Приложение N 1. Отчет о работе контрольно-счетного комитета муниципального образования "Алданский район" за 2009 год

Приложение N 1

к решению XV сессии

Алданского районного Совета

от 7 апреля 2010 г. N 15-3

Отчет
о работе контрольно-счетного комитета муниципального образования "Алданский район" за 2009 год

Работа контрольно-счетного комитета муниципального образования "Алданский район" (далее КСК МО "АР") в 2009 году проводилась в соответствии с Положением о контрольном органе муниципального образования "Алданский район", утвержденного решением Алданского районного Совета от 07.04.2009 г. N 6-7 (с изменениями от 25.11.2009 N 11-8), Решением об утверждении комитета уполномоченным органом по осуществлению контроля в сфере размещения муниципальных заказов и регистрации муниципальных контрактов от 28.06.2006 г. N 26-5, планом работы на 2009 год, в составе 1 штатной единицы.

I. Контроль за составлением и исполнением муниципального бюджета

1. В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации контрольно-счетным комитетом была проведена внешняя проверка годового отчета по исполнению бюджета муниципального образования "Алданский район" за 2008 год, по результатам проверки подготовлено заключение на годовой отчет.

2. Рассмотрен проект бюджета муниципального образования "Алданский район на 2010 год по вопросу соответствия бюджетному законодательству. По результатам было подготовлено заключение к проекту бюджета на 2010 год.

3. В течении истекшего года все вносимые изменения в Решение Алданского районного Совета от 9.12.2008 г. N 3-3 "Об утверждении бюджета муниципального образования "Алданский район" на 2009 год" рассматривались на предмет соответствия бюджетному законодательству.

4. Проекты муниципальных правовые актов по вопросам предусматривающим расходы из бюджета муниципального образования, рассматриваются на соответствие действующему законодательству. В 2009 году было подготовлено 7 заключений на проекты нормативно правовых актов.

II. Контроль за законностью и эффективностью расходования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования "Алданский район"

В течение 2009 года КСК МО "АР" проведены следующие контрольные мероприятия:

1. На основании требования прокуратуры Алданского района была проведена проверка правильности начисления заработной платы за январь 2009 года отдельным работникам МОУ АР "СОШ N 11 п. Чагда" в ходе, которой установлена переплата заработной платы в сумме 1067,77 рублей.

2. Проведена документальная проверка соблюдения бюджетного законодательства в МУ АР "Нижнее-Куранахская больница". Сумма финансовых нарушений составляет 380,0 тыс. рублей, в том числе в результате:

- нецелевого использования средств бюджета МО "Алданский район" в сумме 18,2 тыс. рублей;

- ведения бюджетного и бухгалтерского учета с нарушением установленных правил, общая сумма нарушений составила 359,1 тыс. рублей, из них:

необоснованное списание материалов на сумму 26,9 тыс. рублей;

необоснованно приняты к учету расходы на сумму 3,7 тыс. рублей;

незаконно произведена оплата за проезд в общественном транспорте в сумме 2,5 тыс. рублей;

возмещены расходы командированным лицам при фактическом отсутствии работника в местах командировки в сумме 9,0 тыс. рублей;

необоснованные расходы на приобретение и выдачу молока или иных равноценных продуктов работникам, занятых на работах с вредными условиями труда, не подтвержденных аттестацией рабочих мест в сумме 279,2 тыс. рублей;

не правомерная компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно 37,7 тыс. рублей.

Установлены также нарушения:

- статей 424, 455-458, 465.2, 467, 469, 472, 485, 781 Гражданского кодекса РФ при заключении договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг;

- статьи 221 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ, части IV Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений";

- статьи 162 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ, статьи 6 Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", так в нарушение указанных нормативных актов полномочия по ведению бюджетного учета ином муниципальным учреждением (централизованной бухгалтерией) не оформлены соглашением (договором);

- Приказа Минфина России от 10.02.2006 N 25н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" и Рекомендаций по применению регистров бюджетного учета, утвержденных, приказом Минфина России от 23.09.2005 N 123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета".

3. Проведена документальная проверка соблюдения бюджетного законодательства МДОУ АР Детский сад компенсирующего вида "Крепыш". Сумма финансовых нарушений составляет 532,7 тыс. рублей в том числе в результате:

- нецелевое использования средств бюджета МО "Алданский район", в сумме 300,0 тыс. рублей;

- ведения бюджетного и бухгалтерского учета с нарушением установленных правил, общая сумма составила 232,8 тыс. рублей, из них:

переплата при расчете денежного вознаграждения за выполненные работы по договорам гражданско-правового характера в сумме 8,2 тыс. рублей;

необоснованные доплаты работникам за переработку в сумме 27,2 тыс. рублей;

неправомерное заключение со штатными работниками МДОУ контрактов (срочный трудовой договор) с фиксированным размером заработной платы работников, превышающий установленный размер оплаты труда в результате чего была допущена переплата бюджетных средств, в сумме 192,4 тыс. рублей;

несоблюдение требований по ограничению продолжительности рабочего времени при работе по совместительству, переплата составила 5,0 тыс. рублей

Установлены также нарушения:

- статьи 282 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ, Постановления Минтруда РФ от 30.06.2003 N 41 "Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры"

- части IV Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений"

- статей 38, 161, 162 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ, Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 74н;

- статьи 57 Трудового кодекса РФ.

- Положения об условиях оплаты труда работникам образовательных учреждений МО "Алданский район", утвержденного Решением Алданского районного Совета от 24.04.2007 года N 31-4.

- п. 3 статьи 11 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании"

4. В соответствии с распоряжением главы администрации МО "Алданский район" от 27.05.2009. г. N 1010р совместно с администрацией МО "Алданский район" и ФКУ МФ РС(Я) была проведена проверка правильности предоставления дополнительных образовательных услуг и эффективного использования бюджетных средств в МОУ АР средняя общеобразовательная школа "Центр творческого развития и гуманитарного образования"

В ходе проверки установлено нарушения:

- пункта 4 статьи 13, пункта 6 статья 14 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании";

- статьи 32 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителя";

- статей 49 и 432 Гражданского кодекса РФ;

- пунктов 2, 11, 38, 45, 59 Типового положения об общеобразовательном учреждении, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. N 196;

- пунктов 27 и 75 Типового положения "Об учреждениях дополнительного образования детей" утвержденного постановлением Правительства РФ от 07.03.1995 г. N 233;

- пункта 25 положения "О государственной аккредитации образовательных учреждений и научных организаций" утвержденного Постановлением Правительства РФ от 14.07.2008 N 522;

- пункта 27 положения "О лицензировании образовательной деятельности" утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 N 796;

- Методических рекомендаций по организации деятельности медицинских работников, осуществляющих медицинское обеспечение обучающихся в общеобразовательных учреждениях, утвержденных Минздравсоцразвития РФ 15.01.2008 N 207-ВС;

- постановления Минтруда России от 30.06.2003 N 41 "Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры".

Установлено, что за счет средств бюджета МО "Алданский район" неправомерно выплачена зарплата руководителю МОУ АР СОШ "ЦТР и ГО" за 2008 год в сумме - 329,2 тыс. руб.

Не устранены нарушения выявленные в результате инспекционной проверки Министерства Образования РС(Я) по МОУ АР СОШ "ЦТР и ГО".

5. Проведен анализ эффективности использования средств бюджета МО "Алданский район" МУ АР дополнительного образования детей "Детско-юношеская спортивная школа г. Алдан"

В результате проведенного анализа установлено:

- 72,4% бюджетных средств от общего объема финансирования направляется на оплату труда и начисления на оплату труда.

- процент замещения штатных единиц составляет всего 58%.

- фонд оплаты труда приходящийся на вакантные ставки составляет 5500,0 тыс. рублей.

Учреждением допущено нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса или неэффективное расходование средств бюджета МО "Алданский район" направленных на оплату труда в том числе результате:

наличия 54,4 вакантных ставок, длительное время остающихся незамещенными;

совмещения работниками до 3-4 штатных единиц;

произведенных доплат, которые без учета выплат компенсирующего (за работу в ночное время, в праздничные дни, за работу с вредными условиями труда и др.) и стимулирующего характера составили 77% к основной заработной плате.

Также установлены нарушения:

- пункта 3 Письма ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" утвержденного ЦБ РФ 22.09.1993 N 40 и пункта 105 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30 декабря 2008 года N 148н, выразившегося в несоблюдении порядка работы с денежной наличностью, полученной учреждением от деятельности приносящей доход.

- статьи 42 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 г. N 145-ФЗ, статьи 6 решения Алданского районного Совета N 3-3 "Об утверждении бюджета муниципального образования "Алданский район" на 2009 год", а именно доходы от сдачи в аренду имущества находящегося в оперативном управлении учреждения не зачисляются в доход бюджета МО "Алданский район". Объем недопоступивших в доход бюджета средств составляет 89,8 тыс. рублей.

- нарушено так же постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников служебные командировки".

6. Проведен анализ эффективности расходования бюджетных средств, при предоставлении дополнительного образования учреждениями муниципального образования "Алданский район" и соответствия учредительных документов

По результатам проведенного анализа администрации МО "Алданский район" было предложено:

1. Разработать Программу развития дополнительного образования детей в Алданском районе предусматривающую:

- создание условий для равного доступа детей к дополнительному образованию;

- создание единого информационного поля в системе дополнительного образования детей, мониторинг состояния системы дополнительного образования детей в Алданском районе;

- обеспечение сельским детям равных возможностей в получении дополнительного образования, со