Приложение. Методика оценки финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии

Информация об изменениях:

Постановлением Окружной администрации города Якутска от 30 января 2014 г. N 6п настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

к постановлению

Окружной администрации города Якутска

от 12.12.2011 N 216п

Методика
оценки финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии

С изменениями и дополнениями от:

30 января 2014 г.

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств; коэффициент целевого использования средств, применяемый для предприятий-застройщиков;

- показатель рентабельности.

1.2. Для проведения анализа финансового состояния принципал предоставляет в Департамент финансов Окружной администрации города Якутска следующие формы финансовой отчетности:

- Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия по итогам года);

- Форма N 2 (отчет о финансовых результатах по итогам года).

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- Коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДС (1250) - денежные средства и денежные эквиваленты;

ГЦБ и ЦБ СБ - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка РФ, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала;

КО (1500-1530-1540) - краткосрочные финансовые обязательства.

Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и оценочных обязательств (строка 1540).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

ДЗ (1230) - дебиторская задолженность (строка 1230 баланса предприятия);

КВ (1240) - краткосрочные вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240 баланса предприятия).

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности вычисляется по следующей формуле:

,

где:

OA (1200) - оборотные активы предприятия (строка 1200 баланса предприятия).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (коэффициент нормы целевого использования средств деятельности застройщика)

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств применяется для торговых и неторговых предприятий и определяется по следующей формуле:

,

где:

СК (1300) - собственный капитал предприятия и резервы (строка 1300 баланса предприятия);

ДКО (1400+1500-1530-1540) - долгосрочные и краткосрочные обязательства. Значение находится как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (строка 1400 и 1500 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

3.2. Коэффициент нормы целевого использования средств применяется для предприятий-застройщиков и определяется по постановлению Правительства РФ от 21.04.2006 N 233 (ред. от 16.01.2007) по следующей формуле:

,

где:

Ан - стоимость активов застройщика, не связанных со строительством, включающая в себя сумму следующих показателей: внеоборотные активы (строка 1100 баланса), дебиторская задолженность (строка 1230 баланса), краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240 баланса) за вычетом стоимости активов незавершенного строительства и денежных средств участников долевого строительства, предоставленных с отсрочкой платежа;

Д - общая сумма долгосрочных обязательств (строка 1400 баланса) и краткосрочных обязательств (строка 1500 баланса) застройщика, за исключением обязательств по договорам участия в долевом строительстве.

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности для неторговых предприятий определяется по следующей формуле:

,

где:

ПР (2200) - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

BP (2110) - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка 2110 отчета о прибылях и убытках).

4.2. Показатель рентабельности для торговых организаций определяется по следующей формуле:

,

где:

ПР (2200) - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

ВП (2100) - валовая прибыль (убыток) (строка 2100 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в табл. 1.1.

Таблица 1.1.

Коэффициенты	Категория
	I (хорошее значение показателя)	II (удовлетворительное значение показателя)	III (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0-0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = Bec1 х Кат1 + Вес2 х Кат2 + ВесЗ х Кат3 + Вес4 х Кат4 + Вес5 х Кат5,

где:

Beci - вес показателя Кi в сводной оценке. Значения весов представлены в табл. 1.2;

Катi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Таблица 1.2.

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (КЗ)	0,42
Коэффициент целевого использования средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5.3. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.

6. Принятие решения о предоставлении/непредоставлении муниципальной гарантии

6.1. В случае, если финансовое состояние принципала оценено как хорошее или удовлетворительное, согласно пункту 5.3 настоящего постановления, принимается положительное решение о предоставлении муниципальной гарантии.

6.2. В случае, если финансовое состояние принципала оценено как неудовлетворительное, согласно пункту 5.3 настоящего постановления, принимается решение о непредставлении муниципальной гарантии.