Приложение. Методика оценки финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии

Приложение

к постановлению

Окружной администрации города Якутска

от 12.12.2011 N 216п

Методика
оценки финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств; коэффициент целевого использования средств применяемый для предприятий застройщиков;

показатель рентабельности.

1.2. Для проведения анализа финансового состояния принципал предоставляет в УМФ по PC (Я) в г. Якутске следующие формы финансовой отчетности:

Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия на последнюю отчетную дату);

Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату);

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

Коэффициент абсолютной ликвидности;

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

Коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

К1=

где:

ДС (260) - Денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка 2 баланса предприятия);

ГЦБ и ЦБ СБ - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка РФ, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала;

КО (690-640-650) - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка 690), доходов будущих периодов (строка 640) и резервов по предстоящим расходам (строка 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежное средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

К2=

где:

ДЗ (240) - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка 240 баланса предприятия);

KB (250) - краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса предприятия).

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности вычисляется по следующей формуле:

К3=

где:

ОА (290) - оборотные активы предприятия (строка 290 баланса предприятия);

НОА (216+230) - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 230 баланса предприятия).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (коэффициент нормы целевого использования средств деятельности застройщика)

3.1 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств применяется для торговых и неторговых предприятий и определяется по следующей формуле:

К4=

где:

СК (490)- собственный капитал предприятия и резервы (строка 490 баланса предприятия); ДКО (590+690-640-650) - долгосрочные и краткосрочные обязательства. Значение находится как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (строка 590 и 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка 650 баланса).

3.2. Коэффициент нормы целевого использования средств применяется для предприятий застройщиков и определяется по постановлению Правительства РФ от 21.04.2006 г. N 233 (ред. от 16.01.2007 г.) по следующей формуле:

К4=

где:

Ан - стоимость активов застройщика, не связанных со строительством, включающая в себя сумму следующих показателей: внеоборотные активы ( строка 190 баланса), дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в том числе покупатели и заказчики) (строка 230 баланса), дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе покупатели и заказчики) (строка 240 баланса), краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса) за вычетом стоимости активов незавершенного строительства и денежных средств участников долевого строительства, предоставленных с отсрочкой платежа;

Д - общая сумма долгосрочных обязательств (строка 590 баланса) и краткосрочных обязательств (строка 690 баланса) застройщика, за исключением обязательств по договорам участия в долевом строительстве.

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности для неторговых предприятий определяется по следующей формуле:

К5=

где:

ПР - прибыль от реализации продукции (строка 50 отчета о прибылях и убытках);

ВР - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка 10 отчета о прибылях и убытках).

4.2. Показатель рентабельности для торговых организаций определяется по следующей формуле:

К5=

где:

ПР (050)- это прибыль от реализации продукции (строка 050 отчета о прибылях и убытках);

ВП (029) - валовая прибыль (строка 029 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Коэффициенты	Категория
	I (хорошее значение показателя)	II (удовлетворительное значение показателя)	III (неудовлетворительное значение показателя)
K1	более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
K2	более 0.8	0,5-0,8	менее 0,5
КЗ	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0-0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = Вес1 х Кат1 + Вес2 х Кат2 + ВесЗ х Кат3 + Вес4 х Кат4 + Вес5 х Кат5,

где:

Bec1 - вес показателя K1 в сводной оценке. Значения весов представлены в табл. 1.2;

Kaт1 - категория, к которой относится значение показателя K1.

Таблица 1.2

Веса показателей, используемые при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (КЗ)	0,42
Коэффициент целевого использования средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

5.3. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

6. Принятие решения о предоставлении/непредоставлении муниципальной гарантии

6.1. В случае если финансовое состояние принципала оценено как хорошее или удовлетворительное, согласно пункту 5.3 настоящего приказа, принимается положительное решение о предоставлении муниципальной гарантии.

6.2. В случае если финансовое состояние принципала оценено как неудовлетворительное, согласно пункту 5.3 настоящего приказа, принимается решение о непредоставлении муниципальной гарантии.