Постановление Администрации Губкинского городского округа Белгородской области от 8 апреля 2011 г. N 550-па "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Губкинского городского округа на период до 2013 года"

В целях реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р "Об утверждении Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года", постановления правительства Белгородской области от 20 декабря 2010 года N 446-пп "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Белгородской области на период до 2013 года" постановляю:

1. Утвердить долгосрочную целевую программу "Повышение эффективности бюджетных расходов Губкинского городского округа на период до 2013 года" (далее - Программа, прилагается).

2. Определить координатором Программы управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа (Берлева Л.И.).

3. Структурным подразделениям администрации Губкинского городского округа руководствоваться Программой, утвержденной в пункте 1 настоящего постановления, при формировании и организации исполнения бюджета Губкинского городского округа, а также при подготовке проектов муниципальных правовых актов Губкинского городского округа.

4. Управлению финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа (Берлева Л.И.) предусмотреть денежные средства в бюджете Губкинского городского округа на финансирование Программы.

5. Контроль за исполнением постановления возложить на первого заместителя главы администрации по бюджетной политике, финансовому обеспечению и экономике, начальника управления финансов и бюджетной политики Берлеву Л.И.

Информацию о ходе исполнения постановления представлять ежегодно к 1 апреля до 2014 года.

Глава администрации

А.Кретов

Долгосрочная целевая программа
"Повышение эффективности бюджетных расходов Губкинского городского округа на период до 2013 года"
(утв. постановлением Администрации Губкинского городского округа Белгородской области
от 8 апреля 2011 г. N 550-па)

Паспорт
долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Губкинского городского округа на период до 2013 года"

Наименование Программы	Долгосрочная целевая программа "Повышение эффективности бюджетных расходов Губкинского городского округа на период до 2013 года" (далее - Программа)
Основание для разработки Программы	Распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р "Об утверждении Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года"; постановление правительства Белгородской области от 20 декабря 2010 года N 446-пп "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Белгородской области на период до 2013 года"
Заказчик Программы	Администрация Губкинского городского округа
Разработчик Программы	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
Исполнители и участники Программы	Структурные подразделения администрации Губкинского городского округа, муниципальные учреждения Губкинского городского округа
Цель Программы	Повышение эффективности функционирования бюджетного сектора экономики, оптимизация деятельности структурных подразделений администрации Губкинского городского округа при выполнении муниципальных функций и оказании муниципальных услуг при обеспечении финансовой устойчивости и сбалансированности бюджетной системы в долгосрочной перспективе
Задачи Программы	1. Повышение эффективности системы предоставления налоговых льгот на территории Губкинского городского округа. 2. Повышение эффективности мероприятий по использованию имущественного комплекса Губкинского городского округа. 3. Активизация работы по сокращению имеющейся недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа. 4. Обеспечение доступности для финансового органа администрации Губкинского городского округа информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа. 5. Совершенствование функций главных администраторов, администраторов доходов бюджетной системы, повышение их ответственности за начисление, учет и контроль за платежами в бюджет. 6. Формализация системы введения новых (увеличения действующих) расходных обязательств. 7. Совершенствование порядка разработки долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа, их формирования, реализации и оценки эффективности. Внесение изменений в муниципальные правовые акты Губкинского городского округа в связи с переходом к формированию бюджетов на основе программно-целевого принципа. Совершенствование формата ДРОНД. Аналитическое представление программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы. 8. Усиление контроля на стадии санкционирования кассовых выплат. Повышение ответственности главных распорядителей, распорядителей, получателей за использование средств бюджета Губкинского городского округа. 9. Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг. 10. Повышение эффективности муниципального финансового контроля. 11. Развитие информационной системы управления муниципальными финансами.
Сроки реализации Программы	I этап: 2011 год; II этап: 2012 - 2013 годы
Объем и источники финансирования Программы	Объем финансирования - 2168 тыс. руб., в том числе: 2011 - 1285 тыс. руб.; 2012 - 883 тыс. руб.; 2013 - 0,0 тыс. руб. Финансовое обеспечение реализации Программы будет осуществляться за счет собственных средств бюджета Губкинского городского округа
Ожидаемые результаты реализуемой Программы	Внесены изменения в Положение о земельном налоге на территории Губкинского городского округа, утвержденное решением Совета депутатов Губкинского городского округа от 30.10.2008 года N 1 "Об установлении и введении земельного налога на территории Губкинского городского округа"; проведены мероприятия по оптимизации состава и структуры муниципальной собственности Губкинского городского округа; внесены изменения в муниципальные правовые акты, регулирующие вопросы владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом; отсутствуют объекты муниципальной собственности, не используемые для обеспечения деятельности органов местного самоуправления или предоставления муниципальных услуг физическим и юридическим лицам и не сданные в аренду в целях эффективного использования для пополнения бюджета; предельный объем накопленной недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа по состоянию на 1 января 2014 года составляет не более 0,7 процента объема налоговых и неналоговых доходов бюджета Губкинского городского округа; утвержден Порядок организации информационного обмена между управлением финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа и Межрайонной инспекцией ФНС России N 8 по Белгородской области о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа; наличие по состоянию на 1 января 2013 года у управления финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа; отклонение фактического объема налоговых доходов бюджета городского округа от плановых назначений в соответствии с бюджетом Губкинского городского округа составит в 2013 году не более 8 процентов; утвержден Порядок исполнения функций администратора доходов бюджета Губкинского городского округа в отношении доходов от приносящей доход деятельности казенных учреждений; утвержден Порядок контроля исполнения функций главных администраторов, администраторов доходов бюджета Губкинского городского округа, а также ответственность за их выполнение; внесены изменения в Порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа; параметры реестра расходных обязательств Губкинского городского округа соответствуют параметрам Стратегии социально-экономического развития Губкинского городского округа на период до 2025 года; утвержден Порядок принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств; внесены изменения в муниципальные правовые акты о разработке, реализации и оценке долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа в связи с формированием программного бюджета; содержание действующих долгосрочных целевых программ городского округа приведено в единый формат; внесены изменения в формат ДРОНД в части структуры дерева целей, задач и мероприятий; наличие аналитического представления программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы на основе действующей классификации расходов; утверждена программная классификация расходов бюджета городского округа с учетом согласования целевых статей расходов с целями, задачами и мероприятиями долгосрочных целевых программ, ДРОНД и других документов стратегического планирования; доля расходов бюджета Губкинского городского округа, сформированная в виде целевых программ, составляет не менее 30 процентов; приняты муниципальные правовые акты в сфере контроля на стадии санкционирования кассовых выплат; отсутствие в 2012 - 2013 годах расходов бюджета городского округа, признанных нецелевыми; утверждено Положение об осуществлении администрацией Губкинского городского округа функций и полномочий учредителя муниципального учреждения; утверждены методические рекомендации по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями Губкинского городского округа муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений Губкинского городского округа; утверждено Положение о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Губкинского городского округа; утвержден Порядок определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Губкинского городского округа муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Губкинского городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, выполнением работ и на иные цели; утвержден Порядок осуществления бюджетными учреждениями Губкинского городского округа полномочий органов местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, Порядок финансового обеспечения их осуществления; доля муниципальных автономных учреждений от общего числа муниципальных учреждений городского округа составит не менее 11 процентов; утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Губкинском городском округе; утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных казенных учреждений Губкинского городского округа; утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных бюджетных и автономных учреждений Губкинского городского округа; внесены изменения в муниципальные правовые акты (при необходимости) с целью устранения противоречий и расхождений с порядками осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных учреждений; отсутствие к 2012 году муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа, финансовое состояние которых по результатам мониторинга признано неудовлетворительным; наличие единой интегрированной информационной системы управления региональными и муниципальными финансами на базе автоматизированной системы департамента финансов и бюджетной политики Белгородской области; суммарный бюджетный эффект реализации Программы составит 21830 тыс. руб.
Контроль за исполнением Программы	Контроль за исполнением программы осуществляет первый заместитель главы администрации по бюджетной политике, финансовому обеспечению и экономике, начальник управления финансов и бюджетной политики Берлева Л.И.

Основные понятия и сокращения

В Программе применяются следующие сокращения:

БОР - бюджетирование, ориентированное на результат;

ГРБС - главный распорядитель (главные распорядители) бюджетных средств;

ДРОНД - доклад о результатах и основных направлениях деятельности;

Раздел 1. Содержание проблемы и обоснование необходимости ее решения

На протяжении последних лет в Российской Федерации на всех уровнях бюджетной системы идет планомерный процесс реформирования государственных и муниципальных финансов. Основной целью проводимых преобразований является создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления государственными (муниципальными) финансами в соответствии с приоритетами государственной политики.

Суть проводимой реформы состоит в смещении акцентов бюджетного процесса от "управления бюджетными ресурсами (затратами)" на "управление результатами" путем повышения ответственности и расширения самостоятельности участников бюджетного процесса и администраторов бюджетных средств в рамках четких среднесрочных ориентиров.

В рамках концепции "управления результатами" бюджет должен формироваться исходя из целей и планируемых результатов государственной и муниципальной политики. Бюджетные ассигнования имеют четкую привязку к функциям (услугам, видам деятельности), при их планировании основное внимание должно уделяться обоснованию конечных результатов в рамках бюджетных программ. Должна быть расширена самостоятельность и ответственность администраторов бюджетных средств: устанавливаются долгосрочные переходящие лимиты ассигнований с их ежегодной корректировкой в рамках среднесрочного финансового плана, формируется общая сумма ассигнований (глобальный бюджет) на выполнение определенных функций и программ, детализация направлений использования которых осуществляется администраторами бюджетных средств, создаются стимулы для оптимизации использования ресурсов (персонала, оборудования, помещений и т.д.), приоритет отдается внутреннему контролю, ответственность за принятие решений делегируется на нижние уровни. Проводится мониторинг и последующий внешний аудит финансов и результатов деятельности, оценка деятельности администраторов бюджетных средств ведется по достигнутым результатам.

Процессы реформирования шли по следующим направлениям:

- реформирование бюджетной классификации Российской Федерации и бюджетного учета;

- выделение бюджетов действующих и принимаемых обязательств;

- совершенствование среднесрочного финансового планирования;

- совершенствование и расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования;

- упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета.

Одновременно с бюджетной реформой в Российской Федерации проходит административная реформа.

Вместе с тем, после проведения реформ в бюджетном секторе на всех уровнях бюджетной системы сохраняются существенные недостатки, связанные, в том числе, с недостаточной глубиной и зачастую формальным подходом к внедрению методов бюджетирования, ориентированного на результат (БОР).

В той или иной степени с подобными проблемами столкнулись все муниципальные образования Российской Федерации.

К ключевым проблемам бюджетного сектора можно отнести следующие:

-слабая связь бюджетного и стратегического планирования;

-отсутствие стимулов для повышения эффективности бюджетных расходов;

-несоответствие современным требованиям системы финансового контроля;

-сохранение отдельных нефинансируемых мандатов;

-нестабильность доходной базы местных бюджетов.

На протяжении последних лет Губкинский городской округ активно участвовал в реформировании системы управления общественными финансами, реализуя мероприятия бюджетной реформы, административной реформы.

Начало реформы системы управления финансами в Губкинском городском округе положено в 2005 году, когда была внедрена казначейская система исполнения бюджета.

Начиная с 2006 года в Губкинском городском округе систематически составляется реестр расходных обязательств. В рамках этой деятельности четко отслеживается правовая обоснованность расходов бюджета городского округа.

Проведена серьезная работа по автоматизации бюджетного процесса. Внедрены программные продукты автоматизации процесса исполнения бюджета и управления бюджетным процессом, планирования бюджета ("АЦК-Финансы" и "АЦК-Планирование").

Начиная с 2008 года проводится работа по созданию муниципальных автономных учреждений городского округа. По состоянию на 01.03.2011 года на территории Губкинского городского округа создано 12 автономных учреждений.

С 2010 года муниципальным бюджетным учреждениям Губкинского городского округа доводятся муниципальные задания на оказание муниципальных услуг. Показатели муниципальных заданий используется при составлении проекта бюджета для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг (выполнение работ).

В рамках реформирования муниципальных финансов в Губкинском городском округе были приняты следующие документы:

- постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 28.12.2007 года N 1883 "О порядке разработки среднесрочного финансового плана Губкинского городского округа и проекта бюджета Губкинского городского округа на очередной финансовый год" (вместе с "Положением о подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Губкинского городского округа", "Порядком формирования среднесрочного финансового плана и проекта бюджета Губкинского городского округа", "Положением о Бюджетной комиссии Губкинского городского округа");

- постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 08.12.2008 года N 2692 "Об утверждении Положения о порядке финансового обеспечения выполнения муниципального задания учредителя муниципальным автономным учреждением Губкинского городского округа";

- постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 08.12.2008 года N 2693 "Об утверждении Положения об условиях и порядке формирования муниципального задания учредителя муниципальному автономному учреждению Губкинского городского округа";

- постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 20.02.2009 года N 353 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа";

- постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 20.02.2009 года N 354 "Об утверждении Порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа";

- постановление Главы администрации Губкинского городского округа от 28.10.2009 года N 2318 "Об утверждении Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания бюджетными учреждениями Губкинского городского округа";

- постановление Главы администрации Губкинского городского округа от 31.12.2009 года N 3287 "Об утверждении Перечня муниципальных бюджетных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) на территории Губкинского городского округа".

Таким образом, в Губкинском городском округе были достигнуты существенные результаты в сфере реформирования общественных финансов.

Вместе с тем в процессе реформирования были выявлены серьезные проблемы, требующие принятия дополнительных мер по совершенствованию и повышению эффективности деятельности бюджетной сферы Губкинского городского округа.

Ограниченность собственных доходных источников бюджета Губкинского городского округа при возрастающей социальной нагрузке на бюджет порождает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии, сокращения финансовой зависимости бюджета городского округа от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы.

Проявление кризисных явлений в 2008 - 2009 годах по разному отразилось на бюджетах муниципальных образований области, из дотируемых территорий Губкинский городской округ оказался наиболее подвержен негативным факторам. Причиной тому - монопрофильная экономика нашей территории, основой которой является горнодобывающее производство. Сбалансированность бюджета Губкинского городского округа оказалась в высокой степени подвержена изменению мировой конъюнктуры, в частности цен на сырье и энергоносители. В результате чего в 2009 году налоговые и неналоговые доходы бюджета городского округа сократились на 7,3% с 1,350 млн. руб. до 1,252 млн. руб.

Кризисные явления показали необходимость совершенствования налогового администрирования в рамках существующих полномочий, повышения эффективности работы администраторов доходов, принятия мер по расширению доходной базы бюджета городского округа.

Применение инструментов БОР остается достаточно формальным и слабо увязанным с бюджетным процессом.

Все это свидетельствует о необходимости повысить направленность бюджетного процесса Губкинского городского округа на достижение поставленных целей и задач социально-экономического развития через усиление программной ориентированности бюджета. Соответствующие изменения предусмотрены и на федеральном уровне через изменение бюджетной классификации.

Несмотря на значительные усилия по реформированию и введению новой правовой формы - автономного учреждения, процесс реформирования бюджетной сети проводится недостаточно интенсивно.

Как отмечено в принятой распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р Программе Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, существующая в Российской Федерации сеть государственных (муниципальных) учреждений была сформирована в иных социально-экономических условиях и функционирует в отрыве от современных подходов к развитию государственного управления и принципов оптимальности и достаточности.

В городском округе необходимо совершенствование задач, связанных с оценкой качества предоставления муниципальных услуг, а также организацией мониторинга деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений.

Для ускорения реформы бюджетной сети на федеральном уровне были приняты следующие законы:

- Федеральный закон от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений";

- Федеральный закон от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".

Указанные законы определяют ключевые направления дальнейшего реформирования бюджетной сети на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации. Они ввели новые типы учреждений: казенное учреждение, которое по своему статусу приближено к ранее существующим бюджетному учреждению, и бюджетное учреждение, которое приближено по правовому статусу к автономному учреждению. До конца 2011 года необходимо осуществить перевод всей бюджетной сети в новые организационно-правовые формы.

Вступление в силу указанных законов подразумевает принятие на уровне Губкинского городского округа решений об оптимальных организационно-правовых формах учреждений для оказания муниципальных услуг и принятия значительного количества муниципальных правовых актов, обеспечивающих указанный переход к новым формам учреждений.

Острой проблемой в бюджетной сфере Губкинского городского округа является организация эффективного финансового контроля. Эту сферу, развитие которой необходимо для повышения качества управления общественными финансами, проводимые реформы бюджетного процесса практически не затронули. Действующая система муниципального финансового (бюджетного) контроля имеет давние традиции и накопленный опыт функционирования, однако отсутствие единой стратегии развития и комплексного подхода к реформированию породили ряд правовых, методологических и организационных проблем, нуждающихся в системном решении для ее дальнейшего развития. Нормативная правовая база системы муниципального финансового (бюджетного) контроля является устаревшей и не образующей целостную систему. По-прежнему основной целью большинства контрольных мероприятий является контроль произведенных расходов, а не контроль результатов.

Таким образом, эта сфера является наиболее проблемной как с точки зрения наличия пробелов и противоречий в нормативном правовом регулировании, так и с точки зрения перехода на принципы бюджетирования, ориентированного на результат, - переключения акцентов в финансовом контроле с расходов на результат, а также совершенствование и повышение значимости внутреннего контроля. Особую актуальность вопросы организации, новых форм и методов финансового контроля приобретают после принятия Федерального закона от 08 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", поскольку финансирование учреждений на основе бюджетных заданий, а не на основе принятых смет, предполагает новые подходы к контролю и смещение акцентов в контроле на вопросы выполнения муниципальных заданий. На уровне Губкинского городского округа должны быть приняты муниципальные правовые акты, обеспечивающие повышение эффективности органов финансового контроля, а также организацию внутреннего контроля как на уровне главных распорядителей бюджетных средств, так и на уровне отдельных учреждений.

Таким образом, стоящие перед Губкинским городским округом задачи повышения эффективности расходов носят комплексный характер.

Раздел 2. Цель, задачи, сроки и этапы реализации Программы

Цель Программы

Целью Программы является повышение эффективности функционирования бюджетного сектора экономики, оптимизация деятельности структурных подразделений администрации Губкинского городского округа при выполнении муниципальных функций и оказании муниципальных услуг при обеспечении финансовой устойчивости и сбалансированности бюджетной системы в долгосрочной перспективе.

Задачи, сроки и этапы реализации Программы

Для достижения заявленной цели можно выделить следующие направления:

Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы Губкинского городского округа

В рамках этого направления необходимо решить следующие задачи:

1. Повышение эффективности системы предоставления налоговых льгот на территории Губкинского городского округа.

2. Повышение эффективности мероприятий по использованию имущественного комплекса Губкинского городского округа.

3. Активизация работы по сокращению имеющейся недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа.

4. Обеспечение доступности для финансового органа администрации Губкинского городского округа информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа.

5. Совершенствование функций главных администраторов, администраторов доходов бюджетной системы, повышение их ответственности за начисление, учет и контроль за платежами в бюджет.

Совершенствование разграничения полномочий и организация деятельности публично-правовых образований

6. Формализация системы введения новых (увеличения действующих) расходных обязательств.

Муниципальные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов. Переход к программной структуре расходов бюджетов

7. Совершенствование порядка разработки долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа, их формирования, реализации и оценки эффективности. Внесение изменений в муниципальные правовые акты Губкинского городского округа в связи с переходом к формированию бюджетов на основе программно-целевого принципа. Совершенствование формата ДРОНД. Аналитическое представление программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы.

Оптимизация функций муниципального управления и повышение эффективности их обеспечения

8. Усиление контроля на стадии санкционирования кассовых выплат. Повышение ответственности главных распорядителей, распорядителей, получателей за использование средств бюджета Губкинского городского округа.

9. Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг.

Развитие системы муниципального контроля

10. Повышение эффективности муниципального финансового контроля.

Развитие информационной системы управления муниципальными финансами

11. Развитие информационной системы управления муниципальными финансами.

Программа будет реализована в два этапа.

На первом этапе (2011 год) будет проведен дополнительный анализ существующих проблем, а также поиск примеров лучшей практики их решения на муниципальном уровне. На основе результатов исследований будут разработаны и утверждены муниципальные правовые акты, необходимые для достижения целей Программы.

На втором этапе (2012 - 2013 годы) в основном будут осуществляться мероприятия по реализации принятых муниципальных правовых актов, а также мониторинг достижения целей Программы.

Раздел 3. Система программных мероприятий

Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы Губкинского городского округа

1.1. Исходное состояние и описание проблемы.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Предоставление налоговых льгот на территории Губкинского городского округа осуществляется в соответствии с Положением о земельном налоге на территории Губкинского городского округа, утвержденным решением Совета депутатов Губкинского городского округа от 30.10.2008 года N 1 "Об установлении и введении земельного налога на территории Губкинского городского округа" (далее - Положение о земельном налоге на территории Губкинского городского округа).

Будучи одним из инструментов государственной политики в области развития тех или иных секторов экономики, предоставление налоговых льгот жестко контролируется и потому имеет ограниченное применение. Так, в соответствии с частью 3 статьи 9 Положения о бюджетном процессе в Губкинском городском округе, утвержденного решением Совета депутатов Губкинского городского округа первого созыва от 18.03.2008 года N 8 (далее - Положение о бюджетном процессе в Губкинском городском округе), потери по налоговым доходам бюджета от предоставления налоговых льгот не должны превышать 5 процентов собственных доходов бюджета.

Потери от предоставления налоговых льгот в соответствии с муниципальными правовыми актами составляли (таблица 1):

-в 2006 году - 1814 тыс. руб., что составляет 0,3 процента налоговых и неналоговых доходов бюджета Губкинского городского округа;

-в 2007 году - 2911 тыс. руб. (0,3 процента);

-в 2008 году - 3573 тыс. руб. (0,3 процента);

-в 2009 году - 3986 тыс. руб. (0,4 процента);

-в 2010 году - 4330 тыс. руб. (0,4 процента).

Таблица 1.

Размеры
выпадающих доходов бюджета Губкинского городского округа в связи с предоставлением налоговых льгот

(тыс. руб.).
Налоги	Выпадающие доходы в соответствии с федеральным законодательством					Выпадающие доходы в соответствии с решениями органов местного самоуправления
Налоги	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Налог на имущество физических лиц	2304	4015	4493	8920	23665
Земельный налог физических лиц	371	374	383	402	429	1146	1396	1652	2170	4023
Земельный налог юридических лиц	1312	1878	924	6989	7316	668	1515	1921	1816	307
Итого выпадающих доходов Губкинского городского округа	3987	6267	5800	16311	31410	1814	2911	3573	3986	4330
Всего налоговых и неналоговых доходов бюджета Губкинского городского округа	529739	1067900	1412745	986680	1066685	529739	1067900	1412745	986680	1066685
Итого выпадающих доходов бюджета Губкинского городского округа, %	0,8	0,6	0,4	1,7	2,9	0,3	0,3	0,3	0,4	0,4

Таблица 2.

Общий размер
выпадающих доходов бюджета Губкинского городского округа в связи с предоставлением налоговых льгот

(тыс. руб.)
Налоги	Выпадающие доходы в соответствии с федеральным и местным законодательством
Налоги	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Налог на имущество физических лиц	2304	4015	4493	8920	23665
Земельный налог физических лиц	1517	1770	2035	2572	4452
Земельный налог юридических лиц	1980	3393	2845	8805	7623
Итого выпадающих доходов	5801	9178	9373	20297	35740
Всего налоговых и неналоговых доходов	529739	1067900	1412745	986680	1066685
Итого выпадающих доходов, %	1,1	0,9	0,7	2,1	3,4
В том числе выпадающих доходов от предоставления льгот в соответствии с местным законодательством, %	0,3	0,3	0,3	0,4	0,4

1.2. Мероприятия.

Ликвидация неэффективных налоговых льгот.

В целях оптимизации льгот по земельному налогу будет проведена оценка эффективности существующих налоговых льгот, установленных Положением о земельном налоге на территории Губкинского городского округа.

В соответствии с результатами оценки будут внесены необходимые изменения в Положение о земельном налоге на территории Губкинского городского округа.

1.3. Ожидаемые результаты.

По итогам реализации комплекса мероприятий по повышению эффективности системы предоставления налоговых льгот на территории Губкинского городского округа предполагается достижение следующих результатов:

a) непосредственный результат:

- внесены изменения в Положение о земельном налоге на территории Губкинского городского округа, утвержденное решением Совета депутатов Губкинского городского округа от 30.10.2008 года N 1 "Об установлении и введении земельного налога на территории Губкинского городского округа";

б) бюджетный эффект:

- общий объем выпадающих доходов бюджета Губкинского городского округа по налоговым льготам по земельному налогу сократится:

в 2012 году - на 170 тыс. руб.;

в 2013 году - на 170 тыс. руб.

1.4. Риски.

Наиболее значительным риском реализации комплекса мероприятий является:

-изменение Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающее отказ от сокращения (или, напротив, увеличение) объема налоговых льгот по местным налогам.

Данный риск является неустранимым с точки зрения возможностей администрации Губкинского городского округа, поэтому в случае их реализации положения настоящей Программы потребуют соответствующей корректировки.

1.5. Ответственный исполнитель.

Ответственным за решение задачи "Повышение эффективности системы предоставления налоговых льгот на территории Губкинского городского округа" является управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа.

2.1. Исходное состояние и описание проблемы.

По состоянию на 01.01.2011 года Губкинский городской округ являлся собственником:

- 13 муниципальных унитарных предприятий;

- 143 муниципальных учреждений (без учета органов местного самоуправления);

- является участником в 7 хозяйственных обществах;

- имущества муниципальной казны балансовой стоимостью около 3 млрд. руб. (без учета денежных средств и иных финансовых ресурсов);

- земельных участков и долей в праве общей собственности на земельные участки общей площадью 5,8 тыс. га.

В муниципальной собственности Губкинского городского округа находится имущество балансовой стоимостью по состоянию на 01.01.2011 года 7,9 млрд. руб., состоит из 1502 объектов недвижимости общей площадью 433 тыс. кв.м, включая объекты казны.

В связи с тем, что налоговая база бюджета Губкинского городского округа подвержена существенным конъюнктурным колебаниям, необходимы дополнительные усилия в области мобилизации неналоговых доходов, в том числе от использования муниципального имущества, включая земельные участки, что требует дальнейшего совершенствования системы управления муниципальной собственностью, развития комплексной системы мониторинга использования земель, совершенствования механизмов кадастровой оценки земель. В структуре неналоговых платежей бюджета городского округа доходы от использования муниципальной собственности составляют около 75 %.

Основная доля имущества муниципальной собственности закреплена на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями и на праве оперативного управления - за муниципальными учреждениями, органами местного самоуправления, остальная - состоит на учете в муниципальной казне.

21 тыс. кв. м нежилого муниципального фонда, незакрепленных за муниципальными организациями, предоставляется в аренду организациям негосударственной формы собственности, в том числе субъектам малого предпринимательства, для получения дополнительных доходов бюджета городского округа. Заключено 212 договоров аренды.

В целях повышения эффективности использования муниципального имущества и получения дополнительных неналоговых доходов в бюджет Губкинского городского округа в соответствии с Положением о порядке сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности Губкинского городского округа, утвержденным решением Совета депутатов Губкинского городского округа 16.01.2008 года N 7, определение размера арендной платы за пользование муниципальным имуществом осуществляется на основании рыночной оценки, производимой независимым оценщиком. В то же время, в связи с принятием ряда существенных изменений в федеральном законодательстве, нормативная правовая база муниципального образования в данном направлении нуждается в совершенствовании.

В Губкинском городском округе проводятся мероприятия по приватизации неэффективного используемого муниципального имущества, а также имущества, не предназначенного для решения вопросов местного значения.

В целях приведения состава муниципальной собственности в соответствие с требованиями федерального законодательства, предусматривающего сохранение в муниципальной собственности только того имущества, которое необходимо для выполнения муниципальных функций (полномочий), и повышения эффективности управления муниципальным имуществом предусматривается проведение дальнейших мероприятий по оптимизации количественного и качественного состава муниципальной собственности.

Одним из видов неналоговых доходов, обеспечивающих значительную часть поступлений в бюджет Губкинского городского округа, является арендная плата за пользование земельными участками.

В соответствии с постановлением правительства Белгородской области от 13 июля 2009 года N 247-пп "Об утверждении Порядка определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Белгородской области и государственная собственность на которые не разграничена" основой для определения размеров арендной платы за землю является кадастровая стоимость земель, утвержденная в установленном действующим законодательством порядке, за исключением случаев, определенных земельным законодательством, когда начальный размер арендной платы определяется с учетом сложившейся рыночной стоимости, определяемой в соответствии с законодательством об оценочной деятельности.

В случаях, определенных вышеуказанным документом, годовой размер арендной платы за земельные участки определяется посредством использования величины кадастровой стоимости соответствующего участка и корректирующего коэффициента, учитывающего виды функционального использования земельных участков. Корректирующие коэффициенты утверждаются Советом депутатов Губкинского городского округа.

Таким образом, арендная плата за конкретный земельный участок напрямую зависит от его кадастровой стоимости. Однако ввиду несовершенства системы подходов к определению кадастровой стоимости земельных участков имеет место существенная дифференциация стоимости земель, отнесенных к одной категории и сопоставимых по своим рыночным характеристикам.

В целях достижения эффективного использования земельных участков и установления оптимальных размеров годовых земельных платежей за пользование земельными участками осуществляется муниципальный земельный контроль по следующим направлениям:

- использование земельных участков в соответствии с установленным целями;

- использование земельных участков в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- наличие выполненных межевых работ по земельным участкам;

- наличие кадастровых планов участков со всеми формами.

Совокупная оценка ситуации позволяет сделать вывод о возможности повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления в данном сегменте их компетенции путем реализации мер по упорядочению состава муниципального имущества, совершенствованию процедур инвентаризации объектов муниципальной собственности, повышению прозрачности процедур приватизации, заключения договоров аренды и иных договоров о передаче прав владения или пользования муниципальным имуществом.

2.2. Мероприятия.

Для решения данной проблемы необходимо реализовать следующие мероприятия:

2.2.1. Разработка и реализация комплекса мероприятий по дальнейшей оптимизации состава и структуры муниципальной собственности Губкинского городского округа.

2.2.2. Совершенствование муниципальной правовой базы, регулирующей вопросы владения, пользования и распоряжения муниципальной собственностью Губкинского городского округа.

В соответствии с действующим законодательством полномочиями по определению и установлению кадастровой стоимости земельных участков наделены соответствующие органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

2.3. Ожидаемые результаты.

По итогам реализации комплекса мероприятий по повышению эффективности мероприятий по использованию имущественного комплекса Губкинского городского округа предполагается достижение следующих результатов:

a) непосредственный результат:

-проведены мероприятия по оптимизации состава и структуры муниципальной собственности Губкинского городского округа;

-внесены изменения в муниципальные правовые акты, регулирующие вопросы владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом;

-отсутствуют объекты муниципальной собственности, не используемые для обеспечения деятельности органов местного самоуправления или предоставления муниципальных услуг физическим и юридическим лицам и не сданные в аренду в целях эффективного использования для пополнения бюджета;

б) бюджетный эффект:

- рост объема доходов бюджета Губкинского городского округа от сдачи в аренду земли, находящейся в муниципальной собственности, а также доходов бюджета и учреждений от сдачи в аренду муниципального имущества, в реальном выражении в 2011 - 2013 годах составит 0,6 процента. Таким образом, объем дополнительных доходов бюджета городского округа от использования имущественно-земельного комплекса Губкинского городского округа составит 550 тыс. руб., в том числе:

в 2011 году - 0,3 процента от уровня 2010 года (274, 5 тыс. руб.);

в 2012 году - 0,2 процента от уровня 2011 года (183, 5 тыс. руб.);

в 2013 году - 0,1 процента от уровня 2012 года (92,0 тыс. руб.).

2.4. Риски.

Наиболее значительным риском реализации комплекса мероприятий является возможное отсутствие спроса на землю и объекты недвижимости, находящиеся в муниципальной собственности Губкинского городского округа.

2.5. Ответственный исполнитель.

Ответственным за решение задачи "Повышение эффективности мероприятий по использованию имущественного комплекса Губкинского городского округа" является комитет по управлению муниципальной собственностью администрации Губкинского городского округа.

3. Активизация работы по сокращению имеющейся недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа.

3.1. Исходное состояние и описание проблемы.

Динамика недоимки по налогам в бюджет городского округа (таблица 3) носит возрастающий характер. За 2010 год потери бюджета городского округа от роста недоимки составили 2941 тыс. руб., что свидетельствует о необходимости принятия мер по решению этой проблемы.

Таблица 3.

Динамика объема
недоимки по налоговым платежам в бюджет Губкинского городского округа

тыс. руб.
Соотношение недоимки к доходам бюджета Губкинского городского округа	на 01.01.2007 года	на 01.01.2008 года	на 01.01.2009 года	на 01.01.2010 года	на 01.01.2011 года
Недоимка по налогам в бюджет Губкинского городского округа	6366	7426	8705	8178	11119
Всего налоговых и неналоговых доходов бюджета Губкинского городского округа	529739	1067900	1412745	986680	1066685
% отношение недоимки к доходам бюджета Губкинского городского округа	1,2	0,7	0,6	0,8	1,0

3.2. Мероприятия.

Для решения данной проблемы необходимо реализовать следующее мероприятие:

- размещение в средствах массовой информации, а также на стендах Межрайонной инспекции ФНС России N 8 по Белгородской области памятки о порядке и сроках уплаты местных налогов юридическими и физическими лицами, налоговых ставках, а также ответственности за несвоевременную уплату налогов.

3.3. Ожидаемые результаты.

По итогам реализации мероприятий по сокращению имеющейся недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа предполагается достижение следующих результатов:

а) непосредственный результат:

-общий объем налоговой недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа составит:

-по состоянию на 31 декабря 2011 года - не более 0,9 процента налоговых и неналоговых доходов бюджета Губкинского городского округа;

-по состоянию на 31 декабря 2012 года - не более 0,8 процента;

-по состоянию на 31 декабря 2013 года - не более 0,7 процента.

б) бюджетный эффект:

-общий объем дополнительных доходов бюджета Губкинского городского округа от сокращения недоимки по платежам в бюджет городского округа по отношению к оценке на 1 января 2011 года составит:

в 2011 году - 1100 тыс. руб.;

в 2012 году - 2200 тыс. руб.;

в 2013 году - 3300 тыс. руб.

3.4. Риски.

Невысокое материальное положение отдельных категорий граждан, вследствие чего возможет рост недоимки по налогам с физических лиц.

3.5. Ответственный исполнитель.

Ответственными за решение задачи "Активизация работы по сокращению имеющейся недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа" являются управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа и Межрайонная инспекция ФНС России N 8 по Белгородской области (по согласованию).

4.1. Исходное состояние и описание проблемы.

В настоящее время отсутствует нормальный информационный обмен с федеральными налоговыми органами в отношении выполнения юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа. Отчасти данная проблема связана с тем, что в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации данная информация составляет налоговую тайну. В результате ее отсутствия снижается точность прогнозирования доходов бюджета, а также эффективность мероприятий по сокращению недоимки по платежам в бюджет.

Вместе с тем, Программа Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденная распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 N 1101-р, предусматривает создание на федеральном уровне предпосылок для обеспечения стабильности бюджетов субъектов и Российской Федерации, прежде всего путем стабилизации доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также создания устойчивых стимулов для соответствующих органов государственной власти и органов местного самоуправления по ее наращиванию. Для этого, в частности, предполагается обеспечить доступность для финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в региональные и местные бюджеты.

4.2. Мероприятия.

Для решения данной проблемы необходимо реализовать следующее мероприятие:

Согласование и утверждение Порядка организации информационного обмена между управлением финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа и Межрайонной инспекцией ФНС России N 8 по Белгородской области о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа.

4.3. Ожидаемые результаты.

По итогам реализации мероприятия по обеспечению доступности для финансового органа городского округа информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа, предполагается достижение следующих результатов:

а) непосредственный результат:

-утвержден Порядок организации информационного обмена между управлением финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа и Межрайонной инспекцией ФНС России N8 по Белгородской области о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа;

-наличие по состоянию на 1 января 2013 года у управления финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа;

-отклонение фактического объема налоговых доходов бюджета городского округа от плановых назначений, в соответствии с бюджетом Губкинского городского округа на очередной финансовый год составит:

в 2012 году - не более 10 процентов;

в 2013 году - не более 8 процентов;

б) бюджетный эффект:

- сокращение общего объема недоимки по платежам в бюджет Губкинского городского округа, учтенное в показателях бюджетного эффекта от реализации комплекса мероприятий по активизации работы по сокращению имеющейся недоимки по платежам в бюджет городского округа.

4.4. Риски.

Наиболее значительным риском реализации комплекса мероприятий является невыполнение Правительством Российской Федерации положений Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 1101-р, предусматривающих обеспечение доступности для финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в региональные и местные бюджеты. Риском является также отсутствие ясных указаний о том, какие конкретно показатели выполнения юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в местные бюджеты, будут доступны и в какой срок это будет реализовано на федеральном уровне.

4.5. Ответственный исполнитель.

Ответственными за решение задачи "Обеспечение доступности для финансового органа администрации Губкинского городского округа информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа", являются управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа и Межрайонная инспекция ФНС России N 8 по Белгородской области (по согласованию).

5.1. Исходное состояние и описание проблемы.

В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" все доходы от приносящей доход деятельности казенных учреждений зачисляются в соответствующий бюджет. Следовательно, данные учреждения будут исполнять функции администраторов доходов бюджета городского округа, для чего необходима соответствующая правовая база.

Кроме того, в условиях сокращения доходной базы бюджета городского округа необходимо принятие мер, направленных на повышение собираемости неналоговых доходов.

5.2. Мероприятия.

Для решения данной проблемы необходимо реализовать следующие мероприятия:

5.2.1. Утверждение Порядка исполнения функций администратора доходов бюджета Губкинского городского округа в отношении доходов от приносящей доход деятельности казенных учреждений.

Указанный порядок будет включать следующие положения:

-начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним;

-взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов;

-принятие решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление поручения в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации;

-принятие решения о зачете (уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и представление уведомления в орган Федерального казначейства.

5.2.2. Утверждение Порядка контроля исполнения функций главных администраторов, администраторов доходов бюджета Губкинского городского округа, а также ответственности за их выполнение.

5.3. Ожидаемые результаты:

a) непосредственный результат:

-утвержден Порядок исполнения функций администратора доходов бюджета Губкинского городского округа в отношении доходов от приносящей доход деятельности казенных учреждений;

-утвержден Порядок контроля исполнения функций главных администраторов, администраторов доходов бюджета Губкинского городского округа, а также ответственности за их выполнение;

б) бюджетный эффект:

- ежегодный рост объема неналоговых доходов бюджета городского округа (дополнительно к эффекту от повышения эффективности мероприятий по проведению кадастровой оценки земель и использованию имущественного комплекса Губкинского городского округа) в реальном выражении в 2011 - 2013 годах составит 0,1 процента.

Таким образом, объем дополнительных доходов бюджета городского округа от неналоговых доходов Губкинского городского округа составит:

- в 2011 году - 2 процента от уровня 2010 года (что соответствует 1 млн. руб.);

- в 2012 году - 2 процента от уровня 2011 года (что соответствует 1 млн. руб.);

- в 2013 году - 2 процента от уровня 2012 года (что соответствует 1 млн. руб.).

5.4. Риски.

Основным риском эффективной реализации указанных мероприятий является возможное желание главных администраторов доходов бюджета городского округа занизить прогноз соответствующих доходов бюджета городского округа с целью снятия с себя ответственности за его возможное невыполнение.

В целях снижения данного риска будет проверяться обоснованность прогнозных оценок соответствующих администрируемых доходов.

5.5. Ответственный исполнитель.

Ответственным за решение задачи "Совершенствование функций главных администраторов, администраторов доходов бюджетной системы, повышение их ответственности за начисление, учет и контроль за платежами в бюджет" является управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа.

Совершенствование разграничения полномочий и организация деятельности публично-правовых образований

6. Формализация системы введения новых (увеличения действующих) расходных обязательств.

6.1. Исходное состояние и описание проблемы.

В соответствии с пунктом 5 статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации действующие расходные обязательства Губкинского городского округа отражены в реестре расходных обязательств, порядок по ведению которого, утвержден постановлением главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 29 декабря 2005 года N 1754.

Для того, чтобы реестр расходных обязательств стал эффективным инструментом бюджетного планирования, необходимо:

-уточнение формы и порядка ведения реестра расходных обязательств;

-введение механизма корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств;

-введение механизма принятия и включения в реестр новых расходных обязательств.

6.2. Мероприятия.

Для решения данной проблемы необходимо реализовать следующие мероприятия:

6.2.1. Внесение изменений в порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа.

6.2.2. Анализ и корректировка реестра расходных обязательств Губкинского городского округа.

Изменение федерального законодательства влечет за собой изменение перечня и объема расходных обязательств, поэтому необходима регулярная актуализация реестра расходных обязательств. Также требуется проверка соответствия объемов финансирования расходных обязательств целям развития Губкинского городского округа, установленным Стратегией социально-экономического развития Губкинского городского округа до 2025 года.

6.2.3. Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств.

Порядок принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств должен содержать механизм пересчета стоимости расходных обязательств в связи с изменением цен (в т.ч. на

продукцию естественных монополий), ростом инфляции и другими внешними параметрами, находящимися вне сферы влияния администрации Губкинского городского округа.

Вновь принимаемые расходные обязательства должны соответствовать предметам ведения Губкинского городского округа и целям бюджетной политики (приоритетным направлениям расходов), установленным Стратегией социально-экономического развития Губкинского городского округа до 2025 года.

6.3. Ожидаемые результаты:

a) непосредственный результат:

-внесены изменения в Порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа;

-параметры реестра расходных обязательств Губкинского городского округа соответствуют параметрам Стратегии социально-экономического развития Губкинского городского округа до 2025 года;

-утвержден Порядок принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств;

б) бюджетный эффект:

-выполнение комплекса мероприятий будет препятствовать необоснованному увеличению объема расходных обязательств бюджета городского округа, что приведет к ограничению их роста.

6.4. Риски.

Формализация процедур изменения объемов действующих и введение новых расходных обязательств может снизить гибкость управления расходами в течение первого года после принятия соответствующих муниципальных правовых актов, однако совершенствование процедур планирования бюджета впоследствии снизит необходимость таких изменений.

6.5. Ответственный исполнитель.

Ответственными исполнителями за решение задачи "Формализация системы введения новых (увеличения действующих) расходных обязательств" являются управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа, главные распорядители бюджетных средств.

7.1. Исходное состояние и описание проблемы.

Реализация Стратегии социально-экономического развития Губкинского городского округа до 2025 года требует повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления Губкинского городского округа, в том числе модернизации управления общественными финансами, одним из основных направлений которой является переход к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования.

В Губкинском городском округе для перехода на программно-целевые методы в муниципальном управлении:

- утвержден Порядок принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа (постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 20.02.2009 года N 353);

- утвержден Порядок проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа (постановление главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 20.02.2009 года N 354).

Тем не менее, методы программно-целевого управления до сих пор остаются слабо интегрированными в бюджетный процесс. Необходимо, с одной стороны, внести изменения в порядок принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа и порядок проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа, увязав эти процессы с процессом бюджетного планирования. С другой стороны, необходимо внести ряд изменений в муниципальные правовые акты органов местного самоуправления Губкинского городского округа в связи с переходом к формированию бюджетов на основе программно-целевого принципа.

Роль связующего элемента между программно-целевым планированием и программно-целевым бюджетом могут выполнять доклады субъектов бюджетного планирования городского округа о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНДы). Такие доклады нашли применение в бюджетном процессе Губкинского городского округа. Однако их роль в формировании бюджета необходимо усилить. Для более полного раскрытия потенциала ДРОНД как инструмента увязки стратегического и бюджетного планирования необходимо, чтобы представленные в ДРОНД основные направления деятельности и мероприятия непосредственно отражались в бюджете на уровне целевых статей.

В результате должны быть разработаны переходные таблицы от традиционного формата представления бюджета в ведомственной структуре расходов к его представлению в программном формате и обратно.

Для успешного решения этой задачи необходимо обеспечить тесную координацию усилий органов местного самоуправления городского округа с органами исполнительной власти Белгородской области, отвечающих за реализацию государственной политики в конкретных отраслях.

7.2. Мероприятия.

Для решения данной задачи предусматривается следующий комплекс мероприятий:

7.2.1. Внесение изменений в муниципальные правовые акты о разработке, реализации и оценке долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа в связи с формированием программного бюджета.

7.2.2. Приведение содержания действующих долгосрочных целевых программ городского округа в единый формат.

7.2.3. Внесение изменений в формат докладов об основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Губкинского городского округа (ДРОНД) в части структуры дерева целей, задач и мероприятий.

7.2.4. Аналитическое представление программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы на основе действующей классификации расходов.

7.2.5. Формирование программного бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы.

7.2.6. Утверждение программной классификации расходов бюджета городского округа с учетом согласования целевых статей расходов с целями, задачами и мероприятиями долгосрочных целевых программ, ДРОНД и других документов стратегического планирования.

7.3. Ожидаемые результаты.

Данное направление имеет прямой организационно - управленческий эффект, который состоит в:

-составлении программного бюджета Губкинского городского округа начиная с 2012 года;

-совершенствовании форматов долгосрочных целевых программ, ДРОНД и других документов стратегического планирования социально-экономического развития Губкинского городского округа.

Разработка и взаимная увязка данных управленческих инструментов повысит координацию действий всех структурных подразделений администрации Губкинского городского округа.

a) непосредственный результат:

- внесены изменения в муниципальные правовые акты о разработке, реализации и оценке долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа в связи с формированием программного бюджета;

- содержание действующих муниципальных долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа приведено в единый формат;

- внесены изменения в формат докладов об основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Губкинского городского округа (ДРОНД) в части структуры дерева целей, задач и мероприятий;

- наличие аналитического представления программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы на основе действующей классификации расходов;

- утверждена программная классификация расходов бюджета городского округа с учетом согласования целевых статей расходов с целями, задачами и мероприятиями долгосрочных целевых программ, ДРОНДов и других документов стратегического планирования;

- доля расходов бюджета Губкинского городского округа, сформированная в виде целевых программ:

на 2011 год - не менее 20 процентов;

на 2012 год - не менее 25 процентов;

на 2013 год - не менее 30 процентов.

7.4. Риски.

Риск реализации данного направления Программы состоит в том, что в Губкинском городском округе будет разработана собственная система программного бюджета, и параллельно с этим будет разработан программный бюджет на уровне Российской Федерации, в который будут заложены иные классификационные признаки, чем в бюджете городского округа. Кроме того, процесс перехода на программное бюджетирование может затянуться в связи:

- с отсутствием опыта и специальной подготовки у исполнителей;

- с возникновением дополнительной нагрузки на сотрудников администрации Губкинского городского округа в связи с необходимостью разрабатывать два варианта проекта бюджета - в традиционном и программном формате;

- с отсутствием готовых решений по некоторым методологическим вопросам в связи с переходом на программный бюджет (разграничение по программам управленческих расходов, привязка финансовых показателей к нефинансовым и т.д.);

- со сложностью получения объективной статистики;

- с необходимостью учета федеральных отраслевых стратегий - возможна несогласованность методологии.

Для минимизации рисков будут предприняты следующие меры:

- в работе над программным бюджетом Губкинского городского округа будут применены методологические наработки, использованные при формировании проекта бюджета Белгородской области в программном формате;

- специалисты примут участие в учебных семинарах, проводимых в отраслевых департаментах области, по оказанию методологической поддержки при формировании и оформлении долгосрочных целевых программ, ДРОНДов, подборе показателей и т.д.;

- особое внимание будет уделено поиску приемлемых организационных решений, включая налаживание диалога, координацию целей и задач с главными распорядителями и получателями бюджетных средств.

7.5. Ответственный исполнитель.

Ответственными за решение задачи "Совершенствование порядка разработки долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа, их формирования, реализации и оценки эффективности. Внесение изменений в муниципальные правовые акты Губкинского городского округа в связи с переходом к формированию бюджетов на основе программно-целевого принципа. Совершенствование формата ДРОНД. Аналитическое представление программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы" являются структурные подразделения администрации Губкинского городского округа.

Оптимизация функций муниципального управления и повышение эффективности их обеспечения

Реализация данного комплекса мероприятий направлена на повышение эффективности расходов бюджета Губкинского городского округа путем:

- предотвращения нецелевого использования бюджетных средств;

- возможности обоснованной экономии средств, выделяемых бюджетополучателям на основе бюджетных заявок;

- перераспределения средств в рамках выделенных лимитов бюджетных ассигнований в пользу наиболее приоритетных и значимых направлений расходов;

- усиления целевой направленности расходования средств бюджета, учета связи между затратами и результатом на стадии санкционирования кассовых выплат.

8.1. Исходное состояние и описание проблемы.

Санкционирование оплаты денежных обязательств является одним из ключевых этапов исполнения бюджета по расходам и осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после проверки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным финансовым органом в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации. Процедура санкционирования расходов бюджета Губкинского городского округа направлена на недопущение принятия к финансированию расходов и совершения платежей, не предусмотренных утвержденным бюджетом или не обеспеченных поступлениями доходов и средствами заимствований бюджета.

В настоящее время порядок санкционирования кассовых выплат в Губкинском городском округе регулируется статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Казначейства Российской Федерации от 10 октября 2008 года N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов", Положением о бюджетном процессе в Губкинском городском округе.

Полномочия по осуществлению текущего контроля за соблюдением оформления расчетных документов на соответствие требованиям банковского и налогового законодательства Российской Федерации возложены на отдел казначейского исполнения бюджета управления финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа.

На этапе утверждения и кассового исполнения смет доходов и расходов в Губкинском городском округе практикуется детализация статей КОСГУ, что обеспечивает прозрачность расходования бюджетных средств и предотвращение нецелевых расходов.

Таким образом, в настоящее время система санкционирования кассовых выплат в городском округе упорядочена и демонстрирует достаточно эффективное функционирование.

С другой стороны, необходимо отметить некоторые недостатки существующей системы. Прежде всего, это отсутствие формализованного порядка санкционирования кассовых выплат, включающего в себя фиксированный перечень подтверждающих документов и систему их проверки, а также отсутствие порядка контроля за осуществлением данной функции уполномоченными должностными лицами. В результате возникает опасность субъективизма при принятии решений о санкционировании кассовых выплат и как следствие - нецелевое или неэффективное расходование бюджетных средств.

Кроме того, в условиях реформы бюджетных учреждений необходима разработка порядка санкционирования расходов муниципальных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии.

8.2. Мероприятия.

В целях решения обозначенной проблемы планируется проведение следующих мероприятий:

8.2.1. Анализ опыта Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Российской Федерации на предмет выявления лучшей практики в сфере контроля на стадии санкционирования кассовых выплат.

В рамках данного мероприятия планируется изучить нормативную правовую базу Российской Федерации, и субъектов Российской Федерации муниципальных образований Российской Федерации, ознакомиться с научно-практическими работами на предмет выявления положительного опыта, который можно было бы использовать в условиях Губкинского городского округа в целях усиления контроля на стадии санкционирования кассовых выплат.

8.2.2. Принятие муниципальных правовых актов в сфере контроля на стадии санкционирования кассовых выплат, содержащие формализованный порядок санкционирования кассовых выплат и контроля за осуществлением соответствующей функции.

Во избежание противоречий между принимаемыми и действующими муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Губкинского городского округа в случае необходимости будут подготовлены проекты о внесении изменений в действующие муниципальные правовые акты.

При разработке муниципальных правовых актов будут учтены все происходящие изменения в системе учета и финансового контроля, в частности, изменения, инициированные вступлением в силу Федерального закона от 08 мая 2010 г. N 83-ФЗ, а также результаты реализации иных мероприятий Программы повышения эффективности бюджетных расходов.

8.3. Ожидаемые результаты:

a) непосредственный результат:

-приняты муниципальные правовые акты в сфере контроля на стадии санкционирования кассовых выплат;

-отсутствие в 2012 - 2013 годах расходов бюджета Губкинского городского округа, признанных нецелевыми;

б) бюджетный эффект:

-экономия средств бюджета городского округа за счет сокращения расходов бюджета, признанных нецелевыми, а также расходов бюджета в связи с решениями судов:

в 2012 году - 200 тыс. руб.;

в 2013 году - экономия средств вырастет до 300 тыс. руб.

8.4. Риски.

При реализации данного мероприятия может возникнуть риск чрезмерного усложнения системы санкционирования кассовых выплат, неоправданного увеличения продолжительности времени рассмотрения бюджетных заявок.

8.5. Ответственный исполнитель.

Ответственным за решение задачи "Усиление контроля на стадии санкционирования кассовых выплат. Повышение ответственности главных распорядителей, распорядителей, получателей за использование средств бюджета Губкинского городского округа" является управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа.

Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг

9. Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг.

9.1. Исходное состояние и описание проблемы.

Федеральный закон от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) направлен на повышение эффективности предоставления государственных и муниципальных услуг, при условии сохранения (либо снижения) темпов роста расходов бюджетов на их предоставление, путем создания условий и стимулов для сокращения внутренних издержек учреждений и привлечения ими внебюджетных источников финансового обеспечения, а также создание условий и стимулов для органов исполнительной власти для оптимизации подведомственной сети.

С 1 января 2011 года изменения, касающиеся правового положения муниципальных учреждений в связи с вступлением в силу Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ, распространятся на учреждения, находящиеся в ведении органов местного самоуправления Губкинского городского округа.

В Губкинском городском округе в рамках реализации Федерального закона N 83-ФЗ приняты следующие муниципальные правовые акты:

- Положение об отдельных мерах по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений Губкинского городского округа в переходный период, утвержденное решением двадцать четвертой сессии Совета депутатов Губкинского городского округа первого созыва от 24.11.2010 года N 4;

- постановление Главы администрации Губкинского городского округа от 28.12.2010 года N 3100 "О Порядке определения видов особо ценного движимого имущества муниципальных автономных или бюджетных учреждений Губкинского городского округа";

- постановление Главы администрации Губкинского городского округа от 30.12.2010 года N 3157 "Об утверждении Перечня недвижимого имущества";

- постановление администрации Губкинского городского округа от 10.03.2011 года N 342-па "О Порядке создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них изменений".

В целях приведения правового положения муниципальных учреждений Губкинского городского округа в соответствие с требованиями федеральных законодательных актов, измененных Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ, статей 30, 31 и 33 данного Федерального закона в течение срока реализации Программы также предстоит разработать и принять муниципальные правовые акты, регламентирующие порядок формирования муниципального задания и финансового обеспечения его выполнения муниципальными учреждениями городского округа, расчет нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа, порядок определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Губкинского городского округа муниципальным бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, выполнением работ и на иные цели, порядок осуществления структурными подразделениями администрации Губкинского городского округа функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения и бюджетного учреждения, порядок осуществления муниципальными бюджетными учреждениями полномочий структурных подразделений администрации Губкинского городского округа по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и его финансового обеспечения.

9.2. Мероприятия.

В процессе реализации Программы администрации Губкинского городского округа в целях приведения правового положения муниципальных учреждений городского округа в соответствие с требованиями Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", а также федеральных законов, изменения и дополнения в которые внесены Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ, предстоит осуществить следующие мероприятия по совершенствованию нормативной правовой базы Губкинского городского округа, регламентирующей деятельность муниципальных учреждений:

9.2.1. Утверждение Положения об осуществлении администрацией Губкинского городского округа функций и полномочий учредителя муниципального бюджетного учреждения.

9.2.2. Утверждение методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями Губкинского городского округа муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений Губкинского городского округа.

9.2.3. Утверждение Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Губкинского городского округа.

9.2.4. Утверждение Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Губкинского городского округа муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Губкинского городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, выполнением работ и на иные цели.

9.2.5. Утверждение Порядка осуществления бюджетными учреждениями Губкинского городского округа полномочий органов местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, Порядка финансового обеспечения их осуществления.

В результате осуществления указанных мероприятий должны быть приняты соответствующие постановления администрации Губкинского городского округа.

9.3. Ожидаемые результаты:

a) непосредственный результат:

-утверждено Положение об осуществлении администрацией Губкинского городского округа функций и полномочий учредителя муниципального бюджетного учреждения;

-утверждены методические рекомендации по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями Губкинского городского округа муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений Губкинского городского округа;

-утверждено Положение о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Губкинского городского округа;

-утвержден Порядок определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Губкинского городского округа муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Губкинского городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, выполнением работ и на иные цели;

-утвержден Порядок осуществления бюджетными учреждениями Губкинского городского округа полномочий органов местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, Порядок финансового обеспечения их осуществления;

-доля муниципальных автономных учреждений от общего числа муниципальных учреждений:

2011 год - 7 процентов;

2012 год - 9 процентов;

2013 год - 11 процентов;

б) бюджетный эффект:

-экономия бюджетных расходов по главным распорядителям бюджетных средств и подведомственным муниципальным учреждениям вследствие повышения эффективности системы оказания муниципальных услуг составит:

в 2011 году - 2 млн. руб.;

в 2012 году - 3 млн. руб.;

в 2013 году - 4 млн. руб.

9.4. Риски.

К числу возможных рисков для достижения целей выполнения данного мероприятия следует отнести недостаточно высокий уровень квалификации конкретных исполнителей и большой объем планируемой работы, что может занять продолжительное время и выйти за рамки срока реализации Программы.

9.5. Ответственный исполнитель.

Ответственными за решение задачи "Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг" являются структурные подразделения администрации Губкинского городского округа.

Развитие системы муниципального контроля

10. Повышение эффективности муниципального финансового контроля.

10.1. Исходное состояние и описание проблемы.

Переход к программному бюджету и современный процесс реформирования муниципальных учреждений ставит новые задачи перед системой муниципального контроля. Необходимость приведения системы муниципального контроля в соответствие с новыми требованиями законодательства выражается в потребности учета различий между казенными, бюджетными и автономными учреждениями.

Так, внутренний финансовый контроль деятельности казенных учреждений (за исключением тех, которым будет доводиться муниципальное задание на оказание муниципальных услуг или выполнение муниципальных работ) не будет претерпевать значительных изменений в сравнении с контролем получателей бюджетных средств. То есть такой контроль будет, прежде всего, заключаться в мониторинге бюджетной отчетности и исполнения сметы.

Внутренний финансовый контроль деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений должен осуществляться в форме контроля использования субсидий в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета. Это означает, что необходимо контролировать выполнение муниципального задания и использование муниципального имущества, использование субсидий на иные цели, а также расходование иных бюджетных ассигнований.

В то же время необходимо разработать систему взаимодействия структурных подразделений администрации Губкинского городского округа при реализации внутреннего финансового контроля. Согласно статье 65 Положения о бюджетном процессе в Губкинском городском округе, муниципальный финансовый контроль в Губкинском городском округе осуществляют Совет депутатов Губкинского городского округа, главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа. В основном полномочия по внутреннему финансовому контролю в отношении средств бюджета городского округа (по главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств) осуществляет управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа. Контроль использования субсидий должен осуществлять орган, выполняющий функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего бюджетного или автономного учреждения. Проблема соотнесения данных полномочий и выработки единого механизма коммуникации и мониторинга требует своего решения.

Вследствие изложенного требуется реализовать комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности муниципального финансового контроля.

10.2. Мероприятия.

Для реализации поставленной задачи требуется осуществить следующие мероприятия:

10.2.1. Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Губкинском городском округе.

Указанный порядок будет предусматривать:

-определение полномочий органов внутреннего финансового контроля;

-закрепление механизма взаимодействия органов внутреннего финансового контроля в процессе его осуществления.

10.2.2. Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных казенных учреждений Губкинского городского округа.

Указанный порядок будет предусматривать:

-установление цели, объектов и предметов такого контроля, требований к представляемой отчетности;

-установление требований к проведению контрольных мероприятий.

10.2.3. Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных бюджетных и автономных учреждений Губкинского городского округа.

Указанный порядок будет предусматривать:

-учет необходимости контроля использования субсидии на оказание муниципальных услуг (выполнение муниципальных работ), включающего контроль выполнения плановых показателей муниципального задания (по объему и качеству), контроль использования муниципального имущества;

-учет положений приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 N 114н "Об общих требованиях к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества";

-положение о процедуре контроля использования субсидии на иные цели;

-положение о процедуре контроля расходования иных бюджетных ассигнований, перечисляемых бюджетному или автономному учреждению;

-регламентацию процесса проведения контрольных мероприятий (выездных проверок) в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений.

10.2.4. Внесение изменений в муниципальные правовые акты (при необходимости) с целью устранения противоречий и расхождений с разработанными порядками.

10.3. Ожидаемые результаты:

a) непосредственный результат:

-утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Губкинском городском округе;

-утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных казенных учреждений Губкинского городского округа;

-утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных бюджетных и автономных учреждений Губкинского городского округа;

-внесены изменения в муниципальные правовые акты (при необходимости) с целью устранения противоречий и расхождений с порядками осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных учреждений;

-отсутствие к 2012 году муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа, финансовое состояние которых по результатам мониторинга признано неудовлетворительным;

б) бюджетный эффект:

-экономия бюджетных средств вследствие сокращения неэффективных расходов бюджета городского округа составит:

в 2012 году - 100 тыс. руб.;

в 2013 году - 100 тыс. руб.

10.4. Риски.

В процессе реализации данной задачи могут возникнуть следующие риски:

-резкие изменения в бюджетном процессе и бюджетном устройстве, делающие невозможным осуществление внутреннего финансового контроля (как с содержательной точки зрения - несоответствие функций и полномочий, так и с формальной - несоответствие используемых стандартов, классификаторов, форм, инструкций и т.д.) - слабая степень риска;

-отсутствие эффективной координации действий управления финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа, а также главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств при осуществлении внутреннего финансового контроля - умеренная степень риска. Данный риск может быть нивелирован за счет четко прописанного в соответствующем акте механизма взаимодействия указанных органов в процессе осуществления финансового контроля.

10.5. Ответственный исполнитель.

Ответственными за решение задачи "Повышение эффективности муниципального финансового контроля" являются управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа, главные распорядители бюджетных средств.

Развитие информационной системы управления муниципальными финансами

11. Развитие информационной системы управления муниципальными финансами.

11.1. Исходное состояние и описание проблемы.

В Губкинском городском округе с 2005 года используется комплексная система "АЦК-Финансы". Данное решение позволило автоматизировать и оптимизировать процесс исполнения бюджета и управления бюджетным процессом в Губкинском городском округе.

Полная автоматизация документооборота на всех этапах процесса исполнения бюджета позволяет использовать систему как эффективный инструмент контроля, мониторинга исполнения бюджета и получения достоверной отчетности в режиме реального времени.

Внедрение с 2008 года программного продукта "АЦК-Планирование" позволило задействовать в процессе планирования бюджета городского округа, наряду с сотрудниками финансового органа, распорядителей и получателей бюджетных средств.

Системой "АЦК-Планирование" поддерживается возможность формирования нескольких версий проекта бюджета, их сохранение и работа с различными версиями одновременно, что позволяет проводить аналитический анализ и принимать решение о целесообразности использования того или иного варианта проекта бюджета.

Автоматизированный Центр Контроля реализует положения основных федеральных законов и нормативных актов, применяемых при планировании и исполнении бюджета Губкинского городского округа.

В целях удовлетворения требований к составу и качеству информации о финансовой деятельности муниципальных образований, открытости информации о результатах их деятельности, а также повышения качества управления муниципальными финансами, в рамках долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Белгородской области на период до 2013 года", утвержденной постановлением правительства Белгородской области от 20.12.2010 года N 446-пп, предусматривается создание единой интегрированной системы управления региональными и муниципальными финансами.

Пользователями данной информационной системы будут являться все участники бюджетного процесса на территории Белгородской области: департамент финансов и бюджетной политики области, финансовые органы муниципальных образований, распорядители и получатели бюджетных средств.

11.2. Мероприятия.

Подключение к единой интегрированной информационной системе управления региональными и муниципальными финансами на базе автоматизированной системы департамента финансов и бюджетной политики Белгородской области.

Главной особенностью данной информационной системы будет являться использование единой базы данных, в которой будут централизованно храниться и обрабатываться все операции по исполнению всех бюджетов на территории Белгородской области. При этом все серверное оборудование будет находиться на территории департамента финансов и бюджетной Белгородской области, что позволит сократить эксплуатационные расходы на серверы и лицензии на программное обеспечение. За счет гибкого распределения доступа к данным в рамках информационной системы пользователи будут работать только с той информацией, доступ к которой предусмотрен их полномочиями.

11.3. Ожидаемые результаты:

а) непосредственный результат:

-исполнение бюджета Губкинского городского округа в единой интегрированной информационной системе управления региональными и муниципальными финансами на базе автоматизированной системы департамента финансов и бюджетной политики области;

б) бюджетный эффект:

-сокращение расходов бюджета Губкинского городского округа на обслуживание системы в связи с введением интегрированной информационной системы:

2012 год - 820 тыс. руб.;

2013 год - 820 тыс. руб.

11.4. Риски.

Риски осуществления данного мероприятия могут быть связаны с невыполнением департаментом финансов и бюджетной политики Белгородской области положений долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Белгородской области на период до 2013 года", утвержденной постановлением правительства Белгородской области от 20.12.2010 года N 446-пп. В этом случае потребуется корректировка Программы повышения эффективности бюджетных расходов.

11.5. Ответственный исполнитель.

Ответственным за решение задачи "Развитие информационной системы управления муниципальными финансами" является управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа.

Система программных мероприятий

N	Мероприятие	Результат	Срок исполнения	Ответственные исполнители
Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы Губкинского городского округа
1.	Внесение изменений в Положение о земельном налоге на территории Губкинского городского округа, утвержденное решением Совета депутатов Губкинского городского округа от 30.10.2008 года N 1 "Об установлении и введении земельного налога на территории Губкинского городского округа"	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
2.	Разработка и реализация комплекса мероприятий по дальнейшей оптимизации состава и структуры муниципальной собственности Губкинского городского округа	Муниципальные правовые акты, аналитические материалы	IV квартал 2012 года	Комитет по управлению муниципальной собственностью администрации Губкинского городского округа
3.	Совершенствование муниципальной правовой базы, регулирующей вопросы владения, пользования и распоряжения муниципальной собственностью Губкинского городского округа	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Комитет по управлению муниципальной собственностью администрации Губкинского городского округа
4.	Размещение в средствах массовой информации, а также на стендах Межрайонной инспекции ФНС России N 8 по Белгородской области памятки о порядке и сроках уплаты местных налогов юридическими и физическими лицами, налоговых ставках, а также ответственности за несвоевременную уплату налогов	Аналитические материалы	Ежеквартально начиная с IV квартала 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа Межрайонная инспекция ФНС России N 8 по Белгородской области (по согласованию)
5.	Согласование и утверждение Порядка организации информационного обмена между управлением финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа и Межрайонной инспекцией ФНС России N8 по Белгородской области о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в бюджет городского округа	Межведомственный документ	В 2-месячный срок после реализации мероприятия по обеспечению доступности для финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в региональные и местные бюджеты в рамках реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года N 1101-р	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа Межрайонная инспекция ФНС России N 8 по Белгородской области (по согласованию)
6.	Утверждение Порядка исполнения функций администратора доходов бюджета Губкинского городского округа в отношении доходов от приносящей доход деятельности казенных учреждений	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
7.	Утверждение Порядка контроля исполнения функций главных администраторов, администраторов доходов бюджета Губкинского городского округа, а также ответственности за их выполнение	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
Совершенствование разграничения полномочий и организация деятельности публично-правовых образований
8.	Внесение изменений в порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
9.	Анализ и корректировка реестра расходных обязательств Губкинского городского округа	Аналитические материалы	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа, главные распорядители бюджетных средств
10.	Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
Муниципальные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов. Переход к программной структуре расходов бюджетов
11.	Внесение изменений в муниципальные правовые акты о разработке, реализации и оценке долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа в связи с формированием программного бюджета	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
12.	Приведение содержания действующих долгосрочных целевых программ городского округа в единый формат	Муниципальные правовые акты	IV квартал 2011 года	Структурные подразделения администрации Губкинского городского округа
13.	Внесение изменений в формат докладов об основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Губкинского городского округа (ДРОНД) в части структуры дерева целей, задач и мероприятий	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
14.	Аналитическое представление программной структуры расходов бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы на основе действующей классификации расходов	Аналитические материалы	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
15.	Формирование программного бюджета Губкинского городского округа на 2012 - 2013 годы	Аналитические материалы	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа, главные распорядители бюджетных средств
16.	Утверждение программной классификации расходов бюджета городского округа с учетом согласования целевых статей расходов с целями, задачами и мероприятиями долгосрочных целевых программ, ДРОНД и других документов стратегического планирования	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
Оптимизация функций муниципального управления и повышение эффективности их обеспечения
17.	Анализ опыта Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Российской Федерации на предмет выявления лучшей практики в сфере контроля на стадии санкционирования кассовых выплат	Аналитические материалы	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
18.	Принятие муниципальных правовых актов в сфере контроля на стадии санкционирования кассовых выплат. Внесение изменений в действующие муниципальные правовые акты в случае необходимости	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг
19.	Утверждение Положения об осуществлении администрацией Губкинского городского округа функций и полномочий учредителя муниципального бюджетного учреждения	Муниципальный правовой акт	II квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
20.	Утверждение методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями Губкинского городского округа муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений Губкинского городского округа	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа, главные распорядители бюджетных средств
21.	Утверждение Порядка формирования и финансового обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Губкинского городского округа	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
22.	Утверждение Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Губкинского городского округа муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Губкинского городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, выполнением работ и на иные цели	Муниципальный правовой акт	III квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
23.	Утверждение Порядка осуществления бюджетными учреждениями Губкинского городского округа полномочий органов местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, Порядка финансового обеспечения их осуществления	Муниципальный правовой акт	II квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
Развитие системы муниципального контроля
24.	Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Губкинском городском округе	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
25.	Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных казенных учреждений Губкинского городского округа	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
26.	Утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового контроля муниципальных бюджетных и автономных учреждений Губкинского городского округа	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
27.	Внесение изменений в муниципальные правовые акты (при необходимости) с целью устранения противоречий и расхождений с разработанными порядками	Муниципальный правовой акт	IV квартал 2011 года	Главные распорядители бюджетных средств
Развитие информационной системы управления муниципальными финансами
28.	Подключение к единой интегрированной информационной системе управления региональными и муниципальными финансами на базе автоматизированной системы департамента финансов и бюджетной политики Белгородской области	Наличие единой интегрированной информационной системы управления региональными и муниципальными финансами	IV квартал 2011 года	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа

Раздел 4. Ресурсное обеспечение Программы

Общая стоимость реализации Программы составит 2168 тыс. руб.

Финансовое обеспечение реализации Программы будет осуществляться за счет собственных средств бюджета Губкинского городского округа.

Перечень мероприятий, предлагаемых к реализации и направленных на решение задач Программы, с указанием финансовых ресурсов и сроков, необходимых для их реализации, приведены в приложении к Программе.

Раздел 5. Механизм реализации Программы, контроль за ходом ее реализации

Организацию реализации Программы и контроль за выполнением предусмотренных ею мероприятий осуществляет управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа.

Раздел 6. Оценка эффективности реализации Программы

Оценка эффективности реализации Программы осуществляется в соответствии с постановлением главы местного самоуправления г. Губкина и Губкинского района от 20.02.2009 года N 354 "Об утверждении Порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Губкинского городского округа".

Целевые показатели реализации долгосрочной целевой программы включают показатели непосредственного результата и бюджетного эффекта.

Непосредственный результат.

Непосредственным результатом реализации комплекса мероприятий Программы является изменение количественных характеристик тех или иных объектов, в отношении которых проводятся мероприятия, изменение условий деятельности администрации Губкинского городского округа, а также условий для предоставления муниципальных услуг.

Бюджетный эффект.

Бюджетный эффект определяется как сокращение ежегодного объема расходов, а также увеличение ежегодного объема доходов, бюджета городского округа, ставшие результатом реализации мероприятий Программы.

Общий финансовый эффект.

Общий финансовый эффект реализации Программы рассчитывается как суммарный бюджетный эффект за 3 года (2011 - 2013) с учетом расходов на реализацию программы в ценах первого года реализации Программы.

Суммарный бюджетный эффект реализации Программы составит 21830 тыс. руб.

Общая сумма расходов на финансирование всех мероприятий Программы - 2168 тыс. руб. Общий финансовый эффект реализации Программы составит 21830 - 2168 = 19662 тыс. руб.

Приложение

к долгосрочной целевой программе

"Повышение эффективности

бюджетных расходов Губкинского

городского округа на период до 2013 года"

Перечень
мероприятий, направленных на решение задач долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Губкинского городского округа на период до 2013 года"

N п/п	Содержание мероприятий и основных работ	Срок исполнения (год)	Источники и объемы финансирования (тыс. руб.)	Основные исполнители и участники программных мероприятий
N п/п	Содержание мероприятий и основных работ	Срок исполнения (год)	Бюджет Губкинского городского округа	Основные исполнители и участники программных мероприятий
1.	Профессиональное обучение муниципальных служащих (повышение квалификации)	2011 2012	30 30	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
2.	Проведение мероприятий по использованию имущественного комплекса	2011 2012	805 853	Комитет по управлению муниципальной собственностью администрации Губкинского городского округа
3.	Закупка специализированного программного обеспечения	2011	450	Управление финансов и бюджетной политики администрации Губкинского городского округа
4.	Итого по Программе:	Всего: 2011 2012	2168 1285 883

Профессиональное обучение муниципальных служащих

Программа подразумевает внедрение в практику новых механизмов организации бюджетного процесса, что потребует от муниципальных служащих Губкинского городского округа овладения новыми навыками. Для этого необходимо запланировать расходы на повышение квалификации муниципальных служащих. Данное направление расходования средств охватывает все мероприятия Программы.

Проведение мероприятий по использованию имущественного комплекса

Для решения задачи "Повышение эффективности мероприятий по использованию имущественного комплекса Губкинского городского округа" необходимо предусмотреть расходы на межевание и постановку на кадастровый учет земельных участков, инвентаризацию муниципального имущества, оценку объектов муниципальной собственности.

Закупка специализированного программного обеспечения

Для решения задачи "Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг" потребуется приобретение программного обеспечения. Заместитель начальника управления финансов и бюджетной политики, начальник бюджетного отдела О. Нечепаева

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.