Приложение. Программа реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 гг.

Приложение

от 11 декабря 2009 г.

N 132

Программа
реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 гг.

С изменениями и дополнениями от:

16 августа 2011 г.

Паспорт программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск"

Наименование Программы	Программа реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 гг. (далее - Программа)
Основание для разработки Программы	Бюджетный кодекс Российской Федерации; Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"; Бюджетное Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2009-2011 гг." от 23.06.2008; Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.07.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов"; Постановление Правительства Российской Федерации от 12.12.2007 N 859 "Об утверждении Положения о предоставлении субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов"
Разработчик Программы	Окружная администрация города Якутска (далее по тексту - Окружная администрация)
Основные цели Программы	- ориентированность бюджета городского округа на удовлетворение интересов жителей города; - обеспечение надлежащего качества оплачиваемых за счет бюджета городского округа муниципальных услуг и планирование бюджетных ассигнований на "результат"; - обеспечение роста доходов бюджета городского округа
Основные направления реализации Программы	- организация бюджетного планирования, ориентированного на результат; - среднесрочное бюджетное планирование; - управление расходами и реструктуризация бюджетной сети; - создание условий для развития доходной базы; - повышение публичности муниципального сектора экономики
Задачи Программы	- создание новой системы предоставления муниципальных услуг; - совершенствование системы среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат; - повышение качества финансового менеджмента
Сроки реализации Программы	2010-2011 гг.
Исполнители Программы	Окружная администрация, структурные подразделения Окружной администрации, иные организации, привлекаемые Окружной администрацией для реализации Программы
Объемы и источники финансирования Программы	Общее финансирование Программы 71000 тыс. руб., в т.ч.: 1 этап - 39000 тыс. руб.; 2 этап - 32000 тыс. руб.;
Ожидаемые результаты от реализации Программы	1. Повышение удовлетворенности населения городского округа деятельностью органов местного самоуправления. 2. Формирование базовых условий для повышения качества предоставляемых населению муниципальных услуг и усиление конкуренции среди муниципальных и немуниципальных организаций - поставщиков муниципальных услуг. 3. Совершенствование нормативной правовой базы по основным направлениям реформирования муниципальных финансов. 4. Повышение качества управления муниципальными финансами. 5. Публичность бюджетного процесса, в том числе в количественных показателях. 6. Формирование бюджетной системы как эффективного инструмента, обеспечивающего реализацию политики социально-экономического развития городского округа "Город Якутск". 7. Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления. 8. Переход на трехлетний бюджет и повышение экономической эффективности бюджетных расходов. 9. Оптимизация и реструктуризация сети муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий. 10. Снижение затрат на обеспечение бюджетного процесса. 11. Разработка и мониторинг стандартов качества муниципальных услуг. 12. Переход от сметного к программно-целевому финансированию бюджетных учреждений и расширение их самостоятельности. 13. Внедрение культуры постоянного совершенствования и повышения эффективности и результативности во всех сферах муниципальной деятельности.
Система контроля за реализацией Программы	Контроль за реализацией Программы осуществляется главой Окружной администрации, заместителем главы Окружной администрации по экономике и финансам, руководителями структурных подразделений Окружной администрации (по направлениям разработки и реализации Программы)

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте таблицы допущена опечатка. Дату "Приказа N 238" следует читать как "24.08.2004"

Введение

Эффективная бюджетно-финансовая система является главным условием обеспечения устойчивого финансового развития городского округа "Город Якутск".

Настоящая Программа реформирования финансов городского округа "Город Якутск" (далее - Программа) разработана Окружной администрацией в целях повышения результативности бюджетных расходов и эффективного управления муниципальными финансами в соответствии с приоритетами социально-экономического развития городского округа.

В настоящее время бюджетно-финансовая система играет значительную роль в социально-экономическом развитии городского округа.

Проведенный анализ текущей экономической ситуации и состояния финансов позволяет сделать следующие выводы:

- городской округ обладает достаточно сильным потенциалом экономического развития, о чем свидетельствуют стабильные темпы роста объемов промышленного производства, розничного товарооборота, инвестиций;

- высокий спрос на услуги социальной сферы во многом определяется демографическими тенденциями. Высокая доля численности населения моложе трудоспособного возраста и населения старше трудоспособного возраста - 21% и 15% соответственно от общей численности. Рост доли населения старше трудоспособного возраста, увеличение численности населения моложе трудоспособного возраста обуславливают необходимость увеличения объемов предоставления социальных муниципальных услуг, что в свою очередь требует адекватного увеличения роста бюджетных ассигнований;

- доходы значительной части населения зависят от выплат из бюджета и состояния системы муниципальных финансов (39,5% от общего трудоспособного населения составляют работающие в бюджетной сфере);

- динамика основных макроэкономических показателей до 2008 г. характеризовала экономическую ситуацию как стабильную. Стабильность социально-экономического развития городского округа обеспечивает система муниципальных финансов (сбалансированность, невысокий уровень долговой нагрузки);

- социально-экономическое развитие городского округа в большой степени определяется результативностью использования бюджетных средств, надежностью налоговой и бюджетной политики, проводимыми органами местного самоуправления. Поэтому совершенствование управления муниципальными финансами является важнейшим условием повышения качества жизни населения.

Программа определяет комплексный план действий органов местного самоуправления в построении новой системы муниципального управления финансами:

- повышение ответственности и расширение самостоятельности участников бюджетного процесса;

- переход от "управления ресурсами" к "управлению результатами";

- предоставление качественных муниципальных услуг.

1 Концепция Программы

1.1 Краткое описание социально-экономического положения городского округа "Город Якутск"

Городской округ "Город Якутск" является административным центром Республики Саха (Якутия) с устойчивой динамикой роста основных социально-экономических показателей.

Основными отраслями экономики являются электроэнергетика, добыча полезных ископаемых, транспорт. Перспективными направлениями являются ювелирное производство и перерабатывающие отрасли.

В конце 2008 г. население городского округа "Город Якутск" составило 284100 чел., или 30% всего населения Республики Саха (Якутия) (табл. 1). Население городского округа "Город Якутск" постоянно растет. Темп роста 2009/2008 гг. составляет 103%.

Таблица 1

Численность населения, на конец года, чел.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Республика Саха (Якутия)	950000	951436	949753
Городской округ "Город Якутск"	266500	276300	284100

источники: 1. Численность населения Республики Саха (Якутия) на 1 января 2009 г.: статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2009. - с. 8.

2. Численность и миграция населения Российской Федерации в 2008 г.: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики, 2009.

Естественный прирост населения в 2008 г. составил 2439 чел. (темп роста 2008/2006 гг. - 122%) (табл. 2).

Таблица 2

Естественное движение населения городского округа "Город Якутск", чел.

N п/п	Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста 2008/2006 гг., %
1	Количество родившихся	4316	4664	4611	107
2	Количество родившихся на 1000 человек населения	16	17	16
3	Количество умерших	2315	2254	2172	93,8
4	Количество умерших на 1000 человек населения	9	8	8
5	Естественный прирост, убыль (-) населения	2001	2410	2439	122

Источник: Статистический ежегодник Республики Саха (Якутия): статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008.

В течение 2006-2008 гг. наблюдается устойчивая тенденция превышения рождаемости над смертностью. Уровень рождаемости составляет 2% от общей численности населения 2008 г.

Миграционный прирост населения в 2008 г. составил 4695 чел. (2% от общей численности населения городского округа "Город Якутск") (табл. 3).

Таблица 3

Миграционное движение населения городского округа "Город Якутск", чел.

N п/п	Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Среднее значение за период 2006-2008 гг.	Темп роста 2008/2006,%
1	Прибыло	9193	12553	9387	10378	102,1
2	Выбыло	5140	5609	4692	5147	91,3
3	Миграционный прирост	4053	6944	4695	5231	115,8

Однако не только миграционные процессы оказывают влияние на развитие экономики и социальной сферы. От демографической структуры (возрастной, половой, семейной) зависит обширный круг показателей: степень участия населения в сфере общественного производства, численность населения, построение и нормирование сети учреждений культурно-бытового обслуживания, количество и номенклатура жилья, формирование зон отдыха, характер миграционных потоков.

Общая численность населения трудоспособного возраста в 2008 г. составила 187298 чел. (с прилегающими территориями, в т.ч. МО "Жатай"), или 66% от общей численности населения (рис. 1). В период 2006-2008 гг. общая численность трудоспособного населения увеличилась на 15%.

Численность населения моложе трудоспособного возраста составила 57047 чел. - 20% от общей численности. Темп роста данного показателя 2008/2006 гг. составил 112%.

Численность населения старше трудоспособного возраста в 2008 г. возросла на 20% по сравнению с 2006 г.

РИС. 1. ВОЗРАСТНАЯ СТРУКТУРА НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА quot;Г. ЯКУТСКquot;

"Рис. 1. Возрастная структура населения городского округа "Город Якутск" в 2006-2008 гг., тыс. чел."

Источники: 1. Регионы России. Основные социально-экономические показатели городов: Статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. - 2007,2008;

2. Труд и занятость в Республике Саха (Якутия): статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008. - с. 16.

Социально-экономические показатели развития городского округа "Город Якутск" имеют тенденцию стабильного роста (табл. 4).

Рост объема отгруженных товаров собственного производства за период 2006-2008 гг. составил 134%.

Оборот общественного питания в 2008 г. по сравнению с 2006 г. возрос на 48%.

Темп роста оборота организаций в 2007/2006 гг. составил 149%.

Оборот розничной торговли в 2008 г. увеличился по сравнению с 2006 г. на 47% и составил 40385,5 млн. руб.

Выполненный объем работ по виду деятельности "Строительство" за 2008 г. составил 12051 млн руб., что на 63% выше уровня 2006 г.

В 2008 г. на территории городского округа "Город Якутск" населению было оказано платных услуг на сумму 22024,6 млн. руб. (увеличение на 49% по сравнению с 2006 г.).

Таблица 4

Динамика макроэкономических показателей городского округа "Город Якутск" за 2006-2008 гг.

Показатели	Ед. изм.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Численность постоянного населения	тыс. чел.	266,5	276,3	284,1
Оборот розничной торговли	млн. руб.	27436,0	32929,4	40385,5
Объем платных услуг населению	млн. руб.	14759,0	18436,9	22024,6
Номинальная среднемесячная заработная плата	руб.	16361,0	19703,2	24502,6
Реальная среднемесячная заработная плата	руб.	108,5	109,9	113
Среднедушевые денежные доходы	руб.	15844,7	20082,4	23158,9
Величина прожиточного минимума	руб.	5741	7134	7997
Инвестиции в основной капитал крупных и средних предприятий	млн. руб.	14154,0	15994,0	17009,4
Объем отгруженных товаров собственного производства	млн. руб.	51500,7	54190,1	63486,4
Численность безработных, зарегистрированных в органах государственной службы занятости	чел.	682	597	675
Оборот общественного питания	млн. руб.	3011,9	3624,7	4466,5
Оборот организаций	млн. руб.	12484,4	18651,8	-
Фонд начисленной заработной платы	млн. руб.	19794,2	21125,69	30897,39
Объем работ, выполненных по виду деятельности "Строительство"	млн. руб.	7390,0	8532,1	12051,0
Расходы бюджета	млн. руб.	4600	6113	6678
Доходы бюджета	млн. руб.	4548	5971	6554

Источники: 1. Основные фонды и другие нефинансовые активы: статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008;

2. Сведения об инвестициях по Республике Саха (Якутия) за январь-декабрь 2008 г.: статистический бюллетень N 45/47/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008;

3. Торговля Республики Саха (Якутия) за январь-декабрь 2008 г.: статистический бюллетень N 50/52/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008;

4. Рынок платных услуг населению в Республике Саха (Якутия): статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2009 г.;

5. Труд и занятость в Республике Саха (Якутия): статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008;

6. Численность и заработная плата работников предприятий и организаций по видам экономической деятельности и районам Республики Саха (Якутия) в 2007 г., 2008 г., 2009 г.: статистические сборники/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск;

7. Социальное положение и уровень жизни населения Республики Саха (Якутия) в 2007 г.: статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008;

8. Данные ежемесячного мониторинга основных показателей экономики, районов и городов за январь - декабрь 2008 г.;

9. Торговля в Республике Саха (Якутия): статистический сборник N 253/0253/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2008.

В общем объеме инвестиций по Республике Саха (Якутия) доля городского округа "Город Якутск" в 2008 г. составила 16,5%. (табл. 5).

Таблица 5

Инвестиции в основной капитал крупных и средних предприятий городского округа "Город Якутск" в 2006-2008 гг., млн. руб.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Всего по Республике Саха (Якутия)	45423,5	96523,9	129334,2
Городской округ "Город Якутск"	14133,5	15934,3	21342,9
Доля городского округа "Город Якутск" в общем объеме инвестиций по Республике Саха (Якутия)	31,1	16,5	16,5

Источник: Данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия), 2009 г. (электронный документ).

Основные направления инвестиций в основной капитал крупных и средних предприятий в 2008 г. были осуществлены по следующим видам экономической деятельности (табл. 6):

- транспорт и связь (28,9%);

- операции с недвижимым имуществом, аренда (17,7%);

- производство и распределение электроэнергии, газа и воды (17,5%);

- образование (10,1%).

Таблица 6

Инвестиции в основной капитал по видам экономической деятельности по городскому округу "Город Якутск" в 2006-2008 гг., млн. руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Структура объема инвестиций по отраслям, %	Темп роста 2008/2006 гг., %
Инвестиции в основной капитал по видам экономической деятельности, всего	14133,5	15934,1	21342,9	100	151,0
в т.ч.:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	195,3	67,2	414,6	1,9	212,3
добыча полезных ископаемых	316,1	254,6	458	2,1	144,9
обрабатывающие производства	222,6	441,5	277,1	1,3	124,5
производство и распределение электроэнергии, газа и воды	3518,5	3023,4	3743,2	17,5	106,4
строительство	1580,9	117,2	1045,3	4,9	66,1
оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	224,2	201,2	207	1,0	92,3
гостиницы и рестораны	7,8	11,2	53,6	0,3	687,2
транспорт и связь	2658	4060,7	6160,1	28,9	231,8
финансовая деятельность	265,7	296,9	635,9	3,0	239,3
операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	2642,7	3655,2	3773	17,7	142,8
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование	262	1125	835	3,9	318,7
образование	1262,7	1467,8	2152,1	10,1	170,4
здравоохранение и предоставление социальных услуг	470,8	833,4	856,3	4,0	181,9
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	506,2	378,8	731,7	3,4	144,5

Средняя номинальная заработная плата работников постоянно возрастала и к 2008 г. составила 24502,6 руб. (табл. 7). При этом сохраняется значительная межотраслевая дифференциация заработной платы.

Таблица 7

Среднемесячная заработная плата работников по видам экономической деятельности за 2006-2008 гг., руб.

Вид деятельности	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Среднемесячная номинальная заработная плата	16361,7	19703,2	24502,6
в т.ч. по видам экономической деятельности:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	9378,3	12396,0	14623,0
рыболовство, рыбоводство	15212,5	9214,9	2500,0
добыча полезных ископаемых	26372,8	35109,1	46846,7
обрабатывающие производства	11898,9	14622,7	17770,5
производство и распределение электроэнергии, газа и воды	19543,3	22947,1	28714,5
строительство	11422,6	16899,1	20026,0
оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	12318,4	13554,6	16697,3
гостиницы и рестораны	10369,7	12060,0	13578,9
транспорт и связь	18815,9	22693,0	28097,1
финансовая деятельность	32298,9	36874,0	44521,0
операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	15344,7	18813,4	23008,2
государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное страхование	24109,6	27345,2	36767,4
образование	11748,1	15094,2	13100,4
здравоохранение и предоставление социальных услуг	12757,4	14108,1	18431,8
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	10177,2	12305,0	15101,0

Источник: Численность и заработная плата работников организаций по видам экономической деятельности и районам Республики Саха (Якутия) в 2006 г., 2008 г.: статистические сборники/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск.

В 2008 г. на одного жителя городского округа "Город Якутск" в среднем приходилось 17,3 м2 жилья, что выше уровня 2006 г. на 1% (табл. 8).

Таблица 8

Общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на одного жителя, м2

	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста 2008/2006 гг., %
Республика Саха (Якутия)	19,6	19,8	19,9	101,5
Городской округ "Город Якутск"	17,1	17,5	17,3	101,0

Источник: Жилищно-коммунальное хозяйство Республики Саха (Якутия): статистический сборник/Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Саха (Якутия). - Якутск, 2009.

В 2008 г. было введено 146 тыс. м2 площади жилых домов, за период с 2006 г. данный показатель снизился на 7% (табл. 9).

Таблица 9

Ввод в действие жилых домов, тыс. м2

	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста/спада 2008/2006 гг., %
Республика Саха (Якутия)	288,4	320,2	290,9	101
Городской округ "Город Якутск"	157,0	180,4	146,0	93

По состоянию на 2007 г. в городском округе "Город Якутск" функционируют 26 больничных учреждений и 56 амбулаторно-поликлинических учреждений. В 2007 г. численность врачей составила 2623 чел., что выше показателя 2005 г. на 4%.

Численность среднего медицинского персонала в 2007 г. сократилась на 2% по сравнению с 2005 г. - с 4668 чел. до 4576 чел.

Городской округ "Город Якутск" является ведущим в Республике Саха (Якутия) по числу библиотек и численности библиотечного фонда. По состоянию на 01.01.2008 в библиотеках число посетителей составило 59205 чел.

Также действуют 18 культурно-досуговых учреждений. В 15 зрительных залах установлено 1875 зрительских мест. В культурно-досуговых учреждениях городского округа действуют 234 клубных объединения (коллективов самодеятельного любительского творчества, кружков танца, песни, изостудии, объединений по интересам), которые посещают 5668 чел.1

В 2009 г. в городском округе "Город Якутск" численность обучающихся в школах по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 5% (табл. 10).

Число детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилось на 2% - с 11254 до 11514.

Таблица 10

Обеспеченность сетью образовательных учреждений в городском округе "Город Якутск"

	Ед. изм.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Число дошкольных учреждений (на конец года)	ед.	54	55	55
Число мест в дошкольных учреждениях (на конец года)	мест	6518	6758	6758
Число детей в дошкольных учреждениях (на конец года)	чел.	10388	11254	11514
Число дневных общеобразовательных учреждений (на начало года)	ед.	52	52	51
Специализированный (коррекционный) детский дом "Берегиня"	ед. (чел.)	1 (90)	1 (87)	1 (80)
Число учащихся дневных общеобразовательных учреждений (на начало года)	чел.	30938	31879	30307

Источник: Данные Управления образования Окружной администрации г. Якутска

В 2009/2010 учебном году МОУ СОШ N 11 ликвидировано, согласно распоряжению главы Окружной администрации от 09.07.2009 N 1778-р "О ликвидации муниципального общеобразовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа N 11".

В 2007 г. увеличение введенных в действие больничных учреждений по числу коек по сравнению с 2005 г. составило 90% (табл. 11).

Таблица 11

Ввод в действие объектов социально-культурного назначения в городском округе "Город Якутск"

Наименование объектов	Ед. изм.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Ввод в действие жилых домов	м2 общей площади	145900	157000	180400
Ввод в действие квартир		2094	1238	2831
Ввод в действие общеобразовательных учреждений	ученические места	-	1120	350
Ввод в действие дошкольных учреждений	мест	50	-	-
Ввод в действие больничных учреждений	коек	80	-	152
Ввод в действие амбулаторно-поликлинических учреждений	посещений в смену	-	-	360

Источник: Регионы России. Основные социально-экономические показатели городов: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики, 2006 г., 2007 г., 2008 г.

Анализ социально-экономического развития городского округа "Город Якутск" в разрезе экономических и социальных показателей явился основой для выделения основных тенденций, определяющих развитие городского округа "Город Якутск".

Основными тенденциями развития городского округа "Город Якутск" являются:

- положительная динамика естественного прироста населения - 2439 чел. за 2006-2008 гг.;

- положительная динамика миграционного прироста населения - 4695 чел. за 2006-2008 гг.;

- увеличение среднесписочной численности работников на 4%;

- рост среднемесячной номинальной заработной платы работников;

- наличие серьезной научной базы в виде 11 НИИ, в том числе РАН и 14 ВУЗов;

- наличие высококвалифицированных специалистов в наукоемких отраслях;

- увеличение объема отгруженных товаров собственного производства за период 2006-2008 гг. на 34%;

- устойчивость и прогнозируемость бюджетного процесса;

- наличие разработанных муниципальных программ, связанных с содействием занятости, развитием образования, профилактикой и лечением заболеваний и вакцинацией, охраной правопорядка;

- наличие современной социально-культурной инфраструктуры в хорошем состоянии;

- увеличение численности трудоспособного населения в 2008 г. на 15%; численности населения моложе трудоспособного возраста на 12% по сравнению с 2006 г.

Проблемы развития городского округа "Город Якутск"

В городском округе "Город Якутск" можно отметить положительную динамику основных социально-экономических показателей, что свидетельствует о стабильном развитии городского округа "Город Якутск".

Главным показателем и потенциалом развития городского округа "Город Якутск" являются его жители. По динамике роста (снижения) численности населения, социальным условиям можно судить о том, насколько эффективна деятельность органов местного самоуправления.

Проведенным анализом основных социально-экономических показателей установлены следующие основные проблемы городского округа:

- число детей, посещающих дошкольные учреждения, в 2 раза превышает фактическое наличие мест, что свидетельствует о потребности в финансировании строительства дополнительного числа дошкольных учреждений;

- размер среднемесячной заработной платы и уровень прожиточного минимума в городском округе "Город Якутск" ниже, чем в среднем по Республике Саха (Якутия), что обуславливает увеличение расходов на социальные нужды;

- общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на одного жителя ниже среднего показателя в целом по Республике Саха (Якутия). При этом разрыв будет увеличиваться вследствие отставания городского округа "Город Якутск" от средних показателей по Республике Саха (Якутия) по темпам ввода жилья. Таким образом, основной задачей органов местного самоуправления будет являться увеличение существующих объемов в строительстве;

- в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается увеличение числа безработных на 13%. Это требует от органов местного самоуправления неотложных мер по снижению уровня безработицы, что повлечет за собой дополнительные расходы бюджета.

Также в целом необходимо дальнейшее совершенствование архитектурного облика городского округа и развитие города как столицы Республики Саха (Якутия).

1.2 Характеристика системы муниципальных финансов и обоснование необходимости реформы

В настоящее время система управления муниципальными финансами городского округа "Город Якутск" является в достаточной степени организованной и интегрированной в общую систему управления.

Управление муниципальными финансами осуществляется в полном соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации.

Муниципальные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс, обеспечивают функционирование системы муниципальных финансов. К ним относятся:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- федеральные законы и законы Республики Саха (Якутия);

- нормативные правовые акты органов государственной власти Российской Федерации, Республики Саха (Якутия), постановления и распоряжения главы городского округа;

- устав городского округа "Город Якутск";

- положение о бюджетном процессе в городском округе "Город Якутск", утвержденное решением окружного Совета г. Якутска от 05.02.2008 N РОС-59-1.

Формирование и исполнение бюджета, совершенствование бюджетного процесса в городском округе проводится в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Принятие решений о бюджете на очередной финансовый год осуществляется до начала финансового года в соответствии с прогнозом социально-экономического развития и основными направлениями бюджетной и налоговой политики.

Кассовое обслуживание единого счета бюджета осуществляется финансово-казначейским управлением Министерства финансов Республики Саха (Якутия) по г. Якутску.

Выдача муниципальных гарантий урегулирована Порядком, утвержденным постановлением главы городского округа "Город Якутск" от 16.04.2009 N 32.

Выдача бюджетных кредитов до 2008 г. регулировалась Положением, утвержденным постановлением окружного Совета от 25.04.2006 N ПОС-42-6. С 2008 г. бюджетные кредиты не предоставляются в связи с изменениями общих положений бюджетного законодательства.

Обеспечением своевременного погашения кредитов служит Положение о порядке контроля за погашением бюджетных кредитов, выданным из муниципального бюджета до 01.01.2008, утвержденное постановлением главы городского округа от 27.03.2008 N 60.

Практическая реализация реформы бюджетного процесса в городском округе "Город Якутск", интеграция в бюджетный процесс процедур бюджетирования, ориентированного на результат, началась в 2008 г. с принятием ряда нормативных правовых актов, регулирующих формирование среднесрочного финансового плана, реестра расходных обязательств.

Перспективы развития муниципальных финансов определяются среднесрочным финансовым планом городского округа на 2010-2011 гг., положением об основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2009 г. и перспективу до 2011 г.

Составлен реестр расходных обязательств городского округа, позволяющий более четко определить объем действующих расходных обязательств. Порядок ведения реестра расходных обязательств регулируется постановлением главы Окружной администрации от 06.10.2008 N 107.

Бюджетный процесс регулируется положением о бюджетном процессе. В 2008 г. утверждена новая редакция положения о бюджетном процессе в городском округе "Город Якутск".

В целях обеспечения прозрачности и открытости органов местного самоуправления по составлению, рассмотрению, исполнению бюджета городского округа в соответствии с законодательством проводились публичные слушания, материалы публиковались в средствах массовой информации и на сайте Окружной администрации.

В целях совершенствования межбюджетных отношений с Министерством финансов Республики Саха (Якутия) согласованы исходные показатели для распределения фонда финансовой поддержки, по итогам подписан акт согласования.

При формировании бюджета проводилась работа по разграничению полномочий в соответствии с федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ.

Проведена работа с министерством финансов Республики Саха (Якутия) по снижению отрицательного трансферта. Объем межбюджетного (отрицательного) трансферта в 2007 г. с 193286,4 тыс. руб. доведен до 53530 тыс. руб. в 2008 г. На 2009 г. в бюджете городского округа отрицательные трансферты не предусматриваются.

В системе образования и здравоохранения внедрены "пилотные" проекты, переведены на систему бюджетирования отдельные общеобразовательные и лечебные учреждения.

Начался процесс создания автономных учреждений.

В рамках расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного планирования разработаны проекты нормативных правовых актов "О порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа "Город Якутск", "О порядке разработки и реализации целевых программ городского округа "Город Якутск".

При общих позитивных результатах реализации основных требований бюджетного законодательства в управлении финансами остается ряд нерешенных вопросов.

Существующие механизмы финансового планирования требуют совершенствования, в частности, перехода от среднесрочного финансового плана к трехлетнему бюджету, который позволил бы конкретизировать наиболее приоритетные направления финансовой политики на перспективу.

Необходимым условием оздоровления финансов является сокращение долговых обязательств. Прогнозируемое значение предельного муниципального долга на конец 2009 г. планируется в размере 25,2% от суммы налоговых и неналоговых доходов городского округа.

Для сложившейся системы финансирования бюджетных учреждений характерны проблемы, связанные с недостаточной эффективностью использования бюджетных средств:

- отсутствие связи между объемами финансирования и результатами деятельности учреждений;

- отсутствие права выбора поставщика муниципальных услуг.

Для решения данных проблем необходимо провести анализ предоставляемых муниципальных услуг в целях выявления реальной потребности в услугах, а также некачественных услуг, что возможно только при внедрении в бюджетный процесс планирования ассигнований на выполнение муниципальных услуг, а не на содержание учреждения.

Повышение эффективности бюджетных расходов и качества муниципальных услуг должно быть обеспечено за счет проведения следующих мероприятий:

- оценки потребности в муниципальных услугах;

- установления стандартов качества муниципальных услуг;

- разработки порядка финансирования выполнения муниципального задания для бюджетных учреждений и прочих юридических лиц;

- внедрения в бюджетный процесс методики формирования ведомственных и долгосрочных целевых программ.

Действующая система оплаты труда (ETC) не учитывает особенности деятельности в различных отраслях бюджетной сферы, не стимулирует работников к повышению качества и результатов труда. В связи с этим необходимо реформирование системы оплаты труда в бюджетной сфере - переход на отраслевую систему оплаты труда.

Основными направлениями бюджетной политики на 2009-2011 гг. Окружной администрации является совершенствование среднесрочного планирования. Для этого необходимо внедрение в бюджетный процесс докладов о результатах и основных направлениях развития субъектов бюджетного планирования.

В целях повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления средствами муниципального бюджета необходимо освоение новых технологий финансового менеджмента. По данному направлению выявлен значительный потенциал для совершенствования и развития:

- необходима разработка методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета городского округа "Город Якутск";

- отсутствует порядок применения результатов мониторинга оценки качества главных распорядителей средств бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей;

- отсутствует порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот;

- необходима разработка нормативных актов о запрете на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности;

- необходима разработка методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- отсутствует методика расчета объема возможного привлечения долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования.

В целях совершенствования бюджетных процессов и внедрения новых технологий управления финансами необходимо выполнить комплекс мероприятий, предусмотренный Программой реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск".

1.3 Цели и задачи Программы реформирования муниципальных финансов и обоснование их выбора

Цели и задачи Программы устанавливаются из плановых документов развития городского округа, а также с учетом достигнутого уровня реформирования финансов.

Основополагающим плановым документом по социально-экономическому развитию городского округа "Город Якутск" является Программа социально-экономического развития, целью которой определен долгосрочный рост качества жизни населения, рост инвестиционной привлекательности экономики города, развитие социальной и деловой инфраструктуры. В рамках данной Программы поставлены задачи по повышению уровня жизни каждого человека и каждой семьи, по формированию условий для духовного роста и здоровья человека. Также отдельно поставлена задача по формированию муниципальной финансовой системы в соответствии с экономическим и социальным развитием города.

Программа реформирования финансов, являясь частью плановой системы развития, направлена на реализацию следующих установленных целей социально-экономического развития города:

- ориентированность бюджета городского округа на удовлетворение интересов жителей города;

- обеспечение надлежащего качества оплачиваемых за счет бюджета городского округа муниципальных услуг и планирование бюджетных ассигнований на "результат";

- обеспечение роста доходов бюджета городского округа, так как без дополнительных финансовых ресурсов достижение целей социально-экономического развития невозможно.

Достижение целей будет обеспечено путем решения в рамках Программы следующих задач:

- создание новой системы предоставления муниципальных услуг;

- совершенствование системы среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат;

- повышение качества финансового менеджмента.

Проблема финансового обеспечения достижения намеченных в городе социально-экономических ориентиров заключается не только в нехватке финансовых ресурсов, но и в том, что механизм их использования не является оптимальным, а процедуры планирования, распределения, контроля требуют дальнейшего совершенствования и повышения эффективности.

1.4 Основные направления реформирования

Достижение главной цели реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" обеспечивается поэтапными действиями органов местного самоуправления по определенным постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2007 N 859 и настоящей Программой направлениям:

- организация бюджетного планирования, ориентированного на результат;

- среднесрочное бюджетное планирование;

- управление расходами и реструктуризация бюджетной сети;

- создание условий для развития доходной базы;

- повышение публичности муниципального сектора экономики.

1.5 Ожидаемые результаты реализации Программы

Программа основывается на комплексном подходе к разработке необходимых мероприятий. По итогам выполнения Программы должны быть получены следующие основополагающие результаты:

1. Повышение удовлетворенности населения городского округа деятельностью органов местного самоуправления.

2. Формирование базовых условий для повышения качества предоставляемых населению муниципальных услуг и усиление конкуренции среди муниципальных и немуниципальных организаций - поставщиков муниципальных услуг.

3. Совершенствование нормативной правовой базы по основным направлениям реформирования муниципальных финансов.

4. Повышение качества управления муниципальными финансами.

5. Публичность бюджетного процесса, в том числе в количественных показателях.

6. Формирование бюджетной системы как эффективного инструмента, обеспечивающего реализацию политики социально-экономического развития городского округа "Город Якутск".

7. Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления.

8. Переход на трехлетний бюджет и повышение экономической эффективности бюджетных расходов.

9. Оптимизация и реструктуризация сети муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

10. Снижение затрат на обеспечение бюджетного процесса.

11. Разработка и мониторинг стандартов качества муниципальных услуг.

12. Переход от сметного к программно-целевому финансированию бюджетных учреждений и расширение их самостоятельности.

13. Внедрение культуры постоянного совершенствования и повышения эффективности и результативности во всех сферах муниципальной деятельности.

Организация бюджетного планирования, ориентированного на результат

В рамках данного направления реформы муниципальных финансов изменится способ финансирования бюджетных учреждений. Единственной формой бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, должны стать ассигнования на выполнение муниципального задания.

По данному направлению реформы будут проанализированы полномочия органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством, проведен анализ потребности в предоставляемых муниципальных услугах. Результаты оценки такой потребности должны учитываться при формировании расходов бюджета городского округа.

Результатом реализации данных мероприятий будет создание системы учета потребности в объемах и качестве муниципальных услуг, а также определение расходной части в соответствии с потребностью в услугах.

Планируется, что результатом данного направления будет соответствие фактически предоставляемых услуг на основе муниципального задания установленным стандартам качества на уровне не менее 80%.

Неотъемлемой частью данного направления реформирования является стандартизация муниципальных услуг.

В этой части будут разработаны требования к качеству всех предоставляемых в городском округе "Город Якутск" муниципальных услуг, в том числе в базовых отраслях бюджетной сферы: культура, образование, здравоохранение.

Требования, предъявляемые к качеству муниципальных услуг, будут опубликованы в средствах массовой информации и (или) сети Интернет, что позволит потребителям муниципальных услуг (жителям города) контролировать их качество и в случае его ухудшения предъявлять обоснованные претензии исполнителям услуг.

Результатом реализации данных мероприятий будет создание нормативной базы по стандартам муниципальных услуг, контроля за их соблюдением организациями, предоставляющими услуги, что также позволит определить стоимость единицы услуги, и обеспечить достоверное планирование бюджета и эффективное финансирование исполнителей муниципальных услуг.

Эффект данных мероприятий будет заключаться в гарантировании качества услуг, предоставляемых за счет бюджетных средств.

Ключевым способом повышения эффективности бюджетных расходов отраслевыми (функциональными) органами местного самоуправления будет являться программно-целевое бюджетное планирование. В отличие от используемого в настоящее время сметного метода планирования (на основе индексации сложившихся затрат) предлагаемое к внедрению будет основываться на необходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественно значимых и количественно измеримых результатов деятельности главных распорядителей бюджетных средств с одновременным мониторингом и контролем достижения ими намеченных целей и результатов.

Результатом данных мероприятий будет достижение согласованности в стратегических целях и задачах отдельных ведомств, удлинение горизонта планирования бюджетных обязательств.

В рамках данного направления должны быть разработаны и утверждены следующие нормативные правовые акты:

- Положение о бюджетной услуге и реестре муниципальных услуг, который содержит порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении услуг, порядок учета результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг, порядок ведения и изменения реестра муниципальных услуг;

- Порядок разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории муниципального образования городской округ "Город Якутск";

- Положение о порядке проведения мониторинга и оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг.

Среднесрочное бюджетное планирование

Результатом реализации мероприятий реформирования по направлению среднесрочное бюджетное планирование будет переход на трехлетний цикл бюджетного планирования. Бюджет города будет утверждаться на очередной финансовый год и последующий двухлетний плановый период. Это должно стать реальным шагом на пути к повышению эффективности расходов бюджета и сдерживающим фактором для их необоснованного роста, уйдет в прошлое необходимость ежегодного пересчета объемов действующих расходных обязательств. При этом будет применяться корректировка на новые индексы, которые соответственно зависят от изменения макроэкономических параметров. Не будет необходимости в дополнительной инвентаризации законодательной базы. Она будет принята и работа по формированию следующего бюджетного цикла заключается в том, что необходимо будет определить только объем новых расходных обязательств.

Действенным механизмом среднесрочного планирования будет внедрение в бюджетный процесс ведомственных целевых программ, а расширение методов среднесрочного планирования будет достигнуто путем внедрения докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.

Поскольку программы будут сориентированы на достижение целей и решение задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города на средне - и долгосрочную перспективу, то, безусловно, возрастет результативность бюджетных расходов.

В рамках данного направления должны быть разработаны и утверждены следующие нормативные правовые акты:

- Порядок разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ;

- Порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия);

- Порядок формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и порядок проведения публичных обсуждений.

Кроме того, по данному направлению будут внедрены автоматизированные системы управления муниципальными финансами.

Совершенствование управления расходами и реструктуризация бюджетной сети

Реорганизация и реструктуризация бюджетного сектора рассматриваются в качестве одного из основных направлений повышения эффективности бюджетных расходов.

Основной целью реализации работ в рамках данного направления является активизация работы по переводу бюджетного сектора в другие организационно-правовые формы.

По данному направлению реформирования муниципальных финансов будет проведен анализ бюджетной сети, который заключается в обследовании практической деятельности учреждений путем оценки фактически достигнутых показателей деятельности учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, оценки обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами, анализа материально-технической базы конкретных учреждений, а также обеспеченности финансированием за счет внебюджетных источников. Осуществление инвентаризации бюджетного сектора с целью определения его дальнейшей реструктуризации путем слияния, упразднения и т.д., передачи несвойственных органам местного самоуправления функций.

Совершенствование управления бюджетными расходами будет осуществляться путем формирования и внедрения системы мониторинга деятельности муниципальных организаций, обеспечивающих предоставление муниципальных услуг, на основе утверждения муниципальных заданий и отчетности об их исполнении.

Данные меры создадут стимулы к повышению эффективности и качества предоставления услуг в результате создания конкурентной среды на рынке предоставления социальных услуг.

В рамках данного направления должны быть разработаны и утверждены следующие нормативные правовые акты:

- Порядок рассмотрения предложений о создании автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений;

- Порядок формирования главными распорядителями бюджетных средств муниципального задания на предоставление муниципальных услуг;

- Порядок мониторинга и контроля за исполнением муниципального задания на предоставление муниципальных услуг.

Создание условий для развития доходной базы

Органы местного самоуправления городского округа не имеют намерений внесения поправок в действующие муниципальные правовые акты по вопросам местных налогов и сборов, которые были бы направлены на ужесточение действующих режимов налогообложения. Тем не менее, планируется провести работу по совершенствованию отдельных правовых актов в сфере налогообложения и налогового администрирования.

Повышению качества управления доходной базой будет способствовать разработка формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате местных налогов и сборов. Наличие механизмов оценки потерь и дополнительных доходов (или экономии бюджетных средств) в результате предоставления налоговых льгот позволит произвести отбор неэффективных налоговых льгот и инициировать их отмену. Будет введен запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их финансовой эффективности. Налоговые льготы должны приносить реальный финансовый эффект в виде последующего роста налоговых платежей или сохранения налоговых доходов при общем ухудшении макроэкономической ситуации.

В рамках данного направления должны быть разработаны и утверждены следующие нормативные правовые акты:

- Методика балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, основывающаяся на формировании ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента;

- Методические рекомендации по повышению качества финансового менеджмента и организации порядка мониторинга;

- Порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- Порядок предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий;

- Система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий муниципального образования на основе бюджетной и социальной эффективности;

- Методика расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- Методика расчета объема возможного привлечения долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования, а также с учетом ранее достигнутых результатов, потребности в финансировании расходов текущего периода и показателей среднесрочного финансового плана.

Повышение публичности муниципального сектора экономики

Повышение публичности муниципального сектора экономики будет обеспечено за счет:

- публикации в средствах массовой информации и в открытом (бесплатном) доступе в сети Интернет всех муниципальных нормативных правовых актов, связанных с планированием и исполнением муниципальных услуг;

- обеспечения обратной связи с потребителями муниципальных услуг по вопросам выполнения стандартов качества;

- закрепления в нормативных правовых актах регламента их опубликования, механизмов обновления ранее опубликованной информации, в том числе на сайте Окружной администрации в сети Интернет, перечня информации, подлежащей обязательной публикации, с указанием организаций (лиц), ответственных за своевременность ее размещения и полноту.

1.6 Этапы реализации Программы

Комплексный план реализации Программы включает в себя следующие основные этапы:

- предварительный этап - проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" по состоянию на 01.07.2009;

- 1-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в 2010 году;

- 2-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в 2011 году.

Завершение реализации Программы - проведение анализа исполнения Программы по состоянию на 01.01.2012 г., принятие решения о целесообразности дальнейшей работы в направлении совершенствования общественных финансов городского округа "Город Якутск".

Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности органов местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий.

На первом основном этапе реализации Программы предполагается продолжить реализацию мероприятий по внедрению принципов бюджетирования, ориентированного на результат.

На данном этапе планируется продолжить начатое реформирование бюджетного процесса и управления расходами, а также реформирование муниципального сектора экономики; создание базовых условий для развития доходной базы города и разработку принципов муниципальной долговой политики.

В рамках первого этапа Программы предполагается проведение работ, направленных на совершенствование имеющихся информационных систем, потребуется проведение работ по подготовке необходимого технического, организационного и консультационного сопровождения. Также необходимо будет начать повышение квалификации муниципальных служащих по направлениям реформирования, реализуемым на первом этапе Программы.

Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в СМИ и сети Интернет, на официальном сайте Окружной администрации, что позволит всем горожанам принять участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.

На втором этапе реализации Программы завершится процесс стандартизации муниципальных услуг, перехода на муниципальные задания и ведомственные целевые программы, введение оценки качества менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, кроме того определятся механизмы публичного взаимодействия органов местного самоуправления с населением города, а также повышения информированности граждан об уровне и объемах выполнения муниципальных обязательств, состоянии сферы муниципальных финансов.

На втором этапе будут задействованы как печатные, так и электронные СМИ, включая официальный сайт Окружной администрации в сети Интернет, что обеспечит проводимым реформам максимальную публичность. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов управления муниципальными финансами.

Сводный план мероприятий по реализации первого и второго этапов Программы с указанием перечня проводимых мероприятий и структурных подразделений, ответственных за реализацию конкретного мероприятия, приведен в приложении к Программе.

1.7 Оценка рисков реализации Программы и основные меры по их снижению

Основными рисками по реализации Программы являются организационные и управленческие риски, обусловленные отсутствием заинтересованности сотрудников в выполнении мероприятий реформы, которые могут привести к усложнению и увеличению объема работы, потребуют дополнительных навыков, переквалификации и принятие ответственности за полученный результат (табл. 12).

Таблица 12

Оценка рисков, возникающих в ходе реализации Программы

N п/п	Наименование группы рисков/описание рисков	Меры по снижению рисков
1	Изменения законодательства и внешней экономической ситуации
1.1	Изменения в федеральном и региональном законодательстве	Мониторинг экономической ситуации в России и Республике Саха (Якутия) и изменений действующего законодательства с оценкой возможных последствий принятия тех или иных правовых актов.
1.2	Изменения экономической и политической обстановки в стране
2	Организационные риски
2.1	Организационная инертность отдельных подразделений Окружной администрации и бюджетных учреждений при реализации мероприятий реформы	Мониторинг исполнительской дисциплины и максимальное использование внутренних ресурсов для реализации основных направлений реформирования
2.2	Недостаточный уровень квалификации сотрудников Окружной администрации, бюджетных учреждений, реализующих мероприятия Программы	Повышение квалификации в рамках Программы
3	Управленческие риски
3.1	Низкая активность общественности. Недостаточная заинтересованность органов местного самоуправления в реализации мероприятий Программы	Регулярное освещение в СМИ хода реализации Программ
3.2	Риск превышения суммы планируемых расходов на реализацию мероприятий	Выделение дополнительных бюджетных ассигнований из бюджета городского округа

Кадровый состав Окружной администрации городского округа благоприятствует проведению реформ, однако загруженность персонала обуславливает возникновение организационных рисков при реализации мероприятий Программы.

Для минимизации указанных рисков планируется привлечение к работе по разработке и реализации экспертных организаций, имеющих опыт проведения работ в рамках реформирования общественных и муниципальных финансов.

В целом планируется проведение мероприятий по освещению в СМИ результатов хода реализации Программы, широкое объяснение необходимости реформы муниципальных финансов.

2 Мероприятия по основным направлениям реализации проекта Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск"

2.1 Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре и качестве представления муниципальных услуг

Анализ исходного состояния, основные проблемы

До настоящего времени система учета потребности в муниципальных услугах в городском округе "Город Якутск" не сформирована.

Работа Окружной администрации в направлении создания системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг на данный момент сопровождается следующими трудностями практического и методологического характера:

- отсутствие ведения учета потребности в предоставлении услуг в натуральных и стоимостных показателях (по каждой услуге в отдельности);

- ежегодное определение потребности в предоставляемых муниципальных услугах базируется в основном на данных, содержащихся в форме "Сеть, штаты и контингенты учреждений, состоящих на бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах", формируемых на основе данных бюджетных учреждений;

- отсутствие единого методологического порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год.

В настоящее время отсутствует единый реестр муниципальных услуг, а также методика расчета объема услуг, необходимого для результативного исполнения полномочий.

План реформирования

На первом этапе планируется проведение следующих мероприятий:

- анализ полномочий органов местного самоуправления на соответствие выполняемых функций;

- анализ сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах за предыдущие три года.

Одновременно с этим будет проведен мониторинг потребности на основании специальных социологических опросов с целью выявления мнения населения о степени удовлетворения в предоставляемых муниципальных услугах, с последующей разработкой нормативного правового акта, регламентирующего порядок проведения ежегодной оценки потребности в муниципальных услугах и методику учета результатов при формировании проекта бюджета.

Перечень (реестр) муниципальных услуг будет сформирован с учетом разграничения полномочий и предметов ведения между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями на основе установленного статьей 16 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" перечня вопросов местного значения городского округа. При формировании перечня муниципальных услуг будут учтены государственные полномочия, переданные городскому округу в соответствии с законодательством Республики Саха (Якутия).

Одновременно с формированием перечня (реестра) муниципальных услуг будет осуществлена разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах, порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности, а также порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета городского округа "Город Якутск". Эта работа будет проведена на первом этапе реализации Программы реформирования.

Перечень (реестр) муниципальных услуг, порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах, порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности, а также порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета будут утверждены постановлением главы Окружной администрации. С принятием указанного постановления будет обеспечен правовой режим и методологическая основа для систематического проведения оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и использования результатов этой оценки в бюджетном планировании.

На втором этапе реализации Программы реформирования будет проведена публикация в сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов, по которым необходимо вести учет в их потребности.

Результаты оценки будут учтены при формировании проекта бюджета городского округа на 2012 год и плановый период (2013 - 2014 гг.).

Ожидаемые результаты

Анализ оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг обеспечит выявление неэффективных расходов бюджета по субъектам бюджетного планирования и учет результатов при формировании бюджета.

Результаты оценки в предоставлении муниципальных услуг будут использоваться при формировании проекта бюджета на 2012 гг.

Итогом реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" станет достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг в стоимостном выражении в последнем отчетном году не будет отличаться более или менее, чем на 20% от фактически предоставленных услуг.

Обоснование выбора принципиального решения

В соответствии с нормой статьи 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации, единственной формой бюджетных ассигнований являются ассигнования на оказание муниципальных услуг.

Возможные альтернативы

Альтернативы вышеперечисленным мероприятиям, направленным на совершенствование планирования бюджетных расходов, нет, так как необходимость создания системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах является требованием Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При этом допускается альтернативность в различной степени детализации муниципальных услуг, перечень (реестр) которых может быть составлен по укрупненным позициям (2-3 укрупненных услуги одной отрасли), а может предусматривать большую специфику отраслевых услуг или их пооперационный характер.

В результате чрезмерного укрупнения услуг может быть потерян контроль за их содержанием, а при оценке их стоимости за основу будет браться сумма расходов на содержание оказывающих эти услуги организаций, что не отвечает целям реформы.

При излишней детализации услуг потребуется калькулирование стоимости каждой услуги, что связано со сложностью расчетов и присутствием риска завышения стоимости услуг.

Оценка рисков

Основные риски обусловлены отсутствием на сегодня отработанной системы и методики прогнозирования потребности в оказании отдельных видов муниципальных услуг, а также сложностью определения финансовых нормативов на единицу соответствующих муниципальных услуг.

Фактором риска также является трудоемкость проводимых оценок потребности в муниципальных услугах и мониторинговых процедур.

Минимизацию рисков и устранение их негативного влияния возможно провести за счет следующих факторов:

по результатам анализа фактических объемов предоставления муниципальных услуг в прошедшие периоды проведения социологических опросов населения, можно получить исходные данные для построения объективной системы планирования предоставления муниципальных услуг;

при разработке порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах в проекте бюджета можно предусмотреть требования к обоснованиям потребности в предоставлении услуг и систему приоритетов для ее удовлетворения в условиях бюджетного дефицита;

при планировании можно установить базовые параметры муниципальных услуг и соответствующие расчетные нормативы, исходя из аналогов в других муниципальных образованиях, ранее реализовавших подобные мероприятия.

2.2 Стандартизация муниципальных услуг

Анализ исходного состояния, основные проблемы

За анализируемый период в нормативной правовой базе городского округа "Город Якутск" отсутствует понятие "стандарт качества муниципальной услуги".

Отдельные параметры, характеризующие качество предоставления услуг в области образования, здравоохранения и культуры (описание контингента потребителей, имеющих право на получение услуг, рекомендуемое содержание услуги, регламент предоставления услуг, требования к состоянию материально-технической базы бюджетных учреждений, квалификация персонала бюджетных учреждений), содержатся в нормативных правовых актах Российской Федерации.

Разрозненные и несистематизированные параметры стандартов услуг являются ориентирами для ведомств и бюджетных учреждений, но при отсутствии единой системы стандартов потребители услуг зачастую не знают о своих правах и не имеют возможности контролировать степень качественности услуг, оказываемых им в бюджетных учреждениях.

Стандартизация муниципальных услуг является необходимым элементом бюджетирования, ориентированного на результат (на удовлетворение потребностей граждан в муниципальных услугах).

В настоящее время вопросы стандартизации качества муниципальных услуг в городском округе "Город Якутск" не решены. Это объясняется тем, что данная работа напрямую связана с наличием объекта стандартизации - муниципальных услуг, перечень которых еще только находится в стадии разработки.

На уровне федерального законодательства также не существует единых механизмов, регулирующих порядок установления стандартов качества муниципальных услуг. Это приводит к тому, что каждый отраслевой орган вынужден самостоятельно вырабатывать механизмы оценки качества предоставляемых услуг, применение которых имеет не всегда практическую значимость. Так же, как и в предыдущем мероприятии, работа по определению параметров качества муниципальных услуг в настоящее время ведется каждым отраслевым органом самостоятельно. Наиболее заметный прогресс в этой области достигнут в образовании и здравоохранении в силу наличия регламентирующих отраслевых документов, касающихся качества услуг.

Так, комитетом здравоохранения в качестве инструмента контроля качества предоставления услуг используются протоколы ведения больных, утвержденные Министерством здравоохранения Российской Федерации. Упомянутые протоколы дорабатываются с учетом накопленного опыта и специфики городского округа "Город Якутск".

План реформирования

На первом этапе реформирования планируется проведение инвентаризации действующего законодательства на наличие стандартов качества муниципальных услуг, проведение анализа обращений граждан и организаций по вопросам качества муниципальных услуг, изучение опыта стандартизации качества в других муниципальных образованиях.

На основании данных проведенного анализа будут разрабатываться стандарты качества муниципальных услуг, финансирование которых осуществляется из бюджета городского округа "Город Якутск".

В целях обеспечения выполнения требований к качеству муниципальных услуг будет разработан порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг утвержденным стандартам, порядок проведения контрольных мероприятий.

Требования к качеству предоставления муниципальных услуг, дополнения и изменения, вносимые в стандарты качества, будут опубликованы в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет, а также размещены в местах фактического предоставления муниципальных услуг.

На втором этапе реализации Программы реформирования требования к качеству муниципальных услуг будут использованы при составлении муниципальных заданий. Будут предприняты меры по устранению выявленных недостатков.

Ожидаемые результаты

Стандарты качества предоставления муниципальной услуги позволят определить нормативы затрат, ниже которых оказание муниципальной услуги будет неэффективным. Установление стандартов качества предоставления муниципальных услуг позволит обеспечить направление средств городского бюджета на репрезентативный перечень муниципальных услуг.

Разработка и утверждение стандартов качества муниципальных услуг позволит унифицировать муниципальную услугу, расширит круг возможных исполнителей муниципальных услуг.

Обоснование выбора принципиального решения

Требования, предъявляемые Бюджетным кодексом Российской Федерации, закрепленные статьей 69.2, определили содержание муниципального задания. Показатели, характеризующие качество и (или) объем (состав) оказываемых муниципальных услуг, порядок их оказания являются основными требованиями муниципального задания.

Так как единственной формой бюджетных ассигнований являются ассигнования на оказание муниципальных услуг, выбор в принятии данного мероприятия является единственно правильным.

Итоги оценки результативности предоставления муниципальных услуг будут применяться при оценке результативности исполнения ведомственных целевых программ, а результаты оценки итогов выполнения ведомственных целевых программ позволят оценить степень выполнения докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти.

Стандарты качества муниципальных услуг должны стать инструментом, который позволит, прежде всего, оценивать эффективность деятельности поставщиков муниципальных услуг (как бюджетных учреждений, так и коммерческих организаций) и определять степень выполнения показателя непосредственного результата для муниципальных услуг.

В дальнейшем результаты такой оценки будут задействованы при оценке эффективности деятельности бюджетных учреждений, а также в рамках планирования деятельности органов местного самоуправления на предстоящий год.

Стандарт качества муниципальных услуг должен стать инструментом обеспечения достижения целевых показателей социально-экономического развития в разрезе муниципальных услуг.

Анализ альтернативных механизмов

Сегодня некоторые аспекты качества услуг определены действующим законодательством по различным отраслям экономики.

На уровне федерального законодательства не существует единых механизмов, регулирующих порядок установления стандартов качества муниципальных услуг. Это приводит к тому, что каждая отрасль вынуждена самостоятельно вырабатывать механизмы оценки качества предоставляемых услуг, применение которых не всегда имеет практическую значимость.

Альтернативным механизмом для реализации данного мероприятия является разработка и применение "минимальных социальных стандартов". Разработка и внедрение "минимальных социальных стандартов" на уровне муниципалитета приведет к потере гибкости финансово-бюджетной политики муниципального образования городской округ "Город Якутск" и выступит фундаментальным фактором долгосрочной несбалансированности местного бюджета, поскольку, как правило, всегда имеет место несоответствие минимального и фактического уровня потребностей получателей муниципальных услуг.

Альтернативой может быть выраженная в большей или меньшей степени детализация критериев качества услуги. Однако данный подход не соответствует идеологии бюджетирования "на результат". Нельзя проводить детализацию качества до условных значений.

Оценка рисков

Основные риски при реализации мероприятий по стандартизации муниципальных услуг:

- сложность обоснования стандартов;

- отсутствие согласованного подхода к реализации данного мероприятия;

- при установлении заниженных требований возникает риск недовольства потребителей;

- при установлении завышенных требований возникает риск несоответствия материально-технической базы исполнителей услуги и возможности бюджета для укрепления материально-технической базы.

Для того чтобы бюджет муниципального образования городской округ "Город Якутск" мог выполнять взятые обязательства, необходимо поэтапное, согласованное с населением и финансовыми возможностями муниципалитета внедрение стандартов качества муниципальных услуг.

2.3 Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг

Анализ исходного состояния, основные проблемы

В настоящее время в городском округе "Город Якутск" предоставление муниципальных услуг осуществляется бюджетными учреждениями и унитарными организациями городского округа.

Начался процесс создания автономных учреждений. В 2008-2009 гг. созданы автономные учреждения: МАУ "Ритуал", МАУ "Парк культуры и отдыха", МАУ "Служба информации, рекламы и контроля".

До настоящего времени возможность изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений городского округа не рассматривалась. Порядок и план перевода бюджетных учреждений в форму негосударственных организаций не разрабатывался. Сведения об услугах, оказываемых прочими (не бюджетными) организациями на основе муниципального заказа, не публикуются.

Реструктуризация бюджетного сектора рассматривается в качестве одного из направлений повышения эффективности бюджетных расходов.

Основной целью данного мероприятия является реструктуризация бюджетного сектора, направленная на сокращение количества муниципальных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги и при этом обладающих возможностью самостоятельного обеспечения своей деятельности, а также формирование механизмов размещения муниципального заказа на предоставление муниципальных услуг.

План реформирования

Мероприятия, направленные на изменение организационно-правовой формы бюджетных учреждений, основываются положениями, закрепленными Федеральным законом от 18.10.2007 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".

Для осуществления реструктуризации существующей сети бюджетных учреждений на первом этапе реформирования планируется:

- проведение оценки по возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги в социальной сфере, в форму негосударственных учреждений;

- утверждение перечня основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями;

- разработка и утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений).

На втором этапе реализации Программы, по итогам выполнения предусмотренных мероприятий в рамках рассматриваемого комплекса будет осуществлена публикация в СМИ и в сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные).

Ожидаемые результаты

Реализация вышеперечисленных мероприятий обеспечит:

- оптимизацию действующей сети бюджетных учреждений;

- образование конкурентного рынка муниципальных услуг, на котором будут работать как бюджетные, так и организации другой организационно-правовой формы;

- повышение качества управления муниципальными учреждениями, за счет привлекательности автономных учреждений.

Обоснование выбора принципиального решения

Реструктуризация бюджетной сферы позволит:

1. Создать более четкое разделение между покупателями и производителями услуг отраслей социальной сферы и способствовать развитию практики контрактных отношений организаций с органами муниципального образования.

2. Стать средством привлечения инвестиций в отрасли социальной сферы и расширения источников финансирования текущей деятельности этих организаций.

3. Создать необходимые стимулы и условия для существенного повышения эффективности использования кадровых, материально-технических и финансовых ресурсов.

Для потребителей само по себе изменение типа бюджетного учреждения и преобразование его в автономное не дает заметных прямых выгод. Но рационализация управления автономными учреждениями будет способствовать тому, что руководство учреждения сможет больше внимания уделять содержательным вопросам оказания услуг, а не таким вопросам, как согласование переброски средств между статьями сметы и т.д. Также можно предположить, что возможное повышение внебюджетных доходов автономных учреждений и использование этих доходов для укрепления кадровой и материально-технической базы учреждения могут в целом повлиять на улучшение потребительских свойств услуг, как тех, которые учреждение оказывает по заданию учредителя, так и тех, которые оказываются на платной основе по инициативе самого учреждения - в конечном счете на улучшение качества обслуживания населения и расширение номенклатуры услуг, оказываемых на платной основе.

Для органов местного самоуправления выгодой может являться снижение расходов учредителя на поддержание и развитие имущественного комплекса учреждения за счет повышения внебюджетных доходов учреждения и направления части этих доходов на осуществление данных расходов.

Возможные альтернативы

Альтернативой передачи предоставления муниципальных услуг на исполнение в рамках муниципального заказа может стать совершенствование порядка предоставления социальных услуг действующей сетью бюджетных учреждений.

Оценка рисков

В силу различных причин результаты перевода бюджетных организаций в автономные могут быть отрицательными.

Полукоммерческое финансирование автономных учреждений сопряжено с риском увеличения стоимости услуг.

2.4 Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг

Анализ исходного состояния, основные проблемы

На момент реализации Программы реформирования муниципальных финансов в городском округе "Город Якутск" упоминание о муниципальном задании находит свое отражение в п. 8 ст. 3 решения Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-10 "О бюджете городского округа "Город Якутск" на 2009 г. Согласно данному пункту, бюджетные ассигнования в форме субсидий юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями, выделяются в соответствии с муниципальным заданием на выполнение следующих муниципальных услуг:

1) реализацию мероприятий, направленных на решение социальных проблем инвалидов и ветеранов ВОВ;

2) выпуск, производство и распространение официальных периодических печатных изданий;

3) государственное регулирование тарифов на жилищно-коммунальные услуги;

4) реализацию целевых программ и мероприятий;

5) поддержку садово-огороднических товариществ и дачно-садоводческих кооперативов;

5) возмещение убытков по содержанию бань в г. Якутске и пригородах;

6) проведение работ по капитальному ремонту жилищного фонда;

7) контроль за использованием и размещением рекламной продукции;

8) реализацию проектов по воспитанию подрастающего поколения;

9) иных случаев, установленных муниципальными правовыми актами представительного и исполнительного органов власти.

Постановлением главы городского округа от 24.02.2009 N 0011 утверждены методические рекомендации по формированию муниципального задания учредителя в отношении муниципального автономного учреждения. Для прочих юридических лиц порядок формирования и мониторинга исполнения муниципального задания не разработан.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного постановления следует читать как "N 11"

План реформирования

На первом этапе реализации Программы будет разработан нормативный правовой акт, регламентирующий порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания на оказание муниципальных услуг бюджетными учреждениями и иными юридическими лицами.

Муниципальные задания будут составляться на услуги, включенные в реестр муниципальных услуг.

Формирование муниципального задания будет осуществляться на основе проведенной оценки потребности в муниципальных услугах и утвержденных стандартов качества муниципальных услуг.

На втором этапе в ходе реализации Программы реформирования муниципальных финансов будут подготовлены аналитический и статистический материал на предмет соотношения оказания муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, публикация в СМИ и в сети Интернет результатов мониторинга и контроля качества муниципальных услуг, оказанных бюджетными учреждениями и прочими юридическими лицами.

На втором этапе реализации Программы реформирования задания должны стать основной формой бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных услуг.

Ожидаемые результаты

Внедрение в бюджетный процесс муниципальных заданий обеспечит повышение эффективности выполнения бюджетными учреждениями возложенных на них функций. Будут введены некоторые показатели - "индикаторы", используемые для измерения прогресса в достижении поставленных целей, и будет разработана система сбора информации, необходимой для их оценки. Планирование бюджетных расходов будет исходить из реальной потребности определенных услуг.

Обоснование выбора принципиального решения

Внедрение в процесс планирования бюджетных ассигнований муниципальных заданий обусловлено необходимостью выполнения норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, закрепленных ст. 69, 69.1, 69.2, 174.2.

Возможные альтернативы

Поскольку формирование муниципального задания является требованием Бюджетного кодекса Российской Федерации, то прямой альтернативы данного мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов нет.

Оценка рисков

Основные риски, которые могут возникнуть при формировании муниципальных заданий, взаимосвязаны с предварительной работой в данном направлении - системой учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах, а именно: - муниципальное задание, как уже отмечалось выше, необходимо увязать с конечным, социально значимым результатом. Установление такой связи может потребовать проведения дополнительных исследований в социальной и экономических сферах, далеко выходящих за рамки бюджетного процесса и требующих дополнительных затрат.

2.5 Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ

Анализ исходного состояния, основные проблемы

В бюджетном процессе городского округа "Город Якутск" предусмотрено финансирование целевых программ.

В соответствии с изменениями, внесенными в положение о бюджетном процессе в городском округе "Город Якутск", принятие программ и оценка их эффективности отнесено к компетенции Окружной администрации.

В бюджете за 2008 г. исполнены обязательства по 18 целевым городским программам. Разработка целевых городских программ осуществляется в соответствии с республиканским законодательством.

Таким образом, в городском округе на сегодняшний день используются программно-целевые методы бюджетного планирования через механизм разработки и реализации целевых программ.

Проведенный анализ действующих на территории городского округа "Город Якутск" целевых программ показал, что на момент подготовки Программы реформирования муниципальных финансов практика использования программно-целевых методов управления при расходовании бюджетных средств ориентирована, в основном, на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития города.

Положение о бюджетном процессе в городском округе "Город Якутск" дает основания предусматривать в бюджете ассигнования на финансирование ведомственных целевых программ. Фактически при планировании бюджета на 2009 г. ведомственное планирование не применялось.

Основы нормативного правового регулирования разработки, формирования и реализации целевых программ, сформированные в городском округе "Город Якутск", не позволяют в полной мере регулировать процесс программно-целевого планирования:

- отсутствует механизм разработки и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ.

В настоящее время разработан проект положения о разработке долгосрочных и ведомственных программ.

С целью совершенствования процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных программ необходимо разработать методологию проведения оценки эффективности и результативности их реализации, утвердить механизм изменения (корректировки) объемов бюджетного финансирования программ, сделать его четким и понятным с точки зрения логики результативного бюджетирования.

Проведение данного комплекса мероприятий Программы реформирования обусловлено необходимостью дальнейшего углубления и расширения проведения мероприятий по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования.

План реформирования

На первом этапе реформирования планируется доработать и утвердить:

- положение о порядке разработки и реализации целевых программ;

- порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия);

- методику определения эффективности деятельности главных распорядителей бюджетных средств с перечнем индикаторов оценки результатов их деятельности.

На втором этапе реформирования при формировании бюджета на 2011 г. будет проводиться:

- апробация внедрения в бюджетный процесс программно-целевого метода планирования главных распорядителей бюджетных средств, порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие долгосрочные и ведомственные целевые программы;

- публикация в СМИ и (или) сети Интернет текстов ведомственных и долгосрочных целевых программ отчетов о ходе и результатах их реализации и рейтинга их эффективности.

По результатам проведенного анализа эффективности выполнения целевых программ будут внесены необходимые корректировки в действующие ведомственные и долгосрочные программы.

Ожидаемые результаты

В результате реализации планируемых преобразований по данному направлению будет выстроена четкая иерархия документов, которая позволит планировать деятельность на среднесрочную и текущую перспективу:

- внедрение института ведомственных целевых программ как среднесрочного инструмента планирования и оценки результативности деятельности органов местного самоуправления;

- внедрение новых принципов управленческого учета в разрезе муниципальных услуг и ведомственных целевых программ, целей и задач органов местного самоуправления;

- цели (цель) ведомственной целевой программы будут вытекать из Докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования и раскладываться на задачи ведомственной целевой программы;

- каждая задача ведомственной целевой программы будет раскладываться на мероприятия;

- ожидаемый результат выполнения каждой задачи ведомственной целевой программы будет раскладываться на ожидаемые результаты выполнения мероприятий программы;

- объемы предоставления муниципальных услуг будут составлять основное наполнение мероприятий целевых программ;

- показатели результата мероприятий ведомственной целевой программы будут раскладываться на показатели непосредственного результата муниципальных услуг.

Регламентация ведомственных целевых программ подобным образом создаст базу для внедрения системы мотивации по результатам, учитывающую результативность предоставления муниципальных услуг и степень достижения результатов, целей и задач ведомственных целевых программ, а также для внедрения системы управленческого учета в разрезе муниципальных услуг и ведомственных целевых программ.

Обоснование выбора принципиального решения

Задачи и цели деятельности органов местного самоуправления должны быть четко привязаны к ведомственным целевым программам. Это позволит более точно планировать показатели деятельности на среднесрочную и текущую перспективы (в натуральных и стоимостных показателях), оценивать степень достижении результатов, за которые они отвечают, и определять эффективность расходования бюджетных средств. Результаты оценки будут учитываться при составлении проекта бюджета на очередной год и распределении бюджетных ассигнований.

Система среднесрочных ведомственных целевых программ будет встроена в систему среднесрочного финансового планирования, а порядок оценки реализации программ будет осуществляться, в том числе, в ходе оценки докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности.

Для ведомственных и долгосрочных целевых программ будут определены цели и задачи, порядок и сроки исполнения, индикаторы эффективности. Структурирование бюджета по программам позволит также четко определить, в какой степени бюджетные расходы отнесены к определенным программам и в какой - оставлены нераспределенными.

Утвержденный порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы будет содержать формализованную процедуру административного и экономического стимулирования исполнителей целевых программ, а также распределения бюджетных расходов между направлениями деятельности ведомства и между самими ведомствами (при разработке проекта бюджета города). Порядок обеспечит взаимосвязь между целевыми программами, бюджетом городского округа "Город Якутск" и среднесрочным финансовым планом (в перспективе с трехлетним бюджетом).

Публикация в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов об их исполнении и о принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах является стимулирующим средством процесса эффективности деятельности органов местного самоуправления.

В связи с тем что итоги деятельности органов местного самоуправления в рамках ведомственных целевых программ и докладов о результатах будут подводиться ежегодно, станет возможным на регулярной основе оценивать вклад каждого органа местного самоуправления в решение социально-экономических задач развития города, а также прогресс по каждому направлению развития.

Возможные альтернативы

Ведомственные и долгосрочные целевые программы являются неотъемлемой частью внедряемого в бюджетный процесс метода бюджетирования, ориентированного на результат. Без реализации данного направления бюджетной реформы качественное исполнение Программы не представляется возможным.

Оценка рисков

Разработка долгосрочных и ведомственных программ связана с высокими трудозатратами.

Для нейтрализации этих рисков в рамках Программы реформирования целесообразно воспользоваться услугами научно-исследовательских организаций и консультантов.

2.6 Совершенствование среднесрочного финансового планирования

Анализ исходного состояния, основные проблемы

В соответствии с нормой статьи 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в городском округе "Город Якутск", утвержденным решением окружного совета от 05.02.2008 N РОС-59-1, при планировании бюджета городского округа "Город Якутск" применяется метод среднесрочного планирования. Среднесрочный финансовый план разрабатывается ежегодно на трехлетний период.

Формирование среднесрочного финансового плана осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития, исполнения бюджета муниципального образования "Город Якутск" за год, предшествующий текущему. Показатели среднесрочного финансового плана носят индикативный характер и могут быть изменены при разработке и утверждении среднесрочного финансового плана городского округа "Город Якутск" на очередной финансовый год и плановый период.

Среднесрочный финансовый план городского округа разрабатывается путем уточнения параметров указанного плана на плановый период и добавления параметров на второй год планового периода.

Основной целью является переход на планирование и утверждение бюджета на трехлетний период.

План реформирования

На первом этапе реформирования необходимо выполнить целый комплекс подготовительных работ, гарантирующих последующее достижение поставленных целей перехода к трехлетнему бюджету.

Реализацию Программы необходимо начать с разработки и внесения изменений в Положение о бюджетном процессе в городском округе "Город Якутск", утв. решением окружного Совета от 05.02.2008 N РОС-59-1, в части норм, регулирующих основы процесса составления проекта бюджета. В Положение будут включены нормы утверждения бюджета сроком на три года. Внести дополнения в методику планирования бюджетных ассигнований городского округа "Город Якутск" в части планирования на плановый период.

На втором этапе Программы реформирования будет разработан проект бюджета на очередной, 2012 г. и плановый период 2013-2014 гг. В соответствии с законодательством, проект бюджета будет опубликован в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет, на официальном сайте Окружной администрации.

Ожидаемые результаты

Реализация мероприятий по данному направлению реформы муниципальных финансов обеспечит внедрение в бюджетный процесс среднесрочного планирования.

Появляется возможность заключения как минимум трехлетних (в рамках долгосрочных целевых программ) контрактов, а также заблаговременной подготовки конкурсов, что позволит избежать пика расходов четвертого квартала.

Утвердив ассигнования на 3 года, в следующем бюджетном цикле можно четко определить объем действующих обязательств и, соответственно, ресурсы для принятия новых обязательств.

Главные распорядители бюджетных средств будут более обоснованно планировать результаты своей деятельности, возрастет их ответственность за эффективность использования бюджетных средств.

Такой подход планирования позволит ориентировать бюджет на конечный результат, удлинить период планирования долгосрочных и ведомственных программ.

Обоснование выбора принципиального решения

Планирование бюджета по принципу "скользящей трехлетки" создаст правовую основу заключения долгосрочных контрактов.

Позволит реализовать принцип раздельного планирования действующих и принимаемых обязательств.

Создаются стимулы не только для удлинения горизонта планирования, но и для наращивания налоговых доходов, поскольку объем межбюджетных трансфертов во втором и третьем году не может быть ниже утвержденного в предыдущем бюджетном цикле.

Возможные альтернативы

Альтернативой разработке трехлетнего бюджета можно рассматривать сохранение сложившейся практики планирования бюджета на 1 год с утверждением среднесрочного финансового плана.

Однако принципы трехлетнего бюджетного планирования являются наилучшими с точки зрения качества, стабильности, предсказуемости и эффективности муниципального управления, поэтому альтернативность при реализации мероприятий данного блока будет выражаться в способах реализации конкретных мероприятий.

Оценка рисков

Основные риски связаны с обстоятельствами, связанными с ухудшением экономического состояния территории, невозможностью объективного планирования на среднесрочную перспективу основных параметров бюджета.

2.7 Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований

Анализ исходного состояния, основные проблемы

По данному направлению реформирования муниципальных финансов финансовым органом городского округа проведен ряд мероприятий, внедрение которых в бюджетный процесс обусловлено требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 87 БК РФ и порядком представления реестров расходных обязательств муниципальных образований Республики Саха (Якутия), главой городского округа утвержден порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа "Город Якутск".

В целях реализации Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, распоряжением главы городского округа от 24.08.2007 N 1094-р утвержден перечень нормативных правовых актов городского округа, необходимых для реализации Бюджетного кодекса Российской Федерации. В части п. 1 ст. 174.2 БК РФ данным распоряжением утверждено требование о разработке нормативного акта, регламентирующего порядок планирования бюджетных ассигнований с методикой. Приказом ФКУ МФ PC (Я) по г. Якутску от 03.07.2009 N 64 утверждена методика планирования бюджетных ассигнований городского округа на очередной финансовый год.

В соответствии с изменениями, внесенными Решением Якутской городской Думы от 16.06.2009 N РЯГД-18-2 в Положение о бюджетном процессе, планирование бюджетных ассигнований на 2010-2011 гг. будет формироваться с разделением бюджетных ассигнований на действующие и принимаемые обязательства.

Ведение реестра расходных обязательств муниципального образования "Город Якутск" осуществляется в соответствии с Порядком от 06.10.2008 N 107, утвержденным главой городского округа, с применением специализированного программного продукта, обеспечивающего прием реестра городского округа в соответствующую базу данных Министерства финансов Республики Саха (Якутия).

План реформирования

Несмотря на то, что реестр расходных обязательств обеспечивает учет действующих и принимаемых обязательств, существует необходимость в детальной регламентации процедур планирования бюджетных ассигнований.

Мероприятия по данному направлению реформирования направлены на изменение существующих подходов к формированию реестра расходных обязательств и повышения качества бюджетного планирования.

На первом этапе планируется провести инвентаризацию реестра расходных обязательств городского округа с целью определения наличия правового регулирования, предусмотренных бюджетом расходов, а также соответствия учтенных в реестре расходных обязательств правовым актам, сформировать систему мониторинга расходных обязательств. Также будут внесены дополнения в методику планирования бюджетных ассигнований расчета стоимости соответствующих расходных обязательств. Будет разработан нормативный правовой акт, регулирующий порядок планирования действующих и принимаемых обязательств. Утвержденный порядок планирования будет предусматривать конкурсное распределение бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий.

Реестр расходных обязательств и разработанные нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований, будут опубликованы в СМИ и (или) сети Интернет, на официальном сайте Окружной администрации.

На втором этапе реализации Программы, разработанные нормативные правовые акты будут внедряться в процесс планирования бюджета городского округа на 2011 г. и плановый период.

Повторная инвентаризация расходных обязательств по наличию правового регулирования предусмотренных в бюджете расходов позволит контролировать соответствие расходных обязательств муниципальным правовым актам.

Ожидаемые результаты

Реализация мероприятий должна способствовать полноценному включению реестра расходных обязательств в процесс бюджетного планирования на очередной трехлетний период.

Разделение бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств позволит:

- контролировать рост бюджетных расходов;

- упростить бюджетные процедуры для основной массы бюджетных расходов, поскольку основная часть бюджета (бюджет действующих обязательств) формируется автоматически на основе реестра расходных обязательств;

- расширить горизонт бюджетного планирования за счет внесения большей определенности в бюджетный процесс и содержание решения Якутской городской Думы о бюджете на трехлетний период.

Кроме того, на основе реестра расходных обязательств решается задача модернизации бюджетной классификации в части формирования перечня целевых статей и видов расходов бюджета. Состав целевых статей расходов и видов расходов должен быть привязан к структуре бюджетных целевых программ.

На первом этапе будет разработан порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий. Предлагается в составе расходов бюджета выделять бюджетные ассигнования, подлежащие распределению на конкурсной основе между отраслевыми (функциональными) органами местного самоуправления.

Обоснование выбора принципиального решения

Проведение анализа расходных обязательств и нормативных правовых актов, регулирующих принятие расходов, позволит выявить несоответствие планируемых расходов реестру расходных обязательств, а самого реестра действующему федеральному, республиканскому законодательству и муниципальным правовым актам.

Утверждение формализованного порядка раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств по утвержденной методике расчета расходов позволит гарантировать бесперебойное финансирование принятых обязательств, принимать новые обязательства с учетом эффективности выполнения в предыдущем периоде.

Возможные альтернативы

В соответствии с нормами ст. 86, 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации, альтернативы данным мероприятиям не предусматриваются. Органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств.

В соответствии с п. 2 ст. 174 БК РФ, планирование бюджетных ассигнований должно осуществляться раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

Оценка рисков

Проведение данных мероприятий связано с риском трудоемкости правового анализа муниципальных нормативных правовых актов, включенных в реестр расходных обязательств.

Основным риском порядка проведения конкурсного распределения бюджетных ассигнований по принимаемым обязательствам является отсутствие практического опыта по внедрению данного метода бюджетного планирования.

2.8 Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования

Анализ исходного состояния, основные проблемы

До разработки Программы реформирования муниципальных финансов мероприятия по оценке качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств Окружной администрации не проводились.

План реформирования

На первом этапе реформирования предполагается разработка и принятие нормативного правового акта об утверждении методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, основывающейся на формировании ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента, разработка методических рекомендаций, необходимых для повышения качества финансового менеджмента и организация порядка применения полученных результатов мониторинга.

Оценка качества финансового менеджмента будет проводиться ежегодно.

На втором этапе планируется публикация в СМИ и (или) сети Интернет рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета городского округа "Город Якутск", а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей.

Будет сформирован определенный материал (составление аналитических, статистических и иных материалов), определяющий увеличение за последний отчетный год средней оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предшествующим по главным распорядителям средств бюджета городского округа "Город Якутск".

Ожидаемый результат

Реализация вышеперечисленных мероприятий обеспечит улучшение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств (увеличение средней оценки качества финансового менеджмента в сравнении с отчетным годом по главным распорядителям бюджетных средств).

Обоснование выбора принципиального решения

Выбор данного решения основан на главном принципе бюджетной системы - результативности и эффективности использования бюджетных средств, закрепленном статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Возможные альтернативы

Альтернативой реализации предлагаемых мероприятий может быть жесткий административный контроль показателей качества управления финансовыми ресурсами. Однако он не сможет обеспечить той результативности, которая достигается посредством использования системы состязательности и мер стимулирования. Главные распорядители бюджетных средств могут развернуть систему оценки качества финансового менеджмента среди подведомственных муниципальных учреждений, что даст кратное увеличение эффективности мероприятия. Однако это потребует дополнительных расходов на стимулирование повышения качества финансового менеджмента. Этот вопрос будет рассмотрен в ходе реализации Программы реформирования.

Оценка рисков

Использование балльной оценки деятельности главных распорядителей средств бюджета городского округа может привести к тому, что большее внимание будет уделяться количественным показателям, чем качественным. В целях минимизации рисков следует включать в компоненты оценки качественные показатели, увязав их с балльной шкалой.

2.9 Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов

Анализ исходного состояния, основные проблемы

Анализ исполнения бюджета городского округа "Город Якутск" за 2006-2008 гг. и первое полугодие 2009 г. показал, что временные кассовые разрывы за этот период отсутствовали.

Отсутствие временных кассовых разрывов обусловлено тем, что социально-экономическое положение городского округа "Город Якутск" характеризуется финансовой стабильностью.

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в процессе составления и корректировки кассового плана исполнения бюджета городского округа "Город Якутск".

Составление и ведение кассового плана осуществляется в соответствии с приказом финансово-казначейского управления Министерства финансов Республики Саха (Якутия) по г. Якутску от 26.12.2008 N 7 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета городского округа "Город Якутск на 2009 год". Кассовый план на 2009 год сформирован на основании:

- прогноза поступлений доходов бюджета в местный бюджет в разрезе кодов классификации доходов бюджета Российской Федерации по главным распорядителям доходов местного бюджета;

- сводной бюджетной росписи по доходам местного бюджета на 2009 год;

- сведений главного администратора доходов местного бюджета о помесячном распределении поступлений администрируемых им доходов на 2009 год;

- анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекший период текущего финансового года.

Процедура составления и ведения кассового плана является эффективным инструментом для проведения мероприятий по прогнозированию временных кассовых разрывов и определению источников денежных средств, необходимых для их финансирования.

В целях предотвращения возникновения кассовых разрывов производится помесячное прогнозирование их возникновения.

Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в соответствии с постановлением окружного Совета от 25.04.2006 N ПОС-42-7 "О совершенствовании порядка финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Якутск". Данным постановлением утверждена методика планирования временных кассовых разрывов и порядок формирования финансового резерва.

В соответствии с п. 5.1. порядка составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета городского округа "Город Якутск", в случае не подтверждения кассовых поступлений по доходам и источникам покрытия дефицита бюджета в текущем месяце и предстоящем периоде, заявки на кассовые выплаты по расходам подлежат корректировке.

Своевременное и полное исполнение финансовых обязательств является основной целью данного мероприятия, выполнение которых возможно при условии качественного планирования и обеспечении сбалансированности бюджета городского округа "Город Якутск".

В настоящее время на муниципальном уровне порядок составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета городского округа утвержден только на 2009 год и не распространяется на будущие периоды.

При разработке Программы проведена оценка возможных причин возникновения временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Якутск", финансовых последствий их возникновения и принято решение о включении данного мероприятия в общий план Программы.

Кассовые разрывы могут возникнуть в следующих случаях:

- недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

- неравномерность расходов на оплату отпускных и сезонных работ на подготовку и проведение отопительного сезона.

Для недопущения кассовых разрывов и повышения качества планирования необходимо продолжить решение следующих задач:

- формирование сбалансированной налоговой и бюджетной политики городского округа на среднесрочную и долгосрочную перспективу;

- переход к планированию бездефицитного бюджета.

План реформирования

В рамках Программы планируется отработать технологию минимизации финансовых и социальных последствий возникновения кассовых разрывов. Схема действий в этом направлении заключается в обеспечении своевременного прогнозирования кассовых разрывов, формировании финансовых резервов или перераспределении бюджетных ассигнований.

На первом этапе реализации Программы реформирования будет осуществлена разработка и утверждение неограниченного сроком действия порядка формирования кассового плана исполнения бюджета.

Утвержденный порядок формирования кассового плана будет опубликован в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет.

На втором этапе Программы новые методологические подходы будут внедряться в практику исполнения бюджета.

Ожидаемые результаты

Реализация мероприятий, направленных на оптимизацию процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов, позволит обеспечить бесперебойное финансирование расходов бюджета городского округа и снизить вероятность формирования кредиторской задолженности в бюджетной сфере.

В результате реализации Программы будет исключена вероятность возникновения просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на их покрытие.

Экономический эффект при реализации мероприятий будет получен в результате снижения ставок по займам, привлекаемым на ликвидацию временных кассовых разрывов.

Обоснование выбора принципиального решения и пояснения к плану реформирования

Разработанный порядок формирования кассового плана исполнения бюджета будет утвержден на неопределенный период.

Информация о принимаемых Окружной администрацией мерах и способах решения проблемы кассовых разрывов должна быть открытой и доступной для жителей городского округа.

Анализ альтернативных механизмов

Альтернативность в реализации рассматриваемых мероприятий заключается в выборе способов покрытия кассовых разрывов:

- путем корректировки расходов по отдельным статьям бюджета на год;

- поддержание достаточного уровня остатков на бюджетных счетах (формирование оборотной кассовой наличности);

- привлечение кредитных линий.

Полная ликвидация временных кассовых разрывов возможна только в случае обеспечения равномерных и стабильных поступлений в бюджет городского округа, что маловероятно в любых условиях.

Оценка рисков

При реализации вышеприведенных мероприятий возможны риски в случае возникновения непрогнозируемых чрезвычайных ситуаций. В остальном мероприятия Программы не чувствительны к внешним факторам.

2.10 Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий

Анализ исходного состояния

В ходе исполнения бюджета городского округа "Город Якутск" Окружной администрацией большое внимание уделяется задаче стабилизации кредиторской задолженности: ежемесячно проводится инвентаризация кредиторской задолженности получателей бюджетных средств и подробный анализ причин ее возникновения, а также сопоставление общей суммы кредиторской задолженности бюджетных учреждений с суммой недоимки по налоговым платежам в бюджет городского округа.

На практике управление кредиторской задолженностью реализуется по следующей схеме. По итогам каждого отчетного месяца субъекты бюджетного планирования на основании данных бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений предоставляют в отдел операционно-кассового обслуживания ФКУ МФ PC (Я) по г. Якутску сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности для обобщения в сводную отчетность бюджета городского округа по кредиторской задолженности и представления его в Министерство финансов Республики Саха (Якутия).

Учет общего объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений городского округа проводится в рамках формирования отчета об исполнении бюджета в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08. 2007 N 72н, от 13.11.2008 N 128н "Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".

Ежегодно в составе отчета об исполнении бюджета городского округа "Город Якутск" финансово-казначейское управление МФ PC (Я) по г. Якутску представляет на рассмотрение главе городского округа пояснительную записку о состоянии кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.

По состоянию на 01.01. 2009 г. объем кредиторской задолженности бюджетных учреждений составил 92559 тыс. руб. Кредиторская задолженность за 2008 год увеличилась на 60640,22 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности нет.

Объем кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий городского округа "Город Якутск" входит в перечень показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий, утвержденных постановлением окружного Совета от 13.12.2005 N ПОС-38-6 "Об утверждении концепции по управлению муниципальным имуществом муниципального образования "Город Якутск".

Руководители муниципальных унитарных предприятий ежеквартально, в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности, направляют отчеты о финансово-хозяйственной деятельности с пояснительными записками в департамент имущественных отношений. Отчет содержит информацию об объеме текущей и просроченной кредиторской задолженности. В пояснительной записке к отчету содержится анализ динамики и соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей муниципального унитарного предприятия.

Несмотря на принимаемые меры по контролю за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности, выявлены предпосылки для включения данного мероприятия в Программу:

- отсутствует нормативное правовое регулирование процедур проведения инвентаризации задолженности муниципальных унитарных предприятий, урегулирования и погашения задолженности;

- отсутствует взаимосвязанная система мониторинга за уровнем кредиторской задолженности, просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

В целях проведения реструктуризации выявленной просроченной кредиторской задолженности необходимо разработать порядок и (или) план урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств, включающий также порядок списания просроченной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

План реформирования

На первом этапе реализации мероприятий Программы, направленных на предотвращение, снижение и ликвидацию просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий будет разработано и утверждено постановление главы Окружной администрации о порядке учета и мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности получателей средств, автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий.

Состояние кредиторской задолженности будет отслеживаться путем проведения ее инвентаризации с последующим анализом факторов возникновения задолженности.

На втором этапе реализации Программы будет обеспечено проведение мониторинга кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений, муниципальных предприятий, а при необходимости практическое использование порядка урегулирования просроченной задолженности. Информация о результатах реализации данных мероприятий будет опубликована в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет.

Ожидаемые результаты

Реализация вышеперечисленных мероприятий способствует снижению кредиторской задолженности до уровня среднемесячных расходов бюджета городского округа (1/12 годовых расходов бюджета).

Обоснование выбора принципиального решения и пояснения к плану реформирования

Управление кредиторской задолженностью бюджетных учреждений является неотъемлемой частью эффективного управления финансами.

Управление кредиторской задолженностью автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий является эффективной мерой, направленной на своевременное выявление негативных факторов финансового состояния, обеспечение открытости их деятельности, анализа состояния муниципального сектора экономики.

С утверждением постановлением главы Окружной администрации порядка (процедуры) мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных предприятий будет обеспечиваться системный контроль за состоянием кредиторской задолженности, единообразие ее учета и формируется система отчетности. Проведение системного мониторинга повысит оперативность реагирования на возникновение задолженности и эффективность принятия мер по устранению и недопущению просроченной кредиторской задолженности. Будет утвержден общий порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности

Публикация в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности будет осуществляться в общем объеме сведений о задолженности бюджета городского округа. Это будет способствовать обеспечению большей прозрачности системы муниципальных финансов.

Анализ альтернативных механизмов

Управление кредиторской задолженностью бюджетных, автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий является необходимым мероприятием повышения качества управления финансами и не имеет реальных альтернатив.

Оценка рисков

Основные риски связаны с недофинансированием бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий и отсутствием эффективной системы контроля за их затратами и заимствованиями, а также риск отказа кредиторов от реструктуризации задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

2.11 Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

Анализ исходного состояния, основные проблемы

На территории городского округа Положением об установлении ставок земельного налога от 25.10.2005 ПГС N 37-5, дополнительно к льготам, предусмотренным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются следующие льготы по оплате земельного налога:

Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

2) организации - в отношении земельных участков общего пользования населенных пунктов;

3) организации - в отношении земельных участков, занятых площадями и скверами;

4) организации - в отношении земельных участков, занятых заповедниками, национальными парками, ботаническими садами и другими объектами природно-заповедного назначения;

5) семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста, - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

6) граждане - собственники, землевладельцы, землепользователи земельных участков, находящихся на территориях, отнесенных к затопляемой зоне распоряжением мэра г. Якутска, принимаемым ежегодно - в отношении земельных участков, непосредственно находящихся в затопляемой зоне и используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

7) почетные граждане г. Якутска - в отношении одного из принадлежащих им земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

8) ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

9) инвалиды I и II групп - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

10) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

11) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

12) ветераны боевых действий - в размере 50% в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, (пп. 12 введен решением окружного Совета г. Якутска от 29.05.2007 N РОС-50-14).

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются в порядке, установленном действующим федеральным законодательством. На местном уровне льготы по данному налогу не установлены.

Оценка потерь бюджета от недополучения доходов в связи с предоставлением льгот проводится ежегодно, однако формализованная методика оценки таких потерь не разработана.

План реформирования

На первом этапе реализации Программы планируется разработать муниципальные правовые акты, обеспечивающие правовую основу для проведения оценки финансовых последствий предоставляемых льгот.

В рамках Программы будет разработан и утвержден постановлением главы городского округа Порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

На втором этапе реализации Программы данные об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности будут опубликованы в СМИ и (или) сети Интернет, на официальном сайте Окружной администрации.

Ожидаемые результаты

Выполнение программных мероприятий, направленных на создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов обеспечит оптимизацию налоговых льгот, достижение уровня, при котором объем налоговых льгот не превысит 5% налоговых доходов бюджета.

Обоснование выбора принципиального решения

Оценка финансовых последствий предоставления льгот позволит контролировать размеры налоговых льгот и минимизировать риски предоставления неэффективных льгот.

Налоговые льготы должны приносить реальный эффект в будущих периодах, в виде роста налоговых платежей, налоговой базы или в виде экономии бюджетных средств.

Возможные альтернативы

Альтернативой может стать отказ от разработки формализованного порядка оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

Альтернативным вариантом может стать полный отказ от предоставления льгот по местным налогам и сборам или замена льгот на формы поддержки (адресные субсидии). Однако полный отказ от предоставления льгот на сегодняшнем этапе развития городского округа маловероятен.

Оценка рисков

Основные риски по этому мероприятию связаны с качеством разрабатываемых методик расчета эффективности предоставления льгот, которые будут выражаться в нечеткой взаимосвязи предоставляемых льгот с показателями стратегических целей и задач, стоящих перед Окружной администрацией.

2.12 Повышение эффективности использования собственности муниципального образования

Анализ исходного состояния, основные проблемы

Согласно статье 62 устава городского округа "Город Якутск", экономическую основу местного самоуправления составляет находящееся в муниципальной собственности имущество, средства местного бюджета, а также имущественные права городского округа.

Средства бюджета города и иное муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляют казну города. Положение о порядке формирования, управления и распоряжения муниципальной казной городского округа "Город Якутск" утверждено постановлением окружного Совета от 27.03.2007 N РОС-49-13.

Порядок принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий и муниципальных учреждений городского округа утвержден постановлением окружного Совета от 26.04.2006 N ПОС-42-11.

Права собственника в отношении имущества, входящего в состав городского округа, от имени городского округа осуществляет глава округа в пределах компетенции, установленной действующим законодательством, уставом и соответствующими правовыми актами главы округа.

Имущество, составляющее муниципальную казну, принадлежит на праве собственности муниципальному образованию городской округ "Город Якутск" и учитывается в специальном разделе Реестра муниципальной собственности.

Учет, оформление и государственную регистрацию права собственности на имущество, входящее в состав муниципальной казны, осуществляет департамент имущественных отношений Окружной администрации г. Якутска.

Постановлением городского Совета от 13.12.2005 N ПОС-38-6 утверждена Концепция по управлению муниципальным имуществом.

Финансовый контроль деятельности унитарных предприятий и учреждений городского округа осуществляется в соответствии с решением окружного Совета от 29.04.2008 N РОС-4-5. Кроме этого, утверждено Положение о балансовой комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и утвержден ее персональный состав.

В целях уточнения или установления местоположения объектов землеустройства, выявления неиспользуемых, нерационально используемых или используемых не по целевому значению и других характеристик земель, комитет по земельным отношениям Окружной администрации регулярно проводит инвентаризацию земель муниципального образования как одного из стратегически значимых объектов муниципальной собственности.

Городской округ имеет потенциал по повышению эффективности управления муниципальной собственностью. В частности, отсутствует система формализованных критериев для сохранения муниципальных предприятий, не проводится сравнительный анализ работы унитарных предприятий с работой частного бизнеса. Отсутствует формализованный порядок предоставления отчетности унитарных предприятий и акционерных обществ, акционером которых является городской округ. Отсутствует порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности, независимыми оценщиками.

В целях повышения эффективности доходной части местного бюджета необходимо разработать механизм управления муниципальной собственностью и доходами местного бюджета, отвечающий требованиям социальной значимости, общественной полезности и бюджетной и (или) инвестиционной эффективности.

Процесс принятия управленческих решений относительно муниципального имущества должен быть основан на результатах оценки социальной и бюджетной эффективности муниципального имущества. Одной из главных задач в системе управления муниципальными ресурсами является установление закрытого перечня критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и акций (долей в уставном капитале), находящихся в собственности городского округа.

План реформирования

В целях повышения эффективности использования муниципального имущества необходима выработка таких критериев, которые позволят решать вопрос о целесообразности деятельности тех или иных предприятий, участия городского округа в уставных капиталах акционерных обществ, чтобы выработать план мер по повышению эффективности работы тех, которые действительно нужны городскому округу.

На первом этапе Программы реформирования по результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности унитарных предприятий и акционерных обществ, акции которых принадлежат городскому округу, планируется разработать порядок предоставления отчетности данными предприятиями, разработать систему критериев, определяющих социальную и бюджетную эффективность сохранения деятельности предприятий.

Реестр муниципальных унитарных предприятий и акционерных обществ, доля акций которых находится в муниципальной казне, должен быть опубликован в СМИ и (или) Интернете.

Департамент имущественных отношений должен провести оценку рыночной стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности. В связи с этим необходимо будет внести изменения в Положение о бюджетном процессе, относительно включения в состав материалов, предоставляемых к бюджету на очередной финансовый год, оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности, в том числе в разрезе объектов собственности.

В целях обеспечения эффективности использования муниципального имущества, на первом этапе Программы будут внесены дополнения в распоряжение главы городского округа от 17.03.08 N 501р "Об утверждении графика работ по формированию и проведению государственного кадастрового учета земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома на территории городского округа "Город Якутск" в части подготовки заявки на размещение муниципального заказа на выполнение работ по формированию и проведению государственного кадастрового учета земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома и расчета средств, необходимых для выполнения работ по формированию и проведению государственного кадастрового учета земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома. Будут внесены дополнения в положение о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, о порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности городского округа "Город Якутск", утвержденное решением Якутской городской Думы от 25.02.2009 N РЯГД-15-2 в части ответственности арендатора за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору аренды, в том числе:

1) неустойка (штраф), подлежащая оплате недобросовестным арендатором при расторжении договора в связи с его неисполнением или ненадлежащим исполнением, устанавливается в размере 10-кратной ставки годовой арендной платы;

2) за нарушение срока внесения арендной платы по договору арендатор выплачивает арендодателю пени в размере 0,5% от просроченной суммы арендной платы за каждый календарный день задержки.

Постановлением главы городского округа будут определены случаи, в которых задолженность по арендной плате за землю в части, зачисляемой в бюджет городского округа "Город Якутск", признается безнадежной к взысканию и списывается на основании заключения комитета по земельным отношениям.

В целях повышения эффективности налоговой политики и учета результатов деятельности органов местного самоуправления по отношению к задолженности перед бюджетом планируется регламентировать порядок взаимодействия с налоговыми органами в части информационного обмена.

Ожидаемые результаты

В результате решения рассматриваемого комплекса мероприятий в городском округе к середине 2011 г. будет полностью упорядочена система муниципальных предприятий. Произойдет сокращение их количества.

Оценка стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности городского округа, будет проводиться по утвержденной процедуре.

Результатом планируемых мероприятий ожидается увеличение доходов бюджета за счет оптимизации состава и структуры муниципальной собственности, а также нормативного закрепления формализованных процедур мониторинга за состоянием задолженности по платежам аренды земельных участков.

Обоснование выбора принципиального решения

Проведение системной оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и акционерных обществ, акции которых находятся в муниципальной собственности, позволит проанализировать не только эффективность их работы, но и вскрыть имеющиеся у них резервы для повышения финансовой результативности.

Оценка рыночной стоимости муниципального имущества необходима в целях совершенствования действующей системы учета муниципального имущества, а также обеспечения обязательного проведения оценки муниципального имущества в случаях, установленных федеральным законодательством. Действующие на территории городского округа нормативные правовые акты: "Положение о продаже находящихся в муниципальной собственности городского округа "Город Якутск" акций открытых акционерных обществ по результатам доверительного управления", утвержденное постановлением окружного Совета от 06.06.2006 N ПОС-43-12, "Положение об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа "Город Якутск" и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства", утвержденное постановлением Якутской городской Думы от 28.04.2009 N РЯГД-17-7, не определяют порядка проведения организационных работ по оценке рыночной стоимости вовлекаемого в сделку имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Для проведения оценки объектов, находящихся в муниципальной собственности городского округа, должна проводиться процедура размещения муниципального заказа на выполнение вышеуказанных работ в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

Возможные альтернативы

Альтернативой повышения социальной и бюджетной эффективности использования муниципального имущества муниципальными унитарными предприятиями и сокращением их количества является преобразование МУП в организации иных организационно-правовых форм.

Альтернативой мероприятиям оценки рыночной стоимости объектов муниципальной собственности может быть сохранение порядка проведения оценки рыночной стоимости только в случае совершения операций с имуществом: куплей-продажей, передачей в аренду. Это не только позволило бы снизить издержки, но и дать объективную картину об имуществе городского округа.

Оценка рисков

Риски при запланированных мероприятиях по установлению критериев эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий не характерны.

Возможна несопоставимость экономического эффекта от учета данного показателя при бюджетном планировании с объемом расходов на проведение независимой оценки объектов собственности. Минимизировать данный риск возможно путем привлечения квалифицированных экспертов оценочных компаний на конкурсной основе.

2.13 Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Анализ исходного состояния, основные проблемы

Долговые обязательства городского округа "Город Якутск" формируются в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Учет и регистрация долговых обязательств регулируется постановлением Окружной администрации от 18.02.2008 N 0051 "Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги городского округа "Город Якутск".

В соответствии с этим нормативным актом учет долговых обязательств городского округа "Город Якутск" осуществляет финансовый орган, исполняющий бюджет.

Муниципальная долговая книга ведется в разрезе долговых обязательств и содержит общую информацию о параметрах муниципальных долговых обязательств.

Информация о муниципальных долговых обязательствах городского округа вносится в долговую книгу в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента возникновения обязательства.

Ежегодно решением Якутского окружного Совета "О бюджете городского округа "Город Якутск" устанавливается предельный объем муниципального долга.

Долговая политика Окружной администрации на 2009-2011 гг. направлена на повышение качества планирования долговой политики и минимизацию рисков управления муниципальным долгом в среднесрочной перспективе, сокращение дефицита бюджета.

Для достижения поставленных задач политика в области муниципального долга будет основываться на следующих принципах и направлениях:

- совершенствование муниципальных правовых актов по вопросам управления муниципальным долгом;

- безусловное и своевременное исполнение муниципальных долговых обязательств;

- использование наиболее благоприятных на соответствующий период источников, форм и инструментов заимствований, минимизация расходов по обслуживанию муниципальных долговых обязательств;

- минимизация финансовых рисков;

- направление на погашение (снижение) муниципального долга дополнительных доходов, полученных в ходе исполнения бюджета городского округа "Город Якутск";

- усиление контроля за исполнением муниципальных долговых обязательств;

- обеспечение публичности сведений о состоянии муниципального долга;

- проведение работы по присвоению городскому округу "Город Якутск" кредитного рейтинга в целях повышения привлекательности для потенциальных кредиторов.

Несмотря на сложившуюся систему управления муниципальным долгом, существуют механизмы, которые необходимо задействовать в целях повышения эффективности планирования и управления муниципальным долгом. Реализация потенциала возможна при условии жесткого контроля за платежеспособностью городского округа.

План реформирования

На первом этапе реформирования основными мероприятиями Программы, направленными на улучшение управлением муниципальным долгом, являются:

- разработка и утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- разработка и утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета городского округа.

На втором этапе сведения о долговых обязательствах, по их видам и срокам погашения будут опубликованы в СМИ и (или) сети Интернет.

Ожидаемые результаты

По результатам реализации мероприятий Программы реформирования минимизируются риски неплатежеспособности городского округа. Кроме того, будет обеспечено полное соответствие всех операций по муниципальным долговым обязательствам установленной муниципальными правовыми актами процедуре управления долгом.

К концу реализации Программы планируется выйти на показатель полного соответствия установленной процедуре всех операций по долговым обязательствам.

Обоснование выбора принципиального решения

Реализация планируемых мероприятий позволит проводить взвешенную политику управления муниципальным долгом.

Расчет долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и принимаемых обязательств на среднесрочный период и расчет объема возможного привлечения новых долговых обязательств с расчетом их влияния на долговую нагрузку бюджета городского округа диктуется требованиями планирования расходных обязательств. Размер долга буде оптимизирован с точки зрения возможности бюджета по его погашению и обслуживанию.

Возможные альтернативы

Альтернативы мероприятиям Программы, направленным на совершенствование муниципальной долговой политики нет.

Оценка рисков:

В городском округе "Город Якутск" обеспечивается предельно полная информация о бюджете, следовательно, влияние подобных рисков на ход реформы незначительно.

3 Финансовое обеспечение Программы

3.1 Основные принципы и подходы к финансированию

Выполнение мероприятий Программы потребует определенных финансовых затрат. Источниками финансирования планируются собственные доходы бюджета городского округа "Город Якутск".

Городской округ в 2010 г. будет участвовать в отборе муниципальных образований по распределению субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов. В зависимости от результатов отбора муниципальных образований и результатов оценки заявки городского округа "Город Якутск" на получение субсидий сумма расходов Программы может быть уточнена, полученные субсидии включены в доходную часть бюджета.

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов:

- осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства, законодательства городского округа "Город Якутск";

- проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы и связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства, законодательства городского округа "Город Якутск";

- осуществление стимулирования участников реализации Программы только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов;

-финансовое обеспечение реализации мероприятий Программы утверждается Якутской городской Думой в составе расходов бюджета на соответствующий финансовый год.

3.2 Постатейный план использования средств на реализацию Программы

Основные направления финансирования мероприятий Программы определены в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов".

Финансовое обеспечение Программы будет осуществляться в соответствии с Планом финансирования.

Финансирование Программы планируется осуществить по направлению "Реализация Программы реформирования".

По данному направлению планируется осуществить следующие расходы:

- приобретение оборудования и компьютерной техники, программных продуктов;

- кадастровая оценка земель;

- изготовление технических паспортов;

- повышение квалификации муниципальных служащих;

- материальное стимулирование активных участников Программы.

Общий объем денежных средств на реализацию Программы оценивается в 71000 тыс. руб. (табл. 13). Полное и своевременное финансирование мероприятий Программы являются основными условиями в достижении поставленных целей и задач.

Информация об изменениях:

Постановлением Окружной администрации города Якутска от 16 августа 2011 г. N 152п в таблицу 13 настоящего приложения внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 13

План финансирования Программы тыс. руб.

	Цель расходования средств	Код классификации бюджетных расходов	Всего за период до 01.07.2010 г.	Всего за 2011 год
1	Реализация Программы реформирования муниципальных финансов		39 000	32 000
1.1	Реализация мероприятий программы	5180200	6 000	0
1.2	Расходы на управление программой	5180200	8 500	20 400
1.3	Разработка типовых энергосберегающих решений на пилотных объектах социально-культурной сферы	5180200	12 000	0
1.4	Расходы на повышение квалификации и переподготовку кадров	5180200	12 500	11600
2	Обслуживание и погашение долговых обязательств городского округа кредиторской задолженности	5180200	0	0
3	Развитие социальной инфраструктуры	5180200	0	0
4	Реализация социально-значимых мероприятий	5180200	0	0
	Итого		39 000	32 000

3.3 Обоснование этапов (плана) финансирования Программы

Направления финансирования Программы разработаны в соответствии принципом бюджетного планирования, ориентированного на результат.

Мероприятия Программы направлены на совершенствование сложившейся системы управления муниципальными финансами, внедрение необходимых программных комплексов управления бюджетным процессом.

Распределение средств по этапам Программы обусловлено распределением мероприятий относительно трудоемкости их реализации и необходимостью оптимизации нагрузки на бюджет городского округа "Город Якутск".

Расходы на первом этапе связаны с подготовкой условий для реализации мероприятий Программы, в том числе:

- повышение квалификации муниципальных служащих;

- разработка необходимых нормативных правовых актов;

- проведение мероприятий по ресурсо- и энергосбережению;

- обоснование штатной численности муниципальных служащих и работников органов местного самоуправления, не относящихся к муниципальным служащим.

Расходы второго этапа связаны непосредственно с внедрением основных положений Программы, а именно:

- внедрение программного обеспечения и его сопровождение;

- повышение квалификации и материальное поощрение муниципальных служащих активно участвующих в реализации Программы.

Обоснование этапов финансирования проводится по направлениям реализации Программы (табл. 14).

Учет средств на реформирование муниципальных финансов будет осуществляться финансово-казначейским управлением Министерства финансов Республики Саха (Якутия) по городу Якутску в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.12.2006 N 168н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Информация об изменениях:

Постановлением Окружной администрации города Якутска от 16 августа 2011 г. N 152п таблица 14 настоящего приложения изложена в новой редакции

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 14

Обоснование расходов
на мероприятия Программы Реформирования муниципальных финансов Городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 годы

(в тыс. руб.)
N п/п	Цель расходования средств	Код классификации сектора государственного управления	Расходы за 2010 г.	Расходы за 2011 г.
1	Реализация Программы реформирования муниципальных финансов		39 000	32 000
1.1	Реализация мероприятий Программы	226	6 000	0
	Разработка нормативной правовой базы по реформированию финансов с привлечением консалтинговых организаций, в том числе:	226	6 000	0
	составление реестра муниципальных услуг; разработка порядка ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг; разработка стандартов качества предоставления "пилотных" муниципальных услуг; порядка подготовки ведомственных целевых программ по созданию механизма ведомственного планирования; разработка муниципальных правовых актов, регулирующих создание и деятельность автономных учреждений; установление порядка формирования муниципальных заданий, порядка мониторинга исполнения бюджетными и автономными учреждениями муниципальных заданий	226	6 000	0
1.2	Расходы на управление Программой	226	8 500	20 400
	Приобретение программных продуктов, их внедрение и сопровождение, приобретете компьютерной и периферийной техники, в том числе:	226	0	18 400
	приобретение оборудования и компьютерной техники (21 комплект компьютеров и дополнительного оборудования)	226	0	500
	приобретение программных продуктов для внедрения и усовершенствования автоматизации бюджетного процесса между финансовым органом, казначейством и муниципальными учреждениями	226	0	200
	установка удаленного доступа	226	0	100
	введение системы электронного документооборота	226	0	400
.	внедрение автоматизированной информационной системы для автоматизации планирования доходной и расходной части бюджета	226	0	1 700
	внедрение автоматизированной системы для анализа показателей социально-экономического развития городского округа	226	0	1 000
	автоматизация основных механизмов бюджетирования, ориентированного на результат, (ДРОНД, бюджетные целевые программы, обоснования бюджетных ассигнований, формирование муниципальных заданий)	226	0	3 000
	реализация программы повышения эффективности бюджетных расходов (выполнение технологических работ по внедрению современных механизмов планирования муниципального бюджета с передачей прав на использование автоматизированного инструментария, обеспечивающего их реализацию)	226	0	11 500
	Проведение социологических опросов	226	2 800	400
	Приобретение дополнительной статистической информации	226	100	100
	Кадастровая оценка земли	226	1 500	0
	Изготовление технических паспортов	226	4 100	0
	Научно-исследовательские работы по экономическому обоснованию ставок местных налогов, арендной платы за землю и коэффициента К2 по единому налогу на вмененный доход	226	0	1 500
1.3	Разработка типовых энергосберегающих решений на пилотных объектах социально-культурной сферы	226	12 000	0
1.4	Расходы на повышение квалификации и стимулирование кадров	226	12 500	11 600
	Обоснование штатной численности муниципальных служащих и работников органов местного самоуправления, не относящихся к муниципальным служащим	226	3 000	0
	Повышение квалификации муниципальных служащих	226	2 500	3 600
	Материальное поощрение персонала, принимающего активное участие в реализации Программы реформирования муниципальных финансов	226	7 000	8 000
	Итого	226	39 000	32 000

3.4 Обоснование расходов Программы

Расходы на разработку нормативно-правовой базы

В связи с высокой степенью загрузки сотрудников Окружной администрации и ограниченными во времени этапами реализации Программы, предусмотрены расходы на привлечение консультационных компаний для разработки нормативной правовой базы:

- проекта положения о муниципальной услуге и реестре муниципальных услуг, который содержит порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг, порядок учета результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг, порядок ведения и изменения реестра муниципальных услуг;

- реестра муниципальных услуг;

- порядка разработки, утверждения и реализации стандартов качества предоставления муниципальных услуг на территории городского округа "Город Якутск";

- стандартов качества предоставления муниципальных услуг для каждого из субъектов бюджетного планирования;

- положения о порядке проведения мониторинга и оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг;

- порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ;

- методических рекомендаций по формированию ведомственных целевых программ;

- положения о порядке проведения мониторинга результатов деятельности субъектов бюджетного планирования;

- положения о порядке перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений;

- порядка рассмотрения предложений о создании автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений;

- методики по определению нормативов затрат на оказание муниципальных услуг при формировании муниципального задания для бюджетных и автономных учреждений;

- порядка мониторинга исполнения бюджетными и автономными учреждениями муниципальных заданий;

- порядка подготовки отчетов бюджетными и автономными учреждениями по достигнутым результатам при исполнении муниципального задания.

Расходы на приобретение программных продуктов, программной техники

Основные мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" связаны с модернизацией имеющихся систем управления муниципальными финансами, а также с внедрением современных автоматизированных систем, необходимых для большей эффективности бюджетного процесса, учета и анализа показателей социально-экономического развития городского округа "Город Якутск".

Данные системы создают возможности для формирования интегрированной информационной системы Окружной администрации, позволяющей создать единое информационное пространство обработки данных, повысить качество принимаемых управленческих решений; обеспечить информационную прозрачность деятельности органов местного самоуправления.

Приобретение дополнительной компьютерной техники позволит увеличить производительность труда муниципальных служащих, значительно улучшить результаты работы.

Автоматизация бюджетного процесса, внедрение системы электронного документооборота позволит создать единое информационное поле, что повысит эффективность деятельности органов местного самоуправления.

Расходы на проведение кадастровой оценки земли

Проведение кадастровой оценки земли, постановка земель на учет в реестр сведений о земельных участках будет способствовать увеличению доходной части бюджета. Стоимость мероприятий определяется исходя из среднерыночных цен по аналогичным операциям по данным официального сайта государственных закупок по регионам, находящимся в схожих географических и климатических условиях с Республикой Саха (Якутия).

Расходы на разработку типовых энергосберегающих решений на пилотных объектах социально-культурной сферы

В Программе предусмотрены расходы по энергоаудиту типовых объектов бюджетной сферы, что позволит выработать основные мероприятия по энерго- и ресурсосбережению и распространить их на весь социально-культурный комплекс городского округа "Город Якутск", что в конечном итоге должно привести к снижению бюджетных расходов на финансирование затрат по коммунальным услугам.

Для успешной реализации Программы будет проводиться межведомственная координация действий по ее выполнению путем увязки планирования, реализации, мониторинга, корректировки показателей, финансовых потребностей и их источников.

Расходы на повышение квалификации и стимулированию кадров

Повышение квалификации муниципальных служащих будет иметь долгосрочные экономические и социальные последствия. Данное мероприятие поможет специалистам Окружной администрации, обладающим компетентностью и высоким уровнем профессионализма, избегать принятия экономически нецелесообразных решений и повысить качество предоставляемых муниципальных услуг.

Обоснование штатной численности муниципальных служащих и работников органов местного самоуправления позволит снизить расходы на содержание персонала, построить наиболее оптимальную организационную структуру.

Выполнение мероприятий Программы будет сопровождаться повышением нагрузки на муниципальных служащих. В целях компенсации временных нагрузок планируется внедрение стимулирующих выплат.

3.5 Общая оценка эффективности реализации Программы

Расходование средств по направлениям будет способствовать повышению открытости и эффективности муниципальной финансовой системы.

Реализация Программы позволит получить существенный экономический эффект, приведет к положительным структурным изменениям в финансовой системе города, в том числе в виде сокращения доли первоочередных расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг бюджетной сферы в расходах бюджета.

Разработка типовых энергосберегающих решений на пилотных объектах социально-культурной сферы города позволит накопить эффективный опыт и распространить в дальнейшем на остальные бюджетные учреждения.

Учитывая, что ряд мероприятий носит долгосрочный характер и трудно поддается финансовому анализу, можно говорить о потенциальной экономии бюджетных средств, рассчитываемой как снижение расходов бюджета города в случае реализации мероприятий.

Общая сумма экономического эффекта оценивается в 261,13 млн. руб. (табл. 15). При расчете экономического эффекта рассматривались следующие направления:

- исключение расходов на финансирование необоснованных потребностей, расходов на финансирование из городского бюджета завышенных стандартов качества, на оплату некачественных муниципальных услуг;

- повышение квалификации кадров;

- повышение эффективности работы персонала за счет преобразований в системе управления муниципальными финансами, а также улучшение используемых бюджетных технологий.

Таблица 15

Экономический эффект от реализации Программы

N п/п	Направления	Расчет	Экономическая эффективность (млн. руб.)
1	Исключение расходов на финансирование необоснованных потребностей	0,1% х 6678 млн руб. х 2 года (0,1% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, 6678 млн руб. - сумма расходов бюджета города за 2008 г.)	13,36
2	Исключение расходов на финансирование из городского бюджета завышенных стандартов качества	0,1% х 6678 млн руб. х 70% (0,1% экспертная оценка доли возможного завышения стандартов качества, 6678 млн руб. - сумма расходов городского бюджета за 2008 г., а 70% - плановый объем бюджетных расходов, подкрепленных стандартами качества, оценка)	4,68
3	Исключение бюджетных расходов на оплату некачественных муниципальных услуг	0,5% х 6678 млн руб. (0,5% - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг, 6678 млн руб. - сумма расходов городского бюджета за 2008 г.)	33,39
4	Повышение квалификации кадров	1% х 6678 млн руб. (6678 млн руб. - сумма расходов бюджета города за 2008 г., 1% - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок)	66,78
5	Повышение эффективности работы персонала за счет преобразований в системе управления муниципальными финансами, а также улучшения бюджетных технологий	2% х 6678 млн руб. (2% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, 6678 млн руб. - сумма расходов бюджета города за 2008 г.)	133,56
6	Повышение эффективности использования муниципального имущества	1,7 млн руб. х 2% х 2, где: 2% - экспертная оценка прироста финансового потока от деятельности муниципальных унитарных предприятий; 1,7 млн руб. - доходы от перечисления прибыли муниципальных унитарных предприятий (по данным бюджета 2008 г); 2 - количество лет.	0,07
7	Повышение эффективности использования муниципального имущества	1,0 млн руб. х 2% х 2, где: 2% - экспертная оценка прироста финансового потока от арендной платы за земельные участки; 1,0 млн руб. -доходы от арендной платы за земельные участки (по данным бюджета 2008 г); 2 - количество лет.	0,04
8	Повышение эффективности от создания формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот	89,6 х 0,42% х 2, где 0,42% - оценка ежегодного прироста поступлений налога на имущество и земельного налога; 89,6 млн руб.- доходы бюджета по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2008 г., 2 - количество лет.	0,75
9	Увеличение эффективности (производительности) работы персонала за счет оптимизации численности и повышения уровня профессиональной подготовки кадров	28,8 х 295, где 28,8 тыс. руб. - средняя заработная плата (стоимость 1 человеко-месяца), 295 месяцев - расчетная экономия рабочего времени за счет увеличения эффективности (производительности) работы муниципальных служащих на 20%.	8,5
Общая оценка экономической эффективности			261,13

Помимо экономической эффективности в результате реализации Программы будут получены структурные изменения (структурный эффект). Структурный эффект планируется достичь за счет:

- внедрения бюджетирования, ориентированного на результат;

- совершенствования процедур планирования и осуществления муниципальных услуг;

- распространения типовых энергосберегающих решений на остальные бюджетные учреждения.

4 Управление Программой

Непосредственное управление Программой будет осуществляться комиссией, созданной в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 44 устава городского округа "Город Якутск".

Состав комиссии и ее председатель утверждаются распоряжением главы Окружной администрации, в соответствии с утвержденным сводным планом мероприятий реализации Программы реформирования финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 гг.

В соответствии с планом мероприятий структурные подразделения Окружной администрации ежеквартально разрабатывают отраслевые планы работы по реализации мероприятий Программы и представляют их для согласования в комиссию.

В отраслевых планах структурных подразделений Окружной администрации указываются ответственные исполнители в лице руководителей структурных подразделений или их заместителей, персонально отвечающих за выполнение конкретных мероприятий Программы, и обеспечивающих соблюдение сроков, эффективность реализации мероприятий, подготавливающих отчетность по итогам выполнения мероприятий Программы.

В задачи комиссии входят:

- проведение мониторинга реализации мероприятий Программы, включая прогноз и оценку связанного с ними экономического эффекта;

-осуществление общего организационного обеспечения;

- согласование и внесение главе Окружной администрации в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы;

- осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий;

- проведение оперативной оценки выполнения Программы;

- обеспечение связи с общественностью и СМИ.

Комиссия в лице своих членов или привлеченных экспертов оказывает консультационное и экспертно-методологическое содействие структурным подразделениям Окружной администрации, ответственным за реализацию мероприятий Программы, осуществляет экспертную оценку качества исполнения мероприятий Программы, а также разработку и обоснование основных проектов нормативных правовых актов.

Комиссия совместно со службой по связям с общественностью Окружной администрации организует работу с целью информирования общественности о реализации Программы, с целью установления обратной связи для возможной корректировки и определения эффективности проводимых мероприятий по реализации Программы.

Контроль и мониторинг за выполнением мероприятий Программы

Комиссия ежемесячно осуществляет оперативный контроль за выполнением мероприятий Программы и докладывает главе Окружной администрации об их выполнении. Председатель комиссии в соответствии с полномочиями и поручениями, данными ему главой Окружной администрации, координирует иную деятельность по вопросам реализации Программы.

Система контроля за выполнением Программы основана на следующем:

- мониторинг выполнения Сводного плана мероприятий по реализации Программы;

- система ежемесячной отчетности по форме, разработанной и утвержденной Комиссией по подготовке и реализации Программы;

- система отчетности, предусмотренная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов";

- размещение на официальном сайте городского округа "Город Якутск" информации о выполнении мероприятий Программы по итогам квартала;

- применение мер ответственности за несвоевременное, либо некачественное выполнение (невыполнение) мероприятий Сводного плана мероприятий Программы.

4.1 Организационная схема управления Программой

Организационная схема управления Программой (рис. 2) основана на следующих принципах:

- активное использование программно-целевого подхода;

- наличие комиссии по управлению Программой и по управлению отдельными мероприятиями, реализуемыми структурными подразделениями Окружной администрации;

- использование в процессе управления существующих управленческих структур.

Программно-целевой подход обуславливает форму Программы, комплексную увязку ее приоритетов, целей и мероприятий.

В реализации Программы будут участвовать все ключевые структурные подразделения Окружной администрации, в том числе:

- комитет экономики, прогнозирования и ценообразования;

- управление по закупкам товаров, работ и услуг для муниципальных нужд;

- комитет промышленной политики и предпринимательства;

- департамент имущественных отношений;

- комитет строительства и реконструкции;

- комитет архитектуры и градостроительства;

- управление инвестиционной политики и стратегического планирования;

- управление образования;

- управление здравоохранения;

- комитет земельных отношений;

- управление по неналоговым доходам;

- правовой комитет;

- управление по кадрам и муниципальной службе;

- управление по связям с общественностью;

- аналитическое управление;

- управление культуры и духовного развития;

- управление по молодежной и семейной политике;

- комитет по физической культуре и спорту;

- департамент по ЖКХ и энергетике;

- управление ГО и ЧС.

Реализация Программы будет проходить в тесном взаимодействии с Якутской городской Думой в части принятия нормативных правовых актов, обеспечивающих реализацию мероприятий Программы.

Наименование мероприятий, перечень ответственных исполнителей-структурных подразделений Окружной администрации с указанием результатов исполнения мероприятий и этапов их реализации приведены в сводном плане мероприятий по реализации Программы (Приложение к Программе).

"Рис. 2 Организационная схема реализации Программы реформирования финансов городского округа "Город Якутск" на 2010 - 2011 гг."

4.2 Стимулы и системы контроля

Контроль реализации мероприятий Программы осуществляется главой Окружной администрации, руководителями структурных подразделений Окружной администрации.

Комиссия осуществляет текущий контроль за расходованием средств, предусмотренных планом финансирования Программы, а также осуществляет ежемесячный мониторинг реализации мероприятий Программы и оперативно докладывает о ходе выполнения Программы главе Окружной администрации.

Ежеквартально по итогам выполнения мероприятий Программы комиссией будут приниматься решения о применении мер поощрения муниципальных служащих структурных подразделений Окружной администрации в соответствии с постановлением городского Собрания депутатов города Якутска от 27.05.2003 года ПГС N 6-9. "Об утверждении Положения о муниципальной службе в городе Якутске".

К должностным лицам, не обеспечившим в установленные сроки выполнение предусмотренных Программой мероприятий или допустивших нецелевое расходование средств, выделенных на реализацию Программы, будут применяться меры воздействия и ответственность в соответствии с постановлением городского Собрания депутатов города Якутска от 27.05.2003 года ПГС N 6-9. "Об утверждении Положения о муниципальной службе в городе Якутске".

4.3 План действий на период реализации Программы

Взаимодействие структурных подразделений Окружной администрации осуществляется на следующих стадиях реализации Программы:

- на стадии разработки Программы: обсуждение целей, задач и направлений (мероприятий) реформирования финансов городского округа "Город Якутск";

- на стадии утверждения Программы: согласование целей, задач и направлений (мероприятий) реформирования финансов городского округа "Город Якутск";

- на первом этапе реализации Программы: разработка и утверждение нормативных правовых актов по учету и контролю расходов на реформирование финансов городского округа "Город Якутск", включая порядок подтверждения произведенных расходов и составления сводных форм отчетности; обсуждение и выбор способов решения отдельных программных заданий, согласование и уточнение объемов и сроков финансирования, контроль и подотчетность расходов на мероприятия, обсуждение промежуточных результатов выполнения Программы;

- на втором этапе реализации Программы: корректировка объемов и сроков финансирования реформирования финансов городского округа "Город Якутск", контроль и подотчетность расходов на мероприятия; обсуждение итоговых результатов выполнения Программы.

5 Статус Программы

Программа является муниципальной целевой программой.

Программа является приложением к заявке городского округа "Город Якутск" на участие в конкурсе по отбору муниципальных образований Российской Федерации для выделения субсидий на реформирование муниципальных финансов в 2010 г.

Программа является открытым документом, в ходе реализации которой возможно включение дополнительных разделов, предусматривающих решение новых задач, отражающих необходимость решения возникших проблем системы управления муниципальными финансами.

Программа утверждается постановлением главы Окружной администрации.

После подведения итогов конкурса, проводимого Министерством финансов Российской Федерации, и определения объемов софинансирования будет уточнен план использования субсидий. Необходимые объемы финансирования настоящей Программы реформирования финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 гг. будут предусмотрены в проекте решения Якутской городской Думы о внесении изменений в бюджет городского округа "Город Якутск" на 2010 г.

Полный текст Программы будет размещен в разделе "Региональное законодательство" справочной правовой системы "КонсультантПлюс", а также опубликован на официальном сайте Окружной администрации, в официальных средствах массовой информации.

1 По данным Целевой программы "Социально-экономическое развитие Городского округа "Город Якутск" на 2009-2012 гг."

Приложение. Сводный план мероприятий по реализации Программы реформирования финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 годы

<< Назад		Приложение. >> Сводный план мероприятий по реализации Программы реформирования финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 годы
	Содержание Постановление Окружной Администрации города Якутска от 11 декабря 2009 г. N 132 "Об утверждении Программы реформирования муниципальных...

Приложение. Программа реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 гг.

С изменениями и дополнениями от:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Приложение. Сводный план мероприятий по реализации Программы реформирования финансов городского округа "Город Якутск" на 2010-2011 годы

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.