Приложение N 1. Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Городского округа "Город Якутск"

Приложение N 1

к постановлению Окружной администрации г. Якутска

N 70п от 20.04.2010 г.

Методика
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Городского округа "Город Якутск"

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении местного бюджета Городского округа "Город Якутск" (далее - местного бюджета) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств местного бюджета, создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

1.2. Настоящая Методика применяется в следующих целях:

1.2.1. Прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета;

1.2.2. Оценка величины кассовых разрывов и их длительности;

1.2.3. Обеспечения сбалансированности местного бюджета;

1.2.4. Своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств местного бюджета в течение финансового года.

1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете местного бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из местного бюджета.

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

1.3.1. Недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

1.3.2. Сезонное увеличение расходов на выплату заработной платы и отпускных работникам бюджетной сферы;

1.3.3. Сезонное увеличение расходов на подготовку организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему периоду;

1.3.4. Периоды крупных выплат по муниципальному долгу,

1.3.5. Форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств местного бюджета.

1.4. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов в расходования средств местного бюджета на прогнозируемый период, оценке истощенна местного бюджета за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

1.5. Величина, длительность в срок кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

1.6. Исходными данными для проведение расчета является финансовая отчетность об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год. а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденный кассовый план с учетом вносимых изменений.

1.7. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно в период разработки и корректирован кассового плана доходов в расходов с учетом итогов исполнения местного бюджета за истекший период и внесенных изменения в местный бюджет на текущий финансовый год.

На основании определения величины временного кассового разрыва принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

1.8. При планировании временных кассовых разрывов осуществляются следующие действах:

1.8.1. Разработка прогноза доходов местного бюджета:

прогнозирование поступления доходов местного бюджета осуществляется с учетом безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации и поступлений из источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета;

1.8.2. Разработка прогноза расходов местного бюджета:

прогноз расходов местного бюджета осуществляется в соответствии с утвержденным кассовым планом на текущий финансовый год по расходам с учетам средств, направляемых на покрытие дефицита местного бюджета.

При прогнозировании расходов в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы с учетом начислений; расходы, связанные с обеспечением мер социальной поддержки отдельных категорий граждан; на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы; на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам (соглашениям), заключенным с кредитными организациями, кредитным договорам (соглашают), заключенным по привлечению бюджетных кредитов.

2. Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов

Планирование величины кассовых разрывов производится в разрезе месяцев по следующей формуле:

Кр = Р - Д - Ифд - Онм,

где Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Д - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Ифд - объем денежных средств, направленных на финансирование дефицита местного бюджета на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Онм - остаток средств на счете местного бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Кр принимает положительное значение.