Приложение

Утвержден
решением наслежного Совета
от "26" октября 2010 года N 106

Положение
"О налоговой политике по местным налогам МО "Сулгачинский наслег"

Настоящее Положение устанавливает следующие элементы налогообложения по местным налогам: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов на территории МО "Сулгачинский наслег".

1. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом РФ и Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

На территории МО "Сулгачинский наслег" в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации действует местные налоги:

1) Земельный налог;

2) Налог на имущество физических лиц.

2. При предоставлении льгот по уплате местных налогов, связанных с изменениями в федеральном и республиканском законодательстве, сумма выпадающих доходов местного бюджета возмещается из бюджета соответствующего уровня.

3. В случае внесения изменений и (или) дополнений в Налоговый Кодекс РФ, иные акты законодательства о налогах и сборах, соответствующие изменения и (или) дополнения вносятся в настоящее Положения.

1. Земельный налог.

Статья 1. Налогоплательщики.

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков. Находящихся у них праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья  2. Объект налогообложения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Статья 3. Налоговый период.

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3. При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.

Статья 4. Налоговая ставка.

1. Налоговые ставки устанавливаются в размере от кадастровой стоимости земельных участков:

1.1. 0,3% от в отношении земельных участков:

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

Код бюджетной классификации:

182 1 06 06013 10 0000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового Кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений.

1.2. 1,5% от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

Код бюджетной классификации:

182 1 06 06023 10 0000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового Кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений.

Статья 5. Налоговые льготы.

1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) утратил силу.

4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

8) утратил силу.

9) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

3. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 2 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Дополнительно освобождаются от налогообложения (по решению представительного органа муниципального образования Сулгачинский наслег). Приложение 1

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога.

1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, предназначенных для использования ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу, документы, подтверждающие такое право, предоставляются в течение календарного года.

2. Налог зачисляется по реквизитам получателя:

УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрайонная ИФНС России N 4 по Республике Саха (Якутия)) р/с 40101810100000010002 ИНН 1415007936 КПП 141501001 ОКАТО 98208865000 МО "Сулгачинский наслег" БИК 049805001 ГРЦК Нац. Банка Республики Саха (Якутия) Банк России г. Якутск. Коды бюджетной классификации.

3. Установить следующий порядок сроков уплаты земельного налога:

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

3) Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, уплачивающих налог на основании налогового уведомления по итогам налогового периода - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4) Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Уплата налога производится по истечении налогового периода не позднее 20 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом

4. Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

5. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог на имущество физических лиц

Статья 1. Налогоплательщики.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются следующие категории граждан, имеющих на территории РФ в собственности имущество, являющееся объектом обложения налогом на имущество физических лиц.

Граждане РФ;

Иностранные граждане, в том числе граждане государств. Входивших в состав бывшего СССР;

Лица без гражданства.

Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, плательщиком признается каждое из них соразмерно доле в этом имуществе. Это в полной мере относится к ситуации, когда имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и организаций. Если же имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц. Они несут равную ответственность по уплате налога. При этом плательщиком может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Статья 2. Объекты налогообложения.

Объектами налогообложения выступает следующее имущество перечисленных физических лиц (далее - граждан), если на территории РФ оно является их собственностью:

Жилые дома;

Квартиры;

Дачи;

Гаражи;

Иные строения, помещения и сооружения

Статья 3. Ставки налога.

1. Ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества	Ставка налога, %
До 300 тысяч рублей	0,1
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,2
Свыше 500 тысяч рублей	0,3

Статья 4. Льготы по налогу.

Установить, что от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан по перечню, предусмотренному статью 4 закона РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и ФЗ "О внесении изменения в статью 4 Закона РФ на имущество физических лиц".

Полностью от уплаты данного налога освобождаются:

Герои Советского Союза. Лица награжденные орденом Славы трех степеней (документом, подтверждающим право на льготу, служит книжка Героя или орденская книжка);

Инвалиды 1 и 2 групп (удостоверение инвалида);

Участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах, учреждениях. Входивших в состав действующей армии, и бывших партизан (удостоверение участника Гражданской или Великой Отечественной войн, удостоверение о праве на льготы);

Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для начисления пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии (удостоверение участника ВОВ, удостоверение о праве на льготы);

Лица, получившие льготы в соответствии с ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" и "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (удостоверение участника ликвидации последствий ядерной катастрофы);

Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (удостоверение выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска РФ на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии);

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца (пенсионное удостоверение со штампом "Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или соответствующей записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью, справка о гибели военнослужащего);

Военнослужащие, а также граждане, уволенные с воинской службы по достижении предельного возраста пребывания на воинской службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность воинской службы 20 лет и более (удостоверение воинской части или справка, выданная военным комиссаром, воинской частью, военным учебным учреждением, федеральными органами власти).

Полностью от уплаты налога на имущество физических лиц в части строений, помещений и сооружений освобождаются:

Пенсионеры, которым пенсии назначаются в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ. Эта льгота применяется и в тех случаях, когда пенсионеры имеют квартиру, дачу, садовый домик, гараж, иное помещение или строение в жилищном, жилищно-коммунальном, дачном, гаражном кооперативе, садово-огородном товариществе или другом кооперативе и выплатили стоимость пая в этих кооперативах, что должно быть подтверждено справкой органов управления соответствующих кооперативов;

Граждане, уволенные с воинской службы и выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, где велись боевые действия. Основанием для предоставления льготы служит свидетельство о праве на льготы и справка, выданная райвоенкоматом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией МВД СССР либо соответствующим органами РФ;

Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Документальным основанием является справка о гибели военнослужащего или государственного служащего, выданная соответствующими государственными органами;

Со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

Плательщики, имеющие право на льготы по рассматриваемому налогу, самостоятельно представляют необходимую документацию в местную государственную налоговую инспекцию.

Освобождение от рассматриваемого налога или снижение ставки плательщик получает начиная с того месяца года, когда возникло право на льготу. Если же течение года плательщик теряет право на льготу, то нормальный режим налогообложения применяется, начиная со следующего месяца после утраты этого права.

Плательщики данного налога должны документально подтвердить свое право на получение налоговых льгот.

Статья 5. Налоговая база.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости облагаемых объектов по состоянию на 1 января каждого года. В случае если таковая не определялась - данных об их стоимости, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию исходя из оценки по состоянию на ту же дату.

Если у плательщика в собственности имеется несколько объектов и они находятся на территории одного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости. Если же у плательщика в собственности имеется несколько объектов и они находятся на территории одного органа местного самоуправления, который установил различные ставки в зависимости от типа их использования (жилого или нежилого назначения, используемые для личных или коммерческих целей и т.п.) или иных критериев, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.

Для целей налогообложения не проводится оценка следующих объектов:

Находящиеся в стадии строительства;

Самовольно возведенных;

Бесхозных сооружений;

Сооружений, назначение которых не определено;

Помещений и сооружений, по различным причинам признанных непригодными для дальнейшей эксплуатации.

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога.

Уплата налога на имущество производится владельцами равными долями на два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября отчетного года. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября.

По истечении установленных сроков уплаты налога невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени.

Зачисления налога производится по реквизитам получателя:

УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрайонная ИФНС России N 4 по Республике Саха (Якутия)) р/с 40101810100000010002 ИНН 1415007936 КПП 141501001 ОКАТО 98208865000 МО "Сулгачинский наслег" БИК 049805001 ГРЦК Нац. Банка Республики Саха (Якутия) Банк России г. Якутск.

Код бюджетной классификации:

182 106 01030 10 0000 110 - налог на имущество физических лиц.

Приложение N 1

Дополнительно освобождаются от налогообложения по решению сессии Наслежного Совета депутатов муниципального образования Сулгачинский наслег:

1. Земли, отведенные бюджетным учреждениям, финансируемым из республиканского и местного бюджетов;

2. Ветераны Великой Отечественной Войны;

3. Ветераны тыла;

4. Ветеранов и инвалидов боевых действий