Приложение 2. Методика расчета дотаций из районных фондов финансовой поддержки поселений

Приложение 2
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О наделении органов местного самоуправления
муниципальных районов Республики Саха (Якутия)
отдельными государственными полномочиями по
выравниванию бюджетной обеспеченности поселений"

Методика
расчета дотаций из районных фондов финансовой поддержки поселений

С изменениями и дополнениями от:

26 ноября 2008 г., 17 ноября 2009 г., 14 декабря 2011 г., 5 декабря 2013 г., 27 ноября 2015 г.

1. Введение

Методика расчета дотаций из районных фондов финансовой поддержки поселений включает в себя следующие этапы:

1) расчет бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района;

2) расчет распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений.

2. Основные понятия и термины, используемые в настоящей методике

В настоящей методике используются следующие основные понятия и термины:

1) бюджетная обеспеченность поселения - отношение индекса налогового потенциала к индексу бюджетных расходов поселения;

2) индекс налогового потенциала поселения - отношение налогового потенциала поселения в расчете на одного жителя к аналогичному показателю в среднем по поселениям, входящим в состав данного муниципального района;

3) налоговый потенциал поселения - оценка доходов, которые могут быть получены бюджетом поселения, исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы, из налоговых источников, закрепленных за этим поселением, с учетом субсидий, перечисляемых из бюджетов поселений в государственный бюджет Республики Саха (Якутия);

4) индекс бюджетных расходов поселения - показатель, устанавливающий, насколько больше (меньше) средств бюджета поселения в расчете на душу населения по сравнению со средним по всем поселениям муниципального района уровнем необходимо затратить для осуществления полномочий по решению вопросов местного значения поселения с учетом специфики социально-демографического состава обслуживаемого населения и иных объективных факторов, влияющих на стоимость предоставляемых бюджетных услуг в расчете на одного жителя.

Информация об изменениях:

Законом Республики Саха (Якутия) от 27 ноября 2015 г. 1534-З N 583-V в раздел 3 приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Определение общего объема районного фонда финансовой поддержки поселений

Общий объем районного фонда финансовой поддержки поселений определяется по следующей формуле:

, где

- субвенция, предоставляемая органу местного самоуправления муниципального района из Республиканского фонда компенсаций для осуществления отдельных государственных полномочий по выравниванию бюджетной обеспеченности поселений в соответствии с настоящим приложением, за исключением расходов, предусмотренных частью 5 статьи 6 настоящего закона;

- размер собственных доходов муниципального района, направляемых для выравнивания бюджетов поселений. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- сумма расчетных расходных обязательств бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, за минусом исключаемых и с учетом передаваемых расходных обязательств;

- сумма доходных потенциалов бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района.

Информация об изменениях:

Законом Республики Саха (Якутия) от 27 ноября 2015 г. 1534-З N 583-V в раздел 4 приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Расчет бюджетной обеспеченности поселения

Определение размера дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности городских поселений и размера дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений соответствует определению общего объема районного фонда финансовой поддержки поселений.

Бюджетная обеспеченность поселения рассчитывается по следующей формуле:

, где

- бюджетная обеспеченность j-го поселения;

- налоговый потенциал j-го поселения;

- численность условных потребителей j-го поселения. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- численность постоянного населения j-го поселения, входящего в состав данного муниципального района;

- индекс бюджетных расходов поселения.

Расчет налогового потенциала поселения

При расчете налогового потенциала поселения используются показатели, объективно характеризующие возможности получения налоговых доходов с налоговой базы, закрепленной за поселением.

Расчет налогового потенциала поселения производится исходя из показателей уровня экономического развития (базы налогообложения) поселения, прогноза поступлений данного налога с территорий всех поселений, входящих в состав муниципального района, в консолидированный бюджет Республики Саха (Якутия) и норматива отчислений от данного налога в бюджеты поселений.

Состав основных налогов, перечень показателей, используемых для расчета налогового потенциала бюджета поселения, источники информации, характеризующие базу, представлены в таблице 1.

Таблица 1

Наименование налога	Показатель, используемый для расчета налогового потенциала бюджета поселения	Источник информации, характеризующий базу
Налог на доходы физических лиц	Фонд оплаты труда, отчетные данные об уплаченных суммах налога за отчетный период	Министерство экономического развития Республики Саха (Якутия), Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) (по согласованию)
Налог на имущество физических лиц	Стоимость имущества физических лиц, облагаемого налогом на имущество физических лиц	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия), органы технической инвентаризации (Бюро технической инвентаризации, филиалы ФГУП "Ростехинвентаризация")
Земельный налог	Площади земель с учетом их кадастровой стоимости	Управление Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Республике Саха (Якутия)
Единый сельскохозяйственный налог	Налоговая база (доходы, уменьшенные на величину расходов, организаций, а также крестьянских хозяйств и индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату данного налога), отчетные данные об уплаченных суммах налога за отчетный период	Министерство сельского хозяйства Республики Саха (Якутия), Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия)

Налоговый потенциал поселения по отдельному налогу рассчитывается по следующей формуле:

, где

- налоговый потенциал j-го поселения по i-му налогу;

- прогноз поступлений i-го налога с территории j-го поселения в консолидированный бюджет Республики Саха (Якутия). Рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на ставку по данному виду дохода;

- единый норматив отчислений в бюджеты поселений от i-го налога, установленного Законом Республики Саха (Якутия) "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Саха (Якутия)".

Налоговый потенциал поселения рассчитывается по следующей формуле:

, где

- налоговый потенциал j-го поселения;

- налоговый потенциал j-го поселения по i-му налогу (суммирование производится по всем основным налогам).

Показатели налогового потенциала не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями прогноза налоговых доходов бюджетов поселений и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в рамках настоящей методики.

Расчет индекса бюджетных расходов поселений

Индекс бюджетных расходов поселений рассчитывается по следующей формуле:

, где

- индекс бюджетных расходов j-го поселения;

- коэффициент удаленности от районного центра. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- расстояние j-го поселения до районного центра на одного жителя поселения;

- расстояние до районного центра всех поселений на одного жителя данного муниципального района;

- коэффициент расселения. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- удельный вес численности населения в населенных пунктах, входящих в состав j-го поселения, в общей численности населения поселения;

- удельный вес численности населения всех населенных пунктов, входящих в состав поселений, в общей численности населения поселений;

- коэффициент масштаба. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- численность постоянного населения j-го поселения;

Н - численность населения поселений данного муниципального района;

- количество поселений, входящих в состав данного муниципального района;

- коэффициент тепловой энергии. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- тариф тепловой энергии муниципальных учреждений j-го поселения;

- средневзвешенный тариф тепловой энергии муниципальных учреждений поселений данного муниципального района.

Коэффициенты удорожания, применяемые в настоящей методике

В настоящей методике применяются следующие коэффициенты удорожания:

1) коэффициент удаленности от районного центра. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- коэффициент удаленности j-го поселения, входящего в состав данного муниципального района;

- расстояние j-го поселения от районного центра;

- среднее расстояние до районного центра по соответствующему району.

Значение коэффициента больше 2,0 принимается равным 2,0; если ниже, - рассчитывается по формуле расчета;

2) поправочный коэффициент на количество населенных пунктов, входящих в состав поселения. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- поправочный коэффициент на количество населенных пунктов, входящих в состав поселения;

- численность населения в населенных пунктах, входящих в состав j-го поселения;

Информация об изменениях:

Законом Республики Саха (Якутия) от 17 ноября 2009 г. 747-З N 383-IV в пункт 3 подраздела "Коэффициенты удорожания, применяемые в настоящей методике" раздела 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) коэффициент масштаба. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- коэффициент масштаба j-го поселения, входящего в состав данного муниципального района;

- численность постоянного населения j-го поселения;

- численность населения данного муниципального района;

- количество поселений, входящих в состав данного муниципального района.

Значение коэффициента больше 2,0 принимается равным 2,0; если ниже, - рассчитывается по формуле расчета. Если в муниципальном районе имеются поселения с удельным весом численности населения, превышающим 2 процента от общей численности населения поселений Республики Саха (Якутия), то для такого муниципального района значение коэффициента больше 1,3 принимается равным 1,3;

4) коэффициент тепловой энергии. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- коэффициент тепловой энергии бюджетных учреждений к-й отрасли j-го поселения, входящего в состав муниципального района;

- нормативный объем Гкал тепловой энергии бюджетных учреждений к-й отрасли j-го поселения (Гкал), рассчитанный в соответствии с приложением 6 к постановлению Совета министров ЯАССР от 22 апреля 1986 года N 186;

- общий нормативный объем Гкал тепловой энергии бюджетных учреждений к-й отрасли муниципального района (Гкал), рассчитанный в соответствии с приложением 6 к постановлению Совета министров ЯАССР от 22 апреля 1986 года N 186;

- тариф тепловой энергии бюджетных учреждений к-й отрасли j-го поселения;

- средневзвешенный тариф тепловой энергии бюджетных учреждений к-й отрасли муниципального района.

Перечень вопросов местного значения поселений, определяющих структуру репрезентативной системы расходных обязательств бюджетов поселений, перечень показателей, характеризующих потребителей бюджетных услуг, применяемые к ним коэффициенты удорожания и источники информации представлены в таблице 2.

Информация об изменениях:

Законом Республики Саха (Якутия) от 5 декабря 2013 г. 1251-З N 57-V таблица 2 раздела 4 настоящего приложения изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 2

Перечень
вопросов местного значения поселений, определяющих структуру репрезентативной системы расходных обязательств бюджетов поселений, перечень показателей, характеризующих потребителей бюджетных услуг, применяемые к ним коэффициенты и источники информации

Вопросы местного значения поселения	Категория потребителей	Источник информации	Применяемый коэффициент	Доля вида расходов в репрезентативной системе (процентов)
				городское поселение	сельское поселение
Содержание органов местного самоуправления поселения; формирование, утверждение, исполнение бюджета поселения и контроль за исполнением данного бюджета; установление, изменение и отмена местных налогов и сборов поселения; владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности поселения; формирование архивных фондов поселения	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Коэффициент удорожания, коэффициент урбанизации	19,8	28,0
Организация благоустройства и озеленения территории поселения, использования, охраны, защиты, воспроизводства городских лесов, лесов особо охраняемых природных территорий; организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора; организация освещения улиц и установки указателей с наименованиями улиц и номерами домов; организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Коэффициент масштаба, коэффициент удаленности от районного центра, поправочный коэффициент	13,4	5,8
Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения; осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Коэффициент масштаба, коэффициент удаленности от районного центра, поправочный коэффициент	12,1	3,4
Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов поселения; создание, содержание и организация деятельности аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований на территории поселения; осуществление мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья; участие в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций; участие в профилактике терроризма и экстремизма, а также в минимизации и (или) ликвидации последствий проявлений терроризма и экстремизма	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Поправочный коэффициент, коэффициент масштаба	6,4	10,6
Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек поселения; создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры; сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности поселения, охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения; создание условий для развития местного традиционного народного художественного творчества, участие в сохранении, возрождении и развитии народных художественных промыслов в поселении; создание музеев поселения; организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в поселении	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Коэффициент теплоэнергии, поправочный коэффициент, коэффициент масштаба	31,5	32,8
Обеспечение условий для развития физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий поселения; создание условий для массового отдыха жителей поселения и организация обустройства мест массового отдыха населения	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Поправочный коэффициент, коэффициент теплоэнергии	6,5	12,7
Прочие вопросы местного значения поселения, установленные статьями 14, 14.1 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"	Население	Статистические данные на начало (n-1) года	Коэффициент удаленности от районного центра, поправочный коэффициент	10,7	6,7

Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов поселений, и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в целях межбюджетного регулирования.

Информация об изменениях:

Законом Республики Саха (Якутия) от 27 ноября 2015 г. 1534-З N 583-V в раздел 5 приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Распределение дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений

Общий объем дотаций, предоставляемых поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- общий объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений;

- объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на первом этапе (выравнивающая часть);

- объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на втором этапе (балансирующая часть);

- объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на третьем этапе (стимулирующая часть).

При распределении средств районного фонда финансовой поддержки поселений не участвуют поселения, предоставляющие государственному бюджету Республики Саха (Якутия) субсидии в связи с превышением установленного уровня налоговых доходов в отчетном финансовом году ("отрицательный трансферт"), в соответствии со статьей 142.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Распределение дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений, предоставляемых на первом этапе (выравнивающая часть)

На первом этапе дотации из районного фонда финансовой поддержки поселений распределяются между муниципальными поселениями, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых до распределения указанных дотаций не превышает уровень, установленный в качестве критерия выравнивания бюджетной обеспеченности.

Объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на первом этапе (выравнивающая часть), определяется по следующей формуле:

Распределение дотаций на первом этапе производится следующим образом:

1) финансовая помощь на пропорциональное сокращение разрыва номинальной бюджетной обеспеченности до заданного уровня. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- условные потребители j-го поселения муниципального образования;

- уровень, до которого пропорционально сокращается разрыв. Равен среднему по муниципальному образованию значению бюджетной обеспеченности поселений собственными доходами;

- доля сокращения разрыва до уровня . Рассчитывается для j-x поселений, у которых номинальная бюджетная обеспеченность меньше , по следующей формуле:

, где

- размер выравнивающей части дотации, предоставляемой j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений, умноженный на 80 процентов;

- номинальная бюджетная обеспеченность. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- налоговый потенциал j-го поселения.

Если расчетная D > 1, тогда она принимается равной 1, а сумма превышения прибавляется к ;

2) финансовая помощь на выравнивание наименее обеспеченных муниципальных образований (подтягивание до максимально возможного уровня). Рассчитывается по следующей формуле:

, где

, где

- уровень бюджетной обеспеченности, до которого будут доведены уровни бюджетной обеспеченности поселений после получения второй части финансовой помощи. Рассчитывается для поселений с ;

- размер выравнивающей части дотации, предоставляемой j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений, умноженный на 20 процентов;

- бюджетная обеспеченность муниципального поселения после финансовой помощи на пропорциональное выравнивание бюджетной обеспеченности. Рассчитывается по следующей формуле:

Объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений, определяется по следующей формуле:

Распределение дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений, предоставляемых на втором этапе (балансирующая часть)

На втором этапе дотации из районного фонда финансовой поддержки поселений распределяются между поселениями, у которых объем дотации после распределения выравнивающей части меньше расчетного объема дотации. Общий объем дотаций, распределяемых на втором этапе, устанавливается в размере 20 процентов от общего объема районного фонда финансовой поддержки поселений на очередной финансовый год.

Объем дотации, предоставляемой j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на втором этапе, определяется по следующей формуле:

, где

- объем дотации, предоставляемой j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на втором этапе;

- разница между расчетным объемом дотации и первой частью дотации, предоставляемой j-му поселению. Определяется по следующей формуле:

, где

- показатель, принимаемый для расчета расходных обязательств j-го поселения на очередной финансовый год с целью равного определения прямых затрат. Включает в себя следующие m-е виды расходов: заработная плата работников органов местного самоуправления, заработная плата работников муниципальных учреждений, коммунальные услуги, предоставляемые муниципальным учреждениям, публичные обязательства, налог на имущество организаций;

- объем минимальных финансовых затрат j-го поселения на очередной финансовый год, определяемый Правительством Республики Саха (Якутия);

k - коэффициент возможностей государственного бюджета Республики Саха (Якутия) на очередной финансовый год.

Распределение дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений, предоставляемых на третьем этапе (стимулирующая часть)

На третьем этапе дотации из районного фонда финансовой поддержки поселений распределяются между муниципальными поселениями, у которых по итогам двух отчетных лет произошло увеличение суммы местных видов налогов и неналоговых доходов и уменьшение суммы кредиторской задолженности бюджетных учреждений. Объем дотаций определяется как разница объемов исполнения местных налогов и неналоговых доходов за два предыдущих отчетных года и не может превышать 3 процента от общего объема районного фонда финансовой поддержки поселений. Если исполнение местных налогов и неналоговых доходов за два предыдущих отчетных года по каждому муниципальному поселению не увеличилось, то стимулирующая часть принимается равной 0.

Объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на третьем этапе (стимулирующая часть), определяется по следующей формуле:

, где

- объем дотаций, предоставляемых j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений на третьем этапе (стимулирующая часть);

- сумма увеличения объема местных видов налогов и неналоговых доходов за два предыдущих отчетных года j-го поселения. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- объем исполнения местных налогов (земельного налога и налога на имущество физических лиц) и неналоговых доходов j-го поселения за (n-1) год;

- объем исполнения местных налогов (земельного налога и налога на имущество физических лиц) и неналоговых доходов j-го поселения за (n-2) год;

- объем кредиторской задолженности бюджетных учреждений j-го поселения за (n-1) год;

- объем кредиторской задолженности бюджетных учреждений j-го поселения за (n-2) год.

6. Замена дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений на дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц

При утверждении бюджета муниципального района на очередной финансовый год дотации из районного фонда финансовой поддержки поселений полностью или частично могут передаваться в бюджеты поселений в виде дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц. Указанный дополнительный норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет j-го поселения;

- расчетный размер части дотации, предоставляемой j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений, определяемый согласно настоящему приложению;

- прогноз поступлений j-го поселения по налогу на доходы физических лиц, согласованный с муниципальным районом.

В случае, если рассчитанный дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц превышает максимально возможный норматив, определяемый как норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащий в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации зачислению в бюджет муниципального района, в качестве дополнительного закрепляется норматив в пределах максимально возможного норматива. Недостающие средства передаются в бюджет поселения в форме дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений.

Информация об изменениях:

Законом Республики Саха (Якутия) от 27 ноября 2015 г. 1534-З N 583-V приложение дополнено разделом 7, вступающим в силу с 1 января 2016 г.

7. Порядок определения критерия выравнивания бюджетной обеспеченности поселений

Критерий выравнивания бюджетной обеспеченности поселений принимается равным 90 процентам среднего уровня расчетной бюджетной обеспеченности поселений после выравнивания. При этом уровень расчетной бюджетной обеспеченности каждого поселения после выравнивания должен быть не меньше критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности. Определяется по следующей формуле:

, где

- уровень расчетной бюджетной обеспеченности j-го поселения после выравнивания. Рассчитывается по следующей формуле:

, где

- средний уровень бюджетной обеспеченности поселений данного муниципального района;

КВБО - критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности поселений. Рассчитывается по следующей формуле:

.

На первый и второй годы планового периода критерий выравнивания бюджетной обеспеченности поселений принимается равным 70 процентам среднего уровня расчетной бюджетной обеспеченности поселений после выравнивания.