Статья 2.1. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Статья 2.1 изменена с 1 января 2024 г. - Закон Белгородской области от 28 ноября 2023 г. N 327

См. предыдущую редакцию

Статья 2.1. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трёх лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области;

2) организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении вновь созданного и (или) приобретённого недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года;

3) организации, зарегистрированные в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, в отношении вновь созданного и (или) приобретённого недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года;

4) организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества, для которого налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, при одновременном соблюдении следующих условий:

а) имущество расположено в сельских населённых пунктах с численностью населения до 1 тысячи человек;

б) имущество используется для размещения стационарных торговых объектов, в которых в течение налогового периода осуществляется экономическая деятельность, определяемая по классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности;

5) организации, в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Белгородской области на 2022 - 2031 годы, не являвшихся объектом налогообложения ранее 1 января 2022 года, введённых в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населённых пунктов;

6) организации в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов гражданской авиации (взлётно-посадочных полос, рулёжных дорожек, мест стоянки воздушных судов, перронов и оборудования перронов, ограждения лётного поля аэродромов, систем светосигнального оборудования, зданий, сооружений, оборудования, обеспечивающего содержание и эксплуатацию аэродромов гражданской авиации);

7) организации, в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значений и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, относящихся к государственной собственности Белгородской области;

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 8 с 1 января 2024 г. - Закон Белгородской области от 29 декабря 2023 г. N 341

8) сельскохозяйственные товаропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2016 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", в отношении жилых помещений в многоквартирных домах и (или) общежитиях, расположенных в сельских населённых пунктах и (или) посёлках городского типа в Белгородской области, которые предоставлены по договорам найма на срок свыше трёх лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области и являющимся работниками таких организаций;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Федерального закона N 264-ФЗ следует читать как "от 29 декабря 2006 г."

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 9 с 1 июля 2024 г. - Закон Белгородской области от 1 июля 2024 г. N 387

9) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны на территории Белгородской области, используемого в целях реализации инвестиционных проектов, направленных на модернизацию существующих объектов основных средств, а также на восстановление (сохранение) эксплуатационных свойств объектов основных средств, включая их капитальный и текущий ремонт, и которое расположено на территории указанной свободной экономической зоны.

Налоговая льгота применяется в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем заключения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Белгородской области.

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Белгородской области по соглашению сторон или по решению суда в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма налога подлежит исчислению и уплате в областной бюджет. Исчисление налога производится без учёта применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территории Белгородской области. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчётного или налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей по налогу за отчётный период или налога за налоговый период.

2. Организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретённого, сооружённого и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества на период окупаемости инвестиционных проектов, реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 "О мерах государственной поддержки развития кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств", а также реализуемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2019 года N 162 "Об утверждении Правил разработки, утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-технических программ полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектов полного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетов научно-технологического развития Российской Федерации" в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе", создание которого инициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от 12 июля 2019 года N 565-р "О создании научно-образовательного центра мирового уровня", уплачивают налог в следующих размерах исчисленной суммы налога:

1) в первый год срока окупаемости - 4,5%;

2) во второй год срока окупаемости - 9,0%;

3) в третий год срока окупаемости - 13,6%;

4) в четвёртый год срока окупаемости - 18,1%;

5) в пятый год срока окупаемости - 22,7%;

6) в шестой год срока окупаемости - 27,2%;

7) в седьмой год срока окупаемости - 31,8%;

8) в восьмой год срока окупаемости - 36,3%;

9) в девятый год срока окупаемости - 40,9%;

10) в десятый год срока окупаемости - 45,4%;

11) в одиннадцатый год срока окупаемости - 50,0%;

12) в двенадцатый год срока окупаемости - 54,5%;

13) в тринадцатый год срока окупаемости - 59,0%.

3. Организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретённого, сооружённого и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества на период окупаемости инвестиционных проектов, включённых в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищённого грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведённой в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищённого грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей, уплачивают налог в следующих размерах исчисленной суммы налога:

1) в первый год срока окупаемости - 4,5%;

2) во второй год срока окупаемости - 9,0%;

3) в третий год срока окупаемости - 13,6%;

4) в четвёртый год срока окупаемости - 18,1%;

5) в пятый год срока окупаемости - 22,7%;

6) в шестой год срока окупаемости - 27,2%;

7) в седьмой год срока окупаемости - 31,8%;

8) в восьмой год срока окупаемости - 36,3%.

4. Жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон "О жилищных накопительных кооперативах"), зарегистрированные на территории Белгородской области, уплачивают налог в размере 15% исчисленной суммы налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретённых или построенных за счёт паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов.

5. Организации - резиденты территории опережающего развития "Губкин" на территории муниципального образования "Губкинский городской округ" Белгородской области (далее - территория опережающего развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретённого в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположенного в границах территории опережающего развития:

1) освобождаются от налогообложения в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учёт в качестве объекта основных средств;

2) уплачивают налог в размере 50% исчисленной суммы налога в течение следующих пяти налоговых периодов.

6. Организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретённого при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учёт в качестве объектов основных средств, уплачивают налог в следующих размерах исчисленной суммы налога:

1) в первый год - 22,7%;

2) во второй год - 45,4%;

3) в третий год - 68,1%.

7. Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретённого имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учёт в качестве объектов основных средств, уплачивают налог в следующих размерах исчисленной суммы налога:

1) в первый год - 22,7%;

2) во второй год - 45,4%;

3) в третий год - 68,1%.

8. Организации, осуществляющие экономическую деятельность, определяемую по классу 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, уплачивают налог в размере 50% исчисленной суммы налога в отношении недвижимого имущества, используемого для размещения объектов (оборудования) связи и центров обработки данных.

9. Налоговые льготы, указанные в части 2 настоящей статьи, устанавливаются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 13 лет.

10. Налоговые льготы, указанные в части 3 настоящей статьи, устанавливаются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет.

11. Для инвестиционных проектов, указанных в частях 2 и 3 настоящей статьи, под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объёмом инвестиционных затрат приобретёт положительное значение.

12. Основанием применения налоговых льгот, указанных в частях 2 и 3 настоящей статьи, является представление в налоговые органы следующих документов:

1) протокола заседания Инвестиционного совета при Губернаторе Белгородской области;

2) документа, подтверждающего начало финансирования инвестиционного проекта;

3) документов, подтверждающих строительство объекта;

4) накладных и счетов-фактур по приобретаемому имуществу;

5) документов, подтверждающих проведение модернизации и реконструкции имущества;

6) документов, подтверждающих внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации;

7) свидетельства о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости;

8) документов, подтверждающих включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации.

13. Налоговые льготы, указанные в части 5 настоящей статьи, устанавливаются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:

1) имущество принято на учёт организации в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента территории опережающего развития;

2) имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта;

3) ведение раздельного бухгалтерского учёта имущества, созданного и (или) приобретённого в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития.

14. В случае передачи имущества, указанного в части 5 настоящей статьи, в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего развития налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы по налогу.

Информация об изменениях:

Часть 15 изменена с 1 июля 2024 г. - Закон Белгородской области от 1 июля 2024 г. N 387

См. предыдущую редакцию

15. Налоговые льготы, указанные в пункте 9 части 1, частях 6, 7, 8 настоящей статьи, применяются при условии ведения раздельного учёта имущества, в отношении которого определены налоговые льготы, и иного имущества.

16. Налогоплательщикам, имеющим право на налоговые льготы, установленные настоящей статьёй в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая льгота предоставляется в порядке, установленном пунктом 8 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации.