Статья 4. Налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения

Статья 4. Налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения

1. Установить налоговую ставку в размере 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после 11 июня 2015 года и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, относящиеся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к следующим разделам (группировкам):

1) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

2) добыча прочих полезных ископаемых;

3) обрабатывающие производства;

4) строительство;

5) деятельность морского грузового транспорта;

6) деятельность внутреннего водного грузового транспорта;

7) образование общее;

8) общая врачебная практика;

9) деятельность в области медицины прочая;

10) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

11) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

12) деятельность в области спорта;

13) деятельность физкультурно-оздоровительная;

14) регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении;

15) регулярные перевозки пассажиров сухопутным транспортом, кроме железнодорожного транспорта, в междугородном и международном сообщении, а также специальные перевозки (для собственных нужд);

16) деятельность морского пассажирского транспорта;

17) деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта;

18) разработка компьютерного программного обеспечения;

19) деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;

20) научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

21) научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук;

22) ремонт домашнего и садового оборудования;

23) производство деревянной тары;

24) дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;

25) подметание улиц и уборка снега;

26) деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки.

3. Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется индивидуальными предпринимателями, указанными в части 2 настоящей статьи, при условии, что средняя численность работников, привлеченных ими в налоговом периоде при осуществлении всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 10 человек.

4. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания.

5. Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется индивидуальными предпринимателями, указанными в части 4 настоящей статьи, при условии, что средняя численность работников, привлеченных ими в налоговом периоде при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания, не превышает 10 человек.

6. Индивидуальные предприниматели, указанные в частях 2 и 4 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

7. Положения частей 2 - 6 настоящей статьи не применяются с 1 января 2024 года.

8. Установить налоговую ставку в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

2) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

3) производство прочих деревянных изделий;

4) научные исследования и разработки;

5) обработка и утилизация отходов.

9. Установить налоговую ставку в размере 2 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а) рыбоводство;

б) переработка и консервирование фруктов и овощей;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 настоящей части.

10. Установить налоговую ставку в размере 3 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 настоящей статьи, и (или) видов деятельности, указанных в пункте 1 части 9 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а) производство молочной продукции;

б) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

в) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

г) деятельность в области информационных технологий;

д) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

е) образование;

ж) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ж" пункта 1 настоящей части.

11. Установить налоговую ставку в размере 4 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 настоящей статьи, и (или) видов деятельности, указанных в пункте 1 части 9, пункте 1 части 10 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а) переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;

б) производство текстильных изделий;

в) производство одежды;

г) производство кожи и изделий из кожи;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;

е) деятельность больничных организаций;

ж) сбор и обработка сточных вод;

з) сбор отходов;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "з" пункта 1 настоящей части.

12. Установить налоговую ставку в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 настоящей статьи, и (или) видов деятельности, указанных в пункте 1 части 9, пункте 1 части 10, пункте 1 части 11 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;

б) деятельность издательская;

в) деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;

г) производство химических веществ и химических продуктов;

д) производство резиновых и пластмассовых изделий;

е) производство металлургическое;

ж) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

з) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

и) производство электрического оборудования;

к) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

л) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

м) производство прочих транспортных средств и оборудования;

н) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

о) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

п) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;

р) деятельность водного транспорта;

с) аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;

т) общая врачебная практика;

у) специальная врачебная практика;

ф) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

х) деятельность физкультурно-оздоровительная;

ц) деятельность в области спорта;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ц" пункта 1 настоящей части.

Информация об изменениях:

Статья 4 дополнена частью 13 с 12 марта 2022 г. - Закон Камчатского края от 10 марта 2022 г. N 49

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

13. Установить в 2022 году налоговую ставку в размере 4 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, не указанных в частях 2, 4, 8 - 10 настоящей статьи, и налоговую ставку в размере 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, не указанных в частях 2 и 4 настоящей статьи, если за соответствующий отчетный (налоговый) период более 50 процентов дохода налогоплательщика составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

1) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

2) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

3) деятельность в области демонстрации кинофильмов;

4) образование дополнительное детей и взрослых;

5) предоставление услуг по дневному уходу за детьми;

6) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений.