анализ финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта контроля.

3. При составлении акта о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться объективность, краткость и ясность изложения выявленных нарушений, логическая и хронологическая последовательность, документальное обоснование всех изложенных фактов со ссылкой на реквизиты первичных бухгалтерских и других документов, а также нормативных правовых актов, требования которых нарушены.

Включение в акт о результатах контрольного мероприятия различного рода предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами контрольного мероприятия, а также морально-этической оценки действий (намерений и целей) должностных лиц объекта контроля, не допускается.

В случае если при проведении контрольного мероприятия нарушений не выявлено, в акте о результатах такого мероприятия делается запись: "нарушений не выявлено".

К акту о результатах контрольного мероприятия прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями, оформленные в виде приложений, являющихся неотъемлемой частью акта.

4. Акт о результатах контрольного мероприятия составляют и подписывают проводившие проверку должностные лица Контрольно-счетной палаты, которые несут ответственность за достоверность результатов проведенного контрольного мероприятия.

Акт о результатах контрольного мероприятия оформляется в отношении каждого объекта контроля в 2 экземплярах и подлежит регистрации, осуществляемой в порядке, предусмотренном инструкцией по делопроизводству.

Оба экземпляра зарегистрированного акта направляются с сопроводительным письмом, содержащим требование о возврате 1 экземпляра акта, составленным по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку, руководителю объекта контроля под расписку о получении с указанием даты получения и уведомлением об ответственности за разглашение персональных данных, содержащихся в акте о результатах контрольного мероприятия, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При проведении контрольного мероприятия на нескольких объектах в каждый объект контроля представляется акт, который имеет отношение к данному объекту.

Представление в объект контроля документов, содержащих результаты проверки других объектов контроля, не допускается, за исключением случаев представления объекту контроля информации в отношении иных объектов, подведомственных ему.

5. После ознакомления с актом о результатах контрольного мероприятия руководитель объекта контроля либо иной уполномоченный руководителем объекта контроля представитель объекта контроля (далее также - представитель объекта контроля) не позднее чем в 10-дневный срок со дня получения указанного акта имеет право:

1) подписать акт о результатах контрольного мероприятия без пояснений и замечаний;

2) подписать акт о результатах контрольного мероприятия с пояснениями, замечаниями в случае несогласия с фактами, изложенными в акте;

3) отказаться от подписания акта о результатах контрольного мероприятия.

В случае если в соответствии с пунктом 1 настоящей части акт о результатах контрольного мероприятия подписан руководителем (представителем) объекта контроля без пояснений и замечаний, но впоследствии им принято решение о направлении пояснений и замечаний, они в письменном виде направляются в Контрольно-счетную палату не позднее чем в 10-дневный срок со дня получения указанного акта.

В случае подписания в соответствии с пунктом 2 настоящей части руководителем (представителем) объекта контроля акта о результатах контрольного мероприятия с указанием на наличие пояснений и замечаний, они в письменном виде направляются в Контрольно-счетную палату не позднее чем в 10-дневный срок со дня получения указанного акта.

Представленные в установленный срок пояснения и замечания прилагаются к акту о результатах контрольного мероприятия и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.

В случае отказа руководителя объекта контроля ознакомиться с актом о результатах контрольного мероприятия, а также в случае истечения срока, установленного для ознакомления, руководитель контрольного мероприятия делает об этом в акте соответствующую запись. В этом случае акт о результатах контрольного мероприятия направляется объекту контроля путем его представления в канцелярию объекта контроля непосредственно либо по почте регистрируемым письмом с уведомлением о вручении, либо иным способом, позволяющим достоверно подтвердить факт его получения, а также дату такого получения. Документы, подтверждающие факт отправления акта о результатах контрольного мероприятия по почте или передачи его иным способом, а также факт его получения объектом контроля, приобщаются к экземпляру акта о результатах контрольного мероприятия, помещаемого в материалы контрольного мероприятия.

6. Руководитель контрольного мероприятия в течение 3 рабочих дней со дня поступления в Контрольно-счетную палату письменных пояснений и замечаний от руководителя (представителя) объекта контроля проводит их анализ, оформляет и представляет на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты проект заключения о результатах анализа письменных пояснений и замечаний, поступивших от руководителя объекта контроля, по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.

В исключительных случаях срок подготовки заключения может быть продлен председателем Контрольно-счетной палаты по мотивированному ходатайству руководителя контрольного мероприятия не более чем на 3 рабочих дня.

В случае невозможности подготовки проекта заключения руководителем контрольного мероприятия (отпуск, болезнь, временное отсутствие по иным уважительным причинам) подготовка проекта заключения по решению председателя Контрольно-счетной палаты поручается иному проверяющему должностному лицу Контрольно-счетной палаты и проводится в те же сроки.

По мотивированному предложению руководителя контрольного мероприятия или иного лица, готовящего заключение на пояснения и замечания к акту о результатах контрольного мероприятия, председателем Контрольно-счетной палаты в течение 5 рабочих дней со дня поступления в Контрольно-счетную палату письменных пояснений и замечаний может быть проведено совещание по их рассмотрению с участием всех аудиторов Контрольно-счетной палаты и руководителя (представителей) объекта контроля. Срок подготовки заключения в таком случае определяется в резолюции председателя Контрольно-счетной палаты на служебной записке руководителя контрольного мероприятия (иного лица, готовящего заключение) с учетом времени, необходимого для проведения такого совещания. Заключение в этом случае составляется в течение 3 рабочих дней после дня проведения совещания.

В течение дня, следующего за днем утверждения председателем Контрольно-счетной палаты заключения, первый экземпляр заключения направляется руководителю объекта контроля, а второй с отметкой о получении приобщается к материалам контрольного мероприятия.

7. Внесение изменений в подписанный акт о результатах контрольного мероприятия, основанных на пояснениях и замечаниях руководителя (представителя) объекта контроля, не допускается. При условии согласия руководителя контрольного мероприятия с пояснениями и/или замечаниями руководителя (представителя) объекта контроля руководителем контрольного мероприятия в течение 5 рабочих дней со дня утверждения председателем Контрольно-счетной палаты указанного в части 6 настоящей статьи заключения оформляется пояснительная записка с уточнениями к акту о результатах контрольного мероприятия, являющаяся его приложением. Копия такой пояснительной записки направляется руководителю объекта контроля в течение 3 рабочих дней со дня ее оформления 1 из способов, указанных в части 3 статьи 12 настоящего Порядка.

Акт считается оформленным с даты его регистрации в канцелярии Контрольно-счетной палаты.

8. После подписания акта о результатах контрольного мероприятия или в случае истечения срока для его подписания руководителем объекта контроля, осуществляется подготовка и принятие решений по результатам контрольного мероприятия.

В случае если при проведении контрольного мероприятия выявлены факты незаконного использования средств бюджета городского округа, в которых усматриваются признаки состава преступления или коррупционного правонарушения, руководитель контрольного мероприятия незамедлительно информирует об этом председателя Контрольно-счетной палаты.

Информация об изменениях:

Часть 9 изменена с 20 февраля 2021 г. - Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа Камчатского края от 19 февраля 2021 г. N 344-нд

См. предыдущую редакцию

9. В рамках проведения контрольных мероприятий возможно составление также следующих актов:

1) акт встречной проверки - составляется в случае, если возникает необходимость проведения встречной проверки для установления или подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля;

2) акт контрольного обмера (обследования) - оформляется в случае проведения контрольного обмера, если возникает необходимость физического измерения объема;

3) акт по факту непредставления информации, документов, материалов - готовится в случае отказа в предоставлении документов и материалов, несвоевременного или неполного предоставления документов и материалов, представления запрошенных документов и материалов в искаженном виде;

4) акт опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов, акт изъятия документов и материалов - составляются в случае выявления подлогов, подделок, хищений, злоупотреблений и пресечения данных противоправных действий (сама процедура проводится с участием уполномоченных должностных лиц объекта контроля).

Формы и порядок составления актов, указанных в настоящей части, а также порядок ознакомления с ними проверяемых объектов контроля устанавливаются стандартом финансового контроля, утверждаемым коллегией Контрольно-счетной палаты.

10. На основании акта о результатах контрольного мероприятия в порядке, установленном статьей 18 настоящего Порядка, составляется отчет о результатах контрольного мероприятия.