Приложение. Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в финансовом органе муниципального образования "Алданский район" муниципальным автономным учреждениям муниципального образования "Алданский район"

Приложение

к постановлению Алданской районной администрации

N 1940п от 01 ноября 2012 года

Порядок
учета операций на лицевых счетах, открытых в финансовом органе муниципального образования "Алданский район" муниципальным автономным учреждениям муниципального образования "Алданский район"

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в финансовом органе муниципального образования "Алданский район" муниципальным автономным учреждениям муниципального образования "Алданский район", устанавливает порядок осуществления финансовым органом муниципального образования "Алданский район" (далее - финансовый орган) открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых операций со средствами муниципальных автономных учреждений муниципального образования "Алданский район" в соответствии с Соглашением о проведении кассовых выплат со средствами муниципальных автономных учреждений муниципального образования "Алданский район", заключенным между финансовым органом муниципального образования "Алданский район" и муниципальным образованием "Алданский район", осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного учреждения (далее - Соглашение об осуществлении операций со средствами автономных учреждений).

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:

Муниципальное автономное учреждение муниципального образования "Алданский район" - некоммерческая организация, созданная администрацией муниципального образования "Алданский район" для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сферах образования, культуры, средств массовой информации, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах) (далее - автономное учреждение).

Учредитель - орган местного самоуправления, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли, наделенный функциями и полномочиями учредителя муниципального автономного учреждения.

Муниципальное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг (выполнения работ).

Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания - субсидии, предоставляемые автономному учреждению в соответствии с решением о бюджете муниципального образования "Алданский район" на финансовое обеспечение выполнения им муниципального задания, рассчитанного с учетом нормативных затрат на оказание им муниципальных услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание муниципального имущества.

Субсидии на иные цели - субсидии, предоставляемые муниципальному автономному учреждению в соответствии с решением о бюджете муниципального образования "Алданский район" на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

Публичные обязательства - публичные обязательства муниципального образования "Алданский район" перед физическим лицом, подлежащие исполнению муниципальным автономным учреждением муниципального образования "Алданский район" от имени органа местного самоуправления в денежной форме в установленном законом, иным нормативным правовым актом размере и (или) имеющие установленный порядок его индексации и не подлежащие включению в нормативные затраты на оказание муниципальных услуг.

Клиент - муниципальное автономное учреждение, которому в установленном порядке финансовым органом открыты соответствующие лицевые счета.

Лицевой счет клиента - лицевой счет, открытый автономному учреждению в финансовом органе.

Код дополнительной классификации - код, присвоенный в порядке, установленном финансовым органом, для учета субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели.

1.3. Операции со средствами автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в соответствии с частью 3.12 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" осуществляются в порядке, установленном администрацией муниципального образования.

1.4. На обособленное подразделение автономного учреждения распространяются положения настоящего Порядка.

1.5. Для учета субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели, поступающих из местного бюджета, применяются коды дополнительной классификации, аналогичные кодам цели, присваиваемым органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальным образованиям.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

2.1. Общие положения

2.1.1. Отражение операций, осуществляемых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

2.1.2. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в финансовом органе открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета муниципального образования "Алданский район" (далее - лицевой счет автономного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета муниципального образования "Алданский район" в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций автономного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

4) лицевой счет по учету средств во временном распоряжении, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента в соответствии с законодательными и иными нормативно правовыми актами.

2.1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

55 - лицевой счет по учету средств во временном распоряжении.

2.1.4. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряды - ведомственная структура расходов местного бюджета;

6 разряд - резервный;

с 7 по 11 разряд - код в Перечне государственных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Перечень НУБП).

2.1.5. Финансовый орган доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

2.2. Порядок открытия лицевых счетов

2.2.1. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре финансового органа клиентам, включенным в Перечень НУБП.

2.2.2. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

б) Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей);

в) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению автономного учреждения), заверенная создавшим его автономным учреждением либо нотариально;

г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально;

д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенная нотариально либо учредителем.

2.2.3. Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.2.4. При открытии лицевых счетов клиенту, расположенному в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для открытия лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.2.5. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения автономного учреждения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного лица) автономного учреждения, создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), и оттиском его печати или нотариально.

2.2.6. Карточки образцов подписей, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в финансовый орган в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника финансового органа после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.2.7. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в финансовый орган, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.2.8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

2.2.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.2.10. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник финансового органа указывает номера лицевых счетов, открытых клиенту, и визирует Карточку образцов подписей.

2.2.11. Финансовый орган не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

В случае, когда в финансовый орган одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены учредителем.

Наличие исправлений в представленных в финансовый орган заявлениях на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.2.12. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

2.2.13. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в финансовый орган для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от учредителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП)) финансовый орган обо всех изменениях в документах, представленных в финансовый орган для открытия лицевых счетов.

2.2.14. Лицевой счет считается открытым с даты внесения уполномоченным работником финансового органа записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

2.2.15. Финансовый орган в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.2.16. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным финансовым органом порядком документооборота в электронной форме.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником финансового органа в соответствии с установленным документооборотом.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в финансовом органе, не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.2.17. Открытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле, и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2.3. Порядок переоформления лицевых счетов

2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - заявление на переоформление лицевых счетов), представленному клиентом на бумажном носителе в финансовый орган, и осуществляется в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень неучастников бюджетного процесса (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником финансового органа записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник финансового органа на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника финансового органа с указанием даты изменения.

2.3.3. При внесении в установленном порядке учредителем дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить вместе с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования и документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

2.3.5.Финансовый орган в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.3.7. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.4. Порядок закрытия лицевых счетов

2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются финансовым органом на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом на бумажном носителе или оформленного финансовым органом в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой положений решения о бюджете муниципального образования "Алданский район", иных нормативных правовых актов о предоставлении субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели клиенту;

в) изменением типа клиента;

г) по решению учредителя;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту финансовым органом.

2.4.2. При передаче клиента из ведения одного учредителя в ведение другого учредителя открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета.

2.4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовом органе клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, а также Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершению работы ликвидационной комиссии, комиссия предоставляет заявление на закрытие лицевого счета и копию Выписки об исключении из единого государственного реестра юридических лиц заверенную нотариально или учредителем.

2.4.4. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.

Закрытие лицевого счета открытого обособленному подразделению автономного учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, представленного обособленным подразделением автономного учреждения в финансовый орган одновременно с письмом вышестоящего учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

2.4.5. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Финансовый орган в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

2.4.6. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.4.7. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.4.8. Денежные средства, поступившие на счет финансового органа после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.

2.5. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

2.5.1. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) Заявление на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752), подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа местного самоуправления, передающего полномочия получателя бюджетных средств;

б) Карточка образцов подписей (форма по КФД 0531753), подписанная руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) автономного учреждения, принимающего полномочия получателя бюджетных средств, и заверенная подписью руководителя (уполномоченного лица) органа местного самоуправления, передающего полномочия получателя бюджетных средств, или нотариально;

в) копия приказа органа местного самоуправления об осуществлении автономным учреждением полномочий по исполнению публичных обязательств.

2.5.2. Переоформление лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств производится по заявлению на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756), представленному клиентом на бумажном носителе в финансовый орган.

Заявление на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа местного самоуправления, передающего полномочия получателя бюджетных средств.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.5.1 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752)).

2.5.3. Лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств закрываются финансовым органом на основании заявления на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757), представленного клиентом на бумажном носителе.

Заявление на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа местного самоуправления, передающего полномочия получателя бюджетных средств.

2.6. Показатели, отражаемые на лицевых счетах.

Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах

2.6.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах клиентов в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.

2.6.2. Клиенты представляют в финансовый орган платежные документы.

Платежные документы составляются и представляются в финансовый орган клиентом в электронном виде в программном комплексе финансового органа АС "Бюджет-КС" (далее - АС "Бюджет-КС") через удаленный доступ (или другом аналогичном программном комплексе) с применением ЭЦП в соответствии с Порядком предоставления доступа к АС "Бюджет-КС" и на основании договора о предоставлении удаленного доступа к АС "Бюджет-КС". Порядок и типовая форма договора утверждаются отдельным приказом финансового органа. Экземпляр договора о предоставлении удаленного доступа хранится в деле клиента.

Для осуществления проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), необходимых для осуществления текущего контроля (далее - подтверждающие документы), клиент к платежному документу прикрепляет отсканированные на цветном сканере оригиналы подтверждающих документов в соответствии с пунктами 3.1.3, 3.3.10, 3.3.15 настоящего Порядка.

2.6.3. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-КС" в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭЦП и в иных случаях возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в финансовый орган представителем клиента или учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента. Платежные поручения принимаются по описи (реестру), подписанной руководителем и главным бухгалтером, скрепленной печатью клиента, и письму клиента с указанием причин, по которым документооборот посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-КС" невозможен.

Первый экземпляр платежного поручения является основанием для финансового органа на отражение кассовых выплат на соответствующем лицевом счете клиента.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой финансового органа возвращается клиенту.

2.6.4. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства.

2.6.5. Уполномоченный работник финансового органа проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭЦП (при представлении на бумажных носителях - соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей клиента), правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм, кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации), указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку средств, отраженных на лицевом счете клиента.

2.6.6. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" клиент составляет план финансово-хозяйственной деятельности в порядке, определенном учредителем.

План финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения утверждается руководителем автономного учреждения.

Показатели плана (изменения) финансово-хозяйственной деятельности вносятся клиентом в программу АС "Бюджет-КС" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭЦП. К документу, созданному в АС "Бюджет-КС", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Плана финансово-хозяйственной деятельности (План финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений, изменения в План финансово-хозяйственной деятельности). Уполномоченный работник финансового органа акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

Изменения в план финансово-хозяйственной деятельности вносятся не чаще одного раза в квартал. В исключительных случаях могут быть внесены дополнительные изменения в план финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием причин внесения изменений.

Уточнение показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, связанных с выполнением муниципального задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного муниципального задания и размера субсидии на выполнение муниципального задания.

2.6.7. На лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

- показатели плана финансово-хозяйственной деятельности;

- поступление средств;

- выплаты.

- остаток плана финансово-хозяйственной деятельности

2.6.8. На отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

- показатели плана финансово-хозяйственной деятельности;

- поступление средств;

- выплаты.

- остаток плана финансово-хозяйственной деятельности

2.6.9. На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении отражаются следующие операции:

- поступление средств;

- выплаты;

- остаток средств.

2.6.10. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

- объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- остаток бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

- остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- кассовый план выплат;

- остаток кассового плана выплат.

2.6.11. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются показатели кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) и кодов доходов, утвержденных приказами финансового органа.

На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении показатели отражаются без кодов классификации.

На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств показатели отражаются в структуре показателей кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

2.6.12. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды КОСГУ, коды дополнительной классификации, по которым были отражены операции по кассовым выплатам на лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, коды бюджетной классификации Российской Федерации - по кассовым расходам на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

Для уточнения операций по лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения клиент формирует в АС "Бюджет-КС" документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа". После проверки оснований уполномоченный работник финансового органа акцептует документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе. Уведомление, на основании которого финансовым органом учитываются операции по уточнению произведенных кассовых выплат (расходов) на лицевом счете клиента, является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.

При отказе в проведении уточняющих операций Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа присваивается аналитический признак "забраковано" с указанием причин возврата.

Для уточнения операции по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, клиент представляет в финансовый орган письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (расходам).

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам (расходам) возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми актами;

- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода КОСГУ, кода дополнительной классификации, кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого были отражены кассовые выплаты (расходы) на его лицевом счете.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

- свободного остатка средств на лицевом счете клиента по коду КОСГУ, коду дополнительной классификации, коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные выплаты (расходы) должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка;

- приказа финансового органа (при изменениях, предусмотренных абзацем 3 настоящего пункта);

- визы уполномоченного руководителем работника финансового органа о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в финансовый орган.

2.6.13. При поступлении на лицевой счет клиента доходов по некорректно оформленным платежным документам (отсутствие и/или неверно указан код бюджетной классификации) данные доходы зачисляются по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления".

Уточнение "Невыясненных поступлений" производится в соответствии с порядком, установленным финансовым органом.

2.7. Порядок отражения операций на лицевых счетах автономных учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений.

2.7.1. На лицевом счете автономного учреждения, открываемом в финансовом органе, учитываются операции с субсидиями на обеспечение выполнения муниципального задания и операции со средствами, полученными автономными учреждениями от приносящей доход деятельности.

2.7.2. На отдельном лицевом счете автономного учреждения, открываемом в финансовом органе, учитываются операции с бюджетными инвестициями и субсидиями на иные цели.

2.7.3. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений производится на соответствующем счете, открытом финансовому органу в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я).

Кассовые выплаты на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений осуществляются в пределах свободного остатка средств по соответствующему счету и показателей кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения.

2.7.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года и прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации), по которым были произведены кассовые выплаты.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование финансового органа, полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента;

в поле "Сч. N" номер соответствующего счета, открытого в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я);

в поле "104" проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее была произведена кассовая операция;

в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого финансовым органом ранее осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, код дополнительной классификации (при необходимости).

Если в платежном поручении дебитора показатель классификации расходов не проставлен, то суммы зачисляются на лицевой счет автономного учреждения как "Невыясненные поступления". Уточнение "Невыясненных поступлений" производится в соответствии с Порядком, утвержденным приказом финансового органа.

2.7.5. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента по расходам клиента, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции и субсидии на иные цели, подлежат перечислению в доход бюджета муниципального образования "Алданский район".

2.7.6. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭЦП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);

в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

указанные в платежном поручении коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации являются недействующими на момент представления платежного поручения;

коды КОСГУ (коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют кодам КОСГУ и (или) кодам дополнительной классификации), указанным в поле "Код КБК;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют суммам, указанным в поле "Сумма";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и (или) коду дополнительной классификации), учтенный на лицевом счете автономного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком и иными нормативно правовыми актами;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.7.7. После принятия платежного поручения к исполнению финансовый орган в установленном порядке представляет в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на соответствующем лицевом счете клиента.

2.7.8. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я) с соответствующего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами клиентов, отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах клиентов и выдает клиентам выписки по указанным лицевым счетам в порядке, указанном в пункте 2.9.2 настоящего Порядка.

2.7.9. Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете автономного учреждения, полученные в виде субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, используются в очередном финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения для достижения целей, ради которых создано это учреждение.

Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете автономного учреждения, полученные от приносящей доход деятельности, используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых создано это учреждение.

2.7.10. Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств на отдельном лицевом счете автономного учреждения, полученные в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций, подлежат перечислению в бюджет муниципального образования "Алданский район". Остатки средств, перечисленные с отдельных лицевых счетов автономных учреждений в бюджет муниципального образования "Алданский район", могут быть возвращены в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего учредителя.

2.8. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении

2.8.1. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, производится на соответствующем счете, открытом финансовому органу в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я).

2.8.2. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на соответствующий счет, открытый финансовому органу в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я), на основании платежных поручений плательщиков подлежат отражению финансовым органом на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента.

Платежные поручения на зачисление средств, поступающих во временное распоряжение клиентов, составляются плательщиками с учетом следующего:

в поле "ИНН" получателя указывается ИНН клиента;

в поле "КПП" получателя указывается КПП клиента;

в поле "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование финансового органа и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета по учету средств во временном распоряжении клиента;

в поле "Сч. N" получателя проставляется номер счета, открытого финансовому органу в ГРКЦ Национального банка РС(Я);

показатель классификации не указывается.

Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.

2.8.3. Суммы, зачисленные на соответствующий счет, открытый финансовому органу в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я), без указания (ошибочного указания) наименования клиента, подлежат возврату отправителю не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я).

2.8.4. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются финансовым органом от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств во временном распоряжении.

2.8.5. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если:

недостаточно средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете клиента по учету средств во временном распоряжении.

2.8.6. После принятия платежного поручения к исполнению финансовый орган в установленном порядке представляет в РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента.

2.8.7. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я) с соответствующего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражает данные операции на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки по указанным лицевым счетам в порядке, указанном в пункте 2.10.2 настоящего Порядка.

2.8.8. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету указанных средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

2.9. Порядок отражения операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

2.9.1. Отражение операций по осуществлению клиентами полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, в порядке, установленном нормативным правовым документом муниципального образования "Алданский район", осуществляется на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателей бюджетных средств.

2.9.2. Процедура осуществления кассового расхода на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит в передаче финансовым органом в Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), в котором финансовому органу открыт лицевой счет бюджета муниципального образования "Алданский район", расчетных документов, оформленных на основании платежных поручений клиентов, и списании сумм платежей с лицевого счета бюджета муниципального образования "Алданский район" с отражением операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.

2.9.3. Платежные поручения на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах остатков лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, учтенных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

2.9.4. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил с учетом ранее осуществленных платежей, и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также в пределах кассового плана.

Представление первичных документов не требуется, при этом ссылка в назначении платежа на нормативный правовой акт обязательна.

2.9.5. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭЦП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующим образцам - в случае представления на бумажном носителе);

в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.10. Выписки из лицевых счетов

2.10.1. Финансовый орган осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса, с клиентом (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления финансовым органом клиенту в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенными между финансовым органом и клиентом, выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее выписка).

2.10.2. Финансов орган не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из РКЦ г. Алдан Национального банка РС(Я) направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.

При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться финансовым органом на бумажных носителях.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется финансовым органом на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в финансовый орган, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе финансового органа.

2.10.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету клиента, или их представителя по доверенности, оформленной в установленном порядке.

По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее предоставленная доверенность хранится в деле клиента.

2.10.4. Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в финансовый орган в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

В случае утери клиентом выписки, полученной на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника финансового органа.

2.10.5. Хранение выписок осуществляется финансовым органом в соответствии с установленным внутренним регламентом.

2.10.6. Клиент обязан письменно сообщить финансовому органу не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

2.10.7. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных финансовым органом или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются финансовым органом на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее рабочего дня после оформления исправительной записи.

III. Порядок проведения кассовых расходов за счет средств муниципальных автономных учреждений

3.1. Общие положения

3.1.1. В соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" проведение кассовых операций со средствами автономных учреждений осуществляется финансовым органом от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, отраженных на соответствующем лицевом счете.

3.1.2. Без представления в финансовый орган подтверждающих документов осуществляются:

расходы клиентов по осуществлению полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на обеспечение выполнения муниципального задания;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные от приносящей доход деятельности;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства во временном пользовании.

При этом осуществляется проверка соответствия содержания операции по оплате денежных обязательств (исходя из содержания текста назначения платежа) коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации) в платежном поручении.

3.1.3. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции и субсидии на иные цели, осуществляются после проверки подтверждающих документов, представленных в финансовый орган.

3.2. Осуществление проверок документов

3.2.1. Проведение кассовых операций клиентов осуществляется на основании платежных документов.

3.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:

- Положения Центрального банка РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с последующими изменениями и дополнениями);

- Положения Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" (с последующими изменениями и дополнениями);

- приказа Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ" (с последующими изменениями и дополнениями);

- Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ;

- а также положений Гражданского кодекса РФ (ст. 855).

3.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Центральным банком РФ 19 июня 2012 г. N 383-П (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами указанного Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

3.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:

В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные сокращения (приложение N 6).

В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы.

Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.

Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-КС" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.

3.2.5. Требования по заполнению полей платежного поручения на проведение кассовых операций с лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения:

1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование финансового органа и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета финансового органа;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается ИНН и КПП клиента;

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации, сумма платежа, затем за скобками номер лицевого счета или отдельного лицевого счета клиента и иная необходимая информация.

Показатель классификации расходов содержит код ведомства, КОСГУ (код КОСГУ и код дополнительной классификации), по остальным позициям классификации проставляются нули;

5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в Положении Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ", например:

01 - списано, зачислено по платежному поручению;

03 - оплачен наличными денежный чек;

6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ;

7) при оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104-110 поля также не заполняются.

Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств.

См. образец заполнения платежного поручения (приложения NN 7, 8);

8) при заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104-110, все в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями).

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0").

См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 9).

3.2.6. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета, отдельного лицевого счета автономного учреждения для осуществления расходов наличными денежными средствами:

2) в поле 9 "Сч. N" и 17 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета финансового органа;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается ИНН и КПП клиента;

4) в полях "ИНН" и "КПП" получателя указывается ИНН и КПП финансового органа;

5) в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование финансового органа;

6) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается чек, N и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, после скобок указывается иная необходимая для исполнения бюджета информация;

7) в поле 18 (вид операции) указывается: 03 - оплачен наличными денежный чек;

8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ;

9) поле 101 не заполняется, и соответственно 104-110 поля также не заполняются.

См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 10).

3.2.7. Для получения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

Выдача наличных денежных средств клиенту производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет финансового органа, с отражением операций по лицевому счету.

На оборотной стороне денежного чека в поле "Цели расхода" получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

3.2.8. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении:

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета финансового органа;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;

4) в поле 18 (вид операции) указывается шифр 01 - списано, зачислено по платежному поручению;

5) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются номер лицевого счета клиента по учету средств во временном распоряжении, затем иная необходимая информация, в том числе ссылка на номер и дату платежного поручения контрагента, по которому зачислена на лицевой счет клиента перечисляемая сумма;

6) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.2.5 настоящего Порядка.

См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 11 к настоящему Порядку).

3.2.9. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:

1) в поле "Плательщик" указывается:

УФК по Республике Саха (Якутия) (финансовый орган), наименование органа местного самоуправления для соответствующего клиента);

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета 40201;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации, сумма платежа и номер лицевого счета бюджета муниципального образования "Алданский район", затем за скобками номер лицевого счета клиента и иная необходимая информация;

5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.2.5 настоящего Порядка.

См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 12 к настоящему Порядку).

3.2.10. Расчеты между учреждениями, лицевые счета которых открыты на одном балансовом счете финансового органа, осуществляются документом "Мемориальный ордер (справка по форме 0504833)".

Учреждение оформляет в АС "Бюджет-КС" документ "Черновик - мемориальный ордер (справка по форме 0504833)" и представляет в финансовый орган в электронном виде через удаленный доступ, с применением электронно-цифровой подписи.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с расходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет автономного учреждения.

2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).

3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-ти значный код бюджетной классификации расхода плательщика, сумма, лицевой счет плательщика. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация);

4) В функционале "Бюджетная классификация":

- в расходной части "Расходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" сумма оплаты. В Полях "Вед", "Подр", "ЦСт", "ВидРасх", "ЭкКласс" указывается код бюджетной классификации расхода для плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.

- в доходной части "Доходы" в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с доходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет автономного учреждения

2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).

4) В функционале (Бюджетная классификация):

- в доходную части "Доходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" указывается сумма оплаты, в поле "КБКДох" указывается соответствующий код дохода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.

- в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода получателя.

3.2.11. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:

а) наличие соответствующих остатков средств на указанном лицевом счете клиента на текущий период;

б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете автономного учреждения или на отдельном лицевом счете автономного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;

в) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка средств за минусом сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям при зачислении на лицевой или отдельный лицевой счет автономного учреждения;

г) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой свободного остатка средств на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении;

д) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

е) соответствие предъявленных подтверждающих документов, назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией (кода дополнительной классификации по отдельному лицевому счету). В назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;

ж) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;

з) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей и оттиска печати;

и) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.

3.2.12. Финансовый орган осуществляет операции со средствами автономных учреждений не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления автономными учреждениями платежных документов. При этом платежные документы, подписанные ЭЦП позже 12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.

При отказе от оплаты платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-КС" с указанием причины возврата.

При отказе в проведении кассовых выплат на оплату платежного поручения, представленного на бумажном носителе, платежное поручение возвращаются с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение N 13), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате.

Финансовый орган может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNet Client Деловая почта".

3.2.13. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, платежное поручение принимается к исполнению.

3.2.14. Обращение взыскания на средства автономных учреждений по исполнительным документам осуществляется в соответствии с законодательством и в порядке, установленном финансовым органом.

3.3. Порядок санкционирования расходов автономных учреждений муниципального образования "Алданский район", источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1, бюджетные инвестиции в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации

3.3.1. Орган местного самоуправления осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении автономного учреждения, ежегодно представляет в финансовый орган перечень субсидий на иные цели, в котором отражаются субсидии на иные цели, предоставляемые автономным учреждениям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.

Перечень субсидий на иные цели формируется в порядке, установленном финансовым органом.

Аналитические коды, присвоенные для учета операций с субсидиями на иные цели в виде кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном финансовым органом.

3.3.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели (далее - целевые расходы), клиентом в финансовый орган представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными автономному учреждению на соответствующий финансовый год (по форме приложения N 14 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные учредителем.

Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на отдельном лицевом счете автономного учреждения в АС "Бюджет-КС" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭЦП. К документу созданному в АС "Бюджет-КС" прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений (Сведения с учетом изменений, изменения в Сведения).

3.3.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на иные цели в разрезе кодов дополнительной классификации по каждой субсидии на иные цели и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов клиента без подведения группировочных итогов.

Уполномоченный работник финансового органа осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на иные цели.

3.3.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в финансовый орган Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений.

Изменения в Сведения вносятся при согласовании таких изменений с учредителем.

Уполномоченный работник финансового органа проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях.

3.3.5. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего учредителя подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии на иные цели), клиентом представляются Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидий на иные цели прошлых лет указывается в графе 5 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели в новом финансовом году, либо в графе 4, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели изменен в новом финансовом году.

В случае уменьшения органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, планируемых поступлений субсидий на иные цели, сумма поступлений соответствующей субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая субсидия на иные цели, с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели.

Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, учитываются финансовым органом на отдельном лицевом счете автономного учреждения как невыясненные поступления.

3.3.6. Уполномоченный работник финансового органа не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в финансовый орган Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.

В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 3.3.3-3.3.5 настоящего Порядка, уполномоченный работник финансового органа проверяет их на:

непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях;

непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на иные цели прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на отдельном лицевом счете автономного учреждения.

В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник финансового органа акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

3.3.7. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду дополнительной классификации на отдельном лицевом счете автономного учреждения. Суммы, зачисленные в установленном порядке на счет финансового органа для учета операций со средствами клиентов, на основании платежных поручений, в которых не указан или указан несуществующий код дополнительной классификации, учитываются на отдельном лицевом счете автономного учреждения как невыясненные поступления.

3.3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:

1) наличие указанного (ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;

2) соответствие указанного в платежном поручении кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду дополнительной классификации;

3) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.

3.3.9. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном финансовым органом.

3.3.10. В случае представления подтверждающих документов при оплате товаров, работ и услуг проверяются следующие документы:

а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации;

б) счет-фактура, оформленная по форме и в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 (с последующими изменениями и дополнениями), и заполненная в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;

в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - по договорам на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг, заключенным с физическими лицами.

При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счет-фактуры

Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в финансовый орган подлинники указанных документов.

3.3.11. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку.

Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Наименование учреждения (организации), указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;

з) печать учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.

В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в финансовом органе помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.

В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.

В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.

3.3.12. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.

3.3.13. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.

3.3.14. Для оплаты расходов по исполнительным документам клиент представляет в финансовый орган следующие документы:

а) исполнительный документ;

б) информацию в письменной форме о кодах классификации, по которым должны быть произведены расходы по исполнению исполнительного документа применительно к классификации (бюджетной классификации) текущего финансового года. При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный лист и (или) судебный акт.

3.3.15. Компенсация расходов на проезд граждан, направляемых в специализированные республиканские медицинские учреждения, на обеспечение граждан бесплатными медикаментами и на обеспечение бесплатным питанием детей до трех лет производится без представления первичных документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения соответствующего нормативно-правового акта.

3.3.16. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно, в соответствии с пунктом 3.3.10 настоящего Порядка, представляются отдельные подтверждающие документы.

3.3.17. Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом".

При текущих платежах за аренду имущества клиент представляет следующий пакет документов:

а) договор (контракт) аренды имущества;

б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).

Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки- передачи объекта.

3.3.18. При оплате работ по ремонту дополнительно к документам согласно пункту 3.3.10 настоящего Порядка представляется смета по ремонту.

Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение N 15 к настоящему Порядку). При этом другие подтверждающие документы к реестру не представляются.

При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:

а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) счет-фактура за выполненные работы или счет.

В назначении платежа платежного поручения указывается наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.

При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:

а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;

б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.

В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.

Экспертная оценка представленных документов не производится.

При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:

а) акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.

3.3.19. Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.

Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 15 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.

При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.

3.3.20. Мероприятия:

При оплате расходов, связанных с проведением районного мероприятия, представляются документы согласно соответствующему нормативному правовому акту муниципального образования "Алданский район".

При оплате расходов, связанных с проведением мероприятия клиента, представляется приказ о проведении мероприятия и смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем клиента.

При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например, "... оплата по счету-фактуре ... от ... за ... по мероприятию "...", пункт ... сметы, пункт ... сметы).

3.3.21. Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги":

Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 16). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.

В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).

При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, копии приказов о направлении в командировку представляются, при этом реестр командировочных расходов не представляется.

3.3.22. При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы муниципального образования "Алданский район", в финансовый орган представляются следующие документы:

а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;

б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;

в) контракт (договор);

г) сводный сметный расчет стоимости строительства;

д) документы об утверждении проектно-сметной документации;

е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию;

ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма N КС-2), справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма N КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100;

и) справка о направлении республиканских и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;

з) при оплате работ на разработку проектно-сметной документации - согласованное в установленном порядке с Управлением экономики муниципального образования "Алданский район" техническое задание на проектирование.

При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема - передачи товара, счета и счета-фактуры.

Документы, указанные в подпунктах "д" и "е" настоящего пункта, не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу муниципального образования "Алданский район" первого года пятилетнего периода, на основании решений муниципального образования "Алданский район" и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

3.3.23. Если подтверждающие документы по текущему и капитальному ремонту (подстатья кода КОСГУ 225), строительству и реконструкции (статья кода КОСГУ 310) имеют значительный объем, то клиенты могут представить их на бумажном носителе.

3.4. Прочие положения

3.4.1. Финансовый орган не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом.

3.4.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждении, и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов, несут руководитель и главный бухгалтер данного учреждения в соответствии с действующим законодательством.

3.4.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.

<< Назад		Приложение >> N 1. Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса
	Содержание Постановление главы Муниципального образования "Алданский район" Республики Саха (Якутия) от 1 ноября 2012 г. N 1940п "Об...

Приложение N 1. Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса

Приложение N 2. Карточка образцов подписей

Приложение N 3. Книга регистрации лицевых счетов

Приложение N 4. Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса

Приложение N 5. Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса

Приложение N 6. Условные сокращения в поле "Назначение платежа" платежного поручения

Приложение N 7. Платежное поручение

Приложение N 8. Платежное поручение

Приложение N 9. Платежное поручение

Приложение N 10. Платежное поручение

Приложение N 11. Платежное поручение

Приложение N 12. Платежное поручение

Приложение N 13. Опись не принятых к исполнению платежных поручений

Приложение N 14. Сведения об операциих с целевыми субсидиями, представленными муниципальному автономному учреждению

Приложение N 15. Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера

Приложение N 16. Реестр командировочных расходов

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас