Приложениею. Методика оценки финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Республики Саха (Якутия)

Приложение
к приказу
МФ PC (Я)
от 13 декабря 2007 г. N 870-Н

Методика
оценки финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Республики Саха (Якутия)

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.2. Для проведения анализа финансового состояния принципал предоставляет в Министерство финансов PC (Я) следующие формы финансовой отчетности:

- Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия на последнюю отчетную дату);

- Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату);

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- Коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

где:

- Денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка 260 баланса предприятия);

- рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка РФ, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала.

- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка 690), доходов будущих периодов (строка 640) и резервов по предстоящим расходам (строка 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

где:

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка 240 баланса предприятия);

- краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса предприятия).

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности вычисляется по следующей формуле:

где:

- оборотные активы предприятия (строка 290 баланса предприятия);

- неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 230 баланса предприятия).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется по следующей формуле:

где:

- собственный капитал предприятия и резервы (строка 490 баланса предприятия);

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строка 590 и 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

где:

- прибыль от реализации продукции (строка 50 отчета о прибылях и убытках);

- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка 10 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается# наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Коэффициенты	Категория
	I (хорошее значение показателя)	II (удовлетворительное значение показателя)	III (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
КЗ	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

,

где:

- вес показателя в сводной оценке. Значения весов представлены в табл. 1.2.

- категория, к которой относится значение показателя .

Таблица 1.2

Веса показателей, используемые при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (КЗ)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

ГАРАНТ:

Нумерация приводится в соответствии с источником

5.3. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.

6. Принятие решения о предоставлении/непредоставлении государственной гарантии Республики Саха (Якутия)

6.1. В случае если финансовое состояние принципала оценено как хорошее или удовлетворительное, согласно пункту 5.3 настоящего приказа, принимается положительное решение о предоставлении государственной гарантии Республики Саха (Якутия).

6.2. В случае если финансовое состояние принципала оценено как неудовлетворительное, согласно пункту 5.3 настоящего приказа, принимается решение о непредоставлении государственной гарантии Республики Саха (Якутия).