Раздел III. Местные налоги

Раздел III. Местные налоги

III.1. Земельный налог

Статья 4. Введение земельного налога

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации ввести земельный налог, порядок и сроки уплаты земельного налога на территории муниципального образования "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия).

Статья 5. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса в редакции, действующей на момент его применения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 6. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

2. Объектом налогообложения не признаются земельные участки, перечисленные в п. 2 ст. 389 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

Статья 7. Налогооблагаемая база

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 6 настоящего Положения, как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. По результатам проведения кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков не позднее 1 марта указанного года.

3. Порядок определения налоговой базы устанавливается в соответствии со статьями 391, 392 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

Статья 8. Налоговые ставки

Установить налоговые ставки в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению.

Статья 9. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом, за который оплачивается земельный налог, признается календарный год.

2. Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, 2 квартал и 3 квартал календарного года.

Статья 10. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами

1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 11. Порядок и сроки уплаты земельного налога юридическими лицами

1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2. Авансовые платежи по земельному налогу - для налогоплательщиков - организаций уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 ноября.

3. Земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Порядок предоставления налоговой декларации по земельному налогу устанавливается статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

Статья 12. Налоговые льготы

1. От уплаты земельного налога освобождаются юридические и физические лица, указанные в статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения, органы местного самоуправления, находящиеся на территории муниципального образования "Поселок Светлый", муниципальные бюджетные учреждения, финансируемые из местных бюджетов, а также юридические лица, имеющие земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов, в том числе согласно подпункту 9 пункта 5 статьи 391 Налогового Кодекса Российской Федерации физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, включая положения подпункта 6 пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

2. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, обязаны самостоятельно представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы.

3. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика. Для налогоплательщиков - физических лиц, срок предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, установлен не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 13. Доведение до сведения плательщиков земельного налога информации о кадастровой стоимости земель

1. Администрация муниципального образования "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия) доводит до сведения плательщиков земельного налога перечень кадастровых кварталов территории МО "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия) с указанием кадастровой стоимости земель в них посредством:

- размещения на информационных стендах в зданиях администрации МО "Поселок Светлый";

- публикации информации на официальном сайте МО "Поселок Светлый".

2. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Статья 14. Заключительные положения

Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу земельного налога, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

III.2. Налог на имущество физических лиц

Статья 15. Установление налога на имущество физических лиц

В соответствии с главой 32 Налогового Кодекса Российской Федерации ввести на территории муниципального образования "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия) налог на имущество физических лиц.

Статья 16. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

Статья 17. Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 18. Налоговая база

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Статья 19. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Статья 20. Налоговый период

Налоговым периодом, за который оплачивается налог на имущество физических лиц, признается календарный год.

Статья 21. Льготы по налогу на имущество физических лиц

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются категории налогоплательщиков, указанные в статье 407 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения, в том числе согласно подпункту 10.1. пункта 1 статьи 407 Налогового Кодекса Российской Федерации физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, включая положения подпункта 6 пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

2. Установить льготную оплату налога на имущество физических лиц в размере 100% семьям, воспитывающим (имеющим на иждивении) пять и более детей в возрасте до 18 лет и (или) до 23-х лет, при условии обучения детей, достигших возраста 18 лет в учреждениях начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения, состоящим на учете в администрации муниципального образования "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия). Основанием для предоставления льгот является реестр многодетных семей, сформированный администрацией муниципального образования "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия), который должен содержать полную информацию о налогоплательщике (ИНН, дата рождения, паспортные данные, адрес проживания) для идентификации данного налогоплательщика в базе Инспекции. Реестр должен быть предоставлен в налоговый орган администрацией МО "Поселок Светлый" Мирнинского района Республики Саха (Якутия) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

6. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

7. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 22. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

1. Исчисление налога производится налоговыми органами.

2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.

В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

8. Срок уплаты налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 23. Заключительные положения

Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу налога на имущество физических лиц, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации в редакции, действующей на момент его применения.