Приложение. Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в финансовом органе муниципального образования "Алданский район" муниципальным бюджетным учреждениям муниципального образования "Алданский район"

Приложение

к постановлению Алданской

районной администрации

от 31 октября 2012 года N 1934п

Порядок
учета операций на лицевых счетах, открытых в финансовом органе муниципального образования "Алданский район" муниципальным бюджетным учреждениям муниципального образования "Алданский район"

С изменениями и дополнениями от:

2 сентября 2014 г.

I. Общие положения

Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в финансовом органе муниципального образования "Алданский район" муниципальным бюджетным учреждениям муниципального образования "Алданский район", устанавливает порядок осуществления финансовым органом муниципального образования "Алданский район" (далее - финансовый орган) открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений.

В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:

Муниципальное бюджетное учреждение муниципального образования "Алданский район" - некоммерческая организация, созданная муниципальным образованием "Алданский район" для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления муниципального образования "Алданский район" в сферах образования, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (далее - бюджетное учреждение).

Учредитель - администрация муниципального образования "Алданский район", наделенная функциями и полномочиями учредителя, в ведении которого находится бюджетное учреждение.

Клиент - бюджетное учреждение, которому в установленном порядке открыты соответствующие лицевые счета в финансовом органе муниципального образования "Алданский район".

Код дополнительной классификации - код присвоенный в порядке, установленном финансовым органом, для учета субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели.

Муниципальное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию) условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг (выполнения работ).

Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания - субсидии, предоставляемые бюджетному учреждению в соответствии с решением о бюджете муниципального образования "Алданский район" на финансовое обеспечение выполнения им муниципального задания, рассчитанного с учетом нормативных затрат на оказание им муниципальных услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание муниципального имущества.

Субсидии на иные цели - субсидии предоставляемые бюджетному учреждению в соответствии с решением о бюджете муниципального образования "Алданский район" на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

Лицевой счет клиента - лицевой счет, открытый бюджетному учреждению в финансовом органе.

Публичные обязательства - переданные публичные обязательства муниципального образования "Алданский район" перед физическим лицом, подлежащие исполнению муниципальным бюджетным учреждением муниципального образования "Алданский район" от имени органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район" в денежной форме в установленном законом, иным нормативным правовым актом размере и (или) имеющие установленный порядок его индексации и не подлежащие включению в нормативные затраты на оказание муниципальных услуг.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

1.3. Операции со средствами бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в соответствие с пунктом 5 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" осуществляются в порядке, установленном нормативным правовым документом муниципального образования "Алданский район".

1.4. Для учета субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели, поступающих из федерального бюджета, применяются коды дополнительной классификации, аналогичные кодам цели, присваиваемым органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджету муниципального образования "Алданский район".

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальных бюджетных учреждений муниципального образования "Алданский район"

2.1. Общие положения

2.1.1. Отражение операции, осуществляемых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

2.1.2. Для учета операций, осуществляемых клиентами, финансовым органом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета муниципального (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования "Алданский район" в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

4) лицевой счет по учету средств во временном распоряжении, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами.

2.1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, финансовый орган присваивает им в установленном порядке номера. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

55 - лицевой счет по учету средств во временном распоряжении.

Финансовый орган для учета операций по исполнению отдельных расходов клиентов могут открываться лицевые счета с иными кодами.

2.1.4. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряд - ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования "Алданский район";

6 разряд - резервный разряд, используемый в порядке, установленном финансовым органом;

с 7 по 11 разряд - код в Перечне муниципальных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Перечень НУБП).

2.1.5. Финансовый орган доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытая и обслуживания лицевых счетов.

2.2. Порядок открытия лицевых счетов

2.2.1. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре финансового органа клиентам, включенным в Перечень НУБП.

2.2.2. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

б) Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей);

в) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально;

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная учредителем или нотариально.

2.2.3. Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.2.4. При открытии лицевых счетов клиенту, расположенному в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для открытия лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.2.5. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально.

2.2.6. Карточки образцов подписей, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в финансовый орган в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника финансового органа после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.2.7. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в финансовый орган, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.2.8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

2.2.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела,

2.2.10. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник финансового органа указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

2.2.11. Финансовый орган не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

В случае, когда в финансовый орган одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены учредителем.

Наличие исправлений в представленных в финансовый орган заявлений на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.2.12. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

2.2.13. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в финансовый орган для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от учредителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП)) финансовый орган о всех изменениях в документах, представленных в финансовый орган для открытия лицевых счетов.

2.2.14. Лицевой счет считается открытым с даты внесения уполномоченным работником финансового органа записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

2.2.15. Финансовый орган в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

При открытии лицевого счета по учету средств во временном распоряжении сообщение о его открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

2.2.16. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным финансовым органом порядком документооборота в электронной форме.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником финансового органа в соответствии с установленным документооборотом.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в финансовом органе, не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.2.17. Открытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле, и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2.3. Порядок переоформления лицевых счетов

2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам производится по заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - заявление на переоформление лицевых счетов), представленному клиентом на бумажном носителе в М# финансовый орган, и осуществляется в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень неучастников бюджетного процесса (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником финансового органа записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник финансового органа на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника финансового органа с указанием даты изменения.

2.3.3. При внесении в установленном порядке учредителем дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить вместе с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования и документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

2.3.5. Финансовый орган в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.3.7. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.4. Порядок закрытия лицевых счетов

2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются финансовым органом на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом на бумажном носителе или оформленного финансовым органом в соответствий с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой положений решения о бюджете муниципального образования "Алданский район", иных нормативных правовых актов о предоставлении субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели клиенту;

в) изменением типа клиента;

г) по решению учредителя;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту финансовым органом.

2.4.2. При передаче клиента из ведения одного учредителя в ведение другого учредителя открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета.

2.4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовый орган клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, а также Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершению работы ликвидационной комиссии, комиссия предоставляет заявление на закрытие лицевого счета и копию Выписки об исключении из единого государственного реестра юридических лиц заверенную нотариально или учредителем.

2.4.4. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.

2.4.5. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Финансовый орган в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

2.4.6. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.4.7. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.4.8. Денежные средства, поступившие на счет финансового органа после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия возвращаются отправителю.

2.5. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

2.5.1. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) заявление на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752), подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район", передающего полномочия получателя бюджетных средств;

б) Карточка образцов подписи (форма по КФД 0531753), подписанная руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) бюджетного учреждения, принимающего полномочия получателя бюджетных средств, и заверенная подписью руководителя (уполномоченного лица) органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район", передающего полномочия получателя бюджетных средств, или нотариально:

в) копия приказа органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район" об осуществлении бюджетным учреждением полномочий по исполнению публичных обязательств.

2.5.2. Переоформление лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств производится по заявлению на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756), представленному клиентом на бумажном носителе в финансовый орган.

Заявление на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район", передающего полномочия получателя бюджетных средств.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.5.1 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752)).

2.5.3. Лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств закрываются финансовым органом на основании заявления на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757), представленного клиентом на бумажном носителе.

Заявление на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район", передающего полномочия получателя бюджетных средств.

2.6. Показатели, отражаемые на лицевых счетах. Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах

2.6.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах клиентов в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.

2.6.2. Клиенты представляют в финансовый орган платежные документы.

Платежные документы составляются и представляются в финансовый орган клиентом в электронном виде в программном комплексе Министерства финансов РС (Я) АС "Бюджет-КС" (далее - АС "Бюджет-КС") через удаленный доступ (или другом аналогичном программном комплексе) с применением ЭЦП в соответствии с Порядком предоставления доступа к АС "Бюджет-КС" и на основании договора о предоставлении удаленного доступа к АС "Бюджет-КС". Порядок и типовая форма договора утверждаются отдельным приказом финансового органа. Экземпляр договора о представлении удаленного доступа хранится в деле клиента.

При осуществлении проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств клиента по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами, необходимых для осуществления текущего контроля (далее - подтверждающие документы), к каждому платежному документу прикрепляются отсканированные на цветном сканере оригиналы подтверждающих документов.

2.6.3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.6.3

2.6.4. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и муниципального образования "Алданский район".

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 2.6.5 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6.5. Уполномоченный работник финансового органа проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭЦП, правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм, кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации), указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку средств, отраженных на лицевом счете клиента.

2.6.6. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" клиент составляет план финансово-хозяйственной деятельности в порядке, определенном учредителем.

План финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения утверждается учредителем.

Показатели плана (изменения) финансово-хозяйственной деятельности вносятся клиентом в программу АС "Бюджет-КС" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭЦП. К документу созданному в АС "Бюджет-КС" прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Плана финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный учредителем (План финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений, изменения в План финансово-хозяйственной деятельности). Уполномоченный работник финансового органа акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

Изменения в план финансово-хозяйственной деятельности вносятся не чаще одного раза в квартал и согласуются с учредителем. В исключительных случаях могут быть внесены дополнительные изменения в план финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием причин внесения изменений. Уточнение показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, связанных с выполнением муниципального задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного муниципального задания и размера субсидии на выполнение муниципального задания.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 2.6.7 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6.7. На лицевом счете бюджетного учреждения отражаются следующие операции:

- показатели плана финансово-хозяйственной деятельности;

- поступление средств, в том числе невыясненные поступления;

- выплаты;

- остаток плана финансово-хозяйственной деятельности;

- средства во временном распоряжении

2.6.8. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения отражаются следующие операции;

- показатели плана финансово-хозяйственной деятельности;

- поступление средств, в том числе невыясненные поступления;

- выплаты;

- остаток плана финансово-хозяйственной деятельности.

2.6.9. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.6.9

2.6.10. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

- объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- остаток бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

- остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- кассовый план;

- остаток кассового плана.

2.6.11. Абзац первый утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца первого пункта 2.6.11

На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств показатели отражаются в структуре показателей кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

2.6.12. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды КОСГУ, коды дополнительной классификации, по которым были отражены операции по кассовым выплатам на лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, коды бюджетной классификации Российской Федерации - по кассовым расходам на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств. Для уточнения операций по лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету бюджетного учреждения клиент формирует в АС "Бюджет-КС" документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа". После проверки оснований уполномоченный работник финансового органа акцептует документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе. После проставления даты проводки документ Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа клиента отражается в Выписке по лицевому счету клиента. При отказе в проведении уточняющих операций Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа присваивается аналитический признак "забраковано" с указанием причин возврата.

Для уточнения операции по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, клиент представляет в финансовый орган письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (расходам).

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам (расходам) возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми актами;

- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода КОСГУ, кода дополнительной классификации, кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого были отражены кассовое выплаты (расходы) на его лицевом счете.

Уведомление, на основании которого финансовым органом учитываются операции по уточнению произведенных кассовых выплат (расходов) на лицевом счете клиента, является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

- приказа финансового органа (при изменениях, предусмотренных абзацем 3 настоящего пункта);

- визы уполномоченного руководителем работника финансового органа о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в финансовый орган;

- свободного остатка средств на лицевом счете клиента по коду КОСГУ, коду дополнительной классификации, коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные выплаты (расходы) должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка.

2.6.13. При поступлении на лицевой счет клиента доходов по некорректно оформленным платежным документам (отсутствие и/или неверно указан код бюджетной классификации) данные доходы зачисляются по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления".

Уточнения невыясненных поступлений производятся в соответствии с порядком, установленным финансовым органом.

2.7. Порядок отражения операций на лицевых счетах бюджетных учреждений, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 2.7.1 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7.1. На лицевом счете бюджетного учреждения, открываемом в финансовом органе, учитываются операции с субсидиями на обеспечение выполнения муниципального задания и операции со средствами, полученными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности и средства во временном распоряжении.

2.7.2. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, открываемом в финансовом органе, учитываются операции с бюджетными инвестициями и субсидиями на иные цели.

2.7.3. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений производится на соответствующем счете, открытом финансовому органу в ГРКЦ Национального банка РС (Я).

Кассовые выплаты на лицевых, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений осуществляются в пределах свободного остатка средств по соответствующему счету и показателей кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

2.7.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года и прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации), по которым были произведены кассовые выплаты.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнении платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование финансового органа, полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента;

в поле "Сч. N" номер счета, открытого финансовому органу в ГРКЦ Национального банка РС (Я);

в поле "104" проставляется показатель классификации расходов, по которой ранее была произведена кассовая выплата;

в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указывается номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого финансовым органом ранее осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, код дополнительной классификации (при необходимости).

Если в платежном поручении дебитора показатель классификации расходов не проставлен, то суммы зачисляются на лицевой счет бюджетного учреждения как невыясненные поступления. Уточнение невыясненных поступлений производится в соответствии с порядком, установленным финансовым органом.

2.7.5. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента по расходам клиента, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции и субсидии на иные цели, подлежат перечислению в доход бюджета муниципального образования "Алданский район".

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п пункт 2.7.6 приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7.6. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭЦП;

указанные в платежном поручении коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации являются недействующими на момент представления платежного поручения;

коды КОСГУ (коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначения платежа", не соответствуют кодам КОСГУ и (или) кодам дополнительной классификации, указанным в поле "Код КБК";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют суммам, указанным в поле "Сумма";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств, отражаемых на лицевом счете клиента;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и (или) коду дополнительной классификации), учтенным на лицевом счете бюджетного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком и иными нормативно-правовыми актами;

приостановлены, в установленном порядке, операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.7.7. После принятия платежного поручения к исполнению финансовым органом в установленном порядке представляет в ГРКЦ Национального банка РС (Я) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на соответствующем лицевом счете клиента.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 2.7.8 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7.8. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки ГРКЦ Национального банка РС (Я) с соответствующего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами клиентов, отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах клиентов и выдает клиентам выписки по системе электронного документооборота по указанным лицевым счетам в порядке, указанном в пункте 2.10.2 настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 2.7.9 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7.9. Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете бюджетного учреждения, полученные в виде субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых создано это учреждение.

Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете бюджетного учреждения, полученные от приносящей доход деятельности, используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых создано это учреждение.

2.7.10. Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, полученные в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций, подлежат перечислению в бюджет муниципального образования "Алданский район". Остатки средств, перечисленные с отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений в бюджет муниципального образования "Алданский район", могут быть возвращены в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего учредителя.

2.8. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.8

2.9. Порядок отражения операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

2.9.1. Отражение операций по осуществлению клиентами полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, в порядке, установленном нормативным правовым документом муниципального образования "Алданский район", осуществляется на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателей бюджетных средств.

2.9.2. Процедура осуществления кассового расхода на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит в передаче финансовым органом в Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), в котором финансовому органу открыт лицевой счет бюджета, расчетных документов, оформленных на основании платежных поручений клиентов, и списании сумм платежей с лицевого счета бюджета муниципального образования "Алданский район" с отражением операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.

2.9.3. Платежные поручения на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах остатков лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, учтенных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

2.9.4. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил с учетом ранее осуществленных платежей, и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также в пределах кассового плана.

Представление первичных документов не требуется, при этом ссылка в назначении платежа на нормативный правовой акт обязательна.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п пункт 2.9.5 приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.9.5. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭЦП;

коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.10. Выписки из лицевых счетов.

2.10.1. Финансовый орган осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса с клиентом (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления финансовым органом клиенту в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между финансовым органом и клиентом, выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее - выписка).

2.10.2. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из ГРКЦ Национального банка РС (Я) направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.

Абзац второй утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго пункта 2.10.2

Абзац третий утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца третьего пункта 2.10.2

2.10.3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.10.3

2.10.4. Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в финансовый орган в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

Абзац второй утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго пункта 2.10.4

2.10.5. Хранение выписок осуществляется финансовым органом в соответствии с установленным внутренним регламентом.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 2.10.6 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10.6. Клиент обязан письменно сообщить финансовому органу не позднее чем через три рабочих дня после получения по системе электронного документооборота выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету клиента считаются подтвержденными.

2.10.7. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных финансовым органом или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются финансовым органом на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи.

III. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений муниципального образования "Алданский район"

3.1. Общие положения

3.1.1. В соответствии с Федеральные законом от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений осуществляется финансовым органом от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших бюджетным учреждениям.

3.1.2. Без представления в финансовый орган подтверждающих документов осуществляются:

расходы клиентов по осуществлению полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на обеспечение выполнения государственного задания;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные от приносящей доход деятельности;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства во временном пользовании;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства обязательного медицинского страхования.

При этом осуществляется проверка соответствия содержания операции по оплате денежных обязательств (исходя из содержания текста назначения платежа) коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации) в платежном поручении.

3.1.3. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции и субсидии на иные цели, осуществляются после проверки подтверждающих документов, представленных в финансовый орган.

3.2. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений муниципального образования "Алданский район"

3.2.1. Проведение кассовых выплат за счет средств клиентов осуществляется на основании платежных документов.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 3.2.2 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:

- Положения Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с последующими изменениями и дополнениями);

- положения Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

- приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации";

- Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации;

- а также положений Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 855).

3.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 г. N 383-П (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

3.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:

В поле ''Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные обозначения (приложение N 6 к настоящему Порядку).

В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы.

Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.

Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-КС" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.

3.2.5. Требования по заполнению платежного поручения на проведение кассовых выплат с лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения:

1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование финансового органа и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета финансового органа:

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, затем за скобками - иная необходимая информация.

Показатель классификации расходов содержит код ведомства, КОСГУ (код КОСГУ и код дополнительной классификации), по остальным позициям классификации проставляются нули;

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п подпункт 5 пункта 3.2.5 приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенным в положении Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, например:

01 - списано, зачислено по платежному поручению;

03 - оплачен наличными денежный чек;

6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;

7) При оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104-110 поля также не заполняются.

См. Образец заполнения платежного поручения (приложения NN 7, 8 к настоящему Порядку).

Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации, муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель классификации (бюджетной классификации Российской Федерации), в соответствий с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств;

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в подпункт 8 пункта 3.2.5 приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8) При заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налога, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (101), ИНН (поле 60, 61), КПП (поле 102, 103), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104-110, всё в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0").

См. Образец заполнения платежного поручения (приложение N 9 к настоящему Порядку).

3.2.6. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета клиента для осуществления кассовых выплат наличными денежными средствами:

1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование финансового органа и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 "Сч. N" и 17 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета финансового органа;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;

4) в полях "ИНН" и "КПП" получателя указываются ИНН и КПП финансового органа;

5) в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование финансового органа;

6) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются чек, N и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляются показатель классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, после скобок указывается иная необходимая информация;

7) в поле 18 (вид операции) указывается:

03 - оплачен наличными денежный чек;

8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;

9) поле 101 не заполняется и соответственно 104-110 поля также не заполняются. См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 10 к настоящему Порядку).

Для получения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

Выдача наличных денежных средств клиенту производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет финансового органа, с отражением операций по соответствующему лицевому счету клиента.

На оборотной стороне денежного чека в поле "Цели расхода" получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

3.2.7. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.2.7

3.2.8. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:

1) в поле "Плательщик" указывается:

УФК по Республике Саха (Якутия) наименование органа местного самоуправления муниципального образования "Алданский район" для соответствующего клиента);

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета 40201;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента:

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации, сумма платежа и номер лицевого счета бюджета муниципального образования "Алданский район", затем за скобками номер лицевого счета клиента и иная необходимая информация;

5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.2.5 настоящего Порядка.

См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 12 к настоящему Порядку).

3.2.9. Расчеты между учреждениями, лицевые счета которых открыты на одном балансовом счете финансового органа, осуществляются документом "Мемориальный ордер (справка по форме 0504833)".

Учреждение оформляет в АС "Бюджет-КС" документ "Черновик - мемориальный ордер (справка по форме 0504833)" и представляет в финансовый орган в электронном виде через удаленный доступ, с применением электронно-цифровой подписи.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с расходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет бюджетного учреждения.

2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).

3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-ти значный код бюджетной классификации расхода плательщика, сумма, лицевой счет плательщика. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация);

4) В функционале "Бюджетная классификация":

- в расходной части "Расходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" сумма оплаты. В Полях "Вед", "Подр", "ЦСт", "ВидРасх", "ЭкКласс" указывается код бюджетной классификации расхода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.

- в доходной части "Доходы" в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с доходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет автономного учреждения

2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет автономного или бюджетного счета получателя.

3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-ти значный код бюджетной классификации расхода плательщика, сумма, лицевой счет плательщика. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация).

4) В функционале (Бюджетная классификация):

- в доходной части "Доходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" указывается сумма оплаты, в поле "КБКДох" указывается соответствующий код дохода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.

- в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода получателя.

3.2.10. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:

а) наличие соответствующих остатков на указанном лицевом счете клиента на текущий период;

б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете бюджетного учреждения или на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности:

в) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка средств за минусом сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям при зачислении на лицевой или отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

г) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой свободного остатка средств на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении;

д) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

е) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе показателей классификации расходов, указанных в сведениях о контракте, включенном в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией расходов. В назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;

ж) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;

з) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей;

и) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п в пункт 3.2.11 приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2.11. Финансовый орган осуществляет проверку представленных клиентом платежных поручений в электронном виде не позднее трех рабочих дней с момента их представления. При этом платежные документы, подписанные ЭЦП позже 12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.

При отказе в проведении кассовых выплат платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-КС" с указанием причин возврата.

Абзац третий утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца третьего пункта 3.2.11

Финансовый орган может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNet Client Деловая почта".

3.2.12. В соответствии с пунктом 13 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" крупная сделка может быть совершена бюджетным учреждением только с предварительного согласия соответствующего органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения. Ответственность в размере убытков, причиненных бюджетному учреждению в результате совершения крупной сделки с нарушением требований Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", несет руководитель бюджетного учреждения.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п пункт 3.2.13 приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2.13. Осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд производится в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Федеральным законом от 15.04.2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Федерального закона N 44-ФЗ следует читать как "от 05.04.2013 г."

3.2.14. Обращение взыскания на средства клиентов по исполнительным документам осуществляется в порядке, установленном законодательством и нормативными правовыми актами муниципального образования "Алданский район".

3.3. Порядок санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений муниципального образования "Алданский район", источником финансового обеспечения которого являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и бюджетные инвестиции в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации

3.3.1. Орган местного самоуправления муниципального образования "Алданский район", осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении учреждения, ежегодно представляет в финансовый орган перечень субсидий на иные цели, в котором отражаются субсидии на иные цели, предоставляемые бюджетным учреждениям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.

Перечень субсидий на иные цели формируется в порядке, установленном финансовым органом.

Аналитические коды, присвоение для учета операций с субсидиями на иные цели в виде кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном финансовым органом.

3.3.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели (далее - целевые расходы) клиентом в финансовый орган представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными бюджетному учреждению на соответствующий финансовый год (по форме приложения N 14 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные учредителем.

Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в АС "Бюджет-КС" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭЦП. К документу созданному в АС "Бюджет-КС" прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений, утвержденный учредителем (Сведения с учетом изменений, изменения в Сведения). Уполномоченный работник финансового органа акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

3.3.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на иные цели в разрезе кодов дополнительной классификации по каждой субсидии на иные цели и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов клиента без подведения группировочных итогов.

Уполномоченный работник финансового органа осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на иные цели.

3.3.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в финансовый орган Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений.

Изменения в Сведения вносятся при согласовании таких изменений с учредителем.

Уполномоченный работник финансового органа проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях.

3.3.5. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются не использованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего учредителя подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии на иные цели), клиентом представляются Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели прошлых лет указывается в графе 5 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели в новом финансовом году, либо в графе 4, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели изменен в новом финансовом году.

В случае уменьшения органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, планируемых поступлений субсидий на иные цели сумма поступлений соответствующей субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая субсидия на иные цели, с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели.

Не использованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, учитываются финансовым органом на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения как невыясненные поступления.

3.3.6. Уполномоченный работник финансового органа не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в финансовый орган Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.

В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 3.3.3-3.3.5 настоящего Порядка, уполномоченный работник финансового органа проверяет их на:

непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях;

непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на иные цели прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения.

В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник финансового органа акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

3.3.7. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду дополнительной классификации на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения. Суммы, зачисленные в установленном порядке на счет финансового органа для учета операции со средствами клиентов, на основании платежных поручений, в которых не указан или указан несуществующий код дополнительной классификации, учитываются на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения как невыясненные поступления.

3.3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:

1) наличие указанного(ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;

2) соответствие указанного в платежном поручении кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду дополнительной классификации;

3) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.

3.3.9. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его Уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном финансовым органом.

3.3.10. В случае представления подтверждающих документов при оплате товаров, работ и услуг проверяются следующие документы:

а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации (в том числе сведения о контракте, включенные в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов);

б) счет-фактура, оформленная по форме и в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, и заполненная в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;

в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - по договорам на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг, заключенным с физическими лицами.

При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счета-фактуры.

Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в финансовый орган подлинники указанных документов.

3.3.11. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку

Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Наименование учреждения (организации), указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию:

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражений;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;

з) печать учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.

В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в финансовый орган помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.

В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.

В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.

3.3.12. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.

3.3.13. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.

3.3.14. Для оплаты расходов по исполнительным документам клиент представляет в финансовый орган следующие документы:

а) исполнительный документ;

б) информацию в письменной форме о кодах классификации, по которым должны быть произведены расходы по исполнению исполнительного документа применительно к классификации (бюджетной классификации) текущего финансового года. При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный лист и (или) судебный акт.

3.3.15. Компенсация расходов на проезд граждан, направляемых в специализированные республиканские медицинские учреждения, на обеспечение граждан бесплатными медикаментами и на обеспечение бесплатным питанием детей до трех лет производится без представления первичных документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения соответствующего нормативно-правового акта.

3.3.16. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно в соответствии с пунктом 3.3.10 настоящего Порядка представляются следующие подтверждающие документы:

1) Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом".

При текущих платежах за аренду имущества клиент представляет следующий пакет документов:

а) договор (контракт) аренды имущества;

б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).

Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта.

2) Подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества",

При оплате работ по ремонту дополнительно к документам согласно пункту 3.3.10 настоящего Порядка представляется смета по ремонту.

При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:

а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) счет-фактура за выполненные работы или счет.

В назначении платежа платежного поручения указываются наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.

При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:

а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;

б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.

В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.

При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:

а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) счет-фактура за выполненные работы или счет.

В назначении платежа платежного поручения указываются наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.

При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:

а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;

б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.

В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.

Экспертная оценка представленных документов не производится.

При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:

а) акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.

6) Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.

Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 15 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.

При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.

Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение N 15 к настоящему Порядку). При этом другие подтверждающие документы к реестру не представляются.

7) Мероприятия:

При оплате расходов, связанных с проведением муниципального мероприятия, представляются документы согласно соответствующему нормативному правовому акту муниципального образования "Алданский район".

При оплате расходов, связанных с проведением мероприятия клиента, представляется приказ о проведении мероприятия и смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем клиента.

При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например, "... оплата по счету-фактуре ... от ... за ... по мероприятию "...", пункт ... сметы, пункт ... сметы)

8) Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги".

Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 16). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.

В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).

При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, копии приказов о направлении в командировку представляются, при этом реестр командировочных расходов не представляется.

9) Статья 310 "Увеличение стоимости основных средств".

При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы муниципального образования "Алданский район", в финансовый орган представляются следующие документы:

а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;

б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;

в) контракт (договор);

г) сводный сметный расчет стоимости строительства;

д) документы об утверждении проектно-сметной документации;

е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию;

ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма N КС-2), справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма N КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100;

и) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;

з) при оплате работ на разработку проектно-сметной документации - согласованное в установленном порядке с Управлением экономики и Управлением промышленности муниципального образования "Алданский район" техническое задание на проектирование.

При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.

Документы, указанные в подпунктах "д" и "е" настоящего пункта, не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу муниципального образования "Алданский район" первого года пятилетнего периода, на основании решений муниципального образования "Алданский район" и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

3.3.17. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.3.17

3.4. Прочие положения

3.4.1. Финансовый орган не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом

3.4.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов несет руководитель учреждения, в соответствии с законодательством.

3.4.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 2 сентября 2014 г. N 1034п приложение дополнено пунктом 3.4.4

3.4.4. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждении, и соответственно за достоверность представляемых первичных документов несет руководитель данного учреждения.