Постановление Главы Петропавловск-Камчатского городского округа Камчатского края от 2 июля 2009 г. N 1877 "Об утверждении Порядка управления кредиторской и дебиторской задолженностью муниципальных учреждений, унитарных предприятий в Петропавловск-Камчатском городском округе" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Постановление Главы Петропавловск-Камчатского городского округа
от 2 июля 2009 г. N 1877
"Об утверждении Порядка управления кредиторской и дебиторской задолженностью муниципальных учреждений, унитарных предприятий в Петропавловск-Камчатском городском округе"

С изменениями и дополнениями от:

17 февраля 2010 г.

ГАРАНТ:

Постановлением Администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 29 мая 2012 г. N 1475 настоящее постановление признано утратившим силу

В соответствии со статьей 112.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ, пунктом 5 статьи 2 Решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 27.02.2006 N 291-р "О принятии положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных учреждений в Петропавловск-Камчатском городском округе", пунктом 3.24 части 3 статьи 7 Положения о принятии положения о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в Петропавловск-Камчатском городском округе от 24.07.2008 N 60-нд, в целях координации деятельности муниципальных учреждений и унитарных предприятий в части управления кредиторской и дебиторской задолженностью и принятия мер ее сокращению постановляю:

1. Утвердить Порядок управления кредиторской и дебиторской задолженностью муниципальных учреждений, унитарных предприятий в Петропавловск-Камчатском городском округе согласно приложению.

2. Утратил силу с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 17 февраля 2010 г. N 470 пункт 3 настоящего постановления изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного постановления и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Департаменту экономической и бюджетной политики администрации Петропавловск-Камчатского городского округа (О.С. Чубкова), Управлению экономики Петропавловск-Камчатского городского округа (О.Н. Настич) обеспечить предоставление информации по итогам инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженности в Бюджетную комиссию при администрации Петропавловск-Камчатского городского округа.

4. Аппарату администрации Петропавловск-Камчатского городского округа (В.В. Сергеев) опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы Петропавловск-Камчатского городского округа О.С. Чубкову.

Глава Петропавловск-Камчатского городского округа

В.В. Скворцов

Порядок
управления кредиторской и дебиторской задолженностью муниципальных учреждений, унитарных предприятий в Петропавловск-Камчатском городском округе

С изменениями и дополнениями от:

17 февраля 2010 г.

1. Основные положения

1.1. Настоящий Порядок управления кредиторской и дебиторской задолженностью (далее - задолженность) муниципальных учреждений, унитарных предприятий (далее - МУП) в Петропавловск-Камчатском городском округе (далее - городской округ) (далее - Порядок) разработан в целях снижения, предотвращения и ликвидации данной задолженности, усиления контроля за состоянием задолженности получателей бюджетных средств (далее - ПБС) и снижения риска потери муниципального имущества.

1.2. Основными задачами данного Порядка являются:

- недопущение возникновения просроченной и текущей задолженности;

- создание условий для оперативной ликвидации просроченной задолженности в случае ее возникновения;

- усиление контроля за целевым использованием бюджетных средств.

1.3. В данном Порядке используются следующие понятия:

Просроченная кредиторская задолженность - задолженность учреждений и организаций за поставленные товары (выполненную работу, оказанную услугу), сроки оплаты которой истекли, в том числе на сумму полученных, но не отработанных авансовых платежей.

Просроченная дебиторская задолженность - сумма долга, учреждениям и организациям от дебиторов (физических и юридических лиц, являющихся должниками данного объекта) за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги, сроки исполнения по которым истекли, в том числе суммы оплаченных, но не отработанных авансов.

Необоснованная задолженность - кредиторская (дебиторская) задолженность, по которой сроки исковой давности, определяемые гражданским законодательством Российской Федерации:

- на момент проведения инвентаризации истекли;

- не подтвержденная актами сверок;

- перед недействующими хозяйствующими субъектами.

Санкционированная задолженность - задолженность, возникшая у ПБС в случаях:

- когда бюджетное обязательство принято (договор, контракт заключен) в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств, и в условиях неполного финансирования кассовые расходы по оплате данного обязательства (договора) не состоялись или были оплачены частично;

- когда кредиторская задолженность была оформлена первичными документами, подтверждающими возникновение у ПБС денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладные, акты приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акты выполненных работ, счета-фактуры);

- сокращения объема лимитов бюджетных обязательств в результате секвестра расходов бюджета городского округа после заключения ПБС соответствующих контрактов (договоров) на поставку товаров (работ, услуг);

- недофинансирования расходов бюджета городского округа, санкционированных в процессе исполнения бюджета городского округа, в том числе на величину дефицита бюджета городского округа;

- несвоевременного доведения лимитов бюджетных обязательств до бюджетополучателей со стороны главных распорядителей бюджетных средств;

- по договорам на услуги связи (интернета) и коммунальные услуги в пределах лимитов потребления, утвержденных постановлением Главы Петропавловск-Камчатского городского округа, санкционированной признается сумма задолженности, равная фактическим расходам за месяц, предшествующий отчетному.

Во всех иных случаях задолженность считается несанкционированной.

Реестр кредиторской и дебиторской задолженности - перечень муниципальных учреждений, унитарных предприятий по ведомственной структуре расходов бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, имеющих кредиторскую и дебиторскую задолженность.

1.4. По результатам проведения инвентаризации регистрация санкционированной задолженности производится:

- Департаментом экономической и бюджетной политики администрации Петропавловск-Камчатского городского округа (далее - ДЭиБП) в реестре кредиторской и дебиторской задолженности по форме N 1, 2 к настоящему Порядку (бюджетные учреждения, муниципальные автономные учреждения (далее - МАУ));

- отделом экономического прогноза и анализа ДЭиБП в реестре кредиторской и дебиторской задолженности по форме согласно приложениям N 1, 2 к настоящему Порядку (МУПы).

2. Инвентаризация задолженности

2.1. Инвентаризация задолженности проводится по итогам финансового года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом, всеми муниципальными учреждениями, унитарными предприятиями Петропавловск-Камчатского городского округа.

2.2. Результаты инвентаризации представляются ПБС, МАУ, МУП главному распорядителю (отраслевому структурному подразделению администрации) по форме согласно приложениям N 1, 2, 3 к настоящему Порядку в срок, установленный приказом главного распорядителя (отраслевым структурным подразделением администрации) бюджетных средств.

2.3. По каждому основанию возникновения просроченной задолженности, ПБС, МАУ, МУП дополнительно представляет главному распорядителю бюджетных средств следующий пакет документов:

- сопроводительное письмо о направлении комплекта документов, в котором указывается основание возникновения задолженности (условия договора (контракта), причины), код операций сектора государственного управления, по которому учитываются расходы по бюджетному обязательству;

- копия акта сверки задолженности с контрагентом;

- копии актов приемки товаров, работ и услуг, подписанных сторонами договора (контракта);

- копия решения суда (при его наличии).

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 17 февраля 2010 г. N 470 пункт 2.4 раздела 2 настоящего Порядка изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного постановления и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Сводные результаты инвентаризации представляются в ДЭиБП на бумажном и электронном носителях, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку:

- по бюджетным учреждениям - главными распорядителями бюджетных средств до 15 марта года, следующего за отчетным финансовым годом;

- по МАУ - главными распорядителями бюджетных средств (учредителями) до 30 апреля года, следующего за отчетным финансовым годом;

- по унитарным предприятиям - Управлением экономики Петропавловск-Камчатского городского округа до 30 апреля года, следующего за отчетным финансовым годом.

2.5. При наличии просроченной задолженности дополнительно представляются предложения по погашению обоснованной просроченной задолженности, составленные в разрезе контрагентов.

2.6. Общая сумма задолженности, отраженная в приложениях N 1, 2, 3, должна совпадать с суммой задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности учреждений и сводной бухгалтерской отчетности распорядителя бюджетных средств.

2.7. За достоверность информации, представленной главным распорядителям (отраслевым структурным подразделениям администрации) бюджетных средств, ответственность несут руководители учреждений и организаций.

2.8. За достоверность сводной информации, представленной в ДЭиБП, ответственность несут главные распорядители бюджетных средств.

3. Мероприятия по урегулированию и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности

3.1. Мероприятия по урегулированию просроченной кредиторской задолженности осуществляются главными распорядителями бюджетных средств и предусматривают:

- анализ итогов инвентаризации задолженности по состоянию на 1 января, следующего за отчетным годом, в том числе по срокам ее возникновения, оценку реальности сумм задолженности;

- заключение соглашений по реструктуризации, утверждение графиков погашения просроченной санкционированной кредиторской задолженности;

- проработка вопроса по возможному списанию части просроченной кредиторской задолженности, в том числе с истекшим сроком исковой давности;

- обеспечение при заключении договоров, соглашений или контрактов соответствия общей суммы обязательств показателям сводной бюджетной росписи бюджета городского округа.

3.2. Муниципальные учреждения, унитарные предприятия Петропавловск-Камчатского городского округа вправе в установленном порядке, проводить работу с кредиторами по урегулированию имеющейся задолженности путем ее списания кредиторами, получению рассрочки ее погашения.

3.3. В случае установления санкционированной просроченной кредиторской задолженности, получателями средств бюджета городского округа осуществляются мероприятия по оптимизации расходов в рамках средств, предусмотренных на текущий финансовый год, для оперативного погашения имеющейся задолженности за счет сэкономленных в ходе исполнения сметы бюджетных средств.

3.4. В случае недостаточности средств для погашения просроченной кредиторской задолженности в рамках текущего финансового года муниципальные учреждения, унитарные предприятия принимают меры к заключению с кредитором Соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности с составлением графика ее погашения.

3.5. В случае, если кредитор отказался от реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, получатели средств бюджета городского округа, МАУ, МУП запрашивают письменное уведомление о его отказе от реструктуризации.

3.6. ДЭиБП рассматривает предложения только главных распорядителей бюджетных средств по погашению обоснованной просроченной задолженности в разрезе отдельных кредиторов.

3.7. ДЭиБП, при формировании предложений по проекту бюджета городского округа на текущий финансовый год и плановый период, а также внесении изменений и дополнений в бюджет городского округа на текущий финансовый год и плановый период, учитывает обязательства по заключенным Соглашениям исходя из возможностей доходной базы бюджета городского округа, в расчете на 2010 год -20% от имеющейся задолженности, 2011 год - 30%, 2012 год - 50%. В случае дополнительных (недостатка) бюджетных средств, показатели уточняются.

Приоритетными экономическими статьями считаются:

- 211 "Заработная плата";

- 212 "Прочие выплаты";

- 213 "Начисления на оплату труда";

- 223 "Коммунальные услуги";

- 262 "Пособия по социальной помощи населению";

- 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" в части продуктов питания и медикаментов.

3.8. По результатам инвентаризации задолженности бюджетных учреждений ДЭиБП готовит постановление Главы администрации Петропавловск-Камчатского городского округа о признании кредиторской задолженности санкционированной.

3.9. Финансирование расходов на погашение санкционированной кредиторской задолженности получателей бюджетных средств осуществляется за счет бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных в соответствии с решением Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа на текущий финансовый год и плановый период, в соответствии с пунктом 2 статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.10. Погашение несанкционированной кредиторской задолженности производится за счет средств полученных ПБС от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

В случае отсутствия средств в текущем финансовом году задолженность может быть реструктуризирована.

Погашение несанкционированной задолженности за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных в соответствии с решением Городской Думы на текущий финансовый год, осуществляется на основании постановления Главы администрации Петропавловск-Камчатского городского округа об оплате несанкционированной кредиторской задолженности.

3.11. Погашение кредиторской задолженности МАУ, МУП производится только за счет собственных средств предприятий.

3.12. За возникновение несанкционированной и необоснованной просроченной кредиторской задолженности руководители бюджетных учреждений и органов исполнительной власти несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4. Урегулирование и погашение дебиторской задолженности

4.1. Получатели средств бюджета городского округа, МАУ, МУП обязаны:

- осуществлять авансирование поставок товаров, выполнения работ (оказания услуг) в соответствии с условиями заключенных контрактов (договоров) и действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, Камчатского края и Петропавловск-Камчатского городского округа о порядке исполнения бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа;

- своевременно в установленном порядке проводить работу с должниками по погашению имеющейся задолженности по оплаченным, но не поставленным товарам, неисполненным работам (оказанным услугам), поставленным, но не оплаченным в установленный срок товарам, выполненным, но не оплаченным в срок работам (оказанным услугам).

Приложение N 1
к Порядку управления кредиторской и
дебиторской задолженностью муниципальных
учреждений, унитарных предприятий в
Петропавловск-Камчатском городском округе

Реестр кредиторской задолженности по __________________________________________

          за 20____ год               (главный распорядитель бюджетных средств)

N п/п	КВСР	КФСР	КЦСР	КВР	КОСГУ	Уточненные ЛБО	Кассовые расходы	Остаток ассигнований за 20__ год	Кредиторская задолженность на 01.01.20___ г.	в том числе несанкционированная	Кредиторская задолженность на 01.01.20___ г.	в том числе несанкционированная	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Наименование ПБС, итого

Руководитель   __________________   _________________________

                   (подпись)             (Фамилия И.О.)

Гл. бухгалтер  __________________   _________________________

                   (подпись)             (Фамилия И.О.)

Исполнитель: ФИО

(полностью)

телефон

Приложение N 2
к Порядку управления кредиторской и
дебиторской задолженностью муниципальных
учреждений, унитарных предприятий в
Петропавловск-Камчатском городском округе

Реестр дебиторской задолженности по ___________________________________________

             за 20___ год             (главный распорядитель бюджетных средств)

N п/п	КВСР	КФСР	КЦСР	КВР	КОСГУ	Уточненные ЛБО	Кассовые расходы	Остаток ассигнований за 20___ год	Дебиторская задолженность на 01.01.20___ г.	в том числе нереальная ко взысканию	Дебиторская задолженность на 01.01.20___ г.	в том числе нереальная ко взысканию	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Наименование ПБС, итого

Руководитель   __________________   _________________________

                   (подпись)              (Фамилия И.О.)

Гл. бухгалтер  __________________   _________________________

                   (подпись)              (Фамилия И.О.)

Исполнитель: ФИО

(полностью)

телефон

Приложение N 3
к Порядку управления кредиторской и
дебиторской задолженностью муниципальных
учреждений, унитарных предприятий в
Петропавловск-Камчатском городском округе

        Сведения о задолженности (кредиторская (+), дебиторская (-))

                     по состоянию на 01 января 200__ г.

По ____________________________________________________________________________

                       (главный распорядитель бюджетных средств)

N п/п	Краткое наименование ПБС, МАУ, МУП	КВСР	КФСР	КЦСР	КВР	КОСГУ	Подрядчик	Объект и описание работ	Задолженность на 01.01.200__ ("+" кредит. "-" дебет)	Дата образования задолженности	Договоры, контракты заключенные в отчетном периоде (N и дата)	Сумма договора, контракта	Объем вып. работ за отчетный период (по актам, накладным и пр.)	Оплачено за отчетный период (кассовые расходы)	Задолжен- ность на 01.01.200__ ("+" кредит. "-" дебет)		Примечание
															всего	в т.ч. за декабрь 200__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Задолженность									0.00			0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
															0.00
															0.00
															0.00
															0.00
															0.00

Руководитель   __________________   _________________________

                   (подпись)             (Фамилия И.О.)

Гл. бухгалтер  __________________   _________________________

                   (подпись)             (Фамилия И.О.)

Исполнитель: ФИО

(полностью)

телефон

Приложение N 4
к Порядку управления кредиторской и
дебиторской задолженностью муниципальных
учреждений, унитарных предприятий в
Петропавловск-Камчатском городском округе

Указания
по заполнению формы по задолженности
(приложение N 3)

1. При заполнении таблицы указывается вся кредиторская и дебиторская задолженность бюджетополучателя (включая задолженность по оплате труда и по начислениям на фонд оплаты труда). Данные по задолженности должны полностью соответствовать данным бухгалтерской отчетности.

2. При заполнении электронной таблицы:

- наименование бюджетополучателя, подрядчик, объект и описание работ заполняются в одной ячейке, переносы частей в другие ячейки не допускаются;

- суммы задолженности проставляются в рублях с копейками, без округлений;

- при списании кредиторской задолженности либо погашения за счет внебюджетных источников сумма уменьшения задолженности отражается в графе 14 "Объем выполненных работ" со знаком минус;

- при списании дебиторской задолженности сумма списываемой задолженности отражается в графе 15 со знаком минус;

- в столбцах 10, 16-17 допускаются только числовые значения, при этом между цифрами числа не должно быть пробелов либо других знаков, копейки от рублей отделяются знаком ".";

- в столбцах 1-9 не должно быть незаполненных ячеек (за исключением столбца 8 при заполнении задолженности по оплате труда по КОСГУ 211 и 213);

- при заполнении задолженности по оплате труда по КОСГУ 211 и 213 в столбце 9 указывается налог, по которому сложилась задолженность (НДФЛ, ЕСН);

- столбцы 2-7 для МАУ и МУП не заполняются.

3. Столбец 10 "Задолженность на 01.01.200__" (задолженность на начало отчетного периода) заполняется в соответствии с подписанными, но не оплаченными по состоянию на 01.01.200__ актами выполненных работ, накладными, либо актами сверки на 01.01.200__.

4. Столбец 11 "Дата образования задолженности" - проставляется дата (число, месяц, год) образования задолженности по актам сверки либо при отсутствии таковых по датам подписания актов выполненных работ.

5. В столбце 12 "Договоры, контракты заключенные в отчетном периоде" отражаются договоры, заключенные в отчетном периоде, дополнительные соглашения, заключенные в отчетном периоде по ранее подписанным договорам, а также ранее заключенные договоры, работы по которым до начала отчетного периода не проводились.

6. В столбце 13 "Сумма договора" указывается сумма по договору с учетом всех изменений и дополнительных соглашений. Если сумма в договоре не определена, то в столбце проставляется фактическое выполнение работ по договору, а для договоров на оплату коммунальных услуг сумма ставится в соответствии с Постановлением Главы Петропавловск-Камчатского городского округа "О лимитах потребления энергоресурсов".

7. В столбце 14 указывается объем выполненных работ, оказанных услуг, поставленных товаров по актам, накладным и пр. за отчетный период.

8. В столбце 15 указывается общая сумма предоплаты, оплаты и погашения кредиторской задолженности по договорам, произведенная в отчетном периоде.

9. Столбец 16 рассчитывается по формуле:

16 = 10 + 14 - 15.

10. При заполнении электронной таблицы данные в графу 16 самостоятельно (вручную) не вносятся, а значение рассчитывается автоматически по формуле, указанной в данной ячейке.

11. В столбце 17 указывается сумма задолженности, возникшая в декабре отчетного года, данная сумма должна быть включена в сумму, указанную в столбце 16, и соответственно значение столбца 17 не может превышать значение, указанное в столбце 16.