Постановление администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 15 февраля 2011 г. N 88 "Об утверждении муниципальной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах" (с изменениями и дополнениями)

Постановление администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края
от 15 февраля 2011 г. N 88
"Об утверждении муниципальной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах"

С изменениями и дополнениями от:

14 декабря 2011 г., 29 апреля, 14 ноября 2013 г.

В целях реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации от 29.06.2010 "О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах", во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р "Об утверждении программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года", на основании постановления Правительства Ставропольского края от 02 декабря 2010 г. N 403-п "О проведении конкурса по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012 - 2013 годах" с изменениями, в соответствии с распоряжением администрации Георгиевского муниципального района от 31 января 2011 г. N 12-р "Об участии Георгиевского муниципального района в конкурсе по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий из краевого бюджета в 2012 - 2013 годах, и образовании рабочей группы по разработке и реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах", администрация Георгиевского муниципального района постановляет:

ГАРАНТ:

См. Постановление администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 13 сентября 2011 г. N 759 "Об утверждении порядка предоставления информации о наличии предписаний государственных контролирующих органов пожарного и потребительского надзора"

1. Утвердить прилагаемую муниципальную целевую программу "Повышение эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах".

2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на финансовое управление администрации Георгиевского муниципального района (Иванова).

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия и подлежит размещению на официальном сайте Георгиевского муниципального района в сети Интернет.

Глава администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края

В.Е. Шабалдас

Муниципальная целевая программа
"Повышение эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах"
(утв. постановлением администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 15 февраля 2011 г. N 88)

Паспорт программы

Наименование Программы	Муниципальная целевая программа "Повышение эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах" (далее - Программа)
Основание для разработки Программы	Бюджетное послание Президента Российской Федерации от 29.06.2010 "О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах" распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р "Об утверждении программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года" постановление Правительства Ставропольского края от 02 декабря 2010 года N 403-п "О проведении конкурса по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий на реформирование муниципальных финансов в 2012 - 2013 годах" с изменениями распоряжение администрации Георгиевского муниципального района от 31 января 2011 г. N 12-р "Об участии Георгиевского муниципального района в конкурсе по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий из краевого бюджета в 2012 - 2013 годах, и образовании рабочей группы по разработке и реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах"
Заказчик Программы	Администрация Георгиевского муниципального района
Разработчик Программы	Финансовое управление администрации Георгиевского муниципального района
Цели Программы	Создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления муниципальными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики Обеспечение сбалансированности и устойчивости местного бюджета Повышение эффективности бюджетных расходов и использования муниципального имущества Повышение удовлетворенности населения объемами и качеством оказания муниципальных услуг Обеспечение прозрачности и доступности информации о деятельности органов местного самоуправления и бюджетных учреждений
Задачи Программы	Совершенствование бюджетной и налоговой политики Создание благоприятных условий для развития налоговой базы района Наиболее полная мобилизация налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет Максимальное сокращение задолженности по платежам, пеням и штрафным санкциям Совершенствование механизмов управления муниципальным имуществом Повышение эффективности бюджетных расходов, в том числе через применение программно-целевых методов бюджетного планирования Модернизация основных этапов бюджетного процесса путем внедрения современных управленческих и информационных технологий, позволяющих обеспечить более высокий уровень финансового менеджмента Обеспечение роста профессионализма работников органов местного самоуправления и руководителей бюджетных учреждений, повышение результативности деятельности и мотивации через материальное стимулирование Дальнейшая стандартизация и повышение качества муниципальных услуг Повышение открытости деятельности органов местного самоуправления и бюджетных учреждений Совершенствование нормативно-правовой базы по основным направлениям повышения эффективности бюджетных расходов
Сроки и этапы реализации Программы	Сроки: 2011 - 2013 годы
Перечень подпрограмм	Подпрограммы отсутствуют
Планируемые результаты Программы и показатели ее эффективности реализации	- прирост фактических налоговых и неналоговых доходов бюджета Георгиевского муниципального района к аналогичному периоду прошлого года; - сокращение недоимки по налогам, зачисляемым в бюджет муниципального района не менее чем на 5 процентов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года; - повышение качества прогнозирования доходов и расходов и обеспечение отклонения фактических параметров исполнения бюджета муниципального района по доходам и расходам от запланированных в последнем завершенном финансовом году - не более 5 процентов; - оплата труда 70 процентов руководителей главных распорядителей бюджетных средств с учетом показателей результатов профессиональной служебной деятельности; - оплата труда муниципальных служащих с учетом показателей результатов профессиональной служебной деятельности; - снижение кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятиях Георгиевского района; - доля муниципальных учреждений, не имеющих предписаний государственных контролирующих органов пожарного и потребительского надзора - от 20 до 30 процентов; - регулярный аудит качества, проводимый независимыми организациями, более чем 10 процентов муниципальных услуг; - доля органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, размещающих информацию о плановых и ожидаемых результатах своей деятельности в сети Интернет - более 50 процентов
Объем расходов на реализацию Программы	Общий объем финансовых средств для реализации Программы составляет 16380,24 тыс. руб. <*>, в том числе по годам и источникам: из местного бюджета Георгиевского муниципального района всего: 3046,94 тыс. руб., в том числе по годам: 1 этап на 2011 год - 1605,17 тыс. руб. 2 этап на 2012 год - 1441,77 тыс. руб. из бюджета Ставропольского края всего: 13333,3 тыс. руб., в том числе по годам: 1 этап на 2012 год - 6666,6 тыс. руб. 2 этап на 2013 год - 6666,7 тыс. руб.
Управление Программой и ее исполнение	Управление Программой Рабочая группа по разработке и реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах Исполнение Программы: Отделы и управления администрации Георгиевского муниципального района Главные распорядители (далее - ГРБС) и получатели средств местного бюджета Георгиевского муниципального района

Подробное описание предполагаемых объемов и источников финансирования Программы в случае получения призового места, представлено в разделе 6 "Объем расходов на выполнение Программы повышения эффективности бюджетных расходов, направления расходования средств и их обоснование".

1. Введение

В рамках конкурса, объявленного постановлением Правительства Ставропольского края от 2 декабря 2010 г. N 403-п "О проведении конкурса по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012 - 2013 годах" с изменениями, разработана Программа повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе, основной целью, которой, является достижение максимально эффективного управления муниципальными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики.

Срок реализации Программы предусмотрен с 2011 по 2013 годы. На реализацию Программы предусматривается направить средства местного бюджета Георгиевского муниципального района и субсидии краевого бюджета.

Программа разработана на основе Методических рекомендаций по составлению программ повышения эффективности бюджетных расходов на получение субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012 - 2013 годах, утвержденных приказом министерства финансов Ставропольского края от 31.12.2010 N 221, и является, наряду с другими документами и материалами, заявкой на участие Георгиевского муниципального района в конкурсе по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012 - 2013 годах.

Программа утверждена постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 15 февраля 2011 года N 88.

С помощью Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе на 2011 - 2013 годы планируется продолжить работу органов местного самоуправления Георгиевского муниципального района по реформированию муниципальных финансов, начатую в муниципальном районе в 2005 году и довольно успешно проводимую до настоящего времени, что в конечном итоге должно привести к улучшению отдельных показателей социально-экономического развития Георгиевского района.

2. Содержание проблемы и обоснование необходимости ее решения программными методами

Георгиевский район в составе Ставропольского края образован в 1924 году. Район расположен в самом центре Северного Кавказа. Общая площадь земель сельскохозяйственного назначения составляет 173852 га. В районе сосредоточены крупные запасы строительных материалов: сурика, охры, кирпичных глин, известняка, кварцевых песков. Имеется глауберова соль на Лысогорском горно-соляном источнике.

Район является крупным транспортным узлом, через который проходит железная дорога в направлении городов Минеральные Воды, Буденновск, Моздок, Баку. Его пересекают автострады на Ставрополь, Пятигорск, Минеральные Воды, Новопавловск. Все села и станицы соединены с городом дорогами с твердым покрытием.

Экономика района имеет выраженную аграрную направленность. В структуре валового районного продукта на долю АПК приходится 74%. Сельское хозяйство специализируется на выращивании зерна, технических культур, на развитии молочного животноводства, птицеводства и садоводства.

Район состоит из 14 муниципальных образований поселенческого уровня, которым подчинено 24 населенных пункта. Население района - 92,1 тыс. чел. По предварительным итогам проведенной в 2010 году переписи, увеличение численности населения ожидается в пределах 5 тысяч человек. Здесь проживает около 60 национальностей, из которых 80% - русские.

По состоянию на 1 января 2011 года по данным Георгиевского филиала Ставропольского краевого комитета государственной статистики в Георгиевском районе зарегистрировано 657 организаций всех форм собственности, кроме того, 2340 - индивидуальных предпринимателей.

Итоги социально-экономического развития Георгиевского района за 2010 год свидетельствуют о стабилизации ситуации и наличии предпосылок к восстановлению экономики, повышению уровня и качества жизни населения. На 1 января 2011 года в Георгиевском районе сложились довольно устойчивые темпы экономического роста. Динамика большинства основных макроэкономических показателей по отношению к прошлому году приняла положительные значения. По сравнению с прошлым 2010 годом превышен уровень в производстве сельскохозяйственной и промышленной продукции, услуг транспорта и связи, в обороте розничной торговли и общественного питания, в объеме платных услуг и реальных денежных доходов населения. Объем валовой продукции сельского хозяйства увеличился на 13,7%. По итогам за 2010 год улучшились финансовые результаты предприятий. По оперативной оценке положительный сальдированный финансовый результат по итогам года против 2009 года увеличится в 6 раз и составит 306 млн рублей. Доля прибыльных предприятий и организаций увеличится против 2009 года на 15%. Оборот розничной торговли возрос на 20%. Промышленными предприятиями Георгиевского района в прошлом году отгружено товаров собственного производства и выполнено работ и услуг на сумму 483,9 млн рублей, что на 15,7% выше 2009 года. Благоприятные условия, предшествующие кризисному периоду, позволили производить строительство жилья ускоренными темпами и обеспечить высокую готовность строительства жилых объектов. Это позволило обеспечить значительный прирост (23%) вводимого жилья в 2009 году и в первой половине 2010 года. Однако, во 2 полугодии 2010 года несколько замедлились темпы ввода жилья, что повлекло снижение этого показателя за 2010 год к соответствующему периоду прошлого года на 20%. Всего за 2010 год введено 22979 кв. м жилья. В строительном комплексе действует 6 средних и 20 малых строительно-монтажных организаций, которые выполнили объем работ в 2010 году более 250 млн рублей, что соответствует уровню 2009 года. В 2010 году, в целом по отрасли "Строительство", отмечено оживление, малые строительные предприятия осуществляли работы по капитальному ремонту многоквартирных домов, выполняли работы на социальных объектах бюджетной сферы. За 2010 год всеми видами транспорта перевезено 2,1 млн пассажиров, пассажирооборот составил 13,4 млн пассажиро-километров, что выше уровня 2009 года соответственно на 4,4% и 8,6%.

За последние годы значительно выросла роль бюджета как инструмента экономической политики в районе.

Георгиевский муниципальный район является одним из районов Ставропольского края, имеющих статус района - реформатора муниципальных финансов. В 2006 - 2007 годах реализована Программа реформирования муниципальных финансов в Георгиевском муниципальном районе на 2006 - 2007 годы, утвержденная решением совета Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 27 сентября 2005 г. N 111-11. В целях реализации программных мероприятий было принято 45 решений представительного органа, 38 постановлений и распоряжений главы администрации, 9 приказов финансового управления и отраслевых отделов и управлений.

Вместе с тем, не все заявленные цели были впоследствии реализованы на практике. Достаточно формальными и не в полной мере применимыми на всех этапах бюджетного процесса остаются отдельные инструменты бюджетирования, ориентированного на результат, во многом из-за отсутствия достаточных объемов финансирования, подчас ввиду отсутствия мотивации отдельных руководителей бюджетных учреждений, оплата труда которых не зависит от конкретных результатов их деятельности. Использование в последние два года муниципальных заданий также не привело к распределению средств местного бюджета между получателями в зависимости от объема и качества оказанных ими услуг.

Необходимость дальнейшего повышения качества управления финансовыми ресурсами Георгиевского муниципального района обусловлена наличием ряда факторов:

недостаточно качественным прогнозированием и планированием бюджета;

низкой бюджетной обеспеченностью района, требующей от каждого получателя бюджетных средств максимальной эффективности и результативности бюджетных расходов;

ограниченностью доходной части местного бюджета и невозможностью удовлетворения потребностей получателей бюджетных средств в бюджетных ресурсах;

недостаточно эффективным использованием земель сельскохозяйственного назначения;

отсутствием финансовой возможности проведения оценки муниципального имущества, его регистрации и актуализации;

наличием недоимки по платежам во все уровни бюджета;

постоянными изменениями нормативно-правовой базы в области бюджетного процесса и других смежных областях, требующими поддержания и совершенствования уровня профессионализма работников органов местного самоуправления и руководителей бюджетных учреждений;

требованиями времени по масштабному применению программно-целевых методов бюджетного планирования, других механизмов бюджетирования ориентированного на результат, в том числе с использованием информационных технологий;

развертыванием процессов стандартизации услуг, требующим детального изучения всех составляющих стоимости каждой услуги;

изменением правового статуса учреждений и переход с 2012 года со сметного финансирования на перечисление субсидий, требующий в 2011 году качественной подготовительной работы по формированию базовой (нормативной) стоимости услуги;

возрастающим вниманием населения и органов власти к вопросам качества бюджетных услуг в зависимости от объемов, расходуемых на эти цели общественных финансов и, как следствие, необходимостью повышения ответственности всех участников бюджетного процесса.

Местный бюджет Георгиевского муниципального района в последние годы сохраняет ярко выраженную социальную направленность, но чтобы своевременно и в полном объеме исполнять расходные обязательства, необходимо иметь соответствующие доходы.

Работа по пополнению и расширению доходной части местного бюджета проходит по нескольким направлениям. Проводится определенные мероприятия, направленные на повышение качества администрирования налогов. Финансовое управление администрации муниципального района регулярно отслеживает ситуацию с поступлением налогов, проводит мониторинг поступления основного доходного налогового источника бюджета - налога на доходы физических лиц по крупным налогоплательщикам. С 2005 года ведется реестр крупных налогоплательщиков района.

Положительное влияние на ход поступления налогов в местные бюджеты оказывает практика проведения заседаний штаба по недоимке. Работа штаба по недоимке проводится открыто, с широким привлечением глав администраций сельсоветов, а также руководителей и специалистов предприятий, имеющих задолженность по платежам в бюджеты различных уровней. По поручению межведомственной комиссии по работе с недоимкой всеми предприятиями разрабатываются графики погашения недоимки, которые находятся на контроле в финансовом управлении администрации Георгиевского муниципального района.

В 2008 году проведено 4 заседания штаба по недоимке, в 2009 год - 11 заседаний штаба, в 2010 году проведено 11 заседаний штаба по недоимке, в которых приняли участие руководители 56 предприятий, имеющих недоимку по налогам, и 20 физических лиц. В результате этой работы в бюджет было аккумулировано в 2008 году - 10,1 млн рублей, в 2009 году - 17,2 млн рублей, в 2010 году - свыше 10,7 млн рублей.

С целью выявления и пресечения схем минимизации налогов с января 2010 года в районе успешно работает рабочая комиссия по выявлению "теневого" бизнеса в Георгиевском районе, в состав которой вошли специалисты органов внутренних дел и Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Георгиевску. За отчетный период выявлен ряд лиц, реализующих алкогольную продукцию из частных домовладений. Выявлены комиссией и факты незаконной предпринимательской деятельности в 9 населенных пунктах.

Для наращивания налогового потенциала в Георгиевском районе администрация постоянно предпринимает шаги к тому, чтобы атмосфера ведения бизнеса в районе была благоприятной. К участию в проведении региональных и межрегиональных выставок и ярмарок постоянно привлекаются 70 - 80% субъектов малого предпринимательства. При администрации создан консультативно-методический кабинет для оказания практической помощи субъектам малого бизнеса. Совместно с налоговой службой, Сберегательным банком РФ в помощь предпринимателям проводятся круглые столы, даются устные и письменные консультации, оформляются стенды по актуальным вопросам налогообложения и кредитования.

Одним из важнейших факторов пополнения доходной части бюджета является работа по улучшению координации действий и усилению взаимодействия администрации Георгиевского муниципального района, администраций сельских советов с Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Георгиевску Ставропольского края, обеспечивающая полноту сбора налогов и их своевременное поступление в бюджет. В 2010 году подписаны новые Соглашения между администрациями района и Инспекцией ФНС о порядке взаимодействия и сотрудничества, основа которых - конструктивное взаимодействие налогового органа и органов местного самоуправления.

Проводимая в Георгиевском муниципальном районе налогово-бюджетная политика, приносит положительные результаты.

Динамика доходов местного бюджета Георгиевского муниципального района	2008	2009	2010
Налоговые и неналоговые доходы всего (без целевых средств), млн рублей	110,7	122,7	123,4
Прирост (снижение) к предыдущему году всего, млн рублей	-	12	0,7

И, тем не менее, в настоящее время острота финансовой проблемы не снижается. Необходимо в полной мере учитывать последствия макроэкономической нестабильности 2009 - 2010 годов, обусловившей замедление роста доходов бюджета по сравнению с 2008 годом, и как следствие, накопившиеся проблемы бюджетных отраслей. Потребность всех отраслей бюджетной сферы в финансовых ресурсах возрастает. Жизнь выдвигает новые задачи. В числе первоочередных - повышение качества человеческого капитала, установка на это дана в Бюджетном послании. В 2011 - 2013 годах стоит задача добиться существенного увеличения налоговых платежей.

К сожалению, продолжает оставаться низким качество планирования бюджетных назначений, отклонение фактических параметров исполнения местного бюджета от первоначального плана по отдельным доходным источникам в 2010 году составило более 20%. Кроме этого, отсутствует формализованное прогнозирование доходов бюджета муниципального района.

Складывается сложная ситуация и по сокращению недоимки. За 2010 год наблюдается ее прирост на 11,8% по отношению к 2009 году, несмотря на активную работу штаба по недоимке.

Одна из главных проблем в районе сегодня - это низкая социальная ответственность бизнеса. В период кризиса краевое правительство постаралось максимально поддержать сельхозтоваропроизводителей и предприятия малого и среднего бизнеса. В целях сокращения регистрирующих и отчетных процедур с 2010 года введена для предпринимателей система налогообложения на основе патента. Однако по итогам поступления налога на доходы физических лиц складывается неприглядная картина: объем расходов населения района явно превышает объем официальных доходов. Если розничный товарооборот за 2010 год вырос по сравнению с прошлым годом на 9%, то среднемесячная заработная плата к прошлому году возросла только на 2%. А в сравнении со среднекраевой она ниже на 29,5% и составляет только 10179,7 рублей (по итогам 10 месяцев). Это дает основание сделать вывод, что многие руководители организаций района по-прежнему выдают часть заработной платы "в конвертах".

Сложная ситуация складывается и со своевременным удержанием и перечислением налога с доходов физических лиц, выплаченных в счет заработной платы и арендной платы за земли в натуральной форме (зерном). Сельскохозяйственные производители в производственной деятельности используют арендованные земельные участки, находящиеся в долевой собственности у пайщиков - физических лиц, расчет за пользование которыми осуществляют в большей части в натуральной форме. Собственниками - арендодателями земельных паев в большей части являются пенсионеры, у которых и возникает обязанность, как у налогового агента, по уплате налога на доходы физических лиц и представлении в налоговый орган декларации. Определенные трудности в заполнении декларации пенсионерами и порождает выпадающие доходы по НДФЛ. За 2010 год они составили 1,3 млн рублей.

Актуальной остается проблема развития дорожной сети, необходимой не только для развития экономики района, но и для повышения качества жизни граждан, в каком бы муниципальном образовании они не проживали.

Также бюджет района несет большие потери вследствие нелегального оборота алкогольной продукции на территории района.

Недостаточно эффективной остается деятельность муниципальных унитарных предприятий района. Деятельность существенной их части (трое из четырех) является убыточной, что приводит к недополучению доходов в местный бюджет. Необходимо регулярно проводить оценку роли и эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и вновь создаваемых автономных учреждений.

Негативное воздействие на состояние экономики предприятий района оказывает старение производственных мощностей, низкий уровень обновления, как оборудования, так и технологий.

В целях создания условий для благоприятного инвестиционного климата и развития налоговой базы Георгиевского района, необходимо продолжить работу по разработке перспективных проектов с учетом специфики района, имеющего аграрную направленность, а также с учетом имеющихся на территории района полезных ископаемых и нарзанных источников, которые в настоящее время не разработаны.

Резервом пополнения доходной базы местного бюджета Георгиевского муниципального района является рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности района, установление жесткого контроля со стороны администрации муниципального района за использованием объектов недвижимости, находящихся в оперативном управлении у бюджетных учреждений района. Необходимо использовать наиболее обоснованные и оправдавшие себя условия и методы продажи и сдачи в аренду муниципальной собственности, а также осуществить признание права муниципальной собственности на невостребованные доли земель сельскохозяйственного назначения.

В целях максимально возможной мобилизации доходов должна быть проведена последовательная совместная работа органов местного самоуправления с налоговым органом и другими контролирующими органами по безусловному соблюдению налогоплательщиками законодательно установленных налоговых обязательств и сокращению недоимки. Практика такой работы в районе есть, она должна иметь продолжение.

Однако сбалансированность бюджета зависит не только от работы по укреплению доходной базы, но в целом от комплексного подхода с использованием всех имеющихся у нас инструментов.

Наряду с активной работой по мобилизации доходов местного бюджета муниципального района, начиная с 2005 года, в Георгиевском муниципальном районе проводится масштабная бюджетная реформа, направленная на повышение эффективности и результативности бюджетных расходов.

Вместе с тем, несмотря на довольно внушительный пакет действующих документов местного уровня в области текущего и среднесрочного планирования расходов бюджета, на сегодняшний день в районе отсутствует полноценный нормативный акт, устанавливающий методику планирования (расчета объема) бюджетных ассигнований в разрезе отдельных расходных полномочий, отражаемых в реестре расходных обязательств. Обоснования составляются главными распорядителями средств местного бюджета по кодам расходов бюджетной классификации, что не позволяет оценить их соответствие реестру расходных обязательств и увязать эти два документа.

Несмотря на это, уже сегодня доля расходов местного бюджета 2011 года, запланированных методом индексации, в общем объеме расходов без учета межбюджетных трансфертов, имеющих целевое направление их использования, составила 41,8%. Это обусловлено использованием нормативов штатной численности детских садов и музыкальных школ, утвержденных на местном уровне в качестве "пилотных" документов в области нормирования затрат, использование при расчете расходов на питание индивидуальных показателей муниципального задания каждого учреждения по числу детей, количеству дней посещения и т.д. Кроме того, ввиду низкой бюджетной обеспеченности местного бюджета Георгиевского муниципального района, при ежегодном планировании бюджета многие статьи экономической классификации детально рассматриваются на предмет необходимости в ассигнованиях, по каждому направлению готовятся расчеты с учетом фактической потребности и предполагаемых тарифов на каждую услугу.

В целом можно сказать, что качество среднесрочного планирования в районе является достаточно высоким, однако нет сомнений в том, что следует стремиться к его дальнейшему улучшению, в том числе используя новое программное обеспечение.

Принято считать, что принципы бюджетного управления были окончательно сформированы в 40 - 60-е гг. XX в. представителями американской научной школы. Однако проблемы бюджетного управления занимали умы не только зарубежных, но и российских ученых. В частности, в написанном Н.Д. Кондратьевым в 1922 г. Порядке составления генерального плана восстановления и развития сельского хозяйства РСФСР фактически содержались все ключевые правила организации бюджетного процесса, которые имеют место в современной действительности. В современной практике российских предприятий и организаций технологии бюджетного управления начали применяться в конце 1990-х - начале 2000-х гг. и получили активное распространение.

Целевые программы являются самым актуальным инструментом государственного и муниципального планирования. В 60 - 80-е годы XX в. целевые программы получили широкое распространение как важнейшие составные части государственных перспективных планов экономического и социального развития. Однако большинство программ не было подкреплено соответствующими материально-техническими и финансовыми ресурсами, при их подготовке игнорировались реальные возможности бюджетного планирования и отдельных систем к восприятию соответствующих программных нагрузок.

Основное направление повышения эффективности бюджетных расходов - переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами государственной и муниципальной политики, что позволит, в том числе, выявить и сократить неэффективные расходы. Высвободившиеся средства в дальнейшем можно направлять на повышение заработной платы, на развитие материально-технической базы, и на решение ряда других вопросов.

В отличие от преобладающего в настоящее время сметного планирования (на основе индексации сложившихся затрат по дробным позициям бюджетной классификации) программно-целевое бюджетное планирование исходит из необходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественно значимых и, как правило, количественно измеримых результатов деятельности администраторов бюджетных средств с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей и результатов, а также обеспечением качества внутриведомственных процедур бюджетного планирования и финансового менеджмента.

В Георгиевском муниципальном районе в данном направлении успешно реализуется комплекс мер, который можно представить в виде обобщенной системы документов программно-целевого планирования:

----------------   ----------------   --------------   ---------------   ---------------

|  Стратегия   |   |   Прогноз    |   | Налоговая, |   |Долгосрочные |   |Ведомственные|

|  социально-  |   |  социально-  |   |бюджетная и |   |   целевые   |   |   целевые   |

|экономического|   |экономического|   |  долговая  |   |  программы  |   |  программы  |

|   развития   |   |   развития   |   |  политика  |   |             |   |    (ВЦП)    |

|              |   |    района    |   |   района   |   |             |   |             |

L-------T-------   L------T--------   L------T------   L---T----------   L------T-------

        |                 |                  |             |     ----------------

        |                 \/                 \/            \/    \/

        |          ---------------------------------------------------   ---------------

        L--------> |                                                 |   |   Реестр    |

                   |         Программно-целевое планирование         |<--+  расходных  |

        ---------> |                                                 |   |обязательств |

        |          L--------------------------------------------------   L--------------

        |                 /\                 /\            /\     /\

        |                 |                  |             |      L--------------

--------+-------   -------+--------   -------+------   ----+----------   -------+-------

|   Контроль   |   | Индикативные |   |   Бюджет   |   |Муниципальные|   |   Реестр    |

|              |   |планы органов |   |            |   |   задания   |   |муниципальных|

|              |   |   местного   |   |            |   |             |   |услуг (работ)|

|              |   |самоуправления|   |            |   |             |   |             |

L---------------   L---------------   L-------------   L--------------   L--------------

Утверждена и реализуется полноценная нормативная база, направленная на применение методов программно-целевого планирования:

решением совета Георгиевского муниципального района от 23 сентября 2008 года N 145-11 утверждена Стратегия социально-экономического развития Георгиевского муниципального района до 2020 года;

распоряжением администрации Георгиевского муниципального района от 16 июля 2010 г. N 127-р утвержден "Среднесрочный план по реализации Стратегии социально-экономического развития Георгиевского муниципального района на период 2010 - 2012 годы" (с изменениями от 22 ноября 2010 г. N 209-р);

постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 24 июня 2010 г. N 414 утвержден Порядок разработки прогноза социально-экономического развития Георгиевского муниципального района. Ежегодно утверждаются и впоследствии уточняются Прогнозы социально-экономического развития Георгиевского муниципального района на трехлетний период;

постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 24 августа 2010 г. N 544 утверждены Основные направления бюджетной и налоговой политики Георгиевского муниципального района на 2011 год;

постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 14 декабря 2010 года N 769 утверждена Концепция развития налоговой базы Георгиевского муниципального района на 2011 - 2013 годы;

постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 21 декабря 2010 г. N 23-2 утвержден Прогнозный план приватизации муниципального имущества Георгиевского муниципального района на 2011 год.

В целях единообразия подходов при формировании муниципальных целевых программ и ведомственных целевых программ в Георгиевском муниципальном районе реализуется Порядок разработки и реализации муниципальных целевых и ведомственных целевых программ Георгиевского муниципального района, которым закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения Программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации и по результатам оценки эффективности их реализации.

В 2011 году реализуются 6 целевых программ, включенных в приложение к решению совета Георгиевского муниципального района о местном бюджете на 2011 год, из них две долгосрочные программы:

муниципальная целевая программа "О реализации молодежной политики в Георгиевском муниципальном районе на 2011 - 2013 годы",

муниципальная целевая программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Георгиевском муниципальном районе на 2010 - 2013 годы"

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в Георгиевском муниципальном районе администрация района одновременно с представлением проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год представляет совету района только долгосрочные муниципальные целевые адресные инвестиционные программы, намеченные к финансированию за счет средств местного бюджета на предстоящий год.

Требуется внесение изменений в положение о бюджетном процессе, закрепляющих необходимость обязательного представления в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета, муниципальных и ведомственных целевых программ, включая краткосрочные.

Кроме того, на сегодняшний день не все ведомственные и долгосрочные целевые программы, отчеты о ходе их реализации и рейтинги их эффективности публикуются в СМИ и (или) сети Интернет.

Обязательность их размещения будет урегулирована путем внесения изменений в действующий Порядок разработки и реализации муниципальных целевых и ведомственных целевых программ.

За время реализации Программы реформирования муниципальных финансов в Георгиевском муниципальном районе в 2006 - 2007 годах создана новая нормативная база, цель которой - повышение эффективности муниципального управления и его направленности на достижение конкретных результатов.

Эти нормативные акты содержат основное требование - необходимость (в различные сроки) проведения мониторинга их исполнения - которое, как показывает практика, иногда носит эпизодический характер, что препятствует дальнейшей реализации бюджетных реформ в районе.

Так, система индикаторов эффективности и результативности бюджетных расходов и предоставляемых услуг должна динамично развиваться, усовершенствоваться, применяться на практике, в том числе при составлении докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования и разработке муниципальных и ведомственных целевых программ. По каждому направлению в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет должен производиться анализ факторов, повлиявших на расхождение с планом. По результатам такого анализа станет возможным изменение целей, тактических задач, целевых показателей, состава индикаторов, прекращение либо принятие новых муниципальных и ведомственных целевых программ, а также изменение объемов бюджетных расходов, как в сторону увеличения, так и в сторону снижения, в целях достижения конкретных результатов. Но, как показывает практика, отсутствие нормативно закрепленной меры ответственности руководителей за результаты своей деятельности и их увязке с оплатой труда, влечет отсутствие стимулов по достижению каких бы то ни было установленных показателей. Большая часть показателей существует на бумаге и просто "не работает".

Кроме того, на сегодняшний день отсутствует нормативная база для установления обязательных процедур использования докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, целевых показателей ведомственных муниципальных целевых программ и долгосрочных целевых программ, как элементов показателей результативности профессиональной служебной деятельности.

Попытки района установить индикативные планы для поощрения руководителей бюджетной сферы были предприняты при переходе на новые системы оплаты труда. Для работников органов местного самоуправления Георгиевского района утверждены порядок и условия выплаты всех видов надбавок без учета плановых индикаторов достижения результатов, так как оплата труда муниципального служащего устанавливалась как гарантированная выплата. И специалист принимался на работу не для достижения результата, а на объем оплаты труда, что в отдельных случаях не давало возможность регулировать поощрение конечного результата.

В то же время постоянно велась и ведется работа по стимулированию муниципальных служащих качественно и эффективно исполняющих свои функции - в администрации района регулярно пересматриваются надбавки за особые условия муниципальной службы, премирование по итогам года осуществляется с учетом личного вклада каждого сотрудника в результат деятельности муниципального органа. Применяется на практике система поощрения руководителей и специалистов структурных подразделений за достигнутые результаты при участии в конкурсах, целевых программах как общероссийского, так и краевого уровня, проведение мероприятий и других значимых показателей результатов деятельности.

В учреждениях системы здравоохранения района при переходе на новые системы оплаты труда уже проведена работа по стимулированию руководителей и работников муниципальных учреждений по результатам деятельности - разработаны критерии оценки деятельности, установлены баллы за исполнение должностных обязанностей и на основе итоговой оценки выплачиваются премии всем категориям сотрудников.

Однако проводимые мероприятия не в полной мере обеспечивают связь качества профессиональной служебной деятельности сотрудников с их материальным стимулированием, поэтому в настоящее время проводится работа по разработке нормативного правового акта администрации района, регулирующего эти вопросы.

Проводимая в Георгиевском районе работа, направленная на модернизацию и улучшение деятельности муниципальных органов власти, муниципальных учреждений, предполагает практическое внедрение систем показателей результативности, что существенно повысит мотивацию специалистов при исполнении ими профессиональной деятельности, повысит престиж муниципальной службы, сократит разрыв в оплате муниципальных служащих и специалистов, осуществляющих свою деятельность в негосударственном секторе экономики. Такой подход стимулирует работников, способствует удержанию ценных кадров, концентрирует внимание персонала на важных задачах, повышает ответственность, дает возможность провести оценку их деятельности. В рамках реализации программы первоочередной задачей является разработка единой системы критериев и показателей результатов деятельности муниципальных служащих. На первом этапе реализации муниципальной программы планируется создать и на практике реализовать порядок оценки профессиональной служебной деятельности для всех групп должностей муниципальной службы, проведение аналогичных процедур для руководителей главных распорядителей бюджетных средств планируется на втором этапе реализации Программы реформирования. Также на втором этапе реализации Программы будет реализован на практике переход на оплату труда по результатам деятельности, как в муниципальной службе, так и по главным распорядителям бюджетных средств района.

В настоящее время на территории Георгиевского муниципального района функционирует 21 медицинское учреждение, 27 детских садов, 18 общеобразовательных школ, 2 вечерние школы, 2 учреждения дополнительного образования, 4 музыкальные школы с 5 филиалами, 1 центральная библиотечная система с 19 филиалами, использующими в своей деятельности не только человеческий, но и материально-технический ресурсы, которые должны учитываться при планировании и распределении бюджетных средств.

Информацию о площади, заключения о состоянии зданий муниципальных учреждений органы местного самоуправления района получают из реестра муниципального имущества, аналитических справок главных распорядителей средств местного бюджета о состоянии безопасности эксплуатации учреждений здравоохранения, образования и культуры, проверок, проводимых специалистами отдела муниципального хозяйства администрации, в дальнейшем эти сведения используются для планирования бюджета, принятия решений о текущем и (или) дополнительном финансировании.

При этом встречаются случаи представления недостоверных сведений о численности персонала, о контингенте, предоставленных муниципальных услугах, имели место факты предоставления умышленно недостоверной информации о наличии основных средств, с целью получения дополнительного финансирования из местного бюджета. Некоторые учреждения несвоевременно представляют сведения, необходимые для формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год.

В целом анализ свидетельствует, что обстановка в муниципальных учреждениях остается удовлетворительной, но требует дополнительного, подчас адресного, внимания, что требует Паспортизации муниципальных учреждений как единой системы учета и мониторингового контроля, нового инструмента для эффективного бюджетного планирования.

Процессы, происходящие в стране, регионах, муниципальных образованиях требуют совершенствования сложившейся системы управления общественными финансами, то есть там, где задач великое множество и результаты их решения сказываются на населении практически сразу, а финансовые ресурсы крайне ограничены.

Усилия по внедрению оценки качества финансового менеджмента в практику работы прилагаются в настоящее время на федеральном уровне - Минфином России, на уровне субъекта - министерством финансов Ставропольского края, на муниципальном уровне - финансовыми органами.

В Георгиевском муниципальном районе с 2006 года в рамках реализации Программы реформирования финансов оценивалась деятельность ГРБС по распоряжению общественными финансами. В рамках индикатора "Управление бюджетными расходами" из прошлой программы реформирования в Георгиевском муниципальном районе по итогам 2005 г. проводилась оценка результативности произведенных расходов ГРБС согласно Методике проведения оценки результативности и эффективности произведенных расходов местного бюджета Георгиевского муниципального района, утвержденной приказом финансового управления администрации Георгиевского муниципального района от 1 декабря 2005 г. N 16 П.

Это была первая попытка комплексной оценки эффективности деятельности ГРБС. Однако, сразу стало ясно, что полученный спектр данных недостаточен для качественного анализа эффективности/результативности использования бюджетных средств и не может служить основой для принятия управленческих решений. Требовалась доработка методики с дополнением ее рядом показателей с их систематизацией по отдельным направлениям, а также рекомендациями по применению результатов проведенной оценки. В результате постановлением главы администрации от 22 июня 2006 г. N 197 была утверждена новая расширенная методика. Данным документом руководствовались финансовое управление и субъекты бюджетного планирования до 2008 года.

Совершенствовать процедуры и механизмы управления муниципальными финансами нужно в первую очередь ввиду дисбаланса между объемами обязательств органов местного самоуправления и их собственными доходами. В Георгиевском муниципальном районе доля межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов в общем объеме поступлений составляет более 70%. Внедрение механизма финансового менеджмента послужило толчком к развитию системы контроля и ответственного управления при выполнении бюджетных полномочий ГРБС. Это особенно актуально сегодня, когда в условиях дефицита финансовых ресурсов необходимо повышать эффективность расходования бюджетных средств. Необходимость следовать за тенденциями времени, разрабатывать оригинальные идеи для решения поставленных задач и при этом применять лучшие практики на основании анализа существующего опыта - одна из целей оценки качества финансового менеджмента.

В целях реализации положений ежегодных Бюджетных посланий, направленных на повышение качества финансового менеджмента в государственном секторе, был выпущен Приказ Минфина России от 10 декабря 2007 г. N 123н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств федерального бюджета", на смену которому пришло Положение об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета, утвержденное Приказом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н, где закреплено определение мониторинга качества финансового менеджмента, под которым понимается совокупность процессов и процедур, обеспечивающих эффективность и результативность использования бюджетных средств и охватывающих все элементы бюджетного процесса: составление проекта бюджета, исполнение бюджета, учет и отчетность, контроль и аудит.

В Георгиевском муниципальном районе в настоящее время действует Положение о проведении мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета Георгиевского муниципального района, утвержденное приказом финансового управления администрации Георгиевского муниципального района от 30 декабря 2008 г. N 142-БП. При разработке данного документа за основу был взят региональный нормативный акт - приказ министерства финансов Ставропольского края от 31 октября 2008 г. N 186 "Об утверждении положения о проведении мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого субъектами бюджетного планирования Ставропольского края".

Сейчас наш район находится на стадии поиска наиболее оптимальных процедур мониторинга и, что более важно, показателей мониторинга, на основании значений которых и делается вывод о том, с надлежащим ли качеством управляет выделяемыми ему финансовыми ресурсами муниципальный ГРБС. И не всегда федеральные и краевые документы могут являться целевыми ориентирами для местного уровня власти.

Мы вначале создаем какие-либо правила, затем собираем информацию для анализа того, как эти правила работают, после чего будем вносить в принятые документы необходимые коррективы.

Можно условно выделить проблемы, которые необходимо решить для внедрения механизма финансового менеджмента в практику работы органов местного самоуправления - это нормативное регулирование внутренних правил и процедур финансового менеджмента главных распорядителей и получателей бюджетных средств и создание системы стимулов, способствующих внедрению разработанных правил и процедур, поэтому в дальнейшем планируется утверждение порядка применения результатов мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета, при оценке деятельности и премирования на ее основе работников соответствующих главных распорядителей.

В соответствии с действующим Положением о проведении мониторинга качества финансового менеджмента, на основании бюджетной отчетности, данных и материалов, представленных ГРБС и иных общедоступных источников проведен мониторинг качества финансового менеджмента осуществляемого главными распорядителями в 2009 и 2010 гг.

По результатам мониторинга в 2009 году первое место по показателям качества финансового менеджмента разделили совет Георгиевского муниципального района и финансовое управление администрации Георгиевского муниципального района, второе место - управление сельского хозяйства администрации Георгиевского муниципального района, третье - централизованная районная библиотечная система.

В 2010 году ситуация изменилась незначительно: первое место занял совет Георгиевского муниципального района, второе - финансовое управление администрации Георгиевского муниципального района, третье - отдел имущественных и земельных отношений администрации Георгиевского муниципального района.

Большинству ГРБС необходимо обратить особое внимание на отсутствие подразделений финансового контроля либо уполномоченных на внутренний аудит должностных лиц. Следует отметить значительное количество изменений в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, существенный объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований и поквартальную неравномерность расходов, что свидетельствует о низком качестве составления кассового плана и последующего использования ресурсов.

Особое значение в настоящее время имеет факт наличия полной, достоверной и регулярно обновляемой информации о деятельности ГРБС, размещенной в сети "Интернет" в целях открытости деятельности перед населением и поставщиками услуг. Данная работа также проводится не всеми ГРБС.

Таким образом, более половины ГРБС должны обратить внимание на повышение показателей качества финансового менеджмента.

Результаты мониторинга финансового менеджмента ГРБС по итогам 2009 и 2010 гг. размещены на официальном сайте администрации Георгиевского муниципального района.

Результаты мониторинга качества финансового менеджмента 2009 - 2010 гг. Рисунок не приводится.

Результаты мониторинга качества финансового менеджмента 2009 год. Рисунок не приводится.

Результаты мониторинга качества финансового менеджмента 2010 год. Рисунок не приводится.

Объем кредиторской задолженности муниципальных учреждений находится на достаточно низком уровне. Финансовым управлением при реализации Программы реформирования муниципальных финансов на 2005 - 2007 годы была проведена инвентаризация кредиторской задолженности муниципальных учреждений, а также анализ факторов ее возникновения. Утверждена и применяется на практике процедура мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений. По состоянию на 1 января 2011 года объем кредиторской задолженности муниципальных учреждений составил 2782,0 млн рублей, просроченной кредиторской задолженности нет. Просроченная кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий составила 8070 тысяч рублей, и возникла в основном по переданным долговым обязательствам ГУП СК "ЖКХ", при слиянии и реорганизации двух предприятий - МУП Георгиевского района "ЖЭУ" и ГУП СК "ЖКХ", создано МУП Георгиевского района "ПЖКХ". В 2010 году проведена комплексная проверка предприятия, результаты проверки направлены в следственные органы, уволен руководитель предприятия.

Учет кредиторской задолженности бюджета Георгиевского муниципального района в разрезе отраслей и КОСГУ ведется ежемесячно в отделе бухгалтерского учета и отчетности финансового управления администрации Георгиевского муниципального района, в соответствии с решением совета Георгиевского муниципального района от 24 апреля 2007 года N 335-28 "О совершенствовании управления муниципальным долгом Георгиевского муниципального района". С отчетом о кредиторской задолженности бюджетными учреждениями представляется выписка из балансового счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", "Расчеты с бюджетом" с указанием вида (в разрезе кодов экономической классификации) и даты ее возникновения.

Начиная с 2011 года процедура учета, инвентаризации и анализа кредиторской задолженности расширена согласно приказу финансового управления от 31 декабря 2011 года N 56 П "Об утверждении Порядка учета и мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений Георгиевского муниципального района".

Контроль за полной и своевременной оплатой коммунальных платежей ведется и через организации - поставщики услуг, финансовым управлением запрашиваются реестры задолженности в разрезе учреждений и, при ее наличии, оперативно проводятся мероприятия по погашению задолженности. Реестры запрашиваются не только на отчетную дату, когда меры по погашению задолженности уже поздно принимать, но и в промежуточный период, как правило, во второй декаде каждого месяца. Кроме того, ведется активная переписка с организациями - поставщиками услуг с просьбой обеспечить своевременное представление счетов на оплату услуг с целью недопущения не только просроченной, но и текущей кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг.

Один из факторов, характеризующих качество исполнения бюджета по расходам, - объем расходования бюджетных средств (без учета межбюджетных трансфертов) имеет положительную характеристику и в 2010 году - при плановых назначениях 341605 тысяч рублей исполнение по расходам составило 337495 тысяч рублей, или 0,987 процентов.

Показатель равномерности расходов требует изменения в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств, так как превышение объема расходов местного бюджета в 4 квартале 2010 года к среднему объему кассовых расходов составило 23 процента. Однако возможно не удастся достичь показателя 10 процентов и менее, в связи с неритмичным в течение года поступлением налоговых и неналоговых доходов. Например, срок уплаты имущественных налогов предусмотрен 1 ноября, а дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности и сбалансированности бюджетов поступает в равных долях.

Вопрос повышения качества муниципальных услуг приобрел особую важность в свете Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений". На практике не так просто увязать низкий уровень финансового обеспечения учреждений с надлежащим качеством бюджетных услуг, ответственность за предоставление которых ложится на плечи руководителей учреждений.

Немало сложностей возникает и по причине того, что при формировании бюджета требуется использовать всю действующую нормативную базу и методики расчета затрат в разрезе услуг.

На сегодняшний день в Георгиевском муниципальном районе в соответствии с Порядком формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, осуществляемого за счет средств местного бюджета, приказом финансового управления утверждены методические рекомендации по определению расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества, которые устанавливают формульный порядок определения затрат в разрезе муниципальных услуг нормативным, структурным и экспертным методами планирования.

Отраслевые порядки определения затрат утверждаются главными распорядителями по согласованию с финансовым управлением администрации Георгиевского муниципального района.

Для автономных учреждений Георгиевского муниципального района утверждены и применяются муниципальным автономным учреждением дополнительного образования детей "Детско-юношеская спортивная школа Георгиевского муниципального района" аналогичные документы.

Однако нормативная база местного уровня, устанавливающая количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения муниципального задания, отсутствует, что не дает возможности реально влиять на руководителя учреждения за результаты деятельности учреждения, не соответствующие муниципальному заданию.

На сегодняшний день только 11% учреждений Георгиевского муниципального района (6 из 57) не имеют предписаний государственных контролирующих органов пожарного и потребительского надзора, что обусловлено, в первую очередь, низкой бюджетной обеспеченностью района, высокой степенью доли межбюджетных трансфертов в общем объеме доходов бюджета (свыше 70%), крайней изношенностью коммунальных сетей учреждений, оборудования кухонь и столовых, недостаточным развитием платных услуг, оказываемых учреждениями населению, дающих возможность привлечения дополнительных ресурсов.

Доля казенных учреждений (без учета органов власти) в общем количестве муниципальных учреждений составляет 12 процентов. И в дальнейшем политика органов местного самоуправления в данной области будет заключаться во взвешенном и индивидуальном подходе к вопросу изменения правового статуса каждого учреждения бюджетной сферы. К казенным учреждениям планируется относить, в первую очередь, малокомплектные учреждения, а также учреждения с недостаточно развитой материальной базой для оказания муниципальных услуг на платной основе.

Постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 16 июня 2009 года N 549 утвержден Перечень муниципальных услуг (работ), предоставляемых за счет средств местного бюджета Георгиевского муниципального района.

Перечень муниципальных услуг содержит:

сведения о муниципальных услугах, предоставляемых органами местного самоуправления;

сведения об услугах, которые предоставляются учреждениями социальной сферы;

категории потребителей услуги, краткое описание услуги, источник ее финансового обеспечения;

перечень и единицы измерения показателей объема (состава) муниципальной услуги;

основные требования к качеству муниципальной услуги;

наименование структурного подразделения администрации Георгиевского муниципального района, ответственного за оказание муниципальной услуги или бюджетного учреждения;

реквизиты нормативного акта, устанавливающего требования к качеству услуги.

Вместе с тем, организация и непосредственное предоставление услуг в районе не совсем соответствуют требованиям Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", не по всем услугам утверждены порядки, регламенты и стандарты их предоставления.

Предоставление муниципальных услуг органами местного самоуправления в идеале должно осуществляться в многофункциональных центрах по принципу "одного окна", в соответствии с которым предоставление муниципальной услуги осуществляется после однократного обращения заявителя с соответствующим запросом, а взаимодействие с органами, предоставляющими услуги, осуществляется многофункциональным центром без участия заявителя. Все это пока в будущем, так как требует значительных финансовых вложений.

На сегодняшний день, согласно Перечню, более одной услуги оказывают только 5,3% районных учреждений (3 учреждения из 57). Это муниципальное учреждение ГМР СК "Служба спасения" и МУЗ "Незлобненская районная больница", "Александрийская участковая больница".

Планируется детализировать Перечень услуг с учетом требований Программы и в связи с расширением спектра оказываемых услуг. Процесс уже начался. Так, в конце 2010 года было принято постановление администрации Георгиевского муниципального района от 20 декабря 2010 года N 783 "Об утверждении Положения о группах кратковременного пребывания, создаваемых на базе дошкольных образовательных учреждений для детей, не посещающих дошкольные образовательные учреждения Георгиевского муниципального района", и теперь на базе большинства детских садов района создаются группы "Будущий первоклассник", "Юный олимпиец", "Группа развития", "Прогулочные группы" с абсолютно различной себестоимостью услуги, их наименования и характеристики будут включены в Перечень. Кроме того, Перечень дополнится новой услугой, в соответствии с рекомендациями, установленными распоряжением Правительства РФ от 17.12.2009 N 1993-р (с изменениями): "предоставление доступа к справочно-поисковому аппарату библиотек, базам данных" (в электронном и в традиционном виде) библиотечное обслуживание населения.

В дальнейшем планируется корректировка ранее утвержденных в рамках Программ реформирования муниципальных финансов стандартов услуг, на предмет внедрения в них натуральных нормативов затрачиваемых ресурсов, необходимых для предоставления услуги. Работа будет проводиться параллельно с дальнейшей разработкой административных регламентов.

Общие требования к разработке и применению стандартов муниципальных услуг предполагается устанавливать отдельным Положением о стандартах муниципальных услуг. Такой документ следовало бы разработать и утвердить в районе еще перед началом работы над стандартами бюджетных услуг, одновременно с бланком модельного стандарта, чтобы у разработчиков стандартов не возникали дополнительные вопросы в ходе их подготовки и структура стандартов была идентичной. Но, как известно, "лучше поздно, чем никогда", утверждение этого документа планируется во втором полугодии 2011 года.

С учетом требований федерального законодательства на сегодняшний день распоряжением администрации Георгиевского муниципального района 19 августа 2010 года N 155-р утвержден Перечень первоочередных муниципальных услуг, предоставляемых на территории Георгиевского муниципального района, состав рабочей группы, а также план перехода на оказание в электронном виде муниципальных услуг, предоставляемых на территории района. Сегодня район предоставляет услуги по выдаче копий архивных документов и предоставлению доступа к справочно-поисковому аппарату библиотек, базам данных.

Кроме того, утвержден Порядок проведения опроса населения Георгиевского района о качестве предоставляемых бюджетных услуг и Перечень видов бюджетных услуг, о качестве предоставления которых должны проводиться опросы населения Георгиевского района. На территории сельских поселений района периодически проводятся социологические опросы населения, выявляющие ключевые требования потребителей к качеству бюджетных услуг в сфере культуры и искусства, образования, здравоохранения, и которые служат основой для разработки новых и корректировки действующих стандартов качества услуг.

Одной из главных трудностей при оценке качества муниципальных услуг является создание метода или системы индикаторов социальной и экономической эффективности бюджетных расходов в целях контроля выполнения конкретной функции. Планируется разработка нормативно-правового акта, утверждающего обязательность проведения регулярного аудита качества оказания муниципальных услуг независимыми организациями. При этом будет установлено обязательство проведения аудита (оценки) независимыми организациями качества муниципальных услуг во всех автономных учреждениях, а также в бюджетных учреждениях:

- превысивших лимиты потребления коммунальных услуг;

- превысивших долю расходов на оплату труда;

- имеющих просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность;

- имеющих предписания и (или) штрафные санкции контролирующих органов.

Кроме того, в категорию бюджетных учреждений, подлежащих обязательному аудиту, будут включены учреждения, имеющие отклонения от установленного объема оказания муниципальных услуг более 10 процентов, жалобы потребителей муниципальных услуг.

Оценка качества муниципальных услуг будет проходить по следующим показателям:

- финансово-экономическим;

- производственным;

- использования человеческих ресурсов;

- социальным и общественным.

В целях обеспечения прозрачности и доступности информации о деятельности органов местного самоуправления района решением совета Георгиевского муниципального района от 12 октября 2010 года N 442-35 утвержден Порядок организации и проведения публичных слушаний в Георгиевском муниципальном районе, который определяет основные принципы организации и проведения публичных слушаний с целью выявления и учета мнения населения по разрабатываемым или принимаемым муниципальным правовым актам. Инициатива проведения публичных слушаний принадлежит жителям района, совету и администрации.

об утверждении годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования. При этом решение, принятое на публичных слушаниях, носит рекомендательный характер, а заключение о результатах слушаний подлежит обнародованию.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца пропущена часть текста

На практике нечасто удается учесть все высказанные на публичных слушаниях замечания по проекту бюджета, ведь большинство предложений сводятся к увеличению объемов финансового обеспечения того или иного направления, что в условиях бюджетов, изначально принимаемых с дефицитом - нелегкая задача. Вместе с тем, в ходе исполнения местного бюджета, при перевыполнении доходов, органы местного самоуправления возвращаются к обозначенным проблемам и стараются финансово и организационно повлиять на их решение.

В рамках программы реформирования муниципальных финансов, реализованной в Георгиевском муниципальном районе на 2006 - 2007 годах, было принято решение совета Георгиевского муниципального района "О порядке проведения обязательной публичной экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики", согласно которому в целях повышения прозрачности и открытости бюджетного процесса, расширения участия в нем представителей общественности и повышения качества принимаемых решений обязательной публичной независимой экспертизе подлежали основные решения по вопросам бюджетной и налоговой политики. Однако этот способ обсуждения документов себя не оправдал. Для вынесения компетентных замечаний на тот или иной документ требуются специалисты высокого уровня, деятельность которых охватывает сферу общественных финансов, имеющих непосредственное отношение к бюджету и бюджетному процессу. Только так можно выявить "слабое" место того или иного документа. Кроме того, основные моменты, такие как соответствие ограничениям, установленным бюджетным законодательством, параметры бюджета, описывались финансовым управлением самостоятельно в приложениях к решению, а экспертный совет их попросту дублировал в своем заключении. В результате данная схема была признана неэффективной.

Наибольшую актуальность на сегодняшний день приобрел способ публичного обсуждения того или иного документа в области бюджетного законодательства до момента его принятия, на официальном сайте органа местного самоуправления.

В настоящее время подобной практики в нашем районе нет. Отсутствует и нормативная база, обязывающая к подобному способу выявления слабых и сильных сторон документов, регламентирующая эти процедуры и, в конце концов, устанавливающая возможность обратной связи с оппонентами.

Подготовка проектов документов в сфере бюджетного законодательства осуществляется финансовым управлением, в компетенции которого находится бюджет и бюджетный процесс. Большинство нормативных актов готовятся на основе федеральных и (или) краевых аналогов. Также изучается лучшая практика других регионов и муниципалитетов. Из лучшего отбирается то, что применимо непосредственно к нашей территории, особенностям районной бюджетной сети и сложившейся системы.

Приказы финансового управления в области методического обеспечения бюджетного процесса, проходят внутреннее согласование с начальниками отделов и ответственными за их реализацию руководителями.

Иные документы, принимаемые на уровне представительного органа и администрации и затрагивающие бюджетное законодательство, проходят согласование с юридическими службами представительного органа и администрации. Существует также антикоррупционная экспертиза юридического отдела администрации, проводимая в соответствии с Планом мероприятий по противодействию коррупции в администрации Георгиевского муниципального района утвержденным распоряжением администрации Георгиевского муниципального района от 11.06.2010 N 102-р. Решения о бюджете и отчеты об исполнении местного бюджета, помимо стандартных процедур, проходят через механизм публичных слушаний и согласование в министерстве финансов Ставропольского края.

Несмотря на то, что с 2008 года районными ГРБС составляются доклады о результатах и основных направлениях деятельности на очередной финансовый год и плановый период, говорить о них как об эффективном инструменте бюджетного планирования пока рано, ввиду их громоздкости, низкой финансовой обеспеченности и зачастую размытости одних и тех же ассигнований по разным целям и задачам, поэтому требуется принятие нового документа, который позволит легче войти в новый, Программный бюджет, ведь по сути, ДРОНД станет одной ведомственной целевой программой, разбитой на установленные классификацией целевые статьи с конкретными исполнителями по каждому направлению.

Освещение деятельности органов местного самоуправления Георгиевского муниципального района на официальном сайте Георгиевского муниципального района (http://www.gmr-sk.ru) было начато в 2007 году.

29 марта 2007 года постановлением главы администрации Георгиевского муниципального района N 128 утверждено Положение об официальном сайте Георгиевского муниципального района. С этого момента сайту присвоен статус официального источника информации в сети Интернет о деятельности администрации и совета района. В то время одним из основных направлений работы сайта было ведение и размещение реестра муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

Одновременно шла работа по реализации отдельных направлений Программы реформирования муниципальных финансов в Георгиевском муниципальном районе на 2006 - 2007 годы, проводимой в рамках краевого конкурса на получение субсидий, требующая освещения информации посредством глобальной сети.

В результате, в этом же году, постановлением главы администрации Георгиевского муниципального района от 22 июня 2007 года N 266 была утверждена официальная форма анкеты по выявлению мнения населения Георгиевского района о качестве предоставляемых муниципальных и бюджетных услуг, утверждена официальная электронная форма анкеты для выявления мнения населения Георгиевского района и горожан, пользующихся услугами районных учреждений о качестве услуг.

С тех пор форма анкеты для проведения Интернет-опроса размещена на официальном сайте Георгиевского муниципального района, доступна для каждого пользователя, и позволяет органам власти в любой момент получать оперативную информацию. Электронная версия обладает рядом достоинств, позволяет осуществлять накопление статистических данных, сортировать информацию по датам, населенным пунктам, вариантам ответов. Постановлением также утвержден порядок мониторинга данных с ежеквартальными сроками обработки результатов отраслевыми отделами.

Создание и активизация Интернет-сайта администрации, тесное сотрудничество органов власти с печатными средствами массовой информации позволяют населению проявлять различные формы участия в бюджетном процессе, общества в целом.

Единственной преградой для максимально эффективного использования возможностей информационных ресурсов сети Интернет является низкая активность населения. И если в начале этого пути процесс "не шел" ввиду низкой обеспеченности граждан Интернет-услугами в домашних условиях, то сейчас, когда практически в каждом третьем доме настроен Интернет, приходится говорить либо о неосведомленности о такого рода возможности высказывать свое мнение, либо о невнимании потребителей услуг к имеющимся проблемам и способам их решения, что в принципе составляет сущность российского менталитета.

Вместе с тем, органы местного самоуправления района продолжают активно привлекать внимание населения к своей деятельности и к работе подведомственной сети бюджетных учреждений, в том числе путем распространения информации о сайте и его возможностях через бюджетные учреждения, публикуя статьи в газетах и другими способами.

Кроме того, для осуществления контроля за качеством предоставляемых населению бюджетных услуг в Георгиевском муниципальном районе с 2006 года периодически проводится анкетирование и опросы потребителей услуг, целью которых является выявление степени удовлетворенности населения качеством предоставления бюджетных услуг: медицинской помощи, работой образовательных учреждений, детских садов, культурно-массовым и физкультурно-спортивным обслуживанием, бытовыми услугами, работой библиотек, учреждений дополнительного образования, и последующее использование результатов при формировании местного бюджета Георгиевского района на будущий год, а также изучение предложений населения для корректировки планируемых мероприятий в сфере оказания бюджетных услуг.

Мероприятия регламентированы постановлением главы администрации Георгиевского муниципального района от 9 декабря 2005 г. N 390 "Об утверждении Порядка проведения опроса населения Георгиевского района Ставропольского края о качестве предоставляемых бюджетных услуг и перечня видов бюджетных услуг, о качестве предоставления которых должны проводиться опросы населения".

Основная проблема на сегодняшний день, о которой заявляет население - недостаток мест в детских садах, отсутствие квалифицированных медицинских работников. Работой учреждений дополнительного образования в Георгиевском муниципальном районе довольны большинство опрошенных. В качестве основных мер, способствующих улучшению деятельности учреждений любого профиля, предложено увеличение объемов финансирования и укрепление материально-технической базы.

Кроме того, жители просят проводить больше интересных культурно-развлекательных мероприятий, организовывать новые спортивные секции, более активно вовлекать молодежь в деятельность учреждений дополнительного образования, создавать различные кружки прикладного характера.

Деятельность библиотек большинство опрошенных оценивают положительно. Для улучшения библиотечного дела население предлагает обновить имеющийся книжный фонд, предоставить доступ к Интернет-ресурсам во всех филиалах.

Результаты опросов населения о качестве предоставляемых бюджетных услуг ежегодно учитываются при формировании бюджета Георгиевского муниципального района и среднесрочного финансового плана.

На сегодня существует неопределенность нормативного регулирования в вопросе утверждения программ муниципального развития. Частью 10 статьи 35 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" установлено, что в исключительной компетенции представительного органа муниципального образования находится принятие планов и программ развития муниципального образования, утверждение отчетов об их исполнении. В то же время статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что долгосрочные целевые программы, реализуемые за счет средств местного бюджета, утверждаются местной администрацией муниципального образования. Ввиду отсутствия в действующем законодательстве определения понятия "программы развития муниципального образования" возникает коллизия, какие именно программы должны утверждаться представительным органом.

В пункте 3 статьи 15 Устава Георгиевского муниципального района закреплено, что на публичные слушания должны выноситься проекты программ развития муниципального района. Об этом также говорится в Порядке организации и проведения публичных слушаний в Георгиевском муниципальном районе Ставропольского края, утвержденном решением совета от 12 октября 2010 г. N 442-35.

Вместе с тем, до настоящего времени проекты долгосрочных целевых программ в нашем районе на публичные слушания не выносились.

Необходимость решения указанных проблем программно-целевым методом обусловлена их комплексностью и взаимосвязанностью, что требует скоординированного выполнения разнородных мероприятий организационного характера. Значительность задач, решаемых в рамках Программы, требует четкой межведомственной координации и управления, согласованных по времени.

Учитывая долгосрочность, сложность, масштабность, высокую затратность и необходимость скорейшего решения актуальных задач в данной области, было принято решение о разработке и реализации настоящей муниципальной целевой Программы.

3. Цели и задачи Программы

Бюджетная и налоговая политика Российской Федерации на среднесрочную перспективу ориентирована на содействие социальному и экономическому развитию Российской Федерации при безусловном учете критериев эффективности и результативности бюджетных расходов.

Бюджетная и налоговая политика в Георгиевском муниципальном районе строится с учетом тех направлений, которые обозначены Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации на ближайшую перспективу. Совершенствование системы управления бюджетным процессом ранее определялось Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации, дальнейшим развитием бюджетной реформы стала Программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденная распоряжением Правительства РФ от 30.06.2010 N 1101-р, которая предусматривает создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления государственными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики, что является главной целью и районной Программы повышения эффективности бюджетных расходов.

Исходя из сложившихся проблем муниципальных финансов и сформулированной главной цели, основными приоритетными целями повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе являются:

- обеспечение сбалансированности и устойчивости местного бюджета муниципального района;

- повышение эффективности бюджетных расходов;

- повышение качества и прозрачности оказания муниципальных услуг в интересах населения.

Задачи Программы

Налоговая система Российской Федерации в настоящее время находится на завершающем этапе своего реформирования. Осуществлены основные меры по совершенствованию налоговой системы, направленные на ее упрощение, повышение справедливости и экономической обоснованности взимания налогов и сборов, а также снижения налоговой нагрузки. Отменено большое количество неэффективных налогов, ликвидированы излишние налоговые льготы.

Поэтому на перспективу главное внимание будет уделено мерам по совершенствованию налогового администрирования, направленного с одной стороны - на пресечение имеющейся практики уклонения от налогообложения, а с другой - на создание для налогоплательщиков условий для уплаты налогов и сборов. Тем более, что в 2011 году в консолидированный бюджет района полностью переданы из федерального и краевого бюджетов, а также из внебюджетных фондов единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход.

Поскольку доходы в виде собственных налоговых и неналоговых платежей являются основным источником финансирования деятельности органов местного самоуправления по осуществлению социальных функций, определенных Конституцией Российской Федерации, и полномочий, определенных Федеральным Законом N 131-ФЗ, задачи в области налоговой политики в Георгиевском муниципальном районе состоят в наиболее качественном и точном планировании бюджетных назначений, полной мобилизации налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет при максимальном сокращении задолженности в бюджет по платежам и штрафным санкциям.

Приоритетными направлениями в данной работе являются:

повышение роли перспективного планирования;

внедрение формализованного планирования бюджета;

обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета;

расширение доходной базы и увеличение собираемости налогов на территории Георгиевского района, в первую очередь формирующих доходную базу местного бюджета Георгиевского муниципального района Ставропольского края (далее - местный бюджет);

повышение уровня ответственности главных администраторов налогов, сборов и других обязательных платежей за выполнение плановых показателей поступления доходов в местный бюджет;

обеспечение дополнительных поступлений за счет средств, полученных от использования собственности Георгиевского муниципального района Ставропольского края, прежде всего путем повышения эффективности управления муниципальными активами;

повышение эффективности использования земель сельскохозяйственного назначения;

проведение регулярного мониторинга финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий;

обеспечение предсказуемости и прозрачности налогообложения на районном уровне;

выстраивание взаимоотношений с крупнейшими налогоплательщиками района;

усиление ответственности органов местного самоуправления Георгиевского муниципального района Ставропольского края при взаимодействии с организациями, допускающими выплату заработной платы ниже установленного прожиточного уровня, и совершенствование методов контроля по легализации "теневой" заработной платы;

выявление незарегистрированных налогоплательщиков, проведение инвентаризации торговых точек и упорядочение оптово-розничной торговли, усиление контроля за подачей деклараций физическими лицами и отчетностью предприятий;

работа органов местного самоуправления муниципального района по максимизации корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для расчета единого налога на вмененный доход;

стимулирование развития в районе сети фирменных магазинов по реализации алкогольной продукции, произведенной предприятиями Ставропольского края;

обеспечение благоприятных условий для расширения и развития негосударственного сектора экономики, особенно малого бизнеса, реализующего инвестиционные и инновационные проекты с привлечением кредитов банков.

Наблюдаемый рост сельскохозяйственного производства, объема оказанных услуг населению, эффективное использование муниципального имущества, а также земель должны стать важнейшим фактором роста налогового потенциала Георгиевского муниципального района Ставропольского края и обеспечения исполнения социальных обязательств органов местного самоуправления района перед гражданами.

Для достижения целей Программы в области повышения эффективности расходов необходимо решение следующих основных задач:

улучшение качества и обеспечение более тесной увязки среднесрочного и бюджетного планирования;

планирование бюджетных расходов одновременно с мониторингом достижения заявленных целей;

создание условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления и учреждений по оказанию муниципальных услуг;

обеспечение предоставления жителям района полного набора муниципальных услуг в соответствии с их потребностями и требованиями к качеству;

создание механизмов стимулирования участников бюджетного процесса к повышению эффективности бюджетных расходов и изменению правовых форм учреждений;

повышение качества финансового менеджмента;

масштабное применение программно-целевых методов бюджетного планирования, других механизмов бюджетирования ориентированного на результат, в том числе с использованием новых информационных технологий;

улучшение стандартов услуг, с детальным изучением всех составляющих стоимости каждой услуги;

обеспечение роста профессионализма работников органов местного самоуправления и руководителей бюджетных учреждений, повышение результативности их деятельности и мотивации через материальное стимулирование;

создание новых подходов к проведению оценки профессиональных качеств и результатов деятельности муниципальных служащих и руководителей главных распорядителей бюджетных средств;

повышение прозрачности и подотчетности деятельности органов местного самоуправления, в том числе за счет внедрения требований к публичности показателей их деятельности.

Необходимо также совершенствование нормативно-правовой базы по основным направлениям повышения эффективности бюджетных расходов.

В ходе реализации Программы будут выявлены "слабые места" ранее принятой нормативной базы, что позволит начать работу по усовершенствованию, а при необходимости, и созданию дополнительной нормативно-правовой базы местного уровня.

Для решения указанных задач в 2011 - 2013 годах будут реализованы следующие основные направления:

внедрение программно-целевых принципов организации деятельности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений;

развитие новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг;

дальнейшее реформирование муниципального финансового контроля и развитие внутреннего контроля;

повышение эффективности бюджетных расходов;

создание информационной среды и технологий для реализации управленческих решений и повышения действенности общественного контроля за деятельностью органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.

Соотношение целей и задач (направлений) Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском районе представлено на схеме.

Цели и задачи (направления) Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе

                -------------------------------------------------------------------------------------------------

               |     ГЛАВНАЯ ЦЕЛЬ - создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления     |

               |        муниципальными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики        |

               L----------------------------------------------T-------------------------------------------------

                   -------------------------------------------+---------------------------------------

                   \/                                         \/                                     \/

------------------------------------ -------------------------------------------- -----------------------------------------------

|        ПРИОРИТЕТНАЯ ЦЕЛЬ         | |            ПРИОРИТЕТНАЯ ЦЕЛЬ             | |              ПРИОРИТЕТНАЯ ЦЕЛЬ              |

| обеспечение сбалансированности и | |         повышение эффективности          | |  повышение качества оказания муниципальных  |

|  устойчивости местного бюджета   | |            бюджетных расходов            | |         услуг в интересах населения         |

L---------------T------------------- L--------------------T---------------------- L------------------------T---------------------

        --------+------                 ------------------+-------------T-------------                 ----+-------------

        \/            \/                \/                \/            \/           \/                \/               \/

---------------- ------------- ------------------- ------------- ---------------- ------------- ---------------- ----------------

|    ЗАДАЧА    | |  ЗАДАЧА   | |     ЗАДАЧА      | |  ЗАДАЧА   | |    ЗАДАЧА    | |  ЗАДАЧА   | |    ЗАДАЧА    | |    ЗАДАЧА    |

|  Повышение   | |Увеличение | |Совершенствование| |Переход на | | Модернизация | | Повышение | |  Дальнейшая  | |  Повышение   |

|эффективности | |поступлений| |   применения    | |  систему  | |   основных   | | качества  | |стандартизация| |  открытости  |

| планирования | | налоговых | |   программно-   | |  оплаты   | |    этапов    | |финансового| |   и оценка   | | деятельности |

|  доходов и   | |     и     | | целевых методов | | труда по  | |  бюджетного  | |менеджмента| |   качества   | |   органов    |

|   расходов   | |неналоговых| |   бюджетного    | |результатам| |процесса путем| |           | |муниципальных | |   местного   |

|   бюджета    | | доходов в | |  планирования   | |           | |  внедрения   | |           | |    услуг     | |самоуправления|

|муниципального| |бюджет при | |                 | |           | | современных  | |           | |              | | и бюджетных  |

|    района    | |максимально| |                 | |           | |информационных| |           | |              | |  учреждений  |

|              | | возможном | |                 | |           | |  технологий  | |           | |              | |              |

|              | |сокращении | |                 | |           | |              | |           | |              | |              |

|              | | недоимки  | |                 | |           | |              | |           | |              | |              |

L--------------- L------------ L------------------ L------------ L--------------- L------------ L--------------- L---------------

4. Ожидаемые результаты реализации Программы и показатели эффективности

Реализация Программы позволяет прогнозировать получение следующих результатов и важнейших долгосрочных экономических и структурных эффектов.

Практические действия по реализации выше обозначенных мероприятий должны привести к устойчивости и сбалансированности местного бюджета муниципального района, а также к увеличению налогового и неналогового потенциала Георгиевского района. Только проведение комплексной работы по мобилизации собственных налоговых и неналоговых доходов бюджета и максимальному сокращению задолженности по платежам в бюджет позволит органам местного самоуправления Георгиевского муниципального района должным образом исполнять собственные обязательства перед населением по повышению уровня и качества жизни в районе. Будет достигнута основная цель - формирование благоприятного социального климата.

Одним из основных результатов реализации Программы должно стать улучшение социально-экономических показателей развития района. Планируется решить большинство задач в области бюджетной политики, поставленных Президентом Российской Федерации перед органами местного самоуправления, в числе которых и обеспечение прозрачности деятельности органов власти.

Планируется достичь привлечения дополнительных средств из краевого бюджета для развития Георгиевского района. Такая возможность может возникнуть только в результате получения призового места в конкурсе, проводимом министерством финансов Ставропольского края.

Дальнейшее совершенствование нормативной базы в области бюджетирования, ориентированного на результат, а именно: увеличение числа муниципальных и ведомственных целевых программ (плановый метод), установление нормативов обеспечения учреждений услугами связи (количество абонентских номеров, радиоточек, единые экономически выгодные тарифные планы по связи и Интернету), принятие постановлений об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов, нормативов расходования бензина и т.д. (нормативный метод), приведет к минимизации доли расходов местного бюджета, планируемых методом индексации, а соответственно к сокращению неэффективных расходов.

Одним из основных результатов программы станет улучшение качества управления финансовыми ресурсами Георгиевского муниципального района, выраженное в качественном прогнозировании и планировании бюджета, максимальной эффективности и результативности бюджетных расходов.

Ожидается повышение удовлетворения потребностей получателей бюджетных средств в бюджетных ресурсах.

Развитие направлений финансового менеджмента ориентировано, главным образом, на достижение децентрализации финансовых полномочий с одновременным созданием условий для обеспечения преобразований и совершенствования процедур внутри главных распорядителей бюджетных средств.

Предполагаемый результат - это упорядочивание взаимоотношений между субъектами бюджетного планирования и формирование эффективно функционирующих иерархических управленческих структур, способных обеспечить реализацию установленных приоритетов, эффективное использование ресурсов и достижение результатов за счет разграничения полномочий и ответственности между главными распорядителями и подведомственными им организациями и введения строгой системы подотчетности, при этом предоставляя сторонам значительную свободу действий и предусматривая ответственность с обеих сторон.

Другими словами, организационная структура субъектов муниципального сектора изменится так, что специалисты, осуществляющие деятельность по предоставлению бюджетных услуг, получат стимулы и полномочия эффективно управлять соответствующими финансовыми ресурсами, неся при этом персональную ответственность за результаты предоставления бюджетных услуг. Это же направление предусмотрено в возможности преобразования муниципальных организаций в иные организационно-правовые формы. Результатом такого преобразования станет освобождение муниципального сектора от обязанности финансового обеспечения таких организаций на основе бюджетной сметы и от субсидиарной ответственности по их обязательствам.

Внедрение Программы позволит взаимоувязать достижения в финансовой области с результатами преобразований в административной сфере. Мероприятия по реализации программы будут содействовать внедрению новой культуры управления муниципальным сектором путем обеспечения необходимого уровня профессиональной подготовки кадров и информационной оснащенности. Постоянными изменениями нормативно-правовой базы в области бюджетного процесса и других смежных областях сформируются требования по поддержанию и совершенствованию уровня профессионализма работников органов местного самоуправления и руководителей бюджетных учреждений. Результатом станет целенаправленный рост кадрового потенциала муниципальных служащих, формирование профессиональной этики с учетом новых задач, внедрение предпринимательской инициативы, что послужит стимулирующей силой для дальнейшего продвижения реформ в муниципальной сфере.

Немаловажным фактором в результате повышения открытости деятельности органов муниципального образования станет привлечение общественного внимания к работе органов власти, проблемам, решение которых требует усилий не только властных управленческих структур, но и общественных ресурсов. Публичное обсуждение проектов муниципальных программ обеспечит легитимность принимаемых решений.

Показателями экономической, бюджетной и социальной эффективности реализации Программы с учетом понесенных затрат являются:

- отклонение фактических параметров исполнения местного бюджета от запланированных - не более 5 процентов;

- прирост фактических налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района к аналогичному периоду прошлого года в сопоставимых условиях;

- сокращение недоимки по налогам, зачисляемым в бюджет муниципального района не менее чем на 5 процентов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года;

- оплата труда муниципальных служащих, руководителей главных распорядителей бюджетных средств с учетом показателей результатов профессиональной служебной деятельности;

- доля муниципальных учреждений, не имеющих предписаний государственных контролирующих органов пожарного и потребительского надзора - от 20 до 30 процентов;

- снижение кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий;

- регулярный аудит качества услуг, проводимый независимыми организациями;

- доля органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, размещающих информацию о плановых и ожидаемых результатах своей деятельности в сети Интернет;

- удовлетворенность населения деятельностью органов местного самоуправления и бюджетных учреждений.

Общая сумма экономического эффекта от реализации Программы составит 21,31 млн рублей, который планируется достичь за счет:

- сокращения недоимки по налогам;

- исключения из расходов бюджета района завышенных стандартов качества;

- исключения бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг;

- повышения квалификации кадров, консультационные услуги;

- увеличения эффективности (производительности) работы персонала;

- повышения качества и точности планирования бюджетных расходов;

- признания права муниципальной собственности Георгиевского муниципального района на невостребованные доли земель сельскохозяйственного назначения.

экономический эффект образуется по следующим направлениям:

1) исключение из расходов бюджета района завышенных стандартов качества. Планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 0,4 млн рублей. Сумма бюджетной экономии определена из расчета: 0,40 = 0,05% x 805,9 млн рублей, где:

0,05% - предварительная оценка доли возможного завышения стандартов качества оказания муниципальных услуг,

805,9 млн рублей - объем средств, доведенный до главных распорядителей средств на оказание муниципальных услуг в 2011 году.

2) исключение бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг. Планируется получить экономию бюджетных средств в виде изъятий, штрафов и иных санкций в сумме 0,4 млн рублей. Сумма определена из следующего расчета:

0,4 млн рублей = 0,05% x 805,9 млн рублей, где:

0,05% - предварительная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг,

805,9 млн рублей - объем средств, доведенный до главных распорядителей средств на оказание муниципальных услуг в 2011 году;

3) сокращение недоимки по налогам. Сумма экономического эффекта определена из расчета: 0,38 млн рублей = 0,05% x 7,6 млн рублей, где:

0,05% - предварительная оценка сокращения недоимки по налогам,

7,6 млн рублей - сумма недоимки по состоянию на 1 января 2011 года;

4) повышение квалификации кадров, консультации специалистов снизят потери бюджета в результате возможных профессиональных ошибок на 0,1 млн рублей = 0,01% x 945 млн рублей, где:

1% - оценка цены возможных профессиональных ошибок,

945 млн рублей - сумма расходов бюджета за 2011 год;

5) повышение качества и точности планирования бюджетных расходов на оказание муниципальных услуг с использованием информационных технологий.

Неоднократно в течение финансового года, ГРБС вносят изменения в бюджетную роспись и кассовый план. Внедрение информационных технологий и их использование на стадии разработки и реализации обеспечат расчет стоимости услуг, оказываемых учреждением за счет бюджетных средств, а при планировании бюджета - прозрачность и обоснованность процедуры планирования бюджетных расходов в разрезе ГРБС и подведомственных учреждений.

Экономический эффект от повышения качества и точности планирования бюджетных расходов можно рассчитать по следующей формуле:

2% x 945 млн руб.,

где 2% - оценка средней величины необоснованно спланированных расходов;

2% x 945 млн руб. = 18,9 млн руб.

945 млн рублей - сумма расходов бюджета за 2011 год;

6) признание права муниципальной собственности Георгиевского муниципального района на невостребованные доли земель сельскохозяйственного назначения. Ожидаемое поступление в бюджет составит 1,13 млн рублей:

Наименование муниципального образования	Площадь, га	А/п за 1 га (по ставке зем. налога), руб.	Размер а/п в год, руб.	А/п за 1 га (по новой ставке),руб.	Размер а/п в год, руб.	+/- (гр. 6 - гр. 4)
2012 год МО Ульяновский сельсовет	590	141,966	83759,94	709,83	361303,47	+277543,53
МО Шаумяновский сельсовет	560	242,154	135606,24	1210,77	678031,2	+542424,96
МО пос. Нового	380	208,653	79288,14	1043,27	396442,6	+317154,46
					Итого:	+1137122,95

5. Механизм реализации Программы (план повышения эффективности бюджетных расходов по отдельным направлениям)

1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального района

А.1 Соответствие фактического объема доходов (без учета межбюджетных трансфертов) за отчетный год первоначальному плану

Существующее положение

Финансовым управлением администрации Георгиевского муниципального района систематически проводится оценка и анализ исполнения бюджета по доходам в процентах от первоначального утвержденного значения, ввиду прямого влияния на результат исполнения бюджета по расходам.

За 2010 год в местный бюджет Георгиевского муниципального района поступило налогов и других обязательных платежей 934,8 млн рублей при первоначальном плане 911,2 млн рублей.

Доля собственных налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов составила 15,2%. Первоначальный план по сбору собственных налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет муниципального района обеспечен на 98,3%. При плане 144,3 млн рублей получено 141,9 млн рублей. Отклонение фактических параметров за 2010 год от запланированных по налоговым и неналоговым доходам составило 1,7%, т.е. не более 5%.

Налоговых доходов за 2010 год поступило 101,2 млн рублей при плане 100,9 млн рублей, или 100,3% от плановых назначений (отклонение - 0,3%). Удельный вес составил 71,3%.

Структура налоговых доходов местного бюджета Георгиевского муниципального района за 2010 год отображена на диаграмме.

Диаграмма не приводится.

Основой формирования налоговых доходов бюджета Георгиевского муниципального района является налог на доходы физических лиц. Его доля в общем фактическом объеме налоговых доходов за 2010 год составляет 65%. Негативное влияние кризиса остро отразилось на поступлении данного налога. Всего поступило налогов на доходы физических лиц за 2010 год 65,8 млн рублей при первоначальном плане 71,9 млн рублей, или 91,5% от плановых назначений, непоступило 6,1 млн рублей (отклонение - 8,5%). Поступления в бюджет по налогу на доходы физических лиц сократились и по сравнению с прошлым годом на 1,8 млн рублей. Среднемесячная заработная плата по крупным и средним предприятиям района за 10 месяцев 2010 г. составила 10179,7 рублей, по сравнению со средне краевой заработной платой она ниже на 29,5%. Рост к уровню соответствующего периода прошлого года составил только 2,0%, и это меньше в разы, чем было предусмотрено в расчетах плановых назначений по налогу на доходы физических лиц на 2010 год в соответствии с Методикой формирования налогового потенциала.

Кроме этого, в структуру собственных доходов бюджета Георгиевского муниципального района входят неналоговые доходы, доля поступления которых в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2010 год составила 28,7%. При первоначальном плане 43,5 млн рублей поступило в бюджет муниципального района 40,7 млн рублей, или 93,7% (отклонение - 6,3%). В состав неналоговых доходов в 2010 году входят доходы от оказания платных услуг, которых поступило в местный бюджет муниципального района 22,2 млн рублей при первоначальном плане 29,1 млн рублей, или 76,3% от плана. По этому виду доходного источника самое высокое отклонение фактического исполнения от первоначального плана - 23,7%, или 6,9 млн руб.

Более подробно анализ исполнения доходов приведен в аналитической записке, которая является приложением к пояснениям программных мероприятий и индикаторов их выполнения по индикатору А1 "Соответствие фактического объема доходов (без учета межбюджетных трансфертов) за отчетный год первоначальному плану".

На основании вышеизложенных данных видно, что, к сожалению, продолжает оставаться низким качество планирования бюджетных назначений, отклонение фактических параметров исполнения местного бюджета от первоначального плана по отдельным доходным источникам в 2010 году составило более 20%.

Цели, направления и их обоснование

1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости местного бюджета.

2. Повышение качества и точности финансового планирования.

3. Повышение эффективности расходования бюджетных средств.

Механизм реализации

1. Проведение анализа причин отклонений фактического объема собственных налоговых и неналоговых доходов от первоначальных плановых назначений в течение финансового года.

2. Внедрение информационных систем автоматизированного планирования бюджета.

3. Ужесточение мер воздействия и совершенствование налогового администрирования с целью своевременного и наиболее полного представления в финансовое управление данных главных администраторов прогноза доходов при формировании бюджета.

4. Обеспечение более высокой точности планирования доходной части бюджета с целью сохранения достигнутого уровня и не превышения отклонения фактических параметров исполнения местного бюджета от запланированных в пределах 5 процентов.

5. Более полное использование при формировании прогноза доходов и налогового потенциала данных налоговой отчетности согласно Порядку взаимодействия налоговых органов и органов местного самоуправления, а также показателей региональной и муниципальной статистики.

Оценка риска

1. Возможным риском являются сложно прогнозируемые изменения бюджетного и налогового законодательства на федеральном уровне, причем не изменения как таковые, а изменения, имеющие непредсказуемый характер.

2. Определенным риском выступает зависимость расчетных плановых показателей доходной части бюджета от изменения макроэкономических показателей.

3. Риском является и человеческий фактор, и, как следствие, некачественное прогнозирование.

А.2 Работа органов местного самоуправления муниципального образования с налоговой базой

Существующее положение

В целях увеличения поступлений (собираемости) налоговых и неналоговых доходов в бюджет района в начале 2010 года распоряжением администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 24.02.2010 N 28-р был утвержден план мероприятий по повышению налогового потенциала в Георгиевском районе на 2010 год, в соответствии с которым составлялся отчет о ходе его выполнения.

Для предотвращения сокращения налоговой базы и в целях снижения недоимки в бюджеты всех уровней одним из основных направлений деятельности администрации по сбору налогов является работа с налогоплательщиками и недоимкой. В районе работают 3 комиссии. Это штаб по недоимке (с 2005 года), межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов, касающихся легализации теневой заработной платы, уровня заработной платы, своевременности ее выплаты, оценки деятельности работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума и минимального размера оплаты труда (с 2006 года), и рабочая комиссия по выявлению "теневого" бизнеса в Георгиевском районе (с 2010 года). Благодаря активной работе этих комиссий в течение 2010 года, несмотря на напряженный план по доходам, администрации муниципального района удалось распределить дополнительно 3,5 млн рублей профицита на неотложные нужды бюджетных учреждений района.

На увеличение поступлений имущественных налогов в 2010 году оказало влияние усиление мер воздействия налогового администрирования. Налажено тесное взаимодействие с Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Георгиевску. В 2010 году впервые был организован совместно с налоговым органом месячник по вручению уведомлений налогоплательщикам на взыскание задолженности в добровольном порядке. При проведении данной компании выявились недостоверные данные об объектах учета налогоплательщиков, которые были устранены после сверки с регистрирующими органами. По большинству требований налогоплательщики в добровольном порядке погасили недоимку. Кроме этого, было проведено уточнение адресов прописки физических лиц порядка 2 тыс. человек, внесены сведения по 205 умершим физическим лицам, по которым отсутствовали сведения в базе данных инспекции. В результате уточнений налогооблагаемой базы уменьшено всего по Георгиевскому району имущественных налогов на сумму 8 млн рублей, в т.ч. транспортного налога с физических лиц на 2,5 млн рублей. Также внедряется положительная практика других регионов России вручения налогоплательщикам - физическим лицам - работникам бюджетных учреждений уведомлений об уплате имущественных налогов через руководителя бюджетного учреждения.

Муниципальная собственность - это важнейшая составляющая экономической основы местного самоуправления, которая признается и защищается государством наравне с иными формами собственности.

Эффективное управление собственностью является одним из направлений развития налоговой базы, а соответственно и экономики, района. При решении задач развития и укрепления доходной базы местного бюджета Георгиевского муниципального района в 2006 - 2007 гг. был сделан акцент на инвентаризацию и максимально полный учет объектов муниципальной собственности, а также на контроль по зачислению этих доходов в бюджет. В настоящее время необходимо продолжить работу в этом направлении с целью выявления дополнительных объектов налогообложения и привлечения их к налогообложению. По состоянию на 1 января 2011 года в муниципальной собственности Георгиевского муниципального района находятся 4 унитарных предприятия, 63 учреждения и 1 автономное учреждение. Со всеми руководителями заключены трудовые договоры. В соответствии с Положением об учете и ведении реестра муниципального имущества, утвержденным решением совета Георгиевского муниципального района от 09.08.2005 N 109-10, руководители муниципальных предприятий и учреждений ежеквартально представляют в отдел имущественных и земельных отношений обновленные данные о закрепленном имуществе. Изменения в составе закрепленного имущества осуществляются в соответствии с Положением о порядке владения, пользования, распоряжения имуществом, находящимся в собственности Георгиевского муниципального района, утвержденным решением совета ГМР от 27.01.2005 N 38-4, и отражаются в реестре муниципального имущества Георгиевского муниципального района. В 2010 году проведено 65 проверок технического состояния, сохранности и использования муниципального имущества. Существенных нарушений условий трудовых договоров в части рационального использования муниципального имущества не выявлено.

Меры, предпринятые отделами и управлениями администрации Георгиевского муниципального района совместно с налоговым органом, по увеличению доходной части бюджета и концентрации усилий налогоплательщиков района на улучшение расчетной дисциплины с бюджетом, позволили достичь результатов по более полной и своевременной уплате налогов.

За 2010 год в местный бюджет Георгиевского муниципального района поступило налогов и других обязательных платежей 934,8 млн рублей при уточненном плане 929,5 млн рублей. Доходы местного бюджета в целом выполнены на 100,6%.

Основным источником поступлений остаются безвозмездные перечисления из краевого бюджета, доля которых в общем объеме поступлений составила за отчетный период 84,8%. За 2010 год межбюджетных трансфертов из краевого бюджета получено в сумме 792,8 млн рублей при годовом плане 794,7 млн рублей. По состоянию на 1 января 2011 года из краевого бюджета недопоступило в бюджет муниципального района 1,8 млн рублей межбюджетных трансфертов (это субвенции и субсидии, дотация получена в объеме 100%).

Доля собственных налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов составила 15,2%. Уточненный план по сбору собственных налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет муниципального района обеспечен на 105,3%. При плане 134,8 млн рублей получено 141,9 млн рублей. Первоначальный план в течение финансового года не сокращался, а наоборот был увеличен на 3,5 млн рублей с целью дополнительного распределения средств на неотложные нужды бюджетных учреждений.

Цели, направления и их обоснование

В целях создания условий для экономического роста и повышения финансовой самостоятельности Георгиевского муниципального района должно быть продолжено осуществление действий, направленных на расширение и укрепление доходной базы местного бюджета муниципального района, увеличение ее налоговой отдачи и мобилизацию на этой основе максимальных налоговых поступлений в бюджет.

Механизм реализации

1. Обеспечение точности планирования и стабильного поступления доходов в бюджетную систему.

2. Внедрение формализованного прогнозирования доходов бюджета муниципального района по основным налогам и сборам.

3. Проведение регулярного анализа налоговой базы района для определения возможных путей ее развития.

4. Обеспечение реализации мероприятий по повышению налогового потенциала района; повышение уровня собираемости налогов и сборов.

5. Повышение эффективности от использования муниципального имущества. Проведение анализа достижений и неудач в использовании и распоряжении муниципальной собственностью. Проведение мероприятий по выявлению собственников земельных участков, оформлению права муниципальной собственности на невостребованные доли земель сельскохозяйственного назначения с целью привлечения их к налогообложению и увеличению поступлений в бюджет.

6. Проведение мероприятий по укреплению системы налогового администрирования, координации деятельности финансовых, налоговых, казначейских, банковских органов по мобилизации средств в бюджеты всех уровней.

7. Обеспечение благоприятных условий для субъектов малого предпринимательства.

8. Расширение числа рабочих мест в целях увеличения количества налогоплательщиков.

9. Выявление "теневого" бизнеса, незарегистрированных налогоплательщиков, упорядочение оптово-розничной торговли, выявление и пресечение схем минимизации налогов, совершенствование методов контроля по легализации "теневой" заработной платы и доведения ее уровня до среднеотраслевой.

10. Проведение разъяснительной работы с населением района о возможности получения сведений о задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и их уплаты посредством электронных терминалов и банковских карт, а также применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Оценка риска

1. Прогнозируемым риском в развитии налоговой базы может быть неустойчивость макроэкономических показателей, что не позволяет обеспечить стабильного улучшения финансовых результатов работы организаций и повышения доходов населения.

2. Возможным риском для проведения долгосрочной налоговой политики является нестабильность федерального налогового законодательства.

3. При определении рыночной стоимости муниципального имущества на величине сделки могут отразиться какие-нибудь чрезвычайные обстоятельства.

4. Риском может быть неопределенность федерального законодательства, регулирующего правоотношения, связанные с имущественными правами.

5. Возможным риском в секторе малого бизнеса является сложность доступа к финансово-кредитным и имущественным ресурсам.

6. Для вытягивания из "тени" прячущегося в ней бизнес-сектора прогнозируемым риском является увеличение с 1 января 2011 года тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2% до 34,2%.

А.3 Сокращение недоимки в бюджет муниципального района по налогам и сборам

Существующее положение

Поскольку доходы в виде собственных налоговых и неналоговых платежей являются основным источником финансирования деятельности органов местного самоуправления по осуществлению социальных функций, определенных Конституцией Российской Федерации, и полномочий, определенных Федеральным законом N 131-ФЗ, работа администрации муниципального района направлена на наиболее полную мобилизацию налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет и максимальное сокращение задолженности по платежам и штрафным санкциям.

Уровень задолженности перед бюджетом является одним из приоритетных критериев оценки качества управления бюджетом.

Финансовым управлением администрации Георгиевского муниципального района регулярно проводится мониторинг задолженности по платежам в бюджеты на основании данных налогового органа из информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", предоставляемых в электронном виде в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов".

По состоянию на 01.01.2011 задолженность по основным налогам, зачисляемым в местный бюджет муниципального района, согласно нормативам отчислений составила 7616,7 млн рублей. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года, к сожалению, наблюдается прирост недоимки на 11,8%, несмотря на активную работу штаба по недоимке. За 2010 год в соответствии с распоряжением главы администрации Георгиевского муниципального района от 28.01.2005 N 26-р "О создании штаба по ликвидации задолженности по платежам в бюджеты всех уровней" проведено 11 заседаний штаба по недоимке. По вопросу ликвидации задолженности по платежам в бюджеты заслушивались руководители 56 предприятий Георгиевского района, имеющих наибольшую задолженность перед бюджетами всех уровней и 20 физических лиц. В результате этой работы в бюджеты всех уровней аккумулировано свыше 10,7 млн рублей.

Цели, направления и их обоснование

В процессе реформирования местного самоуправления муниципальные образования столкнулись со многими проблемами, главной из которых является недостаток финансовых средств на осуществление полномочий, возложенных на муниципалитеты Федеральным законом N 131-ФЗ. В существующих условиях органы местного самоуправления Георгиевского муниципального района стараются найти скрытые резервы пополнения доходной части местного бюджета при максимально возможном сокращении задолженности по платежам и штрафным санкциям с целью снятия напряженности финансовой проблемы в районе и повышения качества человеческого капитала. Посредством повышения прозрачности налогового и бюджетного процесса должно усилиться и позитивное восприятие общественным мнением деятельности органов местного самоуправления района, что будет способствовать укреплению экономической и социально-политической стабильности в Георгиевском муниципальном районе.

Механизм реализации

1. Повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за выполнение плановых показателей поступления доходов в бюджетную систему; жесткий контроль роста недоимки и принятие всех мер для ее снижения.

2. Регулярная (не реже 1 раза в месяц) и ответственная работа межведомственных комиссий по вопросам обеспечения налоговых и неналоговых поступлений в бюджеты и ликвидации задолженности в бюджеты всех уровней.

3. Конструктивное сотрудничество налоговых органов с органами местного самоуправления по вопросу актуализации баз налогообложения и надлежащего учета налогоплательщиков; обеспечение ими своевременного и полного выполнения налоговых обязательств.

4. Проведение разъяснительной работы с населением об исполнении своих обязанностей по уплате налогов и сборов. Публикация в СМИ материалов и вопросов налогообложения, а главное необходимости их своевременной оплаты.

4. Обеспечение снижения недоимки по налогам, зачисляемым в бюджет муниципального района не менее 5 процентов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

5. Обеспечение прозрачности деятельности органов местного самоуправления и доведение результатов проведенных мероприятий по снижению недоимки до населения путем размещения их в СМИ и (или) в сети Интернет.

Оценка риска

1. Прогнозируемым риском являются ограниченные налоговые полномочия муниципальных образований и отсутствие мер воздействия на неплательщиков.

2. Риском может стать и несвоевременное проведение исполнительных действий службой судебных приставов по взысканию недоимки в бюджет.

3. Возможным риском является длительность процедур банкротства.

А4. Повышение эффективности планирования расходов бюджета муниципального образования

Существующее положение

На сегодняшний день в Георгиевском муниципальном районе отсутствует полноценный документ, устанавливающий методику планирования (расчета объема) бюджетных ассигнований в разрезе отдельных расходных полномочий, отражаемых в реестре расходных обязательств. Обоснования составляются главными распорядителями по кодам расходов бюджетной классификации, в соответствии с Порядком представления главными распорядителями бюджетных средств обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, утвержденным приказом финансового управления администрации Георгиевского муниципального района от 23.07.2009 N 42-БП, после доведения предельных объемов бюджетных ассигнований, и подготавливаются с применением нормативного, индексного, планового, а также иных методов.

Вместе с тем, доля расходов местного бюджета в 2011 году, запланированных методом индексации, в общем объеме расходов без учета межбюджетных трансфертов составила 41,8%, что обусловлено наличием нормативных актов местного уровня: нормативов штатной численности детских садов и музыкальных школ, использованием при расчете расходов на питание индивидуальных показателей муниципального задания каждого учреждения по числу детей, количеству дней посещения и т.д. Кроме того, ввиду низкой бюджетной обеспеченности местного бюджета Георгиевского муниципального района, при ежегодном планировании бюджета многие статьи экономической классификации детально рассматриваются на предмет необходимости в ассигнованиях, по каждому направлению готовятся расчеты с учетом фактической потребности и предполагаемых тарифов на каждую услугу.

Цели, направления и их обоснование

Основная цель мероприятия - снижение доли расходов, планируемых методом индексации до 30 - 40 процентов. Для ее достижения будут применяться следующие способы планирования расходов: программно-целевой метод (по всем разделам бюджета) и нормативный (по отдельным отраслям и направлениям). Необходимость в этом продиктована изменениями федерального законодательства, требующего переход на программный бюджет и изменение правового статуса учреждений, приводящие к тому, что объем субсидий на оплату выполненного муниципального задания должен рассчитываться по единой методике и единому нормативу. При этом планирование бюджетных ассигнований будет производиться по-прежнему: исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, а принятие новых расходных обязательств - только при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения.

Механизм реализации

В первую очередь будут внесены изменения в Порядок представления главными распорядителями бюджетных средств обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, устанавливающие необходимость планирования ассигнований в разрезе расходных обязательств в соответствии с утвержденным реестром расходных обязательств, с тем, чтобы, начиная с 2012 года, планирование бюджета производилось одновременно и в разрезе КОСГУ и по каждому расходному обязательству.

Одновременно необходимо разработать бессрочную методику планирования бюджетных ассигнований устанавливающую необходимость взаимосвязи между объемами муниципальных услуг, их качеством, количеством потребителей услуги при планировании.

С учетом поэтапного продвижения к программному бюджету мы планируем значительное увеличение количества муниципальных и ведомственных целевых программ (плановый метод), введение нормативов расходов на содержание учреждений, установление нормативов обеспечения услугами, в том числе связи (количество абонентских номеров, радиоточек, единые экономически выгодные тарифные планы по связи и Интернету), подготовку и утверждение лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов, нормативы расходования бензина и т.д. (нормативный метод), что в результате приведет к минимизации доли расходов местного бюджета, планируемых методом индексации.

Оценка рисков

Низкая бюджетная обеспеченность не позволяет в полной мере использовать все имеющиеся на сегодняшний день способы планирования расходов.

Так, для формирования муниципальной целевой программы необходимы значительные объемы финансовых ресурсов, так как любая конкретная цель, будь то установка энергоэффективного оборудования или обновление оборудования кухонь в детских садах и школах, капитальный ремонт, и т.д. требуют основательных вложений.

Имеющиеся в бюджете ассигнования, запланированные на текущее содержание, зачастую планируются по методу понижающего коэффициента, не описанному ни в одном из принятых нормативных актов и заключающемуся в том, что рассмотренная заявка ГРБС, составленная с учетом его фактических потребностей, корректируется на сумму, необходимую для того, чтобы общий объем дефицита бюджета соответствовал предельно допустимому значению. Так, при планировании местного бюджета на 2011 год главными распорядителями были предоставлены заявки на текущее содержание учреждений на сумму, превышающую возможности доходной части на 43 млн руб. Учитывая, что предельный объем дефицита местного бюджета (без учета входящих остатков) мог составлять только 7 млн руб., все потребности были уменьшены более чем на 10%.

Утверждение подушевых нормативов расходов, используемых при формировании сметы (объема субсидий) также весьма проблематично. Нормативный метод планирования бюджетных расходов на первый взгляд логичен и эффективен. Но, тем не менее, и у этого метода есть недостатки. Невозможно утвердить единый норматив для всех учреждений, необходимо учитывать специфику работы и месторасположение каждого из них: удаленность от города, наполняемость, обеспеченность материальными ресурсами, общее состояние помещений и т.д., что приводит к необходимости введения поправочных коэффициентов, отражающих влияние каждого из этих факторов на потребность в финансовом обеспечении. В результате нормативы чаще всего рассчитываются на основе фактически произведенных расходов и не являются нормативами по существу, а являются средними расходами, сложившимися на территории. В то же время, финансирование по нормативу должно являться не просто движением денежных средств, но и инструментом повышения эффективности бюджетной системы.

А5. Качество среднесрочного финансового планирования муниципального образования

Существующее положение

Нормативная база Георгиевского муниципального района, регулирующая процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период представлена Положением о бюджетном процессе в Георгиевском муниципальном районе Ставропольского края, постановлением главы администрации Георгиевского муниципального района "О разработке, применении и мониторинге перспективного финансового плана Георгиевского муниципального района Ставропольского края" с изменениями и ежегодно обновляемыми: перечнем мероприятий по подготовке и формированию местного бюджета Георгиевского муниципального района и среднесрочного финансового плана и методическими рекомендациями по планированию бюджетных ассигнований.

Объем расходов местного бюджета Георгиевского муниципального района на 2011 год, запланированный в 2009 году (среднесрочный финансовый план на 2010 - 2012 годы) составил 957028,2 тыс. руб. Согласно решения о бюджете на 2011 год, утвержденного 21 декабря 2010 года объем расходов составил 945157,0 тыс. руб. Вычитая из общего объема расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных трансфертов, имеющих целевое направление использования, получаем сумму 365933,12 тыс. руб., что составляет более 10% от утвержденного решением совета Георгиевского муниципального района бюджета на 2011 год, за исключением межбюджетных трансфертов - 319087,71 тыс. руб.

Цели, направления и их обоснование

Планируется улучшить качество среднесрочного планирования, снизив отклонение показателей объема расходов в принятом бюджете и в среднесрочном плане до отметки не более 5%, что будет способствовать долгосрочной сбалансированности бюджета, снизит риск влияния на бюджет каких бы то ни было случайных факторов. Одна из целей - снижение трудозатрат на формирование проекта бюджета и среднесрочного плана, повышение эффективности планирования в целом.

Механизм реализации

В целях реализации поставленных задач, планируется приобретение программного продукта, позволяющего качественно и вариативно планировать расходную часть местного бюджета Георгиевского района.

Все исходные показатели для составления проекта будут внесены в соответствующие программные модули-справочники. Наличие программы позволит соблюсти все требования бюджетного законодательства и нормативной базы местного уровня по планированию, внедрить в практику управления бюджетным процессом механизмы управления результатами, повысить заинтересованность ГРБС.

Оценка риска

Одним из основных факторов, влияющих на планирование бюджета, является изменение бюджетного законодательства на федеральном уровне и уровне субъекта, отдельные положения которого напрямую задействованы как на доходную, так и на расходную часть бюджета. В качестве примера можно привести межбюджетные трансферты на выполнение полномочий межмуниципального характера (так называемые "шесть" полномочий) До 2011 года их планирование было обязательным при существующей модели представительного органа, сегодня возможно благополучно "избавиться" от этой схемы, задваивающей доходы и расходы бюджетов района и поселений. Закон это допускает.

Общая неустойчивость экономического положения региона, и района в частности, приводит к развитию различных негативных явлений, имеющих непосредственное влияние на местный бюджет. Это, прежде всего, снижение темпов роста налоговых и неналоговых доходов при одновременном увеличении объема расходов, приводящее к диспропорциям и возникновению долговых обязательств.

Весомое значение имеет непредсказуемость распределения объемов финансовой помощи (дотаций), ввиду изменения методики планирования, что может повлиять на основные показатели утверждаемого бюджета. Предвидеть это при составлении среднесрочного плана практически не возможно.

Кроме того, реальные темпы роста тарифов на основные товары и услуги, потребляемые бюджетной сферой, значительно отличаются от запланированных методикой министерства финансов, и всегда в сторону увеличения, что, естественно заставляет наращивать расходную часть бюджета.

Риски минимизируются тщательной проработкой данных, учетом факторов изменения бюджетной и налоговой политики, практическими наработками.

А6. Применение программно-целевых методов бюджетного планирования в муниципальном образовании

Существующее положение

В целях единообразия подходов при формировании муниципальных целевых программ и ведомственных целевых программ в Георгиевском муниципальном районе реализуется Порядок разработки и реализации муниципальных целевых и ведомственных целевых программ Георгиевского муниципального района, утвержденный постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 24 июня 2010 года N 413, которым также закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных Программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации и по результатам оценки эффективности реализации Программы.

На 2011 год утверждены 6 целевых программ, включенных в бюджет с объемом обязательств по их реализации в сумме 6472,02 тыс. руб.

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в Георгиевском муниципальном районе Ставропольского края, администрация Георгиевского муниципального района одновременно с представлением проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год представляет совету Георгиевского муниципального района, как на бумажном, так и на электронном носителе, в составе иных документов и материалов только утвержденные долгосрочные адресные инвестиционные программы.

На сегодняшний день, не все ведомственные и долгосрочные целевые программы района, отчеты о ходе их реализации и рейтинги их эффективности публикуются в СМИ и (или) сети Интернет.

Цели, направления и их обоснование

Достижение конечных результатов, удовлетворение потребностей общества и есть цель социально-экономической политики власти, а оказание услуг населению и организациям ее инструмент.

Обеспечение координации социального и экономического развития территории района, прогнозирование финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения планируемых мероприятий, обеспечение оценки деятельности участников бюджетного процесса по результатам исполнения намеченных целей и задач наилучшим образом реализуется посредством целевых программ.

Подготовка программ это своего рода определение возможностей по реализации мер в различных областях, создание условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления и учреждений по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества.

Кроме того, реализация долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития, обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы без программного подхода весьма проблематична.

Цели и ожидаемые результаты всех муниципальных целевых программ должны иметь четкие критерии и индикаторы оценки их достижения, целевые программы должны быть ориентированы на функции, относящиеся к компетенции органов управления, иметь четкие процедуры финансового обеспечения (в том числе увязка между бюджетными и внебюджетными источниками). Программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов должны соблюдать жесткие бюджетные ограничения на соответствие предполагаемых ассигнований на реализацию действующих программ реально имеющимся ресурсам, четко определенным периодом времени, непосредственной связью с уровнем вознаграждения, наличие административной ответственности за реализацию программы.

Естественно, что и современные кризисные события в финансовой сфере в очередной раз заставили местный бюджет обосновывать направления оптимизации затрат, позволяющие сохранить район дееспособным, удержать бюджетную сферу в полном объеме, избежать серьезного падения благосостояния жителей.

Оценки социальной и экономической эффективности программной деятельности должны использоваться при планировании расходов на следующий бюджетный год.

Механизм реализации

Для решения указанных задач в 2011 - 2012 годах предлагается принять меры по внедрению программно-целевых принципов организации деятельности органов местного самоуправления, переходу к утверждению "программного" бюджета, развитию новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг, реформированию муниципального финансового и развитию внутреннего контроля, созданию информационной среды и технологий для реализации управленческих решений и повышения действенности общественного контроля за деятельностью органов местного самоуправления Георгиевского муниципального района.

Планируется внесение изменений в Положение о бюджетном процессе, закрепляющих обязательность представления всех муниципальных и ведомственных целевых программ в составе материалов к бюджету, разработка нормативной базы для установления обязательных процедур использования докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, целевых показателей ведомственных муниципальных целевых программ и долгосрочных целевых программ, как элементов показателей результативности профессиональной служебной деятельности.

Обязательность размещения всех ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинги их эффективности будет урегулирована путем внесения изменений в действующий Порядок разработки и реализации муниципальных целевых и ведомственных целевых программ Георгиевского муниципального района, утвержденный постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 24 июня 2010 г. N 413.

Оценка риска

Реализация той или иной программы, как правило, зависит в равной степени от текущей деятельности и от оснащения оборудованием, строительства основных фондов. Мы не получим ожидаемого результата от программы "модернизация здравоохранения" без инвестиционных вложений в медицинское оборудование, точно так же не будет результата и без финансирования текущих затрат на предоставление услуг в медучреждениях, закупку медикаментов и без финансирования функций управления здравоохранением. Совмещение этих двух видов расходов в новой программе обязательно.

Кроме того, действующие целевые программы частенько приостанавливаются из-за отсутствия средств. И если инвестиционную программу еще можно заморозить, то программу, по которой предусмотрены текущие расходы, нельзя.

В последнее время низкая бюджетная обеспеченность не позволяет в полной мере использовать все имеющиеся способы планирования текущих и капитальных расходов. А ведь для принятия целевой программы необходимы значительные объемы финансирования.

Считаем, что на уровне района и поселений, входящих в его состав, возможность создания и реализации глобальных, долгосрочных программ весьма сомнительна, так как доля межбюджетных трансфертов у большинства превышает 70% объема собственных доходов и органы местного самоуправления, попавшие под действие статьи 136 Бюджетного кодекса, очень ограничены в ресурсах.

Для устранения этих недостатков необходимо внесение изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, Ставропольского края с целью расширения возможностей доходной части местных бюджетов.

Вторым по значимости является низкий уровень профессионализма специалистов любой области при разработке долгосрочной целевой Программы, а на заказ ее у внешних организаций требуются немалые средства.

Повышение эффективности бюджетных расходов

Б1. Переход на систему оплаты труда по результатам

Существующее положение

Проводимая в Георгиевском районе работа, направленная на модернизацию и улучшение деятельности муниципальных органов власти, муниципальных учреждений, предполагает практическое внедрение систем показателей результативности, что существенно повысит мотивацию специалистов при исполнении ими профессиональной деятельности, повысит престиж муниципальной службы, сократит разрыв в оплате муниципальных служащих и специалистов, осуществляющих свою деятельность в негосударственном секторе экономики. Такой подход стимулирует работников, способствует удержанию ценных кадров, концентрирует внимание персонала на важных задачах, повышает ответственность, дает возможность провести оценку их деятельности. В рамках реализации программы первоочередной задачей является разработка единой системы критериев и показателей результатов деятельности муниципальных служащих.

Исходный уровень выполнения мероприятия на дату принятия муниципальной программы повышения эффективности бюджетных расходов - нулевой.

В то же время постоянно велась и ведется работа по стимулированию муниципальных служащих качественно и эффективно исполняющих свои функции - в администрации района регулярно пересматриваются надбавки за особые условия муниципальной службы, премирование по итогам года осуществляется с учетом личного вклада каждого сотрудника в результат деятельности муниципального органа. Применяется на практике система поощрения руководителей и специалистов структурных подразделений за достигнутые результаты при участии в конкурсах, целевых программах как общероссийского, так и краевого уровня, проведение мероприятий и других значимых показателей результатов деятельности.

В учреждениях системы здравоохранения района при переходе на новые системы оплаты труда уже проведена работа по стимулированию руководителей и работников муниципальных учреждений по результатам деятельности - разработаны критерии оценки деятельности, установлены баллы за исполнение должностных обязанностей и на основе итоговой оценки выплачиваются премии всем категориям сотрудников.

Цели, направления и их обоснование

Основными целями повышения результативности бюджетных расходов по программному мероприятию "Переход на систему оплаты труда по результатам" являются:

- переход от оплаты труда по должности - от установленного оклада выплачиваются единые, установленные для всех служащих в процентном соотношении от оклада надбавки, ежемесячные премии, к оплате за конкретные результаты служебной деятельности - оплата за деятельность, направленную на достижение конкретного результата. Планируется, что обеспечение заинтересованности муниципальных служащих в выполнении установленных показателей результативности профессиональной деятельности приведет к качественно новому подходу каждого руководителя и специалиста к деятельности как собственной, так и муниципального органа в целом;

- внедрение регулярной оценки и поощрения результатов деятельности муниципальных служащих, руководителей главных распорядителей бюджетных средств;

- сокращение разрыва в оплате муниципальных служащих и специалистов, осуществляющих свою деятельность в негосударственном секторе экономики;

- достижение качественно новых результатов деятельности без увеличения объема бюджетных средств;

- рост квалификации и профессиональных навыков оцениваемых сотрудников.

Проводимые мероприятия не в полной мере обеспечивают связь качества профессиональной служебной деятельности сотрудников с их материальным стимулированием. В связи с этим на первом этапе реализации программы повышения эффективности бюджетных расходов будут разработаны нормативные документы, устанавливающие систему показателей профессиональной служебной деятельности муниципальных служащих и руководителей главных распорядителей бюджетных средств, утвержден порядок определения и оценки результативности профессиональной деятельности муниципальных служащих и руководителей.

На втором этапе реализации Программы будет реализован на практике переход на оплату труда по результатам деятельности, как в муниципальной службе, так и по главным распорядителям бюджетных средств района. Достижение наивысшего, четвертого уровня мероприятия - зависимость оплаты труда руководителей муниципальных учреждений от результатов профессиональной служебной деятельности, не планируется в связи с возможными рисками - значительное увеличение документооборота в связи со сбором и обработкой информации, недостаток финансовых средств.

В случае достижения положительных результатов от внедрения показателей профессиональной служебной деятельности вопрос их разработки для руководителей муниципальных учреждений будет рассматриваться коллегиально с руководителями главных распорядителей бюджетных средств.

Ожидаемые результаты:

- повышение качества работы муниципальных служащих и руководителей главных распорядителей бюджетных средств и установление связи между оценкой результативности их деятельности и системой стимулирования труда;

- создание необходимых условий для профессионального развития муниципальных служащих;

- улучшение кадрового состава и выявление сотрудников обеспечивающих выполнение поставленных задач на наиболее высоком уровне;

- сокращение разрыва в оплате муниципальных служащих и специалистов, осуществляющих свою деятельность в негосударственном секторе экономики;

- повышение квалификации - мотивация к интересной работе.

Механизм реализации

1. Разработка нормативных правовых актов в целях обеспечения реализации новых подходов к проведению оценки профессиональных качеств и результатов деятельности муниципальных служащих, руководителей главных распорядителей бюджетных средств к 1 января 2012 года;

2. Создание единой системы оценки результатов деятельности и дополнительных (специфических) оценочных процедур с учетом функциональных особенностей в каждой сфере деятельности по всем группам муниципальных должностей, для руководителей главных распорядителей бюджетных средств к 1 января 2012 года;

3. Применение на практике оплаты труда по результатам профессиональной деятельности в соответствии с принятыми нормативными документами к 1 января 2012 года по муниципальным служащим и в 2012 году руководителей для главных распорядителей бюджетных средств;

4. Обеспечение объективности, достоверности, гласности оценки результативности деятельности - информация о результативности профессиональной деятельности групп муниципальных должностей "высшие" и "главные" подлежит обнародованию на официальном сайте администрации;

5. Мотивация качественного исполнения профессиональной деятельности руководителями и муниципальными служащими, стимулирование инициативности и творческого отношения к выполнению своих обязанностей и поручений руководства;

6. Использование показателей результативности как для оценки деятельности сотрудников, так и в целом муниципального органа, учреждения в целом;

7. Анализ причин отклонений от установленных показателей и принятие мер к их недопущению или в случае необходимости, проведение мероприятий по доработке установленных показателей;

8. Обеспечение доступности и проверяемости оценки результативности деятельности. Руководители и подчиненные знакомы с принципами системы вознаграждения по результатам оценки их деятельности, система показателей не содержит сложных схем, все участники процесса понимают, от чего зависит конечный результат их деятельности.

9. Обеспечение при проведении оценки малозатратности процедуры, как материальной, так и ресурсной;

10. Обеспечение минимального финансового риска, нормативные документы разрабатываются без привлечения сторонних консультантов;

11. Обеспечение повышения образовательного уровня, квалификации специалистов и руководителей.

Оценка риска

Прогнозируемые риски при переходе на оплату труда по результатам деятельности:

- недостаточность понимания сути происходящих изменений со стороны муниципальных служащих, руководителей ГРБС. Снижение негативных последствий наступления данного риска возможно за счет проведения рабочих встреч, и других мероприятий, способствующих распространению информации;

- сложность создания, внедрения, сбора и обработки показателей, увеличение числа отчетов, затраты на информационную поддержку.

- риски, связанные с приписками в документах для получения более высокой оценки;

- трудность определения значимых и непротиворечивых критериев, которые в то же время будут просты и понятны;

- риск подрыва командной работы в коллективах;

- риск направления всех ресурсов на исполнение показателей результативности, и уход от других должностных обязанностей;

- возможен недостаток финансовых ресурсов, доступных для вознаграждения труда.

- субъективная предрасположенность и фаворитизм, личная предвзятость, недостаточная подготовка лиц, проводящих оценку.

Б2. Проведение паспортизации муниципальных учреждений

Существующее положение

В настоящее время на территории Георгиевского муниципального района функционирует 99 учреждений социальной сферы, использующих в своей деятельности не только человеческий, но и материально-технический ресурсы, которые должны учитываться при планировании и распределении бюджетных средств.

Информацию о площади, заключения о состоянии зданий муниципальных учреждений органы местного самоуправления района получают из реестра муниципального имущества, аналитических справок главных распорядителей средств местного бюджета о состоянии безопасности эксплуатации учреждений здравоохранения, образования и культуры, результатов проверок специалистов отдела муниципального хозяйства администрации, в дальнейшем используя эти сведения для планирования бюджета, принятия решений о текущем и (или) дополнительном финансировании.

При этом встречаются случаи представления недостоверных сведений о численности персонала, о контингенте, предоставленных муниципальных услугах, имели место факты умышленно недостоверной информации о наличии основных средств, с целью получения дополнительного финансирования из местного бюджета. Некоторые учреждения несвоевременно представляют сведения необходимые для формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год. Анализ свидетельствует, что обстановка в муниципальных учреждениях остается удовлетворительной, но требует дополнительного, подчас адресного внимания.

Цели, направления и их обоснование

Главная цель Паспортизации - повышение бюджетной эффективности работы учреждений, качества предоставления муниципальных услуг, возможность оперативного получения необходимой качественной информации для принятия административных решений по оптимизации сети бюджетных учреждений и расходов на их содержание, продление срока нормальной эксплуатации зданий.

Кроме того, целями паспортизации муниципальных учреждений являются:

1) получение объективных данных, в том числе об объеме используемых энергетических ресурсов, с целью использования паспортов муниципальных учреждений при формировании бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и для других целей;

2) определение показателей и потенциала энергосбережения, в целях повышения энергетической эффективности;

3) разработка перечня типовых, общедоступных мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности и проведение их стоимостной оценки.

Еще одним результатом проведения паспортизации станет создание единой системы учета и мониторингового контроля за состоянием объектов с целью своевременного выявления предаварийных и аварийных ситуаций, а также прекращения эксплуатации аварийно опасных зданий (сооружений).

На их основе будут разработаны нормативы для расчета и обоснования бюджетных потребностей отраслей при формировании местного бюджета.

Полученные в результате паспортизации данные позволят органам управления здравоохранения, образования и культуры осуществлять долгосрочное и текущее планирование развития сети с учетом нового строительства, реконструкции и технического перевооружения действующих учреждений.

При этом планируется, что показатели паспорта будут полными, будут уточняться при изменении структуры, вида деятельности, контингента, площади здания и других показателей, меняться по мере внесения изменений, но не реже, чем через три года.

Планы органов местного самоуправления в области паспортизации включают и разработку энергетических паспортов учреждений, как одной из составляющих паспорта. Некоторые ставят под сомнение необходимость разработки данного документа. Однако не все знают, что "Энергетический паспорт" позволяет добиться соблюдения нормируемых параметров различными способами - предоставляет широкие возможности в выборе технических решений. Этим и достигается экономия бюджетных средств.

Механизм реализации

В целях организации работы по паспортизации муниципальных учреждений уже на первом этапе реализации Программы будут утверждены:

- порядок ведения паспорта муниципального учреждения (с утвержденной Формой паспорта) и его использования при формировании бюджета и принятии решения об оптимизации сети учреждений и (или) изменения их правового статуса;

- порядок организации работы по паспортизации муниципальных учреждений Георгиевского муниципального района и календарный план - график работ по паспортизации объектов муниципальной собственности;

- порядок организации работы по энергетическому обследованию (паспортизации) муниципальных учреждений Георгиевского муниципального района и план - график мероприятий (работ) по энергетической паспортизации объектов муниципальной собственности.

На первом этапе, для проведения анализа деятельности и готовности учреждений по ведению мониторинга, оценке риска и использованию информационных технологий, планируется проведение инвентаризации сети муниципальных учреждений Георгиевского муниципального района. В дальнейшем будет составляться Паспорт каждого учреждения, состоящий, в том числе, из описания материально-технической базы учреждения, характеристики кадрового состава, энергетической составляющей. Паспортизации будут подлежать все бюджетные учреждения и прочие сооружения, включенные в реестр муниципальной собственности Георгиевского муниципального района.

Планируется также разработать и утвердить порядок проведения специального конкурса для отбора лучшего проекта в сфере энергосбережения. Создать для участников конкурса равные условия и возможности, любое предприятие, независимо от организационно-правовой формы или житель района может представить на конкурс свой инновационный проект, направленный на повышение энергоэффективности и сохранение энергоресурсов. До 1 октября 2011 года опубликовать итоги конкурса в СМИ. Проект победителя будет передан в администрацию для дальнейшей реализации.

В части энергетической составляющей Паспорта, необходимо будет ввести механизм принятия решения по общесистемным вопросам по результатам экспертных заключений. Если экспертное заключение подтверждает высокую энергетическую эффективность, например принятие обязательного для исполнения, решения в пользу ликвидация ЦТП и оснащение конечных потребителей тепловой энергии ИТП взамен капитального ремонта или реконструкции ЦТП. Возможна ликвидация районных котельных с низкой загрузкой тепловой мощности и т.п.

Необходимо усилить роль предпроектных и проектных решений по вопросам энергоэффективности, как для отдельных объектов (новое строительство, реконструкция, капитальный ремонт здания), так и для действующих учреждений с организацией контроля их по параметрам энергоэффективности.

Затем необходимо решить вопрос об организации процесса энергосбережения в бюджетных, автономных и казенных учреждениях муниципального подчинения, расширить и углубить долгосрочную муниципальную целевую программу по энергосбережению, в том числе предусмотреть объем финансирования для энергетического обследования муниципальных учреждений.

Уже при планировании бюджета на 2012 год и составлении среднесрочного финансового плана будут использованы данные Паспортов всех учреждений одной "пилотной" отрасли. Это позволит устранить неточности в определении объемных показателей, сверить данные Паспортов с показателями муниципальных заданий, учесть при определении объема субсидии, перечисляемой за оказание услуг, реальные потребности учреждения.

Оценка риска

Прогнозируемым риском в организации паспортизации муниципальных учреждений может стать отсутствие достаточного финансового обеспечения той формы паспорта, к которой мы стремимся, а именно, с элементами энергетического паспорта. Это направление весьма затратное, ведь только стоимость услуг по энергетическому обследованию зданий в настоящее время составляет от 90 до 120 тыс. руб. на одно учреждение. При отсутствии финансовой поддержки из бюджета Ставропольского края на условиях софинансирования с местным бюджетом, реализация этого направления может растянуться на годы.

Еще одним препятствием для практического использования информации паспорта может стать отсутствие программного продукта, с помощью которого все данные можно было бы использовать быстро и эффективно при планировании и исполнении местного бюджета, централизовать на уровне отделов, которые в дальнейшем использовали бы все имеющиеся сведения. Значительный объем, и необходимость периодического изменения показателей паспорта требуют единой информационной технологии для его ведения и использования всеми заинтересованными структурами, иначе бумажный паспорт может стать еще одним невостребованным и формальным документом.

Б3. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств (распорядителей бюджетных средств) бюджета муниципального образования

Существующее положение

В Георгиевском муниципальном районе в настоящее время действует Положение о проведении мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета Георгиевского муниципального района, утвержденное приказом финансового управления администрации Георгиевского муниципального района от 30 декабря 2008 г. N 142-БП. В соответствии с действующим Положением, на основании бюджетной отчетности, данных и материалов, представленных ГРБС и иных общедоступных источников финансовым управлением проведен мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями по итогам 2009 и 2010 гг.

Большинству ГРБС необходимо обратить особое внимание на отсутствие подразделений финансового контроля, либо уполномоченных на внутренний аудит должностных лиц. Следует отметить значительное количество изменений в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, существенный объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований и поквартальную неравномерность расходов, что свидетельствует о низком качестве составления кассового плана и последующего использования ресурсов.

Особое значение в настоящее время имеет факт наличия полной, достоверной и регулярно обновляемой информации о деятельности ГРБС, размещенной в сети "Интернет" в целях открытости деятельности перед населением и поставщиками услуг. Данная работа также проводится не всеми ГРБС.

Таким образом, более половины ГРБС должны обратить внимание на повышение показателей качества финансового менеджмента.

Сегодня наш район находится на стадии поиска наиболее оптимальных процедур мониторинга и, что более важно, показателей мониторинга, на основании значений которых и делается вывод о том, с надлежащим ли качеством управляет выделяемыми ему финансовыми ресурсами муниципальный ГРБС. При этом не всегда федеральные и краевые документы могут являться целевыми ориентирами для местного уровня.

Мы вначале создаем какие-либо правила, затем собираем информацию для анализа того, как эти правила работают, после чего будем вносить в принятые документы необходимые коррективы.

Цели, направления и их обоснование

На сегодня можно выделить следующие цели финансового менеджмента:

- повышение результативности и эффективности бюджетных расходов и качества муниципальных услуг;

- усиление полномочий и ответственности администраторов и главных распорядителей бюджетных средств;

- повышение прозрачности использования бюджетных средств;

- контроль за целевым использованием бюджетных средств, соблюдением требований законодательства, состоянием и использованием муниципального имущества.

Одна из целей - расширение полномочий главных распорядителей бюджетных средств в ходе планирования и исполнении бюджета, которое должно сопровождаться развитием системы мониторинга качества финансового менеджмента с опорой на четкие целевые ориентиры деятельности и на отлаженные бюджетные процедуры, механизмы внутреннего контроля, высокий уровень бюджетной дисциплины.

Механизм реализации

В первую очередь методика оценки качества финансового менеджмента будет дополнена новыми показателями, характеризующими:

долю бюджетных ассигнований, представленных при планировании в программном виде (отражение внедрения ГРБС механизмов БОР);

долю ассигнований, по которым установлены муниципальные задания (характеризует способность ГРБС определить стоимость оказания услуг и обеспечить соответствие затрат результатам);

качество установленного порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет (характеризует работу с подведомственной сетью в рамках бюджетного планирования и исполнения бюджета);

соответствие учредительных документов получателей данным Сводного реестра (показывает правовую обоснованность деятельности подведомственных учреждений);

наличие системы электронного документооборота ГРБС с Федеральным казначейством и с получателями бюджетных средств (иллюстрирует применение современных информационных технологий в бюджетном процессе);

долю суммы возврата из бюджета излишне уплаченных или взысканных сумм (говорит о качестве реализации своих бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета).

Следующий шаг - утверждение порядка применения результатов мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета, при оценке деятельности и премирования на ее основе работников соответствующих главных распорядителей средств.

Уже начиная с 2011 года планируется премировать руководителей ГРБС за счет средств программы повышения эффективности бюджетных расходов по результатам оценки качества финансового менеджмента в соответствии с планом использования субсидий из краевого бюджета. Поощрению будут подлежать ГРБС, занявшие 3 лидирующие позиции с уменьшением объема премии пропорционально уменьшению итоговой оценки. Это позволит также руководителям ГРБС самим оценить возможные последствия своих действий (бездействий).

Размещение результатов мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета в сети Интернет, даст возможность всем заинтересованным структурам и населению изучать деятельность учреждений, качество их работы по управлению общественными финансами, позволит формулировать предложения и замечания.

Оценка риска

Низкий уровень взаимодействия ГРБС и подведомственных учреждений, замедляющий возможность оперативного влияния на результаты деятельности последних.

Фальсификация предоставляемых данных ГРБС с целью улучшения показателей и завышения итоговой оценки.

Недостаток высококвалифицированных специалистов у большинства ГРБС и в муниципальных учреждениях, высокая текучесть кадров из-за низкой оплаты труда в бюджетной сфере.

Отсутствие (недостаток) ассигнований для введения ГРБС подразделений финансового контроля, либо уполномоченных на внутренний аудит должностных лиц.

Недостаточное нормативное регулирование внутренних правил и процедур финансового менеджмента главных распорядителей и получателей бюджетных средств, несовершенная система стимулов, способствующих внедрению разработанных правил и процедур, формальное применение результатов мониторинга качества финансового менеджмента.

Б4. Качество исполнения бюджета муниципального образования по расходам

Существующее положение

Объем кредиторской задолженности муниципальных учреждений находится на достаточно низком уровне. Финансовым управлением при разработке Программы реформирования муниципальных финансов на 2005 - 2007 годы была проведена инвентаризация кредиторской задолженности муниципальных учреждений, а также анализ факторов ее возникновения. Утверждена и применяется на практике процедура мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений. По состоянию на 1 января 2011 года объем кредиторской задолженности муниципальных учреждений составил 2782,0 млн рублей, просроченной кредиторской задолженности нет. Основная доля составила задолженность в бюджет по налогу на имущество за 4 квартал 2010 года, срок платежа по которому установлен в 1 квартале 2011 года. Просроченная кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий составила 8070 тысяч рублей, и возникла в основном по переданным долговым обязательствам ГУП СК "ЖКХ", при слиянии и реорганизации двух предприятий - МУП Георгиевского района "ЖЭУ" и ГУП СК "ЖКХ", создано МУП Георгиевского района "ПЖКХ". В 2010 году проведена комплексная проверка предприятия, результаты проверки направлены в следственные органы, уволен руководитель предприятия.

Учет кредиторской задолженности бюджета Георгиевского муниципального района в разрезе отраслей и КОСГУ ведется ежемесячно в отделе бухгалтерского учета и отчетности финансового управления, в соответствии с Решением совета Георгиевского муниципального района от 24 апреля 2007 года N 335-28 "О совершенствовании управления муниципальным долгом Георгиевского муниципального района". С отчетом о кредиторской задолженности бюджетными учреждениями представляется выписка из балансового счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", "Расчеты по оказанию социальной помощи населению" с указанием вида (в разрезе кодов экономической классификации) и даты ее возникновения.

Начиная с 2011 года процедура учета, инвентаризации и анализа кредиторской задолженности расширена согласно приказу финансового управления от 31 декабря 2011 года N 56 П "Об утверждении Порядка учета и мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений Георгиевского муниципального района".

Контроль за полной и своевременной оплатой коммунальных платежей ведется и через организации - поставщики услуг, финансовым управлением запрашиваются реестры задолженности в разрезе учреждений и, при ее наличии оперативно проводятся мероприятия по погашению задолженности. Реестры запрашиваются не только на отчетную дату, когда меры по погашению задолженности уже поздно принимать, но и в промежуточный период, как правило, во второй декаде каждого месяца. Кроме того, ведется активная переписка с организациями поставщиками услуг с просьбой обеспечить своевременное представление счетов на оплату услуг с целью недопущения не только просроченной, но и текущей кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг.

В связи с тем, что на протяжении ряда лет ведется планомерная работа по недопущению кредиторской задолженности, реструктуризация и переоформление кредиторской задолженности не производилась в связи с отсутствием таковой.

Однако нормативно не установлен порядок проведения инвентаризации кредиторской задолженности в муниципальных унитарных предприятиях района и анализа ее возникновения, что и является первоочередной задачей на первом этапе реализации Программы. В связи с этим заявлен нулевой исходный уровень выполнения мероприятия Б4 "Качество исполнения бюджета муниципального образования по расходам".

Объем расходования бюджетных средств (без учета межбюджетных трансфертов) имеет положительную характеристику и в 2010 году - при плановых назначениях 341605 тысяч рублей исполнение по расходам составило 337495 тысяч рублей, или 0,987 процентов.

Превышение объема расходов местного бюджета в 4 квартале 2010 года к среднему объему кассовых расходов за 1 - 3 кварталы 2010 года составило 23 процента.

Цели, направления и их обоснование

Основная цель реализации данного программного мероприятия: повышение качества исполнения бюджета Георгиевского муниципального района по расходам - отсутствие просроченной кредиторской задолженности, сокращение текущей кредиторской задолженности, стремление к полному исполнению утвержденных бюджетных ассигнований, равномерности проводимых расходов.

Проведение инвентаризации кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий и анализа факторов ее возникновения обеспечивает надлежащий учет кредиторской задолженности и дает исходный материал для выработки и принятия управленческих решений. Приказами главных распорядителей муниципальных средств необходимо установить обязанность систематического проведения инвентаризации. Свод результатов инвентаризации должно обеспечивать финансовое управление администрации.

С утверждением постановлением главы администрации порядка (процедуры) мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных предприятий обеспечивается системный контроль за состоянием кредиторской задолженности, единообразие ее учета и формируется система отчетности. Проведение системного мониторинга повысит оперативность реагирования на возникновение задолженности и эффективность принятия мер по устранению и недопущению просроченной кредиторской задолженности.

При возникновении просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных предприятий будет необходим план ее урегулирования, ее переоформления в форму иных обязательств. Этот план будет разрабатываться и реализовываться в соответствии с утвержденным порядком урегулирования кредиторской задолженности. Выполнение плана мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформлению должно находиться на постоянном контроле.

Публикация на официальном сайте муниципального района в сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности будет осуществляться в общем объеме сведений о задолженности бюджета района. Это будет способствовать обеспечению большей прозрачности системы муниципальных финансов.

Немаловажную роль в повышении качества исполнения местного бюджета Георгиевского муниципального района играет равномерность расходов средств местного бюджета. Данный показатель включен в Мониторинг качества финансового менеджмента осуществляемый на территории Георгиевского муниципального района в соответствии с приказом финансового управления администрации Георгиевского муниципального района от 30 декабря 2008 г. N 142-БП. По результатам проведенного Мониторинга качества финансового менеджмента будет приниматься решение о принятии мер к главным распорядителям средств местного бюджета, допускающим неравномерность расходования бюджетных средств.

Реализация вышеперечисленных мероприятий способствует планомерному снижению кредиторской задолженности, улучшению качественных показателей исполнения бюджета по расходам. В результате произойдет дальнейшее повышение стабильности системы муниципальных финансов Георгиевского муниципального района.

Механизм реализации

Реализация мероприятий Программы реформирования, направленных на предотвращение, снижение и ликвидацию просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий будет начата на первом этапе реформирования с разработки и утверждения постановлением главы администрации района:

порядка урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств;

порядка (процедуры) мониторинга кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной.

Будет обеспечено проведение мониторинга кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных предприятий по состоянию на 1 июля 2011 года, а при необходимости практическое использование порядка урегулирования просроченной задолженности. В ходе проводимого мониторинга будет проведена инвентаризация кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных предприятий и анализ факторов ее возникновения в 2011 году.

Реализация мероприятий, направленных на снижение и ликвидацию просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных предприятий будет осуществлена в соответствии с увязанным по срокам и исполнителям организационным планом действий по реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах (прилагается).

Один из факторов, характеризующих качество исполнения бюджета по расходам - объем расходования бюджетных средств (без учета межбюджетных трансфертов) имеет положительную характеристику и в 2010 году - при плановых назначениях 341605 тысяч рублей исполнение по расходам составило 337495 тысяч рублей, или 0,987 процентов.

Показатель равномерности расходов требует изменения в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств, так как превышение объема расходов местного бюджета в 4 квартале 2010 года к среднему объему кассовых расходов составило 23 процента. Однако возможно не удастся достичь показателя 10 процентов и менее, в связи с неритмичным в течение года поступлением налоговых и неналоговых доходов, дотаций. Например, срок уплаты имущественных налогов предусмотрен 1 ноября, а дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности и сбалансированности бюджетов поступает в равных долях.

Оценка риска

Основные риски связаны с возникающими временными кассовыми разрывами, а также низкой бюджетной дисциплиной в отдельных муниципальных учреждениях. Тем не менее, перечисленные риски в значительной степени будут нейтрализованы в результате реализации других мероприятий Программы (повышение качества финансового менеджмента, переход на систему оплаты труда по результатам).

В случае внесения изменений на федеральном или краевом уровнях, возможны корректировки мероприятий в рамках законодательства.

Повышение качества муниципальных услуг

В1. Качество муниципальных услуг

Существующее положение

Показатели качества оказания услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями, разрабатываются исходя из наиболее важных проблем, с которыми сталкиваются потребители услуг, и должны соответствовать действующим нормативным актам.

Важная особенность сферы услуг, отличающая ее от производства и продажи товаров, состоит в том, что получатель услуги участвует в процессе оказания услуги, вследствие чего процесс оказания услуги для него не менее важен, чем результат. Безусловно, качество услуг должно оцениваться исходя из того, насколько они хороши для потребителя. Поэтому ориентироваться стоит, прежде всего, на то, какие факторы будут играть наибольшую роль именно для потребителей услуг (а не органов местного самоуправления - учредителей).

Само определение "качество услуг" является понятием многогранным и может быть определено:

- как степень удовлетворенности ожиданий потребителей;

- как степень соблюдения предписанных требований и стандартов;

- с позиций соответствия предоставляемых услуг их стоимости;

- как общая совокупность технических, технологических и эксплуатационных характеристик, посредством которых услуга будет отвечать нуждам потребителя.

Каждой из этих категорий соответствует свой набор характеристик и в идеале это все должно быть формализовано и закреплено в действующих нормативных актах. Показатели качества деятельности учреждения заложены в механизме установления муниципального задания. В Георгиевском муниципальном районе постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 25 мая 2009 г. N 481 "О Порядке формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, осуществляемого за счет средств местного бюджета Георгиевского муниципального района Ставропольского края", приказом финансового управления Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 29 июня 2009 г. N 34-БП утверждены методические рекомендации по определению расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и иными некоммерческими организациями, не являющимися автономными и бюджетными учреждениями, а также расчетно-нормативных затрат на содержание имущества данных учреждений и организаций. Методические рекомендации устанавливают формульный порядок определения вышеуказанных затрат в разрезе муниципальных услуг нормативным, структурным и экспертным методами планирования.

Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется главным распорядителем в пределах бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), предусмотренных решением совета Георгиевского муниципального района о местном бюджете на очередной финансовый год с учетом расчетно-нормативных затрат на оказание соответствующих муниципальных услуг (выполнение работ) и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества учреждения (организации). Отраслевые порядки определения затрат утверждаются главными распорядителями по согласованию с финансовым управлением администрации Георгиевского муниципального района.

В отношении муниципального автономного учреждения дополнительного образования детей "Детско-юношеская спортивная школа Георгиевского муниципального района" условия и порядок формирования муниципального задания а также порядок финансового обеспечения выполнения муниципального задания утверждены постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 02 марта 2009 г. N 142, приказом отдела образования администрации Георгиевского муниципального района утверждены методические рекомендации по расчету нормативов затрат на оказание услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам.

Наиболее проработанным направлением по количеству показателей оценивающих качество услуги, и подверженному влиянию со стороны органов местного самоуправления является безопасность оказываемой услуги. На сегодняшний день документами федерального уровня установлено значительное количество обязательных для исполнения требований и рекомендаций (требования пожарной безопасности, ГОСТЫ и др.). Соответствующие службы осуществляют функцию контроля в данном направлении.

Ситуация такова, что только 11% учреждений Георгиевского муниципального района (6 из 57) не имеют предписаний государственных контролирующих органов пожарного и потребительского надзора, что обусловлено, в первую очередь, низкой бюджетной обеспеченностью района, высокой степенью доли межбюджетных трансфертов в общем объеме доходов бюджета (свыше 70%), крайней изношенностью коммунальных сетей учреждений, оборудования кухонь и столовых, недостаточным развитием платных услуг, оказываемых учреждениями населению, дающих возможность привлечения дополнительных ресурсов.

Цели, направления и их обоснование

В настоящее время существует объективная потребность в установлении дополнительных количественно измеримых параметров деятельности учреждения, выборе приоритетов в его работе, расстановке акцентов на наиболее значимых задачах и направлениях совершенствования деятельности. При этом установление показателей важно как для учредителей, создающих ориентиры для работы подведомственного бюджетного сектора, так и для самих учреждений, выполняющих работу в соответствии с данными ориентирами.

Важным направлением деятельности, требующим всестороннего внимания, является работа по ликвидации нарушений, явившихся причинами предписаний государственных контролирующих органов пожарного и потребительского надзора.

В условиях недофинансирования необходимо использование прочих ресурсов, повышающих качество предоставляемых услуг услуги (удобство режима работы учреждения, простота записи на прием, высокая культура обслуживания). Здесь возможно использовать практики из сектора бизнеса, где давно внедряются механизмы для улучшения качества обслуживания как фактор прибыльности и конкурентоспособности.

Следует активизировать работу в направлении открытости более широкого спектра информации для потребителей услуг, активно используя современные информационные технологии.

Механизм реализации

Планируется принять порядок мониторинга и контроля за исполнением муниципального задания на оказание муниципальных услуг. Контроль за исполнением муниципального задания - важный заключительный этап, и он будет осуществляться учреждением, ответственным за организацию предоставления муниципальной услуги, не реже 1 раза в полугодие в порядке, определенном Главным распорядителем бюджетных средств, ответственным за организацию предоставления муниципальной услуги.

По результатам проведения контрольного мероприятия должностным лицом будет составляться акт о проведении контрольного мероприятия, в котором должны указываться: наименование учреждения, в отношении которого проводилось контрольное мероприятие; вид контрольного мероприятия (плановое, внеплановое); период проведения контрольного мероприятия; наименование услуг, в отношении которых проводится проверка; критерии оценки в качества услуг; отклонения от параметров муниципального задания; документально подтвержденные факты нарушений, выявленные в ходе контрольного мероприятия, или отсутствие таковых; выводы, содержащие оценку результатов контрольного мероприятия, и предложения по устранению выявленных нарушений.

По итогам контроля за исполнением муниципального задания Главный распорядитель бюджетных средств, ответственный за организацию предоставления муниципальной услуги, будет составлять отчет о результатах оказания муниципальных услуг, и представлять этот отчет в контрольный орган муниципального образования.

На первом этапе реализации Программы планируется утвердить нормативным правовым актом администрации условия и обязательные случаи применения санкций (штрафов, изъятий), например оказание услуг или выполнение работ с нарушением установленных требований к качеству, оказание услуг в объемах, ниже установленных в муниципальном задании; а также размеры финансовых санкций для каждой конкретной ситуации.

В дальнейшем политика органов местного самоуправления в данной области будет заключаться во взвешенном и индивидуальном подходе к вопросу изменения правового статуса каждого учреждения бюджетной сферы. К казенным учреждениям планируется относить, в первую очередь, малокомплектные учреждения, а также учреждения с недостаточно развитой материальной базой для оказания муниципальных услуг на платной основе.

Оценка риска

- отсутствие организационной системы местного уровня, основанной на принципах периодического статистического наблюдения для дальнейшего управления качеством бюджетных услуг;

- недостаток финансового обеспечения для устранения всех предписаний контролирующих органов в короткие сроки;

- заведомая невыполнимость отдельных стандартов качества услуг, ввиду предъявленных в них высоких требований к качеству;

- недостаточный уровень контроля за выполнением муниципального задания;

- фальсификация предоставляемых данных ГРБС с целью улучшения показателей и завышения оценки качества выполнения муниципального задания;

- низкий уровень взаимодействия ГРБС и подведомственных учреждений - с одной стороны, и потребителей услуг - с другой стороны, замедляющий возможность оперативного влияния на результаты деятельности последних;

- недостаток высококвалифицированных специалистов у большинства ГРБС и в муниципальных учреждениях, высокая текучесть кадров из-за низкой оплаты труда в бюджетной сфере.

В2. Стандартизация и оценка качества муниципальных услуг

Существующее положение

Постановлением администрации Георгиевского муниципального района от 16 июня 2009 г. N 549, утвержден Перечень муниципальных услуг (работ), предоставляемых за счет средств местного бюджета Георгиевского муниципального района.

Согласно Перечню, более одной услуги оказывают: муниципальное учреждение Георгиевского муниципального района Ставропольского края "Служба спасения", муниципальное учреждение здравоохранения "Незлобненская районная больница" и "Александрийская участковая больница". Планируется детализировать услуги с учетом требований Программы и в связи с расширением спектра оказываемых услуг. Принято постановление администрации Георгиевского муниципального района от 20 декабря 2010 г. N 783 "Об утверждении Положения о группах кратковременного пребывания, создаваемых на базе дошкольных образовательных учреждений для детей, не посещающих дошкольные образовательные учреждения Георгиевского муниципального района".

В районе организация и непосредственное предоставление услуг не полностью соответствуют требованиям Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", не по всем услугам утверждены порядки, регламенты и стандарты их предоставления.

Распоряжением администрации Георгиевского муниципального района 19 августа 2010 г. N 155-р утвержден Перечень первоочередных муниципальных услуг, предоставляемых на территории Георгиевского муниципального района, состав рабочей группы, а также утвержден план перехода на оказание в электронном виде муниципальных услуг, предоставляемых на территории района.

Утвержден Порядок проведения опроса населения Георгиевского района о качестве предоставляемых бюджетных услуг и Перечень видов бюджетных услуг, о качестве предоставления которых должны проводиться опросы населения Георгиевского района.

Цели, направления и их обоснование

Основной целью политики района является повышение качества и уровня жизни граждан, обеспечение рационального использования ресурсов, конкурентоспособность услуг, реализуемых на территории района. Важным элементом в системах управления качеством услуг является стандартизация. Стандартизация является средством повышения качества. Под стандартом муниципальной услуги (работы) понимается совокупность единых требований к определению состава, качества и (или) объема (содержания) муниципальной услуги (работы), условий, порядка и результатов ее оказания (выполнения), устанавливаемых при формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (работ).

В конечном итоге системная стандартизация в любой сфере направлена на создание и совершенствование нормативного регулирования отрасли, обеспечивающего доступность и гарантию высокого качества муниципальной услуги, а качество услуг в соответствии с уровнем развития научно-технического прогресса, экономии всех видов ресурсов, безопасность хозяйственных объектов, связанная с предотвращением возникновения различных катастроф (природного и техногенного характера) и чрезвычайных ситуаций.

Механизм реализации

В рамках Программы повышения эффективности бюджетных расходов на 2011 - 2013 годы органами местного самоуправления Георгиевского муниципального района планируется привлечение на платной основе независимых организаций для проведения периодического аудита качества оказания услуг, как способа выявления результатов деятельности органов местного самоуправления и учреждений.

Для решения вопроса по стандартизации услуг в районе планируется корректировка ранее утвержденных в рамках Программ реформирования муниципальных финансов стандартов услуг, на предмет внедрения в них натуральных нормативов затрачиваемых ресурсов, необходимых для предоставления услуги. Работа будет проводиться параллельно с дальнейшей разработкой административных регламентов. Общие требования к разработке и применению стандартов муниципальных услуг предполагается устанавливать отдельным Положением о стандартах муниципальных услуг.

Планируется разработка нормативно-правового акта, утверждающего обязательность проведения регулярного аудита качества оказания муниципальных услуг независимыми организациями. Установление обязательств проведения аудита (оценки) независимыми организациями качества муниципальных услуг во всех автономных учреждениях, а также в бюджетных учреждениях, превысивших лимиты потребления коммунальных услуг; долю расходов на оплату труда; имеющих просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность; имеющих предписания и (или) штрафные санкции контролирующих органов. Любая экспертиза направлена на исключение или выявление тех или иных ошибок и дефектов оказания услуг.

Оценка риска

Технология формирования стандарта качества бюджетной услуги изначально предполагает определенную вариативность требований к качеству и количеству бюджетных услуг, что всегда будет выступать как некая неопределенность в выборе оптимального варианта каждого конкретного стандарта в условиях ограниченного объема бюджетных ресурсов.

Очень сложно разработать единые нормативы затрачиваемых ресурсов, необходимых для предоставления услуги, так как нужно учитывать особенности деятельности и расположения каждого учреждения, категории получателей услуги, их потребности.

Одной из главных трудностей при оценке качества муниципальных услуг является создание системы мониторинга достижений индикаторов социальной и экономической эффективности бюджетных расходов в целях контроля выполнения конкретной функции.

В некоторых случаях, неосязаемость услуг и вызывает некоторые трудности в процессе стандартизации услуг. Как можно говорить о качестве услуг, если ни сам потребитель, ни представители какого-либо контролирующего органа не в состоянии оценить, как была осуществлена услуга. Часто услуга просто не может быть оказана потребителю до ее исполнения. А выгоды от предоставления услуги могут быть совершенно призрачными.

Отсутствие на территории Георгиевского района независимых организаций, имеющих достаточный кадровый ресурс для оценки качества муниципальных услуг.

Высокая стоимость аудиторских услуг, оказываемых независимыми организациями.

Незаинтересованность участия учреждений, предоставляющих услуги, в улучшении и оптимизации стандартов качества и объективных критериев по их оценке для последующего применения в определении конечного результата деятельности.

Обеспечение прозрачности и доступности информации о бюджетном процессе в муниципальном образовании

Г1. Повышение открытости деятельности органов местного самоуправления муниципального образования

Существующее положение

Решением совета Георгиевского муниципального района утвержден Порядок организации и проведения публичных слушаний в Георгиевском муниципальном районе, определяющий основные принципы организации и проведения публичных слушаний.

На публичные слушания в Георгиевском районе в обязательном порядке выносятся вопросы, определенные ч. 3 ст. 28 131 Федерального закона, в том числе по проекту решения представительного органа муниципального образования о бюджете муниципального образования на очередной финансовый год и по проекту решения об утверждении годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования. При этом решение, принятое на публичных слушаниях, носит рекомендательный характер, а заключение о результатах слушаний подлежит обнародованию.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Слова "ч. 3 ст. 28 131 Федерального закона" следует читать: "ч. 3 ст. 28 131-ФЗ Федерального закона"

Подготовка проектов документов в сфере бюджетного законодательства осуществляется финансовым управлением, в компетенции которого находится бюджет и бюджетный процесс.

Большинство нормативных актов готовятся на основе федеральных и (или) краевых аналогов. Также изучается лучшая практика других регионов и муниципалитетов. Из лучшего отбирается то, что применимо непосредственно к нашей территории, особенностям районной бюджетной сети и сложившейся системы.

Приказы финансового управления в области методического обеспечения бюджетного процесса, проходят внутреннее согласование с начальниками отделов и ответственными за их реализацию руководителями.

Иные документы, принимаемые на уровне представительного органа и администрации и затрагивающие бюджетное законодательство, проходят согласование с юридическими службами представительного органа и администрации.

В соответствии с Планом мероприятий по противодействию коррупции в администрации Георгиевского муниципального района утвержденным распоряжением администрации Георгиевского муниципального района от 11.06.2010 N 102-р юридическим отделам администрации проводится антикоррупционная экспертиза нормативных актов. Решения о бюджете и отчет об исполнении местного бюджета, помимо стандартных процедур, проходят через механизм публичных слушаний и согласование в министерстве финансов Ставропольского края.

Действует также нормативный документ, направленный на внедрение на районном уровне бюджетирования, ориентированного на результат - постановление главы администрации Георгиевского муниципального района от 30 июня 2006 года N 208 "Об утверждении нормативных актов, совершенствующих систему бюджетного планирования в Георгиевском муниципальном районе Ставропольского края", которым утверждены:

- положение о подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;

- методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;

- положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ.

Наибольшую актуальность на сегодняшний день приобрел способ публичного обсуждения того или иного документа в области бюджетного законодательства до момента его принятия, на официальном сайте органа местного самоуправления.

В настоящее время подобной практики в нашем районе нет. Отсутствует и нормативная база, обязывающая к подобному способу выявления слабых и сильных сторон документов, регламентирующая эти процедуры и, в конце концов, устанавливающая возможность обратной связи с оппонентами.

Цели, направления и их обоснование

Современное развитие отношений в сфере общественных финансов предъявляет новые требования к составу и качеству информации о финансовой деятельности муниципальных образований, а также к открытости информации о результатах их деятельности. Например, в Федеральном законе "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" предусмотрено создание официального сайта в сети Интернет для размещения информации о деятельности всех государственных (муниципальных) учреждений и об использовании закрепленного за ними имущества.

На сегодня в этой области можно выделить следующие цели:

- обеспечения прозрачности и подотчетности деятельности органов местного самоуправления и учреждений;

- создание механизмов общественного контроля за эффективностью и результативностью деятельности публично-правовых образований путем публикации в открытом доступе информации о плановых и фактических результатах деятельности органов местного самоуправления, информации о стоимости предоставленных муниципальных услуг, в том числе в разрезе муниципальных программ, услуг, объектов финансирования в натуральном и стоимостном выражении.

Основная цель данного этапа - размещение в сети Интернет информации о плановых и ожидаемых результатах деятельности более половины органов местного самоуправления района.

Механизм реализации

На первом этапе планируется утвердить изменения в Положение о бюджетном процессе, в целях установления обязательности размещения проектов документов в области бюджетного регулирования на официальном сайте Георгиевского района.

Одновременно будет утвержден административный регламент исполнения муниципальной функции финансового управления в данной области, закрепляющий сроки и ответственные отделы финансового управления, с выделением следующих основных этапов:

а) осуществление сбора и обобщение предложений органов местного самоуправления, ГРБС, учреждений, общественных организаций, предприятий и граждан по проекту документа;

б) выявление и обобщение компетентных предложений, достойных внимания;

в) проработка предложений и подготовка уточненной версии документа.

Параллельно будет проводиться работа по подготовке нормативного правового акта органа местного самоуправления, устанавливающего требования к формированию Программ (направлений) деятельности главных распорядителей бюджетных средств местного бюджета. Такая отраслевая (ведомственная) Программа должна включать План повышения эффективности бюджетных расходов и качества финансового менеджмента ГРБС.

При этом, наряду с выявлением мнения населения, планируется привлечение специалистов соответствующего уровня для вынесения компетентных замечаний на тот или иной документ, деятельность которых охватывает сферу общественных финансов, имеющих непосредственное отношение к бюджету и бюджетному процессу, для выявления "слабых" мест того или иного документа.

Оценка риска

Существует опасность формализации и условности исполнения данных мероприятий, ввиду низкой активности и отсутствия необходимого интеллектуального уровня потенциальных участников обсуждений. Сами собой практики и технологии общественного участия развития не получат. Они могут быть реализованы только усилиями конкретных людей и организаций, которые готовы затрачивать время и другие ресурсы для развития таких практик. И если усилия этих лиц будут недостаточно серьезными и долгосрочными - создать качественную систему не удастся.

Препятствием для полноценной реализации данного направления может стать низкий уровень финансовой обеспеченности бюджета, не позволяющий решать насущные и амбициозные задачи каждого отдела и управления.

На практике нечасто удается учесть все высказанные на публичных слушаниях замечания по проекту бюджета, ведь большинство предложений сводятся к увеличению объемов финансового обеспечения того или иного направления, что очень сложно в условиях бюджетов, изначально принимаемых с дефицитом.

Г2. Обеспечение публичности информации об использовании инструментов бюджетирования, ориентированного на результат

Существующее положение

Создание и активизация Интернет-сайта администрации, тесное сотрудничество органов власти с печатными средствами массовой информации, позволяют населению проявлять различные формы участия в бюджетном процессе, общества в целом.

Форма анкеты для проведения Интернет-опроса размещена на официальном сайте Георгиевского муниципального района (http://www.gmr-sk.ru), доступна для каждого пользователя, и позволяет органам власти в любой момент получать оперативную информацию. Электронная версия обладает рядом достоинств, позволяет осуществлять накопление статистических данных, сортировать информацию по датам, населенным пунктам, вариантам ответов.

Также постановлением главы администрации Георгиевского муниципального района от 9 декабря 2005 года N 390 "Об утверждении Порядка проведения опроса населения Георгиевского района Ставропольского края о качестве предоставляемых бюджетных услуг и перечня видов бюджетных услуг, о качестве предоставления которых должны проводиться опросы населения" утвержден порядок мониторинга данных с ежеквартальными сроками обработки результатов отраслевыми отделами.

Основная информация о деятельности учреждений в сфере предоставления услуг размещается на официальном сайте администрации Георгиевского муниципального района. Сайт работает как информационный не только для потребителей услуг, но и для тех, кто эти услуги предоставляет. Существует обратная связь посредством электронного анкетирования о качестве предоставления муниципальных услуг.

Цели, направления и их обоснование

Требуется большая открытость деятельности органов местного самоуправления по разработке, рассмотрению, утверждению долгосрочных целевых программ, ведь долгосрочные целевые программы по своей сути являются формой муниципальных обязательств по решению общественно значимых проблем, к решению которых могут присоединиться коммерческий сектор и общественные организации.

Усиление внутреннего контроля, которое может быть реализовано разнообразными методами - от защиты паролем несанкционированного доступа к информации до составления аудиторского заключения и размещения его на официальном сайте для общего доступа. Контроль должен быть достаточным для обеспечения своевременного и эффективного исполнения бюджета.

Целью внутреннего аудита является также предоставление рекомендаций руководителям общественного сектора, направленных на повышение эффективности их деятельности. Данный тип аудита должен формировать независимое и объективное суждение о качестве менеджмента, внутреннего контроля и управления рисками и их вкладе в достижение целей и задач организации, которое доводится до сведения руководства.

Первоначально нужно опробовать применение внешней экспертизы для недопущения ошибочных действий органов власти района при решении спорных и деликатных вопросов. Этот процесс должен проходить с максимальной степенью гласности, чтобы разъяснить обществу социальный и экономический эффект.

Было бы очень хорошо наладить постоянно работающий механизм (практику) экспертизы и ее оплаты. Здесь может быть полезным создание регионального и межмуниципального экспертного клуба или ассоциации.

Механизм реализации

Вместе с тем, органы местного самоуправления района продолжают активно привлекать внимание населения к своей деятельности и к работе подведомственной сети бюджетных учреждений, в том числе путем распространения информации о сайте и его возможностях через бюджетные учреждения, публикуя статьи в газетах и другими способами.

Самым главным критерием внедрения принципов, ориентированных на результат является соотношение соответствия объема и структуры расходов достигнутым результатам и поставленным целям и задачам.

Распорядители и получатели бюджетных средств должны в явном виде демонстрировать ради чего предоставлены те или иные права на принятие бюджетных обязательств и соответственно принесли ли они ожидаемый результат. Ответ на этот вопрос позволяет дать развитие механизмов внутреннего и внешнего контроля и аудита.

Эффективный финансовый контроль, мониторинг и аудит в качестве необходимого условия требуют наличие и применение соответствующей системы финансовой и иной информации и формирование баз данных о функционировании бюджетных организаций. Большая часть информации, необходимой для проведения внешнего аудита, представляет ценность и для осуществления внутреннего финансового контроля.

В связи с этим предполагается разработать принципы и критерии аккумуляции, отражения и хранения соответствующей информации. Необходимо сформировать массив данных, из которого-то и можно будет выделять рациональные зерна для использования в управленческой работе.

В современных условиях более значимым и мало используемым ресурсом программ является возможность их использования в качестве платформы для общественного диалога.

При этом обязательным условием является обеспечение единства социально-экономического и финансово-бюджетного планирования с широким публичным обсуждением целей, приоритетов и планируемой деятельности, развитием систем общественной экспертизы поставленных задач, в том числе с использованием социологических опросов и процедур экспертных оценок. Только в случае постоянного внимания со стороны населения и жесткого общественного контроля может быть обеспечена эффективность предпринимаемых шагов.

Публичные слушания очередного проекта долгосрочной целевой программы Георгиевского муниципального района должны проходить с участием жителей Георгиевского района, общественных организации, юридических лиц, которые должны вносить свои предложения, замечания в установленный срок. Мнения представителей общественных организаций помогли бы, возможно, повысить эффективность использования направляемых на эти цели бюджетных средств или, по крайней мере, своевременно предотвратить их нерациональное расходование. Уровень участия общественных организаций должен быть объективно выше, чем у населения. Ведь это и возможность своего вклада в решение того или иного общественного вопроса, и возможность проявить себя, привлечь внимание к своей организации, наработать определенный публичный рейтинг.

Все это позволит в полной мере использовать интеллектуальный и организационный потенциал муниципалитетов, а включение населения в процесс разработки и реализации программы обеспечивает ее легитимность, устойчивость во времени и независимость от смены должностных лиц в органах местного самоуправления.

Заключение о результатах публичных слушаний будет являться основанием для внесения в проект Программы необходимых изменений и его размещения в сети Интернет.

Оценка риска

Вопрос о независимости экспертизы, проводимой за счет бюджетных средств является спорным, ведь эксперты хотя и на конкурсной основе, но отбираются собственником, ответственным за качество программы. Отсутствуют формализованные требования к результатам экспертизы, что может привести к получению односложных ответов, например: "положительно", "отрицательно", "удовлетворительно"; Преградой для максимально эффективного использования возможностей информационных ресурсов сети Интернет является низкая активность средней возрастной группы населения - тех, кто по идее более всего должен быть заинтересован в повышении качества обслуживания и эффективности реализации программ развития.

Отсутствуют специалисты с достаточным уровнем квалификации и опыта для проведения финансового аудита.

Формальность процедур, направленных на улучшение ситуации при предоставлении услуг ввиду, в том числе, и недостаточности финансирования.

6. Объем расходов на выполнение Программы повышения эффективности бюджетных расходов, направления расходования средств и их обоснование

Реализация Программы потребует определенных финансовых затрат на выполнение программных мероприятий, которые планируется осуществлять из двух основных источников:

- за счет субсидий на реализацию программ повышения эффективности бюджетных расходов;

- за счет средств местного бюджета.

Средства на реализацию Программы в части собственных средств будут израсходованы в 2011 - 2012 годы за счет собственных средств бюджета района. Необходимые расходы будут учтены в решениях совета Георгиевского муниципального района на соответствующий финансовый год.

В целях финансового обеспечения Программы разработан план использования собственных средств бюджета и субсидий из краевого бюджета с указанием этапов, источников, и направлений расходования средств (прилагается - не приводится).

Распределение по направлениям и этапам Программы осуществлено исходя из целей и задач программы и направлено на достижение максимальной эффективности ее реализации.

При разработке плана использования субсидий были приняты рекомендации Министерства финансов Ставропольского края в следующей предварительной разбивке по этапам:

1 этап (2011 - 2012 годы) - 8,27 млн руб.

2 этап (2012 - 2013 годы) - 8,11 млн руб.

Общий бюджет Программы формируется за счет субсидии из бюджета Ставропольского края в сумме 13,3 млн рублей и собственных средств бюджета в сумме 3,04 млн рублей.

Окончательный объем финансовых средств будет уточнен после отбора Программ повышения эффективности бюджетных расходов и принятия Министерством финансов Ставропольского края решения о распределении субсидий.

В ходе реализации программы при возникновении потребности в дополнительных средствах объемы финансирования могут подвергаться корректировке на основе анализа полученных результатов и с учетом реальных возможностей бюджета (перевыполнение плана по собственным доходам, пересмотр приоритетов расходов). Предложения о дополнительном финансировании мероприятий Программы подготавливает и представляет на рассмотрение в администрацию Георгиевского муниципального района финансовое управление администрации Георгиевского муниципального района.

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов:

осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства, законодательства Ставропольского края и Георгиевского муниципального района;

направление полученных субсидий на расходы по реализации мероприятий Программы;

соблюдение принципов софинансирования как обязательного условия получения и использования субсидий из бюджета Ставропольского края;

учет расходов на реализацию Программы в решении о бюджете на соответствующий финансовый год;

проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы и связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства, законодательства Ставропольского края и Георгиевского муниципального района;

стимулирование участников подготовки и реализации Программы исходя из достигнутого результата;

обеспечение подотчетности и контроль эффективности бюджетных расходов на реализацию Программы;

обеспечение открытости информации о планируемых и осуществленных расходах на реализацию Программы реформирования.

В целях выполнения основных направлений Программы часть средств на реализацию Программы планируется направить на расходы, связанные с повышением квалификации муниципальных служащих, повышением уровня технической оснащенности, приобретение программного обеспечения для органов местного самоуправления, привлечением специалистов экспертных, аудиторских организаций, стимулирование главных распорядителей, добившихся лучших результатов качества финансового менеджмента, на развитие социальной инфраструктуры. Планируется предоставление средств в распоряжение ГРБС - победителей конкурса муниципальных и ведомственных целевых программ, докладов о результатах и основных направлениях деятельности, стандартов качества предоставляемых бюджетных услуг, качества составления муниципальных заданий и обоснований бюджетных ассигнований, показателей эффективности и результативности бюджетных расходов.

Хотя направление расходования бюджетных средств на погашение кредиторской задолженности соответствует отдельным целям Программы, но их достижение путем единовременной ликвидации задолженности не исключит вероятности ее возникновения. В связи с этим данное направление не включено в План использования субсидий.

Выделение средств на оплату консультационных услуг, обеспечение специалистов структурных подразделений администрации СПС "Консультант-Плюс" необходимо:

- для привлечения специалистов-консультантов для оказания консультационных услуг по разработке и выполнению отдельных программных мероприятий в связи высокой текущей нагрузкой на участников реализации программы;

- в целях информационного обеспечения работы специалистов, повышения качества принимаемых управленческих решений, упрощения процедуры их принятия;

- в целях оптимизации и сокращения расходов на приобретение различных периодических изданий, содержащих нормативные документы и рекомендации, разъяснения по их применению.

Расходы на повышение квалификации муниципальных служащих в рамках реализации Программы предусмотрены в связи с необходимостью формирования высокопрофессионального кадрового состава муниципальных служащих, подготовленного для реализации проводимых программных мероприятий.

Необходимость реализации данного мероприятия связано с отсутствием бюджетных средств, ежегодно выделяемых на повышение квалификации муниципальных служащих, и необходимостью формирования новых знаний и навыков в сфере повышения эффективности бюджетных расходов.

Планируется направление муниципальных служащих на различные выездные семинары, курсы повышения квалификации, посвященные вопросам изучения передовых практик повышения эффективности бюджетных расходов. Общие предполагаемые расходы на повышение квалификации муниципальных служащих и подготовку кадров составляют 1111,1 тыс. руб.

Установление стимулирующих выплат работникам, выполняющим дополнительные функции, связанные с реализацией мероприятий Программы, обусловлено высокой текущей нагрузкой и необходимостью выполнения дополнительных работ в короткие сроки. В рамках реализации Программы должна быть проведена масштабная аналитическая работа, разработаны нормативные правовые акты, обеспечена подготовка информации для публикаций в средствах массовой информации и размещения в сети Интернет на официальном сайте Георгиевского муниципального района. Чтобы компенсировать повышение нагрузки (без увеличения общего штата сотрудников) дополнительных вознаграждений участникам реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов, что обеспечит выполнение программных мероприятий качественно и в полном объеме. Объем планируемых средств составил 10% от общей суммы не реализацию программных мероприятий и составил 1481,47 тысяч рублей. Высокий удельный вес распределенных средств на первый этап реализации Программы связан с необходимостью стимулирования в 2011 - 2012 годах участников реализации программы в целях их мотивации на первом, самом сложном этапе реализации Программы.

Проведение независимого регулярного аудита (оценки) качества оказания муниципальных услуг будет способствовать обеспечению установленных стандартов и объемов их оказания, в случае установления негативных результатов контрольных мероприятий к учреждениям, оказывающим муниципальную услугу будут применены изъятия, санкции, в том числе штрафные. Кроме того, по опыту предыдущих лет, необходимо проведение аудита муниципальных унитарных предприятий с целью выявления скрытых источников поступлений в доход бюджета муниципального района. Расходы на проведение регулярного аудита в сумме 555,55 тысяч рублей позволят выявлять и предотвращать финансовые нарушения, создавать основу для принятия конкретных управленческих решений, корректировать деятельность бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий в направлении усиления контроля за результативностью расходов.

Обеспечение открытости деятельности администрации и ее структурных подразделений, доступность муниципальных информационных ресурсов может быть создано только при создании условий взаимодействия с гражданами через средства массовой информации. Выделение средств в сумме 444,4 тысяч рублей на повышения информированности граждан о действиях администрации и ее структурных подразделений обусловлено необходимостью удовлетворения информационных потребностей населения.

Выделение средств в сумме 1777,78 тысяч рублей на стимулирование главных распорядителей бюджетных средств, добившихся лучших результатов качества финансового менеджмента, оплату труда руководителей главных распорядителей бюджетных средств по результатам их профессиональной деятельности обеспечит мотивацию и качественное выполнение программных мероприятий, объективно повысит качество управления финансами, материальными ресурсами учреждений.

Выделение средств в сумме 666,67 тысяч рублей на признание права муниципальной собственности обусловлено необходимостью увеличения числа объектов налогообложения, и, как следствие, увеличением налоговых платежей. В настоящее время необходимо оформить право муниципальной собственности на невостребованные земли сельскохозяйственного назначения общей площадью 1530 га, так как в настоящее время арендная плата за неоформленные земли исчисляется по ставке земельного налога. После регистрации права собственности на данные земельные участки и заключения нового договора аренды, арендная плата будет исчисляться по ставке арендной платы, установленной в Георгиевском районе, а это в 5 раз больше, чем по ставке земельного налога.

Выделение средств на программно-техническое и технологическое обеспечение бюджетного процесса я обусловлено необходимостью модернизации финансового управления и отраслевых финансово-экономических служб главных распорядителей бюджетных средств, значительным физическим и моральным износом программно-аппаратного обеспечения и оргтехники. Предполагается обеспечить участников реализации Программы современными средствами офисной техники, что позволит существенно повысить производительность и результативность труда. Кроме того, будет создана система стимулов к активному участию в реализации программных мероприятий. Планируется к приобретению программный продукт, обеспечивающий:

- автоматизацию планирования доходной и расходной базы бюджета;

- расчет и прогнозирования потребностей получателей бюджетных средств в денежном и натуральном выражении;

- реализацию методики расчета статей бюджета по расходам с использованием различных методов.

- автоматизацию мониторинга различных показателей финансовой деятельности участников бюджетного процесса Георгиевского муниципального района;

Предполагаемые расходы на приобретение оборудования, компьютерной техники и программного обеспечения составляют 4375,0 тыс. руб., в том числе на первом этапе реализации Программы - 1875,0 тыс. руб., на втором этапе - 2500,0 тыс. руб.

Предусмотрено выделение средств на развитие социальной инженерной инфраструктуры муниципального района в сумме 4857,1 тысяч рублей, что обусловлено объективной необходимостью проведения работ по данному направлению, в том числе в целях соблюдения стандартов и качества оказания муниципальных услуг.

7. Управление Программой

7.1. Организационная схема управления Программой

Настоящая Программа разработана рабочей группой, состав которой утвержден распоряжением администрации Георгиевского муниципального района от 31 января 2011 года N 12-р "Об участии Георгиевского муниципального района в конкурсе по отбору муниципальных образований Ставропольского края на получение субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в 2012 - 2013 годах, и образовании рабочей группы по разработке и реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Георгиевском муниципальном районе в 2011 - 2013 годах" (далее - рабочая группа).

Работа над Программой позволила тщательно изучить и определить возможные пути решения поставленных задач, обоснованность выбора мероприятий по ее реализации и ожидаемые результаты, а также предварительно оценить возможности кадрового комплектования основных структур и специалистов, необходимых для исполнения Программы в срок и с требуемым качеством, оценить возможные риски.

Рисунок не приводится.

Программно-целевой подход обуславливает форму Программы как индикативного инструмента, определяющего приоритеты реализации основных направлений и мероприятий.

Основным органом управления Программой будет являться рабочая группа. Учитывая значимость Программы, рабочая группа возглавляется главой администрации Георгиевского муниципального района, который осуществляет общее руководство за реализацией Программы. Рабочая группа является постоянно действующим координационным органом администрации Георгиевского муниципального района, обеспечивающим взаимодействие органов местного самоуправления муниципального района с представительным органом, а также с государственными органами власти Ставропольского края и их территориальными отделениями по выработке и проведению ответственной и эффективной налогово-бюджетной политики и реформирования системы управления муниципальными финансами в районе. В состав рабочей группы вошли заместители главы администрации, начальники и специалисты структурных подразделений администрации.

Оперативное управление за реализацией Программы осуществляет координатор рабочей группы - начальник финансового управления администрации Георгиевского муниципального района.

Предполагается для работников, принимающих активное участие в подготовке и реализации мероприятий Программы, а соответственно выполняющих дополнительные функции, установить стимулирующие выплаты.

Для решения поставленных задач, определенных Программой, будут использоваться опыт других регионов, муниципальных образований края, собственные наработки и опыт муниципального района от участия в предыдущей Программе, консультационные и другие услуги, включая аудит, проводимый независимыми организациями.

7.2. План действий по реализации Программы

Реализация отдельных направлений и мероприятий Программы обеспечивается администрацией муниципального района и ее структурными подразделениями согласно Организационному плану действий по реализации Программы муниципальных финансов в Георгиевском муниципальном районе на 2011 - 2013 годы, в котором указаны сроки реализации и ответственные исполнители (приложение N 3 к Программе - не приводится). Исходя из поставленных задач, распределены функциональные полномочия между исполнителями, что закреплено соответствующими нормативно-правовыми актами внутри каждого структурного подразделения администрации.

Главные распорядители и получатели средств местного бюджета будут непосредственно реализовывать принятые в рамках Программы нормативные правовые акты органов местного самоуправления, конкурировать между собой по качеству финансового менеджмента и в сфере оказания муниципальных услуг, применять и делать доступными для населения инструменты бюджетирования ориентированного на результат, отчитываться перед населением за решение поставленных органами местного самоуправления задач в области повышения эффективности бюджетных расходов в сети Интернет. Достигшие лучших результатов будут также стимулироваться материально по показателям профессиональной служебной деятельности.

Георгиевский муниципальный район уже приступил к реализации данной Программы повышения эффективности бюджетных расходов и намерен ее реализовывать вне зависимости от результатов конкурса.

7.3. Система контроля за реализацией Программы

Контроль за реализацией Программы, целевым расходованием финансовых средств и эффективностью их использования осуществляют:

- предварительный и текущий контроль по выполнению промежуточных результатов Программы - рабочая группа и финансовое управление администрации Георгиевского муниципального района;

- итоговый контроль по выполнению мероприятий Программы и достижением органами местного самоуправления района запланированных показателей эффективности от реализации программы - начальник финансового управления администрации муниципального района, руководители отделов и управлений администрации муниципального района, рабочая группа.

Контроль по выполнению мероприятий в рамках выделенных направлений Программы будет осуществляться руководителями структурных подразделений администрации, закрепленными за соответствующими направлениями Программы.

Кроме этого, на основании утвержденного организационного плана действий по реализации Программы финансовое управление будет ежеквартально проводить мониторинг выполнения заявленных направлений и индикаторов Программы, производить оценку хода выполнения плана мероприятий по реализации Программы, составлять сводный отчет о ходе реализации Программы и принимать решения по его корректировке.

Информация о ходе выполнения каждого этапа Программы будет рассматриваться на заседании администрации муниципального района.

В случае получения субсидий из краевого бюджета, контроль за целевым и эффективным использованием средств будет осуществляться начальниками отделов: бухгалтерского учета, отчетности и контроля, а также казначейского исполнения бюджета финансового управления администрации Георгиевского муниципального района.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации Георгиевского муниципального района Ставропольского края от 14 ноября 2013 г. N 1980 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 4

к муниципальной целевой программе

"Повышение эффективности бюджетных

расходов в Георгиевском муниципальном

районе в 2012 - 2013 годах"

План
использования субсидий на реализацию программы повышения эффективности бюджетных расходов

С изменениями и дополнениями от:

14 декабря 2011 г., 29 апреля, 14 ноября 2013 г.

Порядок и объемы финансирования Программы.

Для эффективной реализации Программы разработан план использования субсидий на реализацию программ повышения эффективности бюджетных расходов с указанием целей расходования, этапов и источников финансирования.

Распределение средств определяется актуальными проблемами и их приоритетностью, которая по значимости определяется следующим образом:

1. Реализация мероприятий программы повышения эффективности бюджетных расходов:

- межевание и оценка земельных участков, проведение торгов на их предоставление в аренду;

- оплата труда руководителей главных распорядителей бюджетных средств, зависящая от результатов профессиональной служебной деятельности;

- оценка качества финансового менеджмента и награждение ГРБС по результатам проведенной оценки;

- доплаты, надбавки, премирование управленческого персонала, участвующего в разработке и реализации программы;

- оплата консультационных услуг, обеспечение специалистов электронной справочно-правовой системой;

- повышение квалификации, участие в семинарах, совещаниях специалистов финансовых структур, органов исполнительной власти района, лиц, включенных в резерв кадров, работников муниципальных учреждений;

- проведение аудита качества оказания муниципальных услуг, аудит автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий;

- публикации в средствах массовой информации, разработка системы мониторинга и освещение в средствах массовой информации результатов опросов, анкетирования и мониторинга результативности бюджетных расходов.

2. Программно-техническое и технологическое обеспечение бюджетного процесса:

приобретение техники, программно-технологического обеспечения и его установка для структурных подразделений администрации, в том числе финансового управления администрации, в целях совершенствования управления бюджетным процессом в районе.

Кроме финансирования реализации Программы предполагается:

- направить часть субсидий на реализацию Программы повышения эффективности бюджетных расходов на развитие социальной инфраструктуры Георгиевского района.

(тысяч рублей)

Цель расходования средств	Код функциональной классификации бюджетной расходов (Р, ПР, ЦСР, ВР, ЭКР)	Предусмотрено планом использования субсидий на 1-м этапе реализации Программы		Предусмотрено планом использования субсидий на 2-м этапе реализации Программы
		софинансирование из местного бюджета	субсидии из бюджета Ставропольского края	софинансирование из местного бюджета	субсидии из бюджета Ставропольского края
Реализация мероприятий программы повышения эффективности бюджетных расходов:
Оплата консультационных услуг, обеспечение специалистов структурных подразделений администрации справочно-правовым и системами	00 00 0000000 000 226	33,33	300,0	33,33	300,0
Повышение квалификации муниципальных служащих, лиц включенных в резерв кадров, работников муниципальных учреждений	00 00 0000000 000 226	33,33	300,0	60,45	544,0
Доплаты, надбавки, премирование управленческого персонала, участвующего в разработке и реализации программы	00 00 0000000 000 210	94,45	440,0	52,8	461,82
Аудит	00 00 0000000 000 226	20,0	180,0
Публикация в СМИ информации о деятельности органов местного самоуправления, в том числе касающихся бюджетного процесса и результативности бюджетных расходов (опросы, анкетирование и др.)	00 00 0000000 000 226	38,6	325,0	20,24	182,13
Оплата труда руководителей главных распорядителей бюджетных средств, зависящая от результатов профессиональной служебной деятельности	00 00 0000000 000 210			33,33	300,0
Оценка качества финансового менеджмента и награждение ГРБС по результатам проведенной оценки	00 00 0000000 000 000			52,92	441,0
Межевание и оценка земельных участков, проведение торгов на их предоставление в аренду	00 00 0000000 000 000	70	580
Итого		289,71	2125	253,07	2228,95
Программно-техническое и технологическое обеспечение бюджетного процесса
Приобретение и установка оборудования для администрации и ее структурных подразделений	00 00 0000000 000 340,310	250,0	1000,0	240,64	962,55
Программно-технологическое обеспечение и его установка	00 00 0000000 000 226	39,0	156,0	62,50	250,0
Итого		289,0	1156,0	303,14	1212,55
Развитие социальной инфраструктуры муниципального района:
Развитие социальной инфраструктуры муниципального района	00 00 0000000 000 225,226	480,81	1121,89	504,33	1176,76
Итого		480,81	1121,89	504,33	1176,76
Всего		1059,52	4402,89	1060,54	4618,26