Приложение

Приложение
к постановлению Окружной
администрации города Якутска
от "30" 01 2014 г. N 6п

Методика
оценки финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств; коэффициент целевого использования средств, применяемый для предприятий-застройщиков;

- показатель рентабельности.

1.2. Для проведения анализа финансового состояния принципал предоставляет в Департамент финансов Окружной администрации города Якутска следующие формы финансовой отчетности:

- Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия по итогам года);

- Форма N 2 (отчет о финансовых результатах по итогам года).

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- Коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДС (1250) - денежные средства и денежные эквиваленты;

ГЦБ и ЦБ СБ - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка РФ, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала;

КО (1500-1530-1540) - краткосрочные финансовые обязательства.

Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и оценочных обязательств (строка 1540).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

ДЗ (1230) - дебиторская задолженность (строка 1230 баланса предприятия);

КВ (1240) - краткосрочные вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240 баланса предприятия).

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности вычисляется по следующей формуле:

,

где:

OA (1200) - оборотные активы предприятия (строка 1200 баланса предприятия).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (коэффициент нормы целевого использования средств деятельности застройщика)

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств применяется для торговых и неторговых предприятий и определяется по следующей формуле:

,

где:

СК (1300) - собственный капитал предприятия и резервы (строка 1300 баланса предприятия);

ДКО (1400+1500-1530-1540) - долгосрочные и краткосрочные обязательства. Значение находится как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (строка 1400 и 1500 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

3.2. Коэффициент нормы целевого использования средств применяется для предприятий-застройщиков и определяется по постановлению Правительства РФ от 21.04.2006 N 233 (ред. от 16.01.2007) по следующей формуле:

,

где:

Ан - стоимость активов застройщика, не связанных со строительством, включающая в себя сумму следующих показателей: внеоборотные активы (строка 1100 баланса), дебиторская задолженность (строка 1230 баланса), краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240 баланса) за вычетом стоимости активов незавершенного строительства и денежных средств участников долевого строительства, предоставленных с отсрочкой платежа;

Д - общая сумма долгосрочных обязательств (строка 1400 баланса) и краткосрочных обязательств (строка 1500 баланса) застройщика, за исключением обязательств по договорам участия в долевом строительстве.

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности для неторговых предприятий определяется по следующей формуле:

,

где:

ПР (2200) - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

BP (2110) - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка 2110 отчета о прибылях и убытках).

4.2. Показатель рентабельности для торговых организаций определяется по следующей формуле:

,

где:

ПР (2200) - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

ВП (2100) - валовая прибыль (убыток) (строка 2100 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показател