Раздел III. Республиканские и местные налоги и сборы (ст. 18 - 27)

Раздел III. Республиканские и местные налоги и сборы

Статья 18.

1. Республиканские и местные налоги и сборы Республики Саха (Якутия) устанавливаются на основе и в соответствии с перечнем, устанавливаемым действующим законодательством Российской Федерации.

2. Местные представительные органы государственной власти имеют право устанавливать следующие местные налоги и сборы:

а) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно-правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели;

б) налог на рекламу по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по рекламе;

в) налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы в размере, не превышающем 1,5 процента от объема реализации продукции (работ, услуг), произведенной юридическими лицами, расположенными на соответствующей территории;

г) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

д) сбор на пожарную безопасность в размере, не превышающем 0,5 процента, в соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) "О пожарной безопасности и пожарной охране в Республике Саха (Якутия)".

Конкретные ставки налогов и сборов определяются нормативными правовыми актами местными представительными органами государственной власти.

Налог на имущество

Статья 19.

1. Установить на 1999 г. действие налога на имущество предприятий, определив при этом ставку налога в размере 2-х процентов.

2. Уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на имущество:

а) на величину сезонных и страховых запасов товарно-материальных ценностей по перечню и в пределах нормируемой величины, установленных решением Правительства Республики Саха (Якутия);

б) на стоимость покупного сырья для предприятий алмазообрабатывающей, ювелирной и камнеобрабатывающей промышленности;

в) на стоимость основных средств, выведенных на консервацию и холодный отстой для предприятий воздушного и водного транспорта;

г) на стоимость основных средств, выведенных на консервацию, находящихся в технологическом резерве (запасе) для предприятий газовой и нефтяной промышленности, золото- и оловодобывающей промышленности, по перечню, определяемому Правительством Республики Саха (Якутия);

д) на стоимость основных средств, выведенных на консервацию решением Правительства Республики Саха (Якутия), для государственных унитарных предприятий, расположенных на территории Республики Саха (Якутия);

е) на стоимость основных средств акционерных обществ открытого и закрытого типа, товариществ с ограниченной ответственностью, а также муниципальных унитарных предприятий, предприятий потребительской кооперации, выведенных на консервацию по решению местных органов государственной власти.

3. Освободить от налога на имущество сроком на 2 года вновь введенные производственные мощности на селе.

Налог с продаж

Статья 20.

1. На территории Республики Саха (Якутия) в соответствии с федеральным законодательством взимается налог с продаж.

Налог с продаж - налог на операции по продаже за наличный расчет товаров, услуг.

К наличному расчету приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).

2. Плательщиками налога с продаж являются зарегистрированные на территории Республики Саха (Якутия):

а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения;

б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации;

в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, в том числе перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Лица, указанные в настоящем пункте, являются налогоплательщиками в случае самостоятельной реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Саха (Якутия). При реализации товаров структурными подразделениями без образования юридического лица, не имеющими самостоятельного баланса и расчетного счета, плательщиком налога в бюджет является головное предприятие по месту нахождения таких структурных подразделений.

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 6 июля 1999 г. З N 109-II в часть 3 статьи 20 настоящего Закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

3. В дополнение к перечню товаров (работ, услуг), освобожденных от налога с продаж в соответствии со статьей 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость следующих видов товаров (работ, услуг):

- скота и птицы в живом весе;

- мяса (сала) и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых, в/копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы-балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филе свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

- яиц и яйцепродуктов;

- зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

- маслосемян и продуктов их переработки (шроты, жмыхи);

- масложировой продукции;

- муки;

- макаронных изделий;

- рыбы живой;

- морских продуктов и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди, семги, форели (кроме морской); спинок и теши нельмы холодного копчения; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинок кеты, чавычи и кижуча холодного копчения; спинок муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира холодного копчения; пресервов филе-ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

- овощей и продуктов их переработки;

- кондитерских изделий и мороженого, произведенного предприятиями, зарегистрированными на территории Республики Саха (Якутия);

- продукции звероводства и пушного промысла, произведенной предприятиями, зарегистрированными на территории Республики Саха (Якутия);

- продукции оленеводства;

- одежды, произведенной предприятиями, зарегистрированными на территории Республики Саха (Якутия);

- газа и электроэнергии;

- продукции средств массовой информации, книжной продукции, произведенной на территории Республики Саха (Якутия), за исключением рекламного и эротического характера;

- почтовых услуг;

- услуг местной телефонной связи для населения;

- платных медицинских услуг для населения, изделий медицинского назначения, путевок и курсовок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

- платных ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;

- услуг по перевозкам пассажиров междугородным, внутриулусным речным, автомобильным и воздушным (за исключением пассажирских авиаперевозок в салонах первого и бизнес-классов) транспортом, за исключением такси;

- товаров, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых предприятиями, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников;

- платные образовательные услуги учреждений, получивших в установленном порядке лицензии на право осуществления образовательной деятельности, в части доходов, связанных с уставной образовательной деятельностью;

- товаров, работ, услуг, реализуемых работникам предприятий в счет заработной платы в пределах задолженности по зарплате, образовавшейся по состоянию на 1 января 1999 г.

- продукции собственного производства предприятий общественного питания: студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений;

- мебели, произведенной предприятиями (заводами) по мебельному производству, расположенными на территории Республики Саха (Якутия).

4. Порядок исчисления налога с продаж устанавливается настоящим законом и статьей 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

5. Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5-ти процентов - в городской местности; 1,5 процента - в сельской местности.

6. Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в бюджеты разных уровней в соответствии с порядком, установленным законами Республики Саха (Якутия) и федеральными законами.

Суммы платежей по налогу с продаж, поступающие в местные бюджеты, не учитываются при исчислении им трансфертов из республиканского бюджета.

7. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом с продаж. В случае отсутствия раздельного учета реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей суммы реализации.

8. Устанавливаются следующие сроки уплаты налога с продаж:

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 6 июля 1999 г. З N 109-II в пункт "а" части 8 статьи 20 настоящего Закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

а) уплата налога плательщиками, указанными в пунктах "а", "б" части 2 настоящей статьи, осуществляется ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

При этом плательщики со среднемесячными платежами в бюджет более 50 тысяч рублей уплачивают по сроку 10 числа месяца авансовый платеж в размере половины суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет по последнему месячному расчету с последующими перерасчетами по сроку 25 числа месяца, следующего за отчетным, исходя из фактических оборотов по реализации;

б) уплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), в срок не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

9. Расчеты по исчислению и уплате налога представляются налогоплательщиками в следующие сроки:

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 6 июля 1999 г. З N 109-II пункт "а" части 9 статьи 20 настоящего Закона изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

а) плательщиками, указанными в пунктах "а", "б" части 2 настоящей статьи, - 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

б) плательщиками, указанными в пункте "в" части 2 настоящей статьи, - в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

10. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налога с продаж в пределах исчисленной суммы налога.

11. Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в республиканский и местные бюджеты и направляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения с целью недопущения снижения уровня их жизни.

Eдиный налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, осуществляемых субъектами малого предпринимательства

Статья 21.

1. Плательщиками единого налога на вмененный доход являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в следующих сферах:

а) ремонтно-строительные услуги (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);

б) бытовые услуги населению (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки, ремонт металлических изделий, машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, автомобилей и иные бытовые услуги населению);

в) услуги в области проката;

г) парикмахерские услуги (деятельность парикмахерских и косметических салонов);

д) фото- и киноуслуги;

е) деятельность гостиниц, мотелей, других мест краткосрочного проживания;

ж) квалифицированные консультации (в том числе бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги);

з) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и других мест общественного питания);

и) розничная торговля (в магазинах) пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, промышленными и хозяйственными товарами, бытовой техникой и приборами, оборудованием различных видов, оргтехникой и ЭВМ, мебелью, канцелярскими принадлежностями, книгами, газетами, другими полиграфическими изданиями и прочими предметами потребления;

к) розничная торговля (палатки, рынки, лотки и другие места временной организации торговли, включая выездную торговлю) пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, промышленными и хозяйственными товарами, бытовой техникой и приборами, оборудованием различных видов, оргтехникой и ЭВМ, мебелью, канцелярскими принадлежностями, книгами, газетами, другими полиграфическими изданиями и прочими предметами потребления;

л) розничная торговля горюче-смазочными материалами;

м) продажа автомобилей, запасных частей и сопутствующих товаров к ним;

н) транспортные услуги;

о) услуги по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;

п) оказание медицинских и косметологических услуг;

р) ветеринарные и зооуслуги;

с) обучение и репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования.

Субъекты малого предпринимательства, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), уплачивают налог при условии, что хотя бы один из осуществляемых ими видов деятельности соответствует критериям настоящей статьи.

На налогоплательщиков, уплачивающих данный налог, не распространяется действие Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29 декабря 1995 г., N 222-ФЗ.

2. Объект налогообложения.

а) объектом налогообложения при применении единого налога на вмененный доход является вмененный доход за очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал;

б) конкретные значения повышающих (понижающих) коэффициентов, в зависимости от факторов, влияющих на результаты предпринимательской деятельности (место деятельности, вид деятельности), в пределах показателей, установленных Правительством Российской Федерации, устанавливаются Государственным Собранием (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) по представлению Правительства Республики Саха (Якутия);

в) при осуществлении нескольких видов деятельности учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности;

г) если налогоплательщик получает доход от других видов деятельности, не указанных в части 2 данной статьи настоящего закона, он должен вести раздельный бухгалтерский учет и отчетность и уплачивать налоги по этим видам деятельности в общеустановленном порядке.

3. Ставка единого налога на вмененный доход составляет 20 процентов от вмененного дохода налогоплательщика.

4. Введение в действие, порядок исчисления, сроки уплаты и порядок зачисления сумм единого налога на вмененный доход определяются в соответствии с постановлением Палаты Представителей Государственного Собрания (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) по представлению Правительства Республики Саха (Якутия).

Земельный налог

Статья 22.

1. Установить на 1999 г. ставки земельного налога согласно приложениям N 1-9 к настоящему закону и cроки его уплаты:

- физическими лицами - равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября;

- сельскохозяйственными товаропроизводителями - до 15 октября;

- остальными плательщиками - равными долями до 15 июля и 15 октября.

2. Установить, что от уплаты земельного налога в доле, зачисляемой в бюджет Республики Саха (Якутия), дополнительно к предусмотренным статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" освобождаются:

- ветераны тыла, инвалиды с детства и приравненные к ним граждане по установленным льготам;

- сельхозтоваропроизводители и граждане - за земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения;

- индивидуальные застройщики в сельской местности - на период строительства в течение 3-х лет;

- бюджетные учреждения;

- земельные участки граждан в садово-огороднических товариществах, расположенных на землях, непригодных для сельскохозяйственного пользования;

- земельные участки под производство геологоразведочных работ по плану государственного заказа;

- земли общего пользования в садоводческих товаpиществах, дачно-стpоительных и жилищно-стpоительных коопеpативах (улицы, пpоезды);

- земли под объектами, непосpедственно используемыми в коммунальном хозяйстве;

- земли, отведенные под автомобильные доpоги республиканского значения;

- земли в части теppитоpий, отведенных под аэродромы, аэропорты, авиаплощадки;

- земли, отведенные под строительство Вилюйской ГЭС-3, третьей нитки газопровода Мастах - Берге - Якутск и железной дороги Беркакит - Томмот - Якутск;

- земли под объектами недвижимости (производственные здания, сооружения, объекты вспомогательного назначения), выведенными на консервацию решениями Правительства Республики Саха (Якутия) и местных органов государственной власти в соответствии с частью второй статьи 19 настоящего закона;

- земли теppитоpий, отведенных под водохранилища и линии электропередач;

- земельные участки в части теppитоpий, отведенных под магистральные газопроводы, нефтепроводы с входящими в их состав сооружениями.

3. Установить, что зерноводческие хозяйства оставляют в своем распоряжении средства земельного налога и арендной платы за земли, отведенные под посевные площади зерновых культур с сохранением их целевого использования.

Статья 23.

Местные представительные оpганы госудаpственной власти улусов и городов имеют пpаво в соответствии с их компетенцией понижать ставки земельного налога или освобождать на опpеделенный сpок от уплаты земельного налога юpидические и физические лица в случаях стихийных и дpугих бедствий, когда землепользователь понес значительные матеpиальные убытки, в пределах средств, зачисляемых в их бюджеты.

Статья 24.

Распределение поступивших сумм земельного налога и арендной платы за землю по уровням бюджетов производится в соответствии с законодательством о бюджете Республики Саха (Якутия).

Статья 25.

1. Установить, что размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. Предельная величина арендной платы должна быть не ниже ставки земельного налога за аналогичные по кадастровой оценке земли.

2. Установить, что сельскохозяйственные предприятия, находящиеся в зоне затопления 1998 г., оставляют в своем распоряжении средства земельного налога и арендной платы за угодья на восстановление их продуктивной способности.

Лицензионные сборы

Статья 26.

1. Плательщиками лицензионных сборов являются юридические и физические лица, приобретающие в уполномоченных республиканских и местных органах государственной власти разрешение на осуществление на территории республики видов деятельности, подлежащих лицензированию, установленному законодательством Республики Саха (Якутия) и Российской Федерации.

2. Порядок и условия взимания лицензионных сборов по республиканским видам устанавливаются Правительством Республики Саха (Якутия), по местным видам сборов - местными органами государственной власти.

Налог на имущество с физических лиц

Статья 27.

Налог на здания, строения, помещения и сооружения, принадлежащие физическим лицам, уплачивается ежегодно по ставке 0,1 процента от их инвентаризационной (стpаховой) стоимости.