Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва при исполнении бюджета Городского округа "Якутск"

Приложение N 2

к Постановлению Окружного

Совета города Якутска

ПОС-42-7 от 25 апреля 2006 г.

Порядок формирования финансового резерва при исполнении бюджета
Городского округа "Якутск"

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета в течение финансового года формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Финансовый резерв формируется финансовым органом, исполняющим бюджет Городского округа "Якутск" и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:

1) собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления,

2) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления муниципальных гарантий.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Городского округа "Якутск" (оценки Кро и Kpl).

I. Источники формирования финансового резерва:

1. Собственные средства (Сс) определяются по следующим составляющим:

1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Эр).

1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

1.3. Доходы, поступившие от реализации муниципального имущества, в том числе от мероприятий плана приватизации, в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (Дги).

1.4. Объем собственных средств определяется: Сс= Эр+Дп+Дги

2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

2.1. Бюджетные кредиты из бюджета вышестоящего уровня, привлекаемые в соответствие с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации, по форме, установленной Минфином Российской Федерации (Кфб).

2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко).

2.3. Средства от размещения муниципальных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).

2.4 Объем привлеченных средств определяется:

                            Пс = Кфб + Кко + Сцб

2.5 Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения Кро и Kpl имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

2.6 Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

                               Фр = Сс + Пс, где:

Сс - собственные средства,

Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

2.8 При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

II. Организация формирования финансового резерва

Финансовый орган, исполняющий бюджет Городского округа "Якутск" организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счете бюджета.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий.

N	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	Анализ кредитного рынка	Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения, производятся запросы в кредитные организации	ежемесячно
2	Открытие кредитных линий в кредитных организациях	1. Направление заявок в банки на установление лимитов кредитования на текущий финансовый год с приложением всех документов в соответствии с регламентами банков. 2. Установление банками лимитов кредитных рисков в разрезе объемов на прямые кредиты, облигаций муниципального займа, муниципальных гарантий.
3	Регистрация условий выпуска ценных муниципальных бумаг	1. Подготовка решений органов местного самоуправления, документации в соответствие с законодательством Российской Федерации, правилами, установленными Министерством финансов РФ. Направление Заявки на регистрацию условий выпуска в МФ РФ.	1. Январь-фев- раль
		2. Регистрация условий выпуска ценных муниципальных	2. Не менее чем
		бумаг	за 15 дней до
			даты размещения
4	Анализ оценки Кро и Kpl	Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров Кро и Kpl	За 10 дней до начала квартала по оценке Кро; За 5 дней до начала оценке Kpl месяца по
5	Определение объема Сс	Оценка параметров Эр, Дп, Дг. Суммирование и оценка Сс	За 10 дней до начала квартала; За 5 дней до начала месяца
6	Аккумулирова- ние собственных средств	Резервирование на счетах бюджета средств в объеме Сс	На 1 число каждого месяца
7	Определение объема Пс	Расчет на основе Фр=Кр, Пс = Кр-Сс	За 10 дней до начала квартала; За S дней до начала месяца
8	Привлечение	1. Определение размера кредита на основе оценок:	1. За 15 дней до
	бюджетного	Кфб=Кр-Сс	начала месяца, в
	кредита из		котором
	республиканс- кого		образуется
	бюджета		кассовый разрыв
		2.Подготовка и направление обращения в МФ PC (Я) с	2. За 15 дней до
		приложением расчетов и необходимых документов в	начала месяца, в
		соответствие с правилами, утвержденными	котором
		Правительством РФ	образуется
			кассовый разрыв
		3. Оформление бюджетного кредита по форме,	3. До 20 числа
		утвержденной МФ РФ.	месяца, в
			котором
			образуется
			кассовый разрыв
9	Привлечение	1. Определение размера кредита по оценке:	1. За 10 дней до
	кредитов от	Кко*Кр-Сс-Кфб	начала месяца, в
	кредитных		котором
	организаций		образуется
			кассовый разрыв
		2.Выбор банка на основе предварительного мониторинга	2. За 10 дней до
		ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения	начала месяца, в
		сроков предоставления необходимой суммы.	котором
			образуется
			кассовый
			разрыв.
		3. Подготовка всех необходимых документов и направление	3. За 10 дней до
		в банк Заявки на выделение кредита в пределах ранее	начала месяца, в
		установленного лимита	котором
			образуется
			кассовый
			разрыв.
		4. Принятие решения органом местного самоуправления,	4. До 15 числа
		оформление кредитного договора	месяца, в
			котором
			образуется
			кассовый разрыв
10	Предоставление	1. Определение размера муниципальной гарантии по оценке:	1. За 12 дней до
	муниципальных	Сг = Кр-Сс-Кфб-Кко	начала месяца, в
	гарантий		котором
			образуется
			кассовый разрыв
		2.Выбор банка на основе предварительного мониторинга	2. За 10 дней до
		ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения,	начала месяца, в
		сроков предоставления необходимой суммы.	котором
			образуется
			кассовый разрыв
		3. Подготовка всех необходимых документов и направление	3. За 10 дней до
		в банк Заявки на выделение кредита уполномоченному	начала месяца, в
		муниципальному заказчику в пределах ранее	котором
		установленного лимита.	образуется
			кассовый
		4. Принятие решения органом местного самоуправления, оформление договора о предоставлении муниципальной гарантии	разрыв. 4. До 20 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв
11	Размещение облигаций муниципального займа	1 . Срок размещения устанавливается в зависимости от конъюнктуры рынка. 2. Продажа облигаций на сумму не менее суммы оценки: Сцб-Кр-Сс-Кфб-Кко-Сг	1. После регистрации в МФ РФ 2. В установлен- ную дату размещения
12	Аккумулирова- ние привлеченных средств	Учет поступлений привлеченных средств в зависимости от реализованного вида привлечения	В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
13	Формирование финансового резерва	Учет средств в сумме фр в Сс + Пс " Кр	В течение квартала и месяца, в котором образуется кассовый разрыв
14	Погашение привлеченных средств	Аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценка Кро и Kpl имеет отрицательные значения.	В течение квартала и месяца, на которые приходятся сроки погашения.

Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.