Приложение N 1. Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Нерюнгринского района

Приложение N 1

к постановлению Нерюнгринской

районной администрации

от 28.02.2012 г. N 347

Методика
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Нерюнгринского района

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Нерюнгринского района (далее - местного бюджета) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств местного бюджета.

1.2. Настоящая Методика применяется в следующих целях:

1.2.1. Прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета.

1.2.2. Оценки величины кассовых разрывов и их длительности.

1.2.3. Обеспечения сбалансированности местного бюджета.

1.2.4. Своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств местного бюджета в течение финансового года.

1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете местного бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из местного бюджета.

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

1.3.1. Недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов.

1.3.2. Сезонное увеличение расходов на выплату заработной платы и отпускных работникам бюджетной сферы.

1.3.3. Сезонное увеличение расходов на подготовку организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему периоду.

1.3.4. Периоды крупных выплат по муниципальному долгу.

1.3.5. Форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств местного бюджета.

1.4. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств местного бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения местного бюджета за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

1.6. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденный кассовый план по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета с учетом вносимых изменений.

1.7. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно в период разработки и корректировки кассового плана доходов и расходов с учетом итогов исполнения местного бюджета за истекший период и внесенных изменений в местный бюджет на текущий финансовый год.

На основании определения величины временного кассового разрыва принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

1.8. При планировании временных кассовых разрывов осуществляются следующие действия:

1.8.1. Разработка прогноза доходов местного бюджета: прогнозирование поступления доходов местного бюджета осуществляется с учетом безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации и поступлений из источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета;

1.8.2. Разработка прогноза расходов местного бюджета: прогноз расходов местного бюджета осуществляется в соответствии с утвержденным кассовым планом на текущий финансовый год по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита местного бюджета.

При прогнозировании расходов в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы с учетом начислений; расходы, связанные с обеспечением мер социальной поддержки отдельных категорий граждан; на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы; субсидий на выполнение муниципальных заданий, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам (соглашениям), заключенным с кредитными организациями, кредитным договорам (соглашениям), заключенным по привлечению бюджетных кредитов.

2. Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов

Планирование величины кассовых разрывов производится в разрезе месяцев по следующей формуле:

Кр = Р - Д - Ифд - Онм,

где Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Д - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Ифд - объем денежных средств, направленных на финансирование дефицита местного бюджета на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Онм - остаток средств на счете местного бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Кр принимает положительное значение.