Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия)

Приложение N 2

Порядок формирования финансового резерва
при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия)
(утв. постановлением Правительства Республики Саха (Якутия)
от 30 июня 2005 г. N 390

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия) в течение финансового года, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Финансовый резерв формируется Министерством финансов Республики Саха (Якутия) и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:

1) собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления;

2) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления государственных гарантий.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия) (оценки Кро и Кр1).

I.Источники формирования финансового резерва

1. Собственные средства (Сс) определяются по следующими составляющим:

1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание государственного долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Эр).

1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

1.3. Доходы, поступившие от реализации государственного имущества, в том числе от мероприятий плана приватизации, в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (Дги).

1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:

                                 Сс = Эр + Дп + Дги

2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

2.1. Бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (Кфб).

2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко).

2.3. Средства от размещения государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).

2.4. Средства, привлеченные уполномоченными государственными заказчиками и исполнителями в кредитных организациях на цели, предусмотренные в расходах государственного бюджета, под государственные гарантии Республики Саха (Якутия) на основании заключенных Министерством финансов Республики Саха (Якутия) договоров о предоставлении государственных гарантий (Сг).

2.5. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

                            Пс = Кфб + Кко + Сцб + Сг

2.6. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения Кро и Кр1 имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

2.7. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

                                    Фр = Сс + Пс ,

где:

Сс - собственные средства;

Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

Фр Кр1.

При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

II. Организация формирования финансового резерва

Министерство финансов Республики Саха (Якутия) организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета, при этом вправе привлекать министерства и ведомства, государственные учреждения Республики Саха (Якутия) для представления необходимой информации и данных.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий.

	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	Анализ кредитного рынка	1. Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения, производятся запросы в кредитные организации.	Eжемесячно
2	Открытие кредитных линий в кредитных организациях	1. Направление заявок в банки на установление лимитов кредитования Республики Саха (Якутия) на текущий финансовый год с приложением всех документов в соответствии с регламентами банков. 2. Установление банками лимитов кредитных рисков в разрезе объемов на прямые кредиты, облигаций госзайма, государственных гарантий.	1. Январь-февраль 2. Февраль-март
3	Регистрация условий выпуска государственных ценных бумаг Республики Саха (Якутия)	1. Подготовка решений Правительства Республики Саха (Якутия), документации в соответствии с законодательством Российской Федерации, правилами, установленными Министерством финансов РФ. Направление заявки на регистрацию условий выпуска в МФ РФ. 2. Регистрация условий выпуска государственных ценных бумаг Республики Саха (Якутия)	1. Январь-февраль 2. Не менее чем за 15 дней до даты размещения
4	Анализ оценки Кро и Кр1	Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров Кро и Кр1.	За 10 дней до начала квартала по оценке Кро; за 5 дней до начала месяца по оценке Кр1
5	Определение объема Сс	Оценка параметров Эр, Дп, Дг. Суммирование и оценка Сс.	За 10 дней до начала квартала; за 5 дней до начала месяца
6	Аккумулирование собственных средств	Резервирование на счетах бюджета средств в объеме Сс.	На 1 число каждого месяца
7	Определение объема Пс	Расчет на основе Фр=Кр; Пс = Кр - Сс	За 10 дней до начала квартала; за 5 дней до начала месяца.
8	Привлечение бюджетного кредита из федерального бюджета	1. Определение размера кредита на основе оценок: Кфб = Кр - Сс 2. Подготовка и направление обращения в МФ РФ с приложением расчетов и необходимых документов в соответствии с правилами, утвержденными Правительством РФ. 3. Оформление бюджетного кредита по форме, утвержденной МФ РФ.	1.За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 2. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 3. До 20 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв.
9	Привлечение кредитов из кредитных организаций	1. Определение размера кредита по оценке: Кко = Кр - Сс - Кфб 2. Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления необходимой суммы. 3. Подготовка всех необходимых документов и направление в банк заявки на выделение кредита в пределах ранее установленного лимита. 4. Принятие решения Правительства Республики Саха (Якутия), оформление кредитного договора.	1. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 2. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 3. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 4. До 15 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв.
10	Предоставление государственных гарантий	1. Определение размера государственной гарантии по оценке: Сг = Кр - Сс - Кфб - Кко 2.Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления необходимой суммы. 3.Подговка всех необходимых документов и направление в банк заявки на выделение кредита уполномоченному государственному заказчику в пределах ранее установленного лимита. 4. Принятие решения Правительства Республики Саха (Якутия), оформление договора о предоставлении государственной гарантии.	1. За 12 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 2. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 3. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 4. До 20 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв.
11	Размещение облигаций государственного займа Республики Саха (Якутия)	1. Срок размещения устанавливается в зависимости от конъюнктуры рынка. 2. Продажа облигаций на сумму не менее оценки: Сцб = Кр - Сс - Кфб - Кко - Сг	1.После регистрации в МФ РФ. 2. В установлен- ную дату размещения.
12	Аккумулирование привлеченных средств	Учет поступлений привлеченных средств в зависимости от реализованного вида привлечения	В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв.
13	Формирование финансового резерва	Учет средств в сумме Фр = Сс + Пс Кр	В течение квартала и месяца, в котором образуется кассовый разрыв.
14	Погашение привлеченных средств	Аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценка Кро и Кр1 имеет отрицательные значения.	В течение квартала и месяца, на которые приходятся сроки погашения.

Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.